完善內(nèi)控法律體系建設(shè)加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險管理

1、完善內(nèi)控法律體系建設(shè)加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險管理 論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理 論文摘要：當(dāng)前導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的主要因素有：新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的不斷推出；業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險；內(nèi)部制約制度落實不嚴(yán)格；對基層負(fù)責(zé)人監(jiān)督有漏洞、員工素質(zhì)不能與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)相適應(yīng)。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議：制定合理的考核指標(biāo)；健全和完善內(nèi)部信息傳遞共享系統(tǒng)；建立合理的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；完善人力資源法規(guī)制度體系。 改革開放以來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理制度不斷完善，風(fēng)險管理水平不斷提高，但是與國際先進(jìn)水平相比仍有很大的差距，重大金融案件頻發(fā)就是明顯的例證。美國次貸危機(jī)的發(fā)生，給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理敲響了警鐘。商業(yè)銀

2、行如果形成良好的內(nèi)部控制體系，一些不該發(fā)生的風(fēng)險就可以避免，風(fēng)險就可以保持在可控的合理范圍內(nèi)。 一、當(dāng)前導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的主要因素 (一)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)不斷推出，內(nèi)控制度無法跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 當(dāng)前，在激烈市場競爭的壓力下，各行不斷對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合，不斷推出金融新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品，往往形成“業(yè)務(wù)先行、制度滯后”的局面，導(dǎo)致出現(xiàn)制度真空，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。 (二)在業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險越來越多 在業(yè)務(wù)操作中，風(fēng)險產(chǎn)生主要有以下的類型。第一、操作失誤。指員工在業(yè)務(wù)操作中，由于對新業(yè)務(wù)不熟悉、責(zé)任心不強(qiáng)以及偶然失誤等原因?qū)е碌牟僮黠L(fēng)險。第二、內(nèi)部欺詐。主要體現(xiàn)為員工價值取向發(fā)生變化，在

3、其自身需要得不到有效滿足時，不顧職業(yè)道德進(jìn)行欺詐。這類風(fēng)險較前兩者性質(zhì)惡劣、影響大、危害性強(qiáng)。第三、外部欺詐。是指員工在辦理業(yè)務(wù)的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。比如假支票以及日益增多的網(wǎng)上銀行詐騙。欺詐是我國商業(yè)銀行中最突出的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。 (三)內(nèi)部制約制度落實不嚴(yán)格 銀監(jiān)會出臺了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法等法規(guī)，并對授信、房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)制定了風(fēng)險指引。這些制度規(guī)定比較原則，一些商業(yè)銀行尤其是基層行缺乏細(xì)化的內(nèi)部控制操作規(guī)則，現(xiàn)有內(nèi)控制度的執(zhí)行也不嚴(yán)格。在利益驅(qū)動下，一些基層機(jī)構(gòu)對落實內(nèi)控制度態(tài)度不積極，有些內(nèi)控制度最終流于形式。一些基層機(jī)構(gòu)在經(jīng)營

4、業(yè)績考核的壓力下，以存款立行、效益優(yōu)先，遇到具體問題時，不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。有的基層機(jī)構(gòu)為了完成效益指標(biāo)，設(shè)法逃避上級審核。比如為了爭奪優(yōu)質(zhì)客戶，有些銀行爭先恐后為其提供授信服務(wù)，忽視對其財務(wù)狀況的深入分析，導(dǎo)致一些名不副實的明星企業(yè)的大起大落，給銀行造成巨大的損失。在房地產(chǎn)貸款中，不注意對個人客戶信用的審查，甚至誘導(dǎo)客戶作假證明，甚至有的房地產(chǎn)公司以客戶名義從銀行套現(xiàn)，將房地產(chǎn)市場的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。 (四)對基層負(fù)責(zé)人監(jiān)督有漏洞，員工素質(zhì)不能與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)相適應(yīng) 從所發(fā)生的金融職務(wù)犯罪特點看，大多涉及基層負(fù)責(zé)人，原因在于我國商業(yè)銀行目前只在總行層面上建立了公司治理框架，基層機(jī)構(gòu)仍然是一人負(fù)

5、責(zé)制?；鶎訖C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人享有在轄區(qū)內(nèi)支配人、財、物的權(quán)力，行政控制權(quán)力過于集中和缺乏有效監(jiān)督，形成上級鞭長莫及難以監(jiān)督、同級礙于情面監(jiān)督軟弱、下級員工由于自身利益不敢監(jiān)督的局面。內(nèi)部稽核職能未能充分發(fā)揮，稽核部門缺乏必要的獨立性和權(quán)威性，無法從總體上把握全行的業(yè)務(wù)動態(tài)和經(jīng)營狀況，無法及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，也難以提出有針對性和建設(shè)性的意見。 隨著會計電算化和金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化，國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電話銀行、客戶終端、網(wǎng)上銀行等服務(wù)方式，對銀行風(fēng)險控制提出了新的挑戰(zhàn)，而很多基層員工對新業(yè)務(wù)的操作把握不準(zhǔn)，缺乏識別和防范風(fēng)險的能力，從而形成操作風(fēng)險，尤其是外部欺詐型風(fēng)險。

6、 二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的機(jī)制。就我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制來說，需要采取如下幾方面的完善措施： (一)制定合理的考核指標(biāo)，量化控制操作風(fēng)險 長期以來，衡量企業(yè)優(yōu)劣普遍采用的是股本收益率和資產(chǎn)收益率指標(biāo)，其缺陷是只考慮了企業(yè)的賬面盈利而忽略了風(fēng)險因素。銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，在衡量貢獻(xiàn)時，應(yīng)采用風(fēng)險調(diào)整后的資本利潤率指標(biāo)，其計算公式為：風(fēng)險調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)經(jīng)濟(jì)資本。由此計算的資本利潤率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險，有利于激勵

7、銀行充分了解所承擔(dān)的風(fēng)險并自覺地識別、計量、監(jiān)測和控制這些風(fēng)險，從而在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤。 (二)健全和完善內(nèi)部信息傳遞共享系統(tǒng) 目前計算機(jī)系統(tǒng)只是模擬會計的手工計算，沒有真正的數(shù)據(jù)庫概念，無法做到實時監(jiān)控，假賬不能被及時發(fā)現(xiàn)。要完善商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)，保證在橫向上、縱向上信息交流渠道暢通無阻，確保相關(guān)人員掌握必要的信息。在系統(tǒng)開發(fā)過程中業(yè)務(wù)人員要提出風(fēng)險點及相應(yīng)的安全控制要求，技術(shù)人員則通過程序的設(shè)計將安全控制要求融人所開發(fā)的程序當(dāng)中，為數(shù)據(jù)的錄入、加工、傳輸和存儲提供個安全的計算機(jī)內(nèi)部環(huán)境。制訂安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)對設(shè)備性能、網(wǎng)絡(luò)資源、系統(tǒng)資源的自動化管理，確保計算機(jī)系統(tǒng)的

8、安全高效。在進(jìn)行金融工具和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新時，要注意提高其防偽的科技含量，從而減少業(yè)務(wù)人員主觀違規(guī)的機(jī)會，壓縮內(nèi)部欺詐產(chǎn)生的空間和外部欺詐發(fā)生的可能性。建立風(fēng)險信息收集和處理系統(tǒng)，在信息采集、信息分享、業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)控制等方面實現(xiàn)全面優(yōu)化，使之涵蓋風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險管理環(huán)節(jié)。 (三)建立合理的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu) 加強(qiáng)風(fēng)險管理制度建設(shè)，使風(fēng)險管理部門參與自貸前調(diào)查至貸后管理的整個信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在客戶細(xì)分的基礎(chǔ)上實施差異化的業(yè)務(wù)流程，采取有針對性的風(fēng)險管理模式。不斷規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，對業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正，不但要檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性，還要檢查內(nèi)控制度的建設(shè)和落實；不但要

9、查業(yè)務(wù)時點的結(jié)果，還要查處理業(yè)務(wù)的過程。從合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，實施內(nèi)部垂直稽核審計的改革，稽核部門直接對上級稽核部門負(fù)責(zé)，確立稽核部門的相對獨立性和權(quán)威性，從制度上切實保障稽核部門對相關(guān)信息及時性、全面性和準(zhǔn)確性的了解及其在監(jiān)督控制中的權(quán)威性。調(diào)整改革授權(quán)制度，在授權(quán)過程中堅持三條原則：一是分類管理原則，即在同一級別的機(jī)構(gòu)，按同一標(biāo)準(zhǔn)考核后分成若干類別，授予其不同的經(jīng)營管理權(quán)，使每個分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營水平相匹配；二是適時調(diào)整原則，應(yīng)根據(jù)授權(quán)行經(jīng)營管理情況的變化及時調(diào)整授權(quán)，對授權(quán)實施狀況較好的行可保留或進(jìn)一步擴(kuò)大授權(quán)，對較差的行則應(yīng)適當(dāng)收縮直至終止授權(quán)；三是授權(quán)有限的原則，各個分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)制度，在允許的范圍和權(quán)限內(nèi)辦事。 (四)完善人力資源法規(guī)制度體系 健全基層機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)，形成合理的內(nèi)部制約機(jī)制，防止基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人違規(guī)行為的發(fā)生。不斷進(jìn)行金融業(yè)務(wù)新知識的培訓(xùn)和考核，防止因為業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生。建立科學(xué)的人力資源制度，嚴(yán)格執(zhí)行勞動法勞動合同法等法律，制定良好的員工晉升和激勵機(jī)制。加強(qiáng)員工職業(yè)道德建設(shè)，形成融洽的企業(yè)文化，使員工對銀行產(chǎn)生歸屬感。其他參考文獻(xiàn)：1.趙慧芝.加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費管理的幾點思考j.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2010(12).2.付林,李冬葉.高?？蒲薪?jīng)費的使用監(jiān)管機(jī)制j.黑龍江高教研究,2009(11