集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、xx集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等有關(guān)法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合

2、管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。 第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人

3、員簽名或蓋章。 第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其

4、他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按年限規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合

5、法的原始憑證。 第十三條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末由非出納人員進(jìn)行與銀行的對(duì)帳工作，登陸網(wǎng)銀進(jìn)行復(fù)核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第十四條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每月末與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第十五條其他應(yīng)

6、收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，嚴(yán)格借款審批程式，員工借款及外單位借款需經(jīng)相關(guān)部門直屬領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第十六條短期投資的管理：短期投資必須按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第十七條長(zhǎng)期投資的管理，公司對(duì)外長(zhǎng)期投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析和認(rèn)證，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資程序取得批復(fù)后，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第十八條固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理中心負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳

7、。 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年中及每年末由綜合管理中心會(huì)同財(cái)務(wù)部全面盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)清理，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)綜合管理中心審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第十九條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第二十條公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)進(jìn)行籌資方案選擇，努力降低籌資成本，按公司規(guī)定的審批程式履

8、行報(bào)批手續(xù)，并按國(guó)有企業(yè)融資程序取得批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第二十一條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。第二十二條公司的營(yíng)業(yè)收入嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第二十三條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的審批許可權(quán)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，不符合審批手續(xù)的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部定期審

9、核各部門提交的月度預(yù)算表，編制預(yù)算執(zhí)行情況表，并進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第二十四條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第二十五條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第二十六條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金

10、增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 第二十七條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第二十八條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼等是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保

11、管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第二十九條公司對(duì)外擔(dān)保及質(zhì)抵押業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保程序取得批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部登記正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第三十條公司重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、從事股票、基金、期貨、外匯等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按公司規(guī)定的審批程式履行報(bào)批手續(xù)，并按國(guó)有企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)程序取得批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部登記并辦理，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。 第三十一條財(cái)務(wù)軟件及會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確

12、需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件需設(shè)置密碼。并對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第三十二條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿

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15、莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄

16、膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿

17、羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃

18、羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈薁螅芇蕆蚃羀膃薆螅螃聿薆蒅罿羅薅薇螁莃薄螀肇艿薃袂袀膅薂薂肅肁薁蚄袈莀蟻螆肄芆蝕衿袆膂蠆薈肂肈芅螁裊肄芄袃膀莂芄薃羃羋芃蚅膈膄節(jié)螇羈肀芁衿螄荿莀蕿罿芅荿蟻螂膁莈襖羈膇莈薃袁肅莇蚆肆莂莆螈衿羋蒞袀肄膄莄薀袇肀蒃螞肅羆蒂螅裊芄蒂蒄肁芀蒁蚇羄膆蒀蝿腿肂葿袁羂莁蒈