工大第三章 國際結(jié)算-匯款 (1)

1、第第三三章章 國際結(jié)算方式國際結(jié)算方式匯款匯款 第一節(jié) 國際匯兌 第二節(jié) 匯款方式概述 第三節(jié) 電匯匯款 第四節(jié) 信匯匯款 第五節(jié) 票匯匯款 第六節(jié) 匯款頭寸調(diào)撥和退匯 第七節(jié) 國際貿(mào)易中使用的主要匯款方式 第一節(jié)第一節(jié) 國際匯兌國際匯兌 匯兌是銀行的主要業(yè)務，通過匯兌客戶得以免除運送金錢 的麻煩，加快了結(jié)算速度，確立了銀行的結(jié)算中心地位。 國際匯兌(International Exchange)又稱國外匯兌(Foreign Exchange)，其業(yè)務與國內(nèi)匯兌業(yè)務一樣，也是兩地之間的 資金調(diào)撥，又是債權(quán)與債務的了結(jié)過程。 資金的流動必須通過各種結(jié)算工具的傳送來實現(xiàn)。結(jié)算工 具通常是指票據(jù)、電

2、訊工具和郵寄支付憑證等 通過一定的方式，在一定的條件下，使用一定的貨幣結(jié)清 債權(quán)、債務關系，稱為結(jié)算方式，又稱為支付方式。 國際結(jié)算方式的種類國際結(jié)算方式的種類 1、匯款方式(Remittance) 2、跟單托收方式(Documentary Collection) 3、跟單信用證方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,簡寫L/G) 5、記賬方式(Clearing Method)，等等 結(jié)算方式應具備的條件結(jié)算方式應具備的條件 1、須能保證比較安全、比較快捷地結(jié)清對外貿(mào)易 中的債權(quán)債務。 2、須能保證買賣雙方的利益都能獲得充分照顧。 大家知道

3、，在支付貿(mào)易貨款這個問題上，買賣雙方的 利益是相互矛盾的。概括地說，前者希望收到貨物后 再付款；后者則希望在發(fā)貨前先收到貨款。凡是雙方 都愿意采用的結(jié)算方式必須是那種不偏袒買賣雙方中 任一方，全面照顧雙方利益的那種結(jié)算方式。 3、應能便于資金融通，即是說，應能使買賣雙方 (也包括中間商)容易從國際和國內(nèi)金融市場和商業(yè)銀行 籌措其所需資金。 結(jié)算方式按資金的流向和結(jié)算工具傳送的方向可分為： （1） 順匯(Remittance)也稱匯付法，是由債務人或付款人主 動將款項交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，交付一定 金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。 其特點是結(jié)算工具的傳遞與資金的運動方向一致，并且是

4、從 付款(債務)方傳遞到收款(債權(quán))方，故稱順匯。 見順匯流程圖 （2） 逆匯(Reverse Remittance)又稱出票法，是由債權(quán)人以 開出匯票的方式，委托銀行向國外債務人索取一定金額的結(jié) 算方式。 其特點是結(jié)算工具傳遞方向與資金運動方向相反。 見逆匯流程圖 順匯流程圖順匯流程圖 Back 逆匯流程圖逆匯流程圖 Back 第二節(jié)第二節(jié) 匯款方式概述匯款方式概述 一、匯款的基本概念及其當事人一、匯款的基本概念及其當事人 匯款是一種順匯方式，是銀行(匯出行)應匯款人(債務人)的要求，以 一定的方式將一定的金額，以其國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行(匯 入行)，付給收款人(債權(quán)人)的一種結(jié)算方式

5、。 付款方叫做匯款人(Remitter)，收款方叫做收款人(Payee or Beneficiary)。 受匯款人委托，將資金匯出的銀行叫做匯出行(Remitting Bank)，匯 出行辦理的匯款業(yè)務叫做匯出匯款(Outward Remittance)。 受匯出行委托，解付匯款的銀行叫做匯入行或解付行(Paying Bank) ，解付行辦理的匯款業(yè)務叫做匯入?yún)R款(Inward Remittance)。 匯款人、收款人、匯出行和匯入行是匯款業(yè)務中的四個基本當事人。 匯款當事人的相關關系匯款當事人的相關關系 1、 匯款人與收款人之間的關系。在實務中表現(xiàn) 為兩個方面：在非貿(mào)易匯款中，由于資金單方面

6、轉(zhuǎn)移 的特性，使匯、收雙方表現(xiàn)為資金提供與接受的關系 ；在貿(mào)易匯款中，由于商品買賣的原因，使匯、收雙 方表現(xiàn)為債權(quán)債務關系。 2、 匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關系 。匯款人委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書 。這是當事雙方委托與接受委托的契約憑證，它明確 了雙方在該項業(yè)務中的權(quán)利與義務。 3、匯出行與匯入行之間既有代理關系又有委 托與被委托的關系。一般代理關系在前，即兩行事 先簽有業(yè)務代理合約或有賬戶往來關系，在代理合 約規(guī)定的業(yè)務范圍內(nèi)，兩行各自承擔所盡之責。就 一筆匯款業(yè)務而言，匯出行通過匯款憑證，傳遞委 托之信息，匯入行接受委托承擔解付匯款之義務。 4、收款人與匯入行之間通常

7、表現(xiàn)為賬戶往來關 系，即收款人在匯入行開有存款賬戶。此外，它們 兩者也可以沒有關系，匯入行有責任向收款人解付 該筆款項。 二、匯款方式的種類及其業(yè)務程序二、匯款方式的種類及其業(yè)務程序 按照我國目前的外匯管理規(guī)定，匯款人需要向匯出行提交證明 其交易真實性的商業(yè)單據(jù)和有效憑證，銀行按照真實性和一致 性原則審核無誤后方可辦理匯款手續(xù)。 審核匯款申請時應注意的事項包括：審核匯款申請時應注意的事項包括： 1.申請辦理匯出匯款業(yè)務，必須符合國家外匯管理的規(guī)定，才 可向銀行申請辦理匯款手續(xù)。 2.銀行審核資金來源：匯款人可以使用人民幣資金向銀行申請 購匯匯出，也可使用自有現(xiàn)匯資金辦理原幣支付，或者使用銀 行

8、的國內(nèi)外匯貸款、向境外借用的外債資金等辦理支付手續(xù)。 3.銀行在辦理匯出手續(xù)時，應按照“拉直匯款路線”的原則， 妥善選擇境外賬戶行和代理行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，盡量減少中間行 轉(zhuǎn)匯的環(huán)節(jié)，降低匯款人和收款人的經(jīng)營成本。 第三節(jié)第三節(jié) 電匯匯款電匯匯款 電匯匯款(Telegraphic Transfer，T/T)是匯 款人(付款人或債務人)委托銀行以電報 (Cable)、電傳(Telex)、環(huán)球同業(yè)銀行金融電 訊協(xié)會(SWIFT)方式，指示出口地某一銀行(其 分行或代理行)作為匯入行，解付一定金額給 收款人的匯款方式。 匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費給匯出行 匯款人取回電匯回執(zhí) 匯出行發(fā)出加押電報給

9、匯入行，委托匯入行解付 匯款給收款人 匯入行收到電報，核對密押無誤后，繕制電匯通 知書，通知收款人收款 收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入 行 匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給 收款人 匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯 款解付完畢 電匯結(jié)算業(yè)務程序（電匯結(jié)算業(yè)務程序（T/T)T/T) 電匯業(yè)務流程圖電匯業(yè)務流程圖 第四節(jié)第四節(jié) 信匯匯款信匯匯款 信匯匯款(Mail Transfer，M/T)是匯出行應匯款人申請 ，用航郵信函將信匯委托書（Mail Transfer Advice, M/T Advice） 或支付委托書(Payment Order)郵寄給匯 入行，授權(quán)

10、其解付一定金額給收款人的一種匯款方式 。 凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。 匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費給匯出行 匯款人取回電匯回執(zhí) 匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙 簽，郵寄匯入行。 匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字 無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù) 正副本一并通知收款人。 收款人憑收據(jù)取款。 匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給 收款人 匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯 款解付完畢 信匯結(jié)算業(yè)務程序（信匯結(jié)算業(yè)務程序（M/T)M/T) 信匯的費用比電匯低廉，但因支付憑證郵寄時間 較長而收款較慢，故采用者較少。即期外匯行情可以

11、信匯匯率(MT Rate)計價，但它比電匯匯率低，因為 它是用郵寄支付憑證傳遞匯款，匯出行收到客戶交來 現(xiàn)金，然后寄出支付委托書，需要一段時間，才能被 國外的匯入行收到，憑以解付匯款。信匯匯率低于電 匯匯率的差額，相當于郵程期間的利息。 第五節(jié)第五節(jié) 票匯匯款票匯匯款 一、票匯格式及其業(yè)務基本程序一、票匯格式及其業(yè)務基本程序 票匯匯款( Demand Draft，D/D)是匯出行應匯款人申請，代匯款 人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票(Bankers Demand Draft)，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。 票匯和信匯一樣需要郵寄，時間較長，收費較低。但由于匯票 本身是一張獨

12、立的票據(jù)，可以對其進行背書而實現(xiàn)流通和轉(zhuǎn)讓 。這樣一來，收款人就可以向任何一家愿意接受匯票的銀行轉(zhuǎn) 讓匯票而獲得資金。 匯票遺失或被竊的可能性較大，一旦發(fā)生這樣的情況，需要掛 失止付，頗為麻煩，所以金額相對小、收款不急迫的匯款可以 采取票匯方式。 匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費給匯出 行 匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期 匯票交給匯款人 匯款人將匯票寄給收款人 匯出行將匯票通知書寄匯入行 收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款 匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款 給收款人 匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它 匯款解付完畢 票匯結(jié)算業(yè)務程序（票匯結(jié)算業(yè)務程序（D/DD/D

13、） 二二、電匯、信匯、票匯三種方式的比較、電匯、信匯、票匯三種方式的比較 1.從支付工具來看，電匯方式使用電報、電傳或SWIFT，用密 押證實；信匯方式使用信匯委托書或支付委托書，用簽字證實 ；票匯方式使用銀行即期匯票，用簽字證實。 2.從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高 3.從安全方面來看，電匯比較安全，匯款能在短時間內(nèi)迅速到 達對方。信匯的安全性比不上電匯。票匯雖有靈活的優(yōu)點，卻 有丟失或毀損的風險，容易陷入?yún)R票糾紛，匯票遺失以后，掛 失或止付的手續(xù)也比較麻煩。 4.從匯款速度和使用范圍來看，電匯是一種最快捷的方式，也 是目前廣泛使用的方式。信匯方式由于資金在途時間長，操作 手續(xù)多，銀行

14、很少使用。票匯是適合郵購或支付各種費用，或 者當做禮券饋贈親友，其使用量僅次于電匯。 第六節(jié)第六節(jié) 匯款的頭寸調(diào)撥和退匯匯款的頭寸調(diào)撥和退匯 一、頭寸調(diào)撥一、頭寸調(diào)撥 匯出行辦理匯出匯款業(yè)務，應及時將匯款金額撥交給其委 托解付匯款的匯入行，這就叫做匯款的償付(Reimbursement of Remittance Cover)，俗稱撥頭寸。 匯款的解付是匯入行向收款人付款的行為。 一般而言，在進行匯款時，在匯款通知書上須寫明撥付頭 寸的具體指示。有的銀行在相互建立業(yè)務代理關系時，在 代理合約中訂明匯款頭寸償付的方法，有的銀行則采取在 逐筆匯款委托書或匯票通知書中注明頭寸如何調(diào)撥。 在實務中頭寸

15、撥付有兩種方式： 1、先撥后付。匯出行在受理一筆匯款業(yè)務后，先將頭 寸撥給匯入行，匯入行收到頭寸后才向收款人進行解 付。這是最主要的頭寸調(diào)撥方式。 2、先付后償。匯出行受理匯款業(yè)務后，先將匯款通知 寄送給匯入行，匯入行根據(jù)通知先墊付資金給收款人 ，然后向匯出行索償。這種方式對匯入行來講存在著 一定的風險，除非匯出、匯入兩行事先訂有先解付、 后撥頭寸的代理合約，否則不能采用。 匯出行在匯入行有賬戶，則只需授權(quán)匯入行借記其賬 戶； 匯入行在匯出行有賬戶，則匯出行在發(fā)出匯款通知書 時須先貸記匯入行在匯出行的賬戶。 如果匯出行和匯入行之間沒有建立直接的賬戶往來關 系，則需要其它銀行的加入，以便代匯入行

16、撥付或償 付資金給解付行,及代解付行收款人帳戶所償收款。 撥頭寸又需結(jié)合匯出行與匯入行的開設賬戶情況，一 般有以下幾種方法：賬戶行之間直接轉(zhuǎn)賬，非賬戶行 之間通過直接或間接的共同賬戶進行轉(zhuǎn)賬。 （一）賬戶行之間的直接轉(zhuǎn)賬（一）賬戶行之間的直接轉(zhuǎn)賬 賬戶行之間的直接轉(zhuǎn)賬又分為兩種情況： 1.主動貸記。主動貸記。 匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行則在發(fā)出匯款通知 書之前，主動將相應頭寸貸記匯入行的賬戶，并在匯 款通知書中注明，即寫明如下償付指示： In cover，We have credited your a/c with us 寄出貸記報告單稱已貸記匯入行賬戶 匯款的償付方法（匯款的償付方法（3

17、種）種） 匯匯 出出 行行 匯匯 入入 行行 開戶行開戶行 支付委托書支付委托書 付訖的貸記通知付訖的貸記通知 賬戶行賬戶行 匯匯 出出 行行 匯匯 入入 行行 開戶行開戶行 賬戶行賬戶行 支付委托書支付委托書 付訖的借記通知付訖的借記通知 2.授權(quán)借記。授權(quán)借記。 如果匯出行在匯入行開有賬戶，匯出行則應在發(fā)出匯 款通知書時，授權(quán)匯入行借記相應金額在其處的帳戶 。即其償付指示為： In cover，please debit our a/c with you. 寄出借記報告單稱已借記匯出行帳戶 見上頁圖 （二）共同賬戶行轉(zhuǎn)賬（二）共同賬戶行轉(zhuǎn)賬 在以上兩種償付類型中，資金轉(zhuǎn)移就在兩家銀行之間發(fā)生

18、 ，手續(xù)少，時間快，非常方便。 如果匯出行與匯入行之間沒有上二類中提到的那種賬戶關 系，通常就通過他的兩家銀行的共同賬戶行，即在一家匯 出行與匯入行都開有銀行賬戶的銀行進行償付。償付指示 如:“In cover,We have authorized xx Bank（共同賬戶行） to debit our account and credit the above sum to your account with them。 在這種償付方式中，匯出行要同時通知兩家銀行，即匯入 行和賬戶行，因此手續(xù)較多。帳戶行根據(jù)匯出行的通知轉(zhuǎn) 賬后，還要通知匯入行。這樣，一筆業(yè)務就需要有兩個信 息傳遞時間。 （三

19、）各自賬戶行轉(zhuǎn)賬（三）各自賬戶行轉(zhuǎn)賬 匯出行匯入行雙方在不同銀行開立往來帳戶,匯出行可將款項通 過其代理償付給匯入行 見下圖： 二、匯款的退匯二、匯款的退匯 匯款人和收款人二者中某一方在匯款解付前要求撤銷該筆 匯款叫做退匯。 1、因收款人名稱、賬戶、地址不清等原因而無法解付匯入 款超過3個月，銀行將主動退匯； 2、匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款未解 付的，可辦理退匯；若已解付，由匯款人直接與收款人聯(lián) 系退匯事宜； 3、因收款人拒收要求辦理退匯的，應由收款人說明原因， 經(jīng)銀行查實同意，退還原匯出行。 如果匯款人提出退匯，如屬信匯和電匯者，匯出行應通知 匯入行停止解付，撤銷匯款。收款

20、人如有意見，應向匯款 人交涉。若匯款在要求退匯前已經(jīng)解付，匯款人就不得要 求退匯，只能直接向收款人交涉退回。 票匯的退匯，匯款人在寄出匯票前，可由匯款人持原匯票 到匯出行申請辦理退匯手續(xù)。匯出行應發(fā)函通知匯入行將 有關的匯票通知書(或票根)注銷寄回。若匯款人已將匯票寄 出才要求退匯，匯出行為維護銀行票據(jù)的信譽，一般不予 接受。 匯票的掛失止付 當匯票遺失、被竊，可以辦理掛失止付。 由匯款人向出票行提出書面申請，出票行憑此向付款 行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行同意掛失或止付 的回復后，再辦理退匯或重匯。若匯票在掛失、止付 前或在途中付款行已辦理解付，由匯款人承擔損失。 第七節(jié)第七節(jié) 國際貿(mào)易中

21、使用的主要匯款方式國際貿(mào)易中使用的主要匯款方式 一、預付貨款一、預付貨款 預付貨款(Payment in Advance)是進口商先將貨款的一部 分或全部匯交出口商，出口商收到貨款后，立即或在一 定時間內(nèi)發(fā)運貨物的一種匯款結(jié)算方式。預付貨款是對 進口商而言，對出口商來說則是預收貨款。 預付貨款，實際上是出口商向進口商收取的預付定金 (Down Payment)。出口商可以無償占用對方資金，且不 承擔風險。通常需要預付貨款的商品多是熱門貨。 預付貨款的結(jié)算方式有利于出口商，而不利于進口商。 二、貨到付款二、貨到付款 貨到付款(Payment after Arrival of Goods)是出口商

22、先發(fā)貨，待進 口商收到貨物后，立即或在一定期限內(nèi)將貨款匯交出口商的另 一種匯款結(jié)算方式。 這種方式有時還可稱為賒銷方式(Sold on Credit)或記賬賒銷方式 (Open Account，O/A)。 貨到付款在國際貿(mào)易上可分為售定和寄售兩種。 (一一)售定售定 售定(Goods Sold)是指買賣雙方已經(jīng)成交，貨物售妥發(fā)運，并經(jīng) 進口商收到后一定時期將貨款匯交出口商。多數(shù)的貨到付款系 指售定方式。 這種方式對進口商有利而對出口商不利，因為貨物出口后，出 口商就失去控制貨物的權(quán)利，如進口商不付款，出口商將會貨 款兩失。 (二二)寄售寄售 寄售(Sold on Consignment)是指出口商先將貨物運至進口 國，委托進口國的商人在當?shù)厥袌龃鸀殇N售，待售出后 國外商人將貨款按規(guī)定扣除傭金后全部匯交出口商。 寄售的出口商稱為委托人，接受委托寄售的國外商人稱 為受托人。 三、憑單付匯或交單付現(xiàn)三、憑單付匯或交單付現(xiàn) 憑單付