信用社（銀行）大額財(cái)務(wù)開支管理暫行辦法

1、信用社（銀行）大額財(cái)務(wù)開支管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社（銀行）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支，提高資金使用效益，根據(jù)農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度、農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法、農(nóng)村信用合作社行政管理費(fèi)管理辦法等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作聯(lián)社、縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下統(tǒng)稱縣聯(lián)社），農(nóng)村合作銀行分支機(jī)構(gòu)、農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱信用社）及其轄屬分支機(jī)構(gòu)。第三條 大額財(cái)務(wù)開支管理采取審批制和備案制，審批、備案范圍包括固定資產(chǎn)購建，無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)列賬，營業(yè)支出、其他支出及以前年度損益調(diào)整等需要審批、備案的

2、事項(xiàng)。第四條 大額財(cái)務(wù)開支實(shí)行“分級(jí)管理、逐級(jí)報(bào)批（備）”的管理辦法。信用社（銀行）聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）設(shè)立大額財(cái)務(wù)開支審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)縣聯(lián)社、信用社大額財(cái)務(wù)開支報(bào)批事項(xiàng)的審批；市辦事處(含市級(jí)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，以下統(tǒng)稱辦事處)、縣聯(lián)社，分別設(shè)立由主任（理事長）、副主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人等人員組成的財(cái)務(wù)審批小組,負(fù)責(zé)縣聯(lián)社、信用社財(cái)務(wù)報(bào)批事項(xiàng)的審核、審批。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門為財(cái)務(wù)審批主辦部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審批的日常處理。第五條 財(cái)務(wù)開支應(yīng)堅(jiān)持“總量控制、效益優(yōu)先”的原則，在上級(jí)核定的年度計(jì)劃內(nèi)合理安排，優(yōu)先用于信用社（銀行）的業(yè)務(wù)發(fā)展。第二章 財(cái)務(wù)審批備案項(xiàng)目及權(quán)限第六條 大額財(cái)務(wù)開支必須經(jīng)管

3、理部門批準(zhǔn)后實(shí)施。大額財(cái)務(wù)開支的立項(xiàng)，應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、量力而行的原則，根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和所處區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，從嚴(yán)控制，合理配置。虧損的縣聯(lián)社、信用社及其分支機(jī)構(gòu)，原則上不得新購建營業(yè)辦公用房及增加配備工作用車。抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用的，必須按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后方可實(shí)施。第七條 營業(yè)辦公用房一、購建標(biāo)準(zhǔn)（一）縣聯(lián)社營業(yè)辦公用房全轄存貸款規(guī)模在20億元以下的，營業(yè)辦公用房（含附屬設(shè)施，下同）建筑面積控制在3500-4500平方米。全轄存貸款規(guī)模在20億元(含20億元)至40億元的，營業(yè)辦公用房建筑面積控制在4500-6000平方米。全轄存貸款規(guī)模在40億元(含40億元

4、)以上的，營業(yè)辦公用房建筑面積控制在6000-8000平方米。（二）信用社營業(yè)辦公用房存貸款規(guī)模在2億元以下的，營業(yè)辦公用房建筑面積控制在1000平方米以內(nèi)。存貸款規(guī)模在2億元(含2億元)以上的，營業(yè)辦公用房建筑面積控制在1500平方米以內(nèi)。（三）信用社分支機(jī)構(gòu)營業(yè)辦公用房存貸款規(guī)模在1億元以下的，營業(yè)辦公用房建筑面積控制在300平方米以內(nèi)。存貸款規(guī)模在1億元(含1億元)以上的，營業(yè)辦公用房建筑面積控制在500平方米以內(nèi)。二、審批權(quán)限（一）縣聯(lián)社和信用社的營業(yè)辦公用房項(xiàng)目投資總額（含裝修費(fèi)用）200萬元(含200萬元)以上或建筑面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律報(bào)省聯(lián)社審批。（二）上述規(guī)定權(quán)限以內(nèi)的項(xiàng)目

5、，一律由辦事處審批。第八條 交通工具一、配置標(biāo)準(zhǔn)（一）專用運(yùn)鈔車專用運(yùn)鈔車原則上按照每5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配置一輛的標(biāo)準(zhǔn)配置。專用運(yùn)鈔車的車型、種類、標(biāo)準(zhǔn)，按公安機(jī)關(guān)、保衛(wèi)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，單位價(jià)格控制在30萬元以內(nèi)。（二）工作用車1、縣聯(lián)社配置工作用車單位價(jià)格控制在25萬元以內(nèi)。全轄存貸款規(guī)模在20億元以下的，工作用車控制在4輛以內(nèi)。全轄存貸款規(guī)模在20億元(含20億元)至40億元的，工作用車控制在5輛以內(nèi)。全轄存貸款規(guī)模在40億元(含40億元)以上的，工作用車控制在6輛以內(nèi)。2、信用社可根據(jù)工作需要配置1輛工作用車，單位價(jià)格控制在15萬元以內(nèi)。二、審批權(quán)限（一）縣聯(lián)社和信用社購置工作用車、專用運(yùn)鈔車

6、單位價(jià)格或數(shù)量超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律報(bào)省聯(lián)社審批。（二）上述規(guī)定權(quán)限以內(nèi)的交通工具一律由辦事處審批。第九條 設(shè)備設(shè)施一、縣聯(lián)社和信用社所有的電子化建設(shè)項(xiàng)目需求，應(yīng)由辦事處統(tǒng)一規(guī)劃后，報(bào)省聯(lián)社審批立項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后由辦事處組織實(shí)施?？h聯(lián)社和信用社需購置的電子網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，由辦事處審批，報(bào)省聯(lián)社備案，按照省聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)確定的廠家和型號(hào)購置。二、電視監(jiān)控、防彈玻璃、防彈運(yùn)鈔車等所有安全防范設(shè)施器械，必須按照省聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)確定的廠家、產(chǎn)品及型號(hào)，由辦事處統(tǒng)一組織招標(biāo)、購置和管理?？h聯(lián)社不得擅自購置。第十條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)縣聯(lián)社和信用社購入或自行創(chuàng)造并按法定程序取得的各種無形資產(chǎn)、按受益期納入遞延資產(chǎn)科目核算

7、的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和固定資產(chǎn)修理支出，單項(xiàng)5萬元(含5萬元)以上的由辦事處審批；50萬元（含50萬元）以上的報(bào)省聯(lián)社備案。第十一條 其他項(xiàng)目支出一、營業(yè)費(fèi)用開支、手續(xù)費(fèi)支出要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的比例和用途據(jù)實(shí)列支，營業(yè)費(fèi)用總額要控制在上級(jí)核定費(fèi)用指標(biāo)之內(nèi)。二、實(shí)行縣、鄉(xiāng)兩級(jí)法人體制的縣聯(lián)社每年提取的管理費(fèi)總額必須控制在規(guī)定的比例以內(nèi)，如遇特殊情況確需多提的，要先經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)后，再向有權(quán)部門報(bào)批。上交省聯(lián)社的管理費(fèi)根據(jù)國稅部門批復(fù)和劃款通知據(jù)實(shí)列支。三、在其他營業(yè)支出科目中的其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出科目中的其他營業(yè)外支出核算的各項(xiàng)支出，單筆金額5000元（含5000元）以上的由辦事

8、處審批；5萬元(含5萬元)以上的，報(bào)省聯(lián)社備案。四、以前年度損益調(diào)整支出單筆金額5萬元（含5萬元）以上的，由辦事處審批；50萬元（含50萬元）以上的，報(bào)省聯(lián)社備案。第十二條 損失一、凡納入固定資產(chǎn)管理的財(cái)產(chǎn)，其投資、報(bào)廢、毀損、變賣、轉(zhuǎn)讓、盤虧時(shí)，凈損失5萬元（含5萬元）以上的，由辦事處審批；凈損失50萬元（含50萬元）以上的，報(bào)省聯(lián)社備案。二、流動(dòng)資產(chǎn)(不含呆賬貸款、抵債資產(chǎn)和應(yīng)收利息)損失5000元（含5000元）以上的，由辦事處審批；5萬元（含5萬元）以上的，報(bào)省聯(lián)社備案。第三章 申報(bào)審批備案程序第十三條 申報(bào)單位根據(jù)規(guī)定條件和實(shí)際需要，提出大額財(cái)務(wù)開支申請(qǐng)，并附報(bào)有關(guān)表格（見附表）、損

9、益表、資產(chǎn)負(fù)債表，按審批、備案權(quán)限逐級(jí)上報(bào)管理部門?；?xiàng)目要附報(bào)擬購建項(xiàng)目可行性報(bào)告及投資預(yù)算。第十四條 凡按本辦法需報(bào)批的項(xiàng)目，由申報(bào)單位提出書面請(qǐng)示，逐級(jí)報(bào)有權(quán)部門。各級(jí)管理部門在接到下一級(jí)請(qǐng)示后，要盡快組織項(xiàng)目審查，一般應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)以書面形式給予答復(fù)。第十五條 申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)管理部門批準(zhǔn)后，按規(guī)定到當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門辦妥相關(guān)手續(xù)，方可進(jìn)行籌建、組織施工、購置或列賬。基建工程竣工，經(jīng)有權(quán)部門驗(yàn)收合格，工程決算經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)管理部門審查批準(zhǔn)后，方可辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。第十六條 各級(jí)管理部門要做好后續(xù)跟蹤管理工作，對(duì)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、資金支出、竣工決算、購置等事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理和審查，督促申報(bào)單位按批復(fù)實(shí)施。第四章 罰 則第十七條 對(duì)違反本規(guī)定并有下列情況之一者，從嚴(yán)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。一、不按規(guī)定履行大額財(cái)務(wù)開支報(bào)批（備）手續(xù)，未經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，擅自上項(xiàng)目、超規(guī)模、超投資、超標(biāo)準(zhǔn)或先斬后奏、化整為零購建固定資產(chǎn)的。二、無正當(dāng)資金來源，以挪用信貸資金、其他應(yīng)收款墊支、截留收入等方式購建固定資產(chǎn)