[管理學]風險管理課件

1、 風 險 管 理主講人：韓終雪（博士、教授）第一章 風險管理導論第一節(jié) 風險及其本質一、 風險的概念1、 風險是損害或損失的機會或可能性2、 風險是損失的不確定性風險是指在給定的客觀情形下，在新定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異程度。用概率統(tǒng)計的術語表述：風險大小則是損失的期望質和方差決定的。風險的大小的本質上決定于不幸事件發(fā)生的概率及其后果的嚴重性。風險大小分級矩陣： 損失程度 嚴重 輕微 （大、嚴重）（大、輕微）（小、嚴重）（小、輕微） 損失概率： 二、 風險因素、風險事故和損失 實質因素風險因素 心理因素 人為因素 增加和 道德因素產生風險事故直接 原因 間接引致?lián)p失 直接損失間接損

2、失實際結果與預期結果之間的變動產生變動程度風險三、 風險的特征（一） 客觀性風險是由客觀存在的自然現(xiàn)象和社會現(xiàn)象所引起的。（二） 偶然性其一，風險事故發(fā)生與否不確定其二，風險事故何時發(fā)生不確定其三，風險事故會怎樣發(fā)生，損失多大不確定（三） 可變性風險的變化，主要由風險因素引起的。第二節(jié) 風險的分類 靜態(tài)風險 自然力不規(guī)則作用一、風險 人們的錯誤或失當行為招致 動態(tài)風險 社會經濟的變動 兩者的區(qū)別： 靜態(tài)風險對整個社會而言，一般是實實在在的損失，動態(tài)風險對社會而言并不一定都是損失。 從影響的范圍看，靜態(tài)風險只有少數(shù)社會成員損失，動態(tài)風險影響較為廣泛。 靜態(tài)風險對個體而言，風險事故是偶然的、不規(guī)則

3、的，就整個社會而言，具有一定的規(guī)律性，動態(tài)風險很難找到規(guī)律。二、純粹風險與投資風險 純粹風險風險 獲利機會 投資風險 財產風險風險 潛在損失形態(tài) 人身風險 生命風險 責任風險 健康風險第三節(jié) 風險管理及其作用一、 風險管理的概念理解風險管理概念應注意的幾個要點：1、 風險管理的主體是經濟單位，即個人、家庭、企事業(yè)單位、社會團體和政府部門等。2、 風險管理過程中，風險識別和風險衡量是基礎，選擇合理的風險處理手段是關鍵。3、 風險管理的目標是以最小的成本取得最大的安全保障。二、 風險管理的必要性理由 人類的安全需求 風險的代價： a、風險事故的代價 直接損失 間接損失b、風險因素的代價 社會生產力

4、和個體福利水平的下降 社會資源的分配失衡 第五節(jié) 風險管理的生產與發(fā)展一、 企業(yè)安全管理的發(fā)展1906年，美國首先提出“安全第一”的思想，us鋼鐵公司懂事長bh凱里將公司的經營方針改為“安全第一，質量第二，產量第三”。1912年，芝加哥創(chuàng)立了“全美安全協(xié)會”研究制定了有關企業(yè)安全管理的法律草案。1917年英國成立“英國安全第一協(xié)會”二、 德國的風險政策與美國企業(yè)的保險管理1德國： 1015年企業(yè)風險論 風險政策 保護企業(yè)為目的 核心 保護政策 適應于 可能預算的風險 不可預測的風險 處理手段 風險控制、風險的分散、風險補償、轉移、防止、回避和抵消。 2美國：著作問世 風險管理 1950年加拉格

5、爾的著作首次提出 企業(yè)的風險管理 1963年梅爾和赫奇斯合著 風險管理與保險 1964年威廉姆斯和漢斯合著組織設置 風險和管理協(xié)會成立 1975年，rims人才培養(yǎng)1960年亞普沙那大學企業(yè)管理系開設風險管理課程20世紀70年代中期，美國多數(shù)大學的工商管理學院及保險系普遍開設風險管理課程。美國是在通貨緊縮的情況下，從費用管理出發(fā)，把風險管理作為經營合理化的手段提出的。 3我國風險管理的前景現(xiàn)狀：風險管理的理論和概念引進較晚企業(yè)、事業(yè)單位、甚至公民風險意識淡薄行業(yè)、企業(yè)仍停留在抓安全生產這一風險管理最初淺的層面上自然災害的預報、意外事故的鑒別和管理仍是政府各主管部門的事各“ ”幾乎沒有專門的風險

6、管理機構和組織，更不要說風險管理計劃書前景尤指企業(yè)風險管理的前景分析隨著企業(yè)規(guī)模成長和財產的聚繁，發(fā)生風險事件的概率增加和損失程度增大，客觀上要求企業(yè)要增強風險意識，加大風險防范力度。風險管理將從單一的安全生產向風險管理轉移，最終實現(xiàn)全面風險管理這一漸進發(fā)展歷程。由于企業(yè)產權制度的更疊和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，也會促進企業(yè)風險管理的發(fā)展。政府的政策、法規(guī)和監(jiān)管職能，是企業(yè)加快風險管理的外部環(huán)境。第二章 風險管理計劃 險管理計劃是指一個能夠提供、調動資源，以抵消、減少偶然損失所帶來的不利影響的系統(tǒng)。第一節(jié) 風險掛名了目標 風險管理目標：企業(yè)目標：生存、發(fā)展、獲利 企業(yè)環(huán)境：客戶、政府、競爭者、供應商

7、 企業(yè)特有的屬性：發(fā)展歷史、管理者個性經歷、資產規(guī)模 企業(yè)上述三個方面影響風險管理目標的設置一、 總目標以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障 人力 專門的機構、專職的人員、聘請專業(yè)技術人員成本 物力 配置必要的技術設施 才力 保險費、自?；饳C會成本損失、借款利息支出、憂慮價值安全保障 風險損失的減少 實際損失時能及時充分補償二、 風險管理的具體目標（一） 損前目標：是指風險事故發(fā)生之前，風險管理應達到的目標1、 經濟目標風險管理必須合理經濟 減少不必要的費用支出 導致安全保障 合理性 降低風險管理成本 程度的降低 問題2、 安全系數(shù)目標將風險控制在可承受的范圍內3、 合法性目標4、 社會公

8、眾責任目標（二） 損后目標1、 生存目標企業(yè)生存的基本要素：生產、市場、資金、管理2、 持續(xù)經營目標是指不因為損失事件的發(fā)生而使企業(yè)生產經營活動中斷。在制定風險管理計劃時，為了使企業(yè)在損失事件發(fā)生后能持續(xù)經營，應做出科學安排。1、 分析企業(yè)餓生產經營活動，看整個流程中哪些環(huán)節(jié)最不可以中斷，找出關鍵環(huán)節(jié)。2、 分析面臨的風險，看哪些風險事件對關鍵環(huán)節(jié)具有破壞性，找出最危險事件。3、 制定最危險事件發(fā)生的應付之策，籌足應付最危險事件的經濟資源。3、 獲得能力目標事件發(fā)生后，企業(yè)的獲利能力仍最低報酬率。4、 收益穩(wěn)定目標為達到上述目標，企業(yè)必須增加風險管理支出，更多地使用保險及其轉移技術。5、 發(fā)展

9、的目標風險管理者必須建立高質量的風險管理計劃，及時有效地處理各種損失結果，使企業(yè)在損失發(fā)生后能迅速地取得補償。（三）、目標的沖突經濟目標 一致性 生存目標 安全系數(shù)目標 持續(xù)經營目標損前目標 合法性目標 矛盾體 獲得能力 社會責任 收益穩(wěn)定 損后目標 一致性 發(fā)展的目標 社會責任目標無論是損前和損后目標，目標層次越高，其管理成本越大因而與經濟目標的矛盾和沖突越突出。第二節(jié) 風險管理組織組織 結構：部門結構 組織模型 關系：組織成員中的權責關系風險管理的組織是指通過確定一定的組織關系和組織結構，使企業(yè)各部門成員協(xié)調工作，從而保證風險管理的實現(xiàn)。一、 企業(yè)組織結構與風險管理組織1、 直線制組織結構

10、特點：垂直領導，由企業(yè)領導人全權負責，不設職能機構，只設協(xié)助人員。適應對象：小企業(yè)優(yōu)缺點：風險管理簡單明了，責權分明，效率較高。但管理效果在很大程度上依賴于領導者的知識、經驗和才能，對領導者素質要求較高。而且，無法處理復雜的風險。2、 職能制組織結構特點：企業(yè)內設置若干相應職能機構，部分管理職能下放到各職能機構和專職人員手中。這些職能機構和人員在自己的業(yè)務范圍內，有權向下級行政單位下達命令和指示。適應對象：大、中型企業(yè)優(yōu)缺點：專職部門管理、專業(yè)人才的使用，可使風險管理水平提高。容易造成多頭領導，有時會使下級無所適從，從而造成秩序紊亂。3、 直線職能制組織結構 特點：企業(yè)內部建立行政領導系統(tǒng)。各

11、級行政領導人統(tǒng)一管理本單位、本部門的行政工作，直接向上級負責，對下有指揮命令權。各級行政單位設置的職能機構是領導人的參謀，不能對下級行政單位下達命令。 適應范圍：大、中型企業(yè) 優(yōu)缺點：風險管理作為企業(yè)職能部門是協(xié)助企業(yè)高層領導，起著咨詢服務作用。對下級無，命令權；相對集權，整個企業(yè)又可以在統(tǒng)一的領導下。二、 風險管理組織的一般結構 （p40）三、 風險管理部門的地位1、 職責：識別、衡量風險 擬訂、選擇風險處理方案 風險處理效果評價2、 與企業(yè)其它部門的關系 會計部門 財務部門風險管理部門 購銷部門 生產部門 人事部門四、 風險管理部門的績效評定 結果定向標準：關注的是工作績效，不關心1、績效

12、評定 工作中的努力 行為定向標準：關注工作中所付出的與目標相關的努力，因為這努力最終能導致目標的實現(xiàn)。 符合標準2、評定結果 沒有達到標準 超過標準3、 作用：適時適當?shù)卣{整風險管理計劃，使之不斷完善，與企業(yè)實際情況更為貼和，并為企業(yè)提供更好更有效的保障。第三節(jié) 風險管理計劃書一、 風險管理計劃書編寫（大綱）1、 風險管理的意義和重要性2、 本企業(yè)風險管理的目標和作用3、 本企業(yè)實施風險管理的技術與具體措施 認知風險 避免風險 損失控制 自留風險 非保險轉移措施 保險轉移 保險與自留結合第三章 風 險 識 別第一節(jié) 風險識別概述一、 風險識別的概念理解重點：1、 系統(tǒng)性：風險識別不能局限在某個

13、部門、某個環(huán)節(jié)中，而要研究經濟單位這樣一個完整系統(tǒng)所具有的全部風險。2、 連續(xù)性：在一個企業(yè)系統(tǒng)中，風險的質和量都在變化之中，因此，要時刻提防，否則，難以發(fā)現(xiàn)經濟單位所面臨的潛在風險。兩個環(huán)節(jié)：1、 感知風險：了解客觀存在的各種風險。2、 分析風險：研究各種導致風險事故發(fā)生的原因和條件的環(huán)節(jié)就是分析風險。二、 風險識別的目的和特點目的有二：1、 便于實施風險管理過程的第二階段，即便于衡量風險的大小。2、 選擇最佳的風險處理方案。三、 風險識別的方法 財務報表法1、感知風險的方法 流程圖分析方法 保險調查法 風險清單分析法2、分析風險的方法 威脅分析法 事故樹分析法 風險因素分析法第二節(jié) 感知風

14、險全面感知風險，應從以下兩方面尋找相關的每一個風險因素： 企業(yè)的性質1、企業(yè)本身的活動 經營方式 企業(yè)經營業(yè)務場所2、企業(yè)經營環(huán)境 地理環(huán)境 政策、法規(guī)環(huán)境感知風險的方法： 企業(yè)性質和規(guī)模 內部各部門之間的內在聯(lián)系和以來程度1、組織圖分析 企業(yè)內部可分成多少獨立核算單位 關鍵人物 企業(yè)存在的、可能使風險狀況惡化的任何弱點 資產負債表2、財務報表及原始會計資料分析 損益表 財務狀況變動表 3、流程圖分析 工藝流程圖 價值流程圖 保險調查表4、標準調查表 保單對照表 資產損失分析法 4、 投入產出分析 第三節(jié) 分析風險常用方法：1、風險清單，2、威脅分析，3、事故分析，4風險因素預先分析，常用于新

15、項目開發(fā)，5、事故樹分析 箱體爆炸 人為錯誤污染物安全閥失效人為錯誤傳送機過快泵的測速器損壞器損壞速度增加泵失效輸入過量壓力升高 綜 合 事 故 樹 第四章 企業(yè)風險分析第一節(jié) 企業(yè)財產風險分析一、 企業(yè)財產與權益 發(fā)明權 無形財產 版權1、企業(yè)產權的形態(tài) 商譽 有形財產 動產 不動產 抵押權債權產出，多指不動產 質權債權產生、動產移交2、權益 留置權保管、運輸、加工承攬 作為承租人 作為受托人二、財產損失形態(tài)1、按財產性質可分：動產損失和不動產損失2、根據(jù)損失原因可分為：火災損失、爆炸損失、洪水損失等。3、根據(jù)損失是直接的還是間接的可分為：直接損失與間接損失。 直接損失：財產實物形態(tài)損失，造

16、成其經濟價值直接減少。 間接損失：一是因其他財產的直接損失而造成的財產損失、收入損失、費用損失、責任損失。 二是由于財產的一部分損失，破壞了此財產之完整性，影響到其余部分價值的實現(xiàn)。 所有權權益損失 抵押權權益4、根據(jù)財產權益的性質 質權權益 損失 租賃合法權益 委托合法權益5、根據(jù)財產損失是否通過保險得到補償 可保損失 不可保損失三、財產損失原因分析 （p73）實質就是致?lián)p事件及成因分析 實質性因素 可燃物、火源風險因素 道德風險因素 心理風險因素四、 財產直接損失評估財產損失是指實物財產本身經濟價值的減少（一） 重置成本法方法 購置現(xiàn)成的相同或相似的財產 重新建造相同或相似財產 用與原來財

17、產相同或相似材料、技術標準建造 可用新型材料、新技術標準建造財產重置成本= 重置全價- 有形損耗- 無形損耗 = 重置全價成新率- 無形損耗 = 重置全價- 累計折舊額1、 重置全價的評估直接法：財產重置全價= 直接成本+ 間接成本產出能力比較法 p80物價指數(shù)法2、 有形損耗的評估財產有形損耗= 重置成本（1- 成新率） = 重置成本（1- 3、 無形損耗的評估無形損耗的原因：技術進步 降低 生產成本，價格下降 生產效率提高，生產產品成本下降財產無形損耗= 被評估財產生產成本超支額折現(xiàn)系數(shù)（二） 先行市價法1、 直接法：是指在市場上能找到與被評估財產完全相同的財產，以其交易價格作為被評估財產

18、的現(xiàn)行市價。2、 類比法：是指在市場上找到與被評估財產相類似的財產，以其價格為基礎，對被評估財產的差異因素做調整，確定被評估財產的現(xiàn)行市價。（三） 收益現(xiàn)值法評估程序：1、 搜集、整理評估對象的有關財務資料與信息，預測財產未來的收益 2、 搜集評估對象的有關稅收、物價等有關資料，計算未來期間凈收益3、 預測評估對象的剩余使用年限4、 將來的收益折算為現(xiàn)值有限期間各年收益折現(xiàn)法收益現(xiàn)值= （未來若干年預期收益額各年折現(xiàn)系數(shù)） p83無限期收益折現(xiàn)法 永續(xù)年金法 分段法 五、 財產間接損失評估 營業(yè)中斷損失 連帶營業(yè)中斷損失（一）收益減少 產成品利潤損失 應收貼款減少損失（二）額外費用增加 租賃價

19、值損失 租權利益損失第二節(jié) 企業(yè)責任風險分析一、企業(yè)民事責任 違約責任 故意侵權 侵權責任 過失侵權 無過侵權侵權責任必備條件：a行為違法性，b損失事實，c違法行為與損失之間的因果關系。二、企業(yè)主要責任風險：1、雇主責任風險，2、產品責任風險 3、職業(yè)責任風險，4、汽車責任風險三、企業(yè)責任損失金額評估 p9394 第五節(jié) 企業(yè)人身風險分析一、 重要性1、 穩(wěn)定員工隊伍，吸引高素質人才2、 鼓舞士氣，提高工作效率3、 執(zhí)行了有關安全生產與福利保障的法律法規(guī)，并享受員工福利計劃中的稅收優(yōu)惠。4、 形成企業(yè)良好的公眾形象。二、人身風險損失形態(tài)1、死亡 物理因素2、疾病 影響因素 環(huán)境因素 3、工傷

20、管理因素4、年老 人為因素三、人身風險損失金額評估（一）直接損失金額評估人身損失的補償1、收入能力損失 p99-100表解 重要人物損失（二）間接損失評估 信用損失 業(yè)務損失第五章 風險衡量風險衡量的內容：1、 收集有助于估計未來損失的資料2、 整理、描述損失資料3、 運用概率統(tǒng)計工具進行分析、預測4、 了解估算方法的缺陷，預測所在，減少損失第一節(jié) 損失資料的收集與整理 完整性一、損失資料的收集 一致性 統(tǒng)一基礎上的收集 相關性 損失價值計算時的幣種同一性 系統(tǒng)性 資料分組二、損失資料的整理 頻數(shù)分布 累計頻數(shù)分布第二節(jié) 損失資料的描述一、 損失資料的圖形描述：條形圖、原形圖、直方圖、頻數(shù)多邊

21、形二、 損失資料的數(shù)字描述 集中趨勢的指標位置量數(shù) 離散趨勢的指標變異量數(shù)（一）、位置量數(shù)1、全距中值：是樣本中最小觀察值與最大觀察值的中心數(shù)值2、眾數(shù)：指樣本中出現(xiàn)次數(shù)最多的觀察值3、中位值；如果觀察值已按遞增順序排列整理觀察值的個數(shù)是奇數(shù)時，中位數(shù)是位于正中間的觀察值。如果觀察值項數(shù)是偶數(shù)，則中位數(shù)是正中間兩個觀察值的平均數(shù)。4、算術平均數(shù)第三節(jié) 風險衡量指標損失 損失概率 損失程度 損失期望值 最大可能損失 損失幅度 最大預期損失一、損失概率 （一）、概念：是指損失發(fā)生的可能性（二）、損失概率在風險衡量中的兩種解釋： 1、時間性，2、空間性解釋 二、損失期望值：表征某一時期的平均損失，它

22、可以通過損失數(shù)據(jù)的算術平均數(shù)來估計。 三、損失幅度1、事件與意外事故意外事故：指事故的發(fā)生是不可預料的事件：不僅包括意外事故，而且對意料中的事也屬之。2、最大可能損失：強調單一風險單位，在企業(yè)生命存在期間，單一事件發(fā)生下可能的最壞的損失程度。 最大預期損失；單一風險單位，在單一事件發(fā)生的可能的最壞損失。3、 年度最大可能損失年度最大預期損失第四節(jié) 損失概率與損失程度的估測一、 每年損失事故發(fā)生的次數(shù)（一） 兩項分布估測損失次數(shù)1、 應用此模型的基本條件有幾個風險單位，均遭到同一風險事故的威脅每一個風險單位在一年中是否發(fā)生此風險事故是一個隨機事件，并且風險單位對該風險只有兩個結果：發(fā)生與不發(fā)生。

23、2、 具體約束條件每個風險單位發(fā)生該風險事故的概率都是相同的。任一風險單位發(fā)生風險事故都不會影響其他風險單位發(fā)生同樣事故的概率。同一風險單位在一年中發(fā)生的風險事故的次數(shù)為x，則x一服從二項分布的隨機變量。（二） 用泊松分布估測損失次數(shù)鑒于二項分布的約束條件，每個風險單位至多發(fā)生一次風險事當n很大時，計算相當復雜。 為了克服上述模型的不足，當n很大時，p很小時，就可采泊松分布來估計。 設有眾多風險單位：（不特指），每年估計平均有 個風險單位發(fā)生風險事故。每一風險事故發(fā)生的概率相同，則一年中發(fā)生致?lián)p事故數(shù)x為服從參數(shù) 的泊松分布，分布率為： 二、 每次事故的損失金額 f（x）（一）用正態(tài)分別分布估

24、測損失額a估計損失額落在某區(qū)間的概率b估計損失額超過某數(shù)值的概率 c正態(tài)分布函數(shù)的特點 （二）用對數(shù)正態(tài)分布估計損失值 1、將每個觀察取以e為底的對數(shù) 2、其它估計方法與正態(tài)分布相同三、每年的損失金額 1、年平均損失多少？用期望總損失金額長期的年平均損失金額 2、遭受特定損失金額的概率。 （三）最大可能損失與最大預期損失：都是表征研究對象的損失幅度最大可能損失是指單一風險單位遭到單一風險事故所致的最大損失。最大預期損失是指在一定概率水平下，單一風險單位因單一風險事故所致的最大損失。p（xl）1 l應是滿足不等式的最小l。第六章 風 險 控 制第一節(jié) 風險控制概述一、風險控制的本質 減少損失概率

25、 降低損失程度二、風險控制理論1、多米諾骨牌理論美國海因里希1920年提出，其理論的核心是80的意外事故是由于人的不安全行為導致的。損失控制應重視人為因素管理，即加強安全規(guī)章制度建設，向員工灌輸安全意識。2、能量破壞性理論 19世紀70年代美國學者哈頓提出：人員或財產損失基本上是能量的意外破壞性釋放的結果。該理論認為：損失控制應重視機械或物的因素的管理，即為人們創(chuàng)造一個更為安全的物質環(huán)境。三、 風險控制的一般原則 提高人員素質 原則 安全管理 風險處理技術措施 風險避免四、風險控制的常用方法 損失控制 非保險轉移控制型 隔離五、風險控制的成本收益分析 特殊建筑設施的資本支出和折舊（一）損失控制

26、成本 從事?lián)p失控制活動人員的支出 計劃費用，如培訓費等（二）損失控制的潛在收益 損失控制的潛在收益事故成本，成本越大，損失控制的潛在收益越大。按照海因里西的觀點，除直接損失成本外，還包括以下：p148（三）成本收益分析 應注意的兩個問題：1、潛在收益的不確定性2、收益和成本時間分布的擴散性 解決辦法：1、用潛在收益乘以事故發(fā)生的概率確定預期收益值 2、在把分散在若干年份的收益和成本貼現(xiàn)為現(xiàn)值結果論：成本收益 將考慮不采取該損失控制措施 成本收益 采取該項措施第二節(jié) 風險避免一、風險避免的含義：是放棄某一活動或拒絕承擔某種風險以避免風險損失的一種控制辦法。風險避免的常用形態(tài) 將新定的風險單位予以

27、根本地免除 中途放棄某些既存的風險單位二、風險避免的實用性：最適合采用風險避免辦法的兩種情況：1、某種特定風險所致的損失概率和損失程度相當大。2、應用其在風險處理技術的成本超過其產生的效益，采用風險避免方法可使企業(yè)受損失為零。 財產風險具體適應對象 責任風險 專業(yè)人員空缺風險一句話，企業(yè)上述之風險不可能采取避免風險的措施達到經營之目的。第三節(jié) 損失控制一、損失控制的含義和分類含義是指企業(yè)對不愿意放棄也不愿意轉移的風險，通過降低其損失發(fā)生的概率，縮小其損失發(fā)生的程度來達到控制目的的各種控制技術或方法。分類：1、依目的不同 損失預防 降低損失概率 損失抑制 縮小損失程度2、按照所采取措施的性質 工

28、程法 行為法 損失發(fā)生前3、按照執(zhí)行時間 損失發(fā)生時 損失發(fā)生后二、安全教育（一）不安全行為的主要表現(xiàn)（二）不安全行為的成因153155（三）安全教育的內容三、損失預防1、損失預防和風險避免的區(qū)別2、損失預防和損失抑制的區(qū)別四、損失抑制損失抑制 事前措施 事后措施第四節(jié) 風險隔離與風險轉移 分離 將一定量的風險單位分離開來一、隔離 分割 分散 增加獨立的風險單位 復制二、風險轉移 轉移有風險的財產和活動 風險的財務轉移第七章 風險的財務處理 保險轉移財務型風險處理手段 風險轉移 非保險轉移 風險自留第一節(jié) 風險的非保險轉移四、 概述保險轉移和非保險轉移的區(qū)別：1、 受讓客體不同：前者是保險公司

29、，后者是一般經濟單位。2、 風險管理的專業(yè)化程度不同：前者擁有眾專業(yè)風險管理人員，可以有意識承接風險，并進行相關分析。后者則不能。3、 契約的形式不同：前者是通過專門的契約保險合同來實現(xiàn)的風險轉移。而后者通常是附屬于其他契約來完成的。五、 實施方式（一） 中和：是將損失機會與獲利機會平衡的一種方法，通常被用于處理投機風險。（二） 免責約定：是指合同的一方通過合同條款，對合同中對他人人身傷害和財產損失的責任轉移給另一方承擔。常用形式兩種 在其他事項的合同中條款實現(xiàn) 訂立專門合同（三） 保證書（四） 公司化第二節(jié) 風險自留一、 概述：風險自留又叫風險承擔，是處理殘余風險的一種技術措施，也稱殘余技術

30、。 被動自留非計劃自留 將損失灘入經營成本風險自留 主動自留計劃性自留 建立意外損失基金借款以補償風險損失自負額保險二、 將損失攤入經營成本1、 與保險轉移比較，具有如下優(yōu)點：利于改善經濟單位的現(xiàn)金流動，不用預先支付保費利于預算控制和監(jiān)督費用節(jié)約，不需支付附加保險費部分。三、 建立意外損失基金 1、將損失直接攤入經營成本區(qū)別： 損失產生的背景看 損失發(fā)生前損失發(fā)生時 采取措施的性質 意外基金是計劃措施成本攤入是實施措施 保險屬轉移技術2、與保險的區(qū)別： 補償?shù)臅r限費用差異 保費不能返還自?；鹂勺杂?、自保基金的形成方式 一次性劃撥 逐年積累（一）意外損失基金的優(yōu)點：1、節(jié)省保險費，尤指節(jié)約附加費用，約占保費的30%40%2、促進企業(yè)經營穩(wěn)定3、基金投資可以獲利4、道德風險減少5、理賠