現(xiàn)金收支管理辦法(餐飲業(yè))

1、ABC餐飲公司連鎖體系管理制度規(guī)章文件名稱(chēng)現(xiàn)金收支管理辦法類(lèi)別財(cái)務(wù)總務(wù)管理制度頁(yè)次403-30連鎖體系管理制度規(guī)章現(xiàn)金收支管理辦法第一章 總則第一條 目的為使現(xiàn)金入、支出、登記、保管及報(bào)告等之事務(wù)處理有所依據(jù)，故訂定本辦法。第二條 范圍本辦法所稱(chēng)現(xiàn)金包含下列各項(xiàng)一、現(xiàn)金：指新臺(tái)幣、外幣之庫(kù)存現(xiàn)金、零用金、銀行存款二、票據(jù):指到期及未到期之各種應(yīng)收票據(jù)。三、有價(jià)證券：指政府債券、公司債券、股票、銀行定存單、印花、郵票。四、債務(wù)保證：指對(duì)外保證及被保證事項(xiàng)。第三條 管理部門(mén)現(xiàn)金的管理，除下列規(guī)定外，均由財(cái)務(wù)部辦理一、零用金：由經(jīng)核準(zhǔn)之部門(mén)分別管理二、有價(jià)證券：郵票由行政部管理，印花仍由財(cái)務(wù)部管理三

2、、分店收入：由出納與店經(jīng)理共同管理之。第四條 收付憑證一、傳票為內(nèi)部作業(yè)之工具，其裁決由財(cái)務(wù)部最高主管負(fù)責(zé)，但財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)制票前的審核，凡未依核決權(quán)限決裁之原始憑證，均須退回。二、出納人員應(yīng)依財(cái)務(wù)部編制經(jīng)裁決之收付傳票辦理現(xiàn)金之收付、登記、保管與移轉(zhuǎn)。三、各分店（部門(mén)）應(yīng)將核決人簽章式樣卡送財(cái)務(wù)部以作為審核的依據(jù)，人員異動(dòng)亦同。第五條 銀行賬戶(hù)銀行往來(lái)賬戶(hù)之設(shè)立、變更或注銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)部填具銀行存款賬戶(hù)設(shè)立（變更、注銷(xiāo)）申請(qǐng)單（如附表一），經(jīng)部門(mén)主管，呈總經(jīng)理核決后辦理之。第六條 印鑒一、帳戶(hù)或票據(jù)用印鑒以公司及負(fù)責(zé)人印章為原則，如有特殊情形，應(yīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)辦理，并依行政事務(wù)管理辦法之規(guī)定

3、報(bào)備。二、各分店（總店除外）應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)印鑒之保管與用印。第七條 收付時(shí)間財(cái)務(wù)部每日自上班時(shí)間起至下班時(shí)間止辦理收付，但對(duì)企業(yè)收付款時(shí)間至下午三點(diǎn)三十分止。第八條 出納印戳一、出納人員應(yīng)于辦理收付時(shí)，在傳票上使用朱印色加蓋出納印戳。二、印戳以圓形、直徑三公分為原則，并應(yīng)刻公司名稱(chēng)、部門(mén)別、經(jīng)辦人姓名、出訥及（日期）等字樣，但財(cái)務(wù)部為便利出訥人員輪調(diào)，得改刻財(cái)務(wù)部字樣，代替公司名稱(chēng)、部門(mén)使用。第九條 資金控制一、銀行每日之存款平均余額，由財(cái)務(wù)部擬定，呈至公司負(fù)責(zé)人核定為之。二、各銀行之往來(lái)，由財(cái)務(wù)部視需要指定并辦理之。第二章 收入第十條 營(yíng)業(yè)收入繳款一、分店（經(jīng)辦部門(mén)）應(yīng)于收款當(dāng)日填具繳款

4、通知書(shū)連同所收款項(xiàng)（含現(xiàn)金及票據(jù)）匯送財(cái)務(wù)部出納人員簽收并加蓋印戳并審核之。二、經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)收之外幣（旅行支票）須結(jié)售于外匯銀行，并平憑外匯銀行出具之水單辦理之。第十一條 其他款項(xiàng)繳款繳款通知單應(yīng)按各規(guī)定部門(mén)分聯(lián)存查，各聯(lián)不得互用。如財(cái)務(wù)聯(lián)遺失時(shí)，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)協(xié)理級(jí)以上主管簽署證明，方可將自存聯(lián)改為財(cái)務(wù)聯(lián)。弟三章 票據(jù)處理第十二條 票據(jù)審核財(cái)務(wù)部收入票據(jù)時(shí)，須確實(shí)審查票據(jù)法定要件是否完備，抬頭是否正確，背書(shū)是否連續(xù)，以防構(gòu)成退票，對(duì)無(wú)劃線之票據(jù)并加以劃線，以防遺失而被冒領(lǐng)。第十三條 票據(jù)代收出納人員經(jīng)收入之票據(jù)（保證票除外）須立即整理及背書(shū)，并在票據(jù)背面加注代收存入之銀行賬戶(hù)后，最遲于次日十時(shí)前將

5、票據(jù)逐筆登入代收票據(jù)明細(xì)表連同票據(jù)送交銀行簽收。但每張票據(jù)金額在特定金額（其金額由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定）以上者，須妥善保管至到期日十日內(nèi)依規(guī)定存入銀行。第十四條 票據(jù)兌現(xiàn)一、及期票據(jù)須于當(dāng)日將合計(jì)金額填入銀行放款簿（應(yīng)向銀行索取使用，于啟用前并應(yīng)先行編號(hào)）連同票據(jù)送交銀行簽收，于當(dāng)日兌現(xiàn)后依規(guī)定流程分送之。二、出納人員須每日與銀行核代收票據(jù)明細(xì)表之到期票據(jù)是否兌現(xiàn)存入，并于兌現(xiàn)當(dāng)日開(kāi)立傳票及編制票據(jù)兌現(xiàn)通知單后，依規(guī)定流程分送。三、保證票據(jù)之提兌，由經(jīng)辦部門(mén)填具保證票據(jù)提兌通知單一式二聯(lián)，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)自存。四、票據(jù)誤兌時(shí)，由出納人員開(kāi)立現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬傳票，并詳述理由后，送財(cái)務(wù)部調(diào)整轉(zhuǎn)回。第十五條

6、 票據(jù)退票、延兌及退換一、票據(jù)經(jīng)銀行交換后，如遭退票，財(cái)務(wù)部須于銀行通知退票當(dāng)日填具票據(jù)退票通知單一式二份，先送經(jīng)辦部門(mén)簽收并由經(jīng)辦部門(mén)研擬處理對(duì)策，經(jīng)總經(jīng)理核決后，一份連同票據(jù)辦理入賬，一份轉(zhuǎn)至經(jīng)辦部門(mén)（分店）處理。二、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)前，經(jīng)辦部門(mén)如有特殊原因需要延期兌收、退還或退換，應(yīng)填具票據(jù)退延申請(qǐng)單（代傳票）一式二份，依核決權(quán)限核準(zhǔn)后，交至財(cái)務(wù)部，一份自存，一份連同票據(jù)，送至經(jīng)辦部門(mén)簽收，但該票據(jù)如經(jīng)本公司背書(shū)或注有賬號(hào)時(shí)，財(cái)務(wù)部須先注銷(xiāo)后方可退還。三、保證票據(jù)在義務(wù)了結(jié)或逾期申請(qǐng)退還或退換時(shí)，應(yīng)填具票據(jù)退延申請(qǐng)單（代傳票）一式二份，依核決權(quán)限核準(zhǔn)后，交至財(cái)務(wù)部，并依下列二種方式處理后

7、，將保證票據(jù)送至經(jīng)辦部門(mén)簽收，并由經(jīng)辦部門(mén)退還客戶(hù)。1.保證票據(jù)發(fā)票人為客戶(hù)本身者，可于票據(jù)上加蓋作廢字樣。2.保證票據(jù)為客票時(shí)，則將票據(jù)予于劃線抬頭指名該客戶(hù)，并于票據(jù)上發(fā)票人之下填注禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣。第四章 支付第十六條 申請(qǐng)支付一、除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。二、本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。三、除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢(xún)后始能支付。四、凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)弊1000元者徑由零用金

8、支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。五、出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總理核準(zhǔn)。六、各單位之收入款項(xiàng)除會(huì)計(jì)部匯入之款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收取營(yíng)業(yè)收入（包括現(xiàn)金及支票），其收取之營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)依帳款管理辨法之規(guī)定，悉數(shù)繳回公司會(huì)計(jì)。七、本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。八、支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鹽，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戮記。九、本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1.原始憑證的審核：(1).內(nèi)購(gòu)、工程包發(fā)款；應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票

9、、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。(2).預(yù)付、暫付款項(xiàng)；應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。2.記賬憑證的核準(zhǔn)：(1).會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。(2).會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。始得為之。(3).傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)淮后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。十、各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以?xún)?nèi)部聯(lián)絡(luò)單連系之，其作業(yè)規(guī)定如后：1.各單位代總公司或其他分店收款時(shí)應(yīng)于收款之當(dāng)日以?xún)?nèi)部聯(lián)單述明代何單位收款，若代

10、收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬之同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。2.總公司代分店收款時(shí)，應(yīng)于收款之當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以?xún)?nèi)部聯(lián)絡(luò)單述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部之通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天之收款及成交獎(jiǎng)金明情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。細(xì)表上加入該筆帳款，增加其收款總額，并將入賬。3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)（如押金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入之生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在一百元以上之物品等）不得記入現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每日寄送現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表時(shí)另以?xún)?nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)單將所代支之款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代

11、支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)單述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，（如預(yù)付房租等）應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月二十五日前以聯(lián)絡(luò)單通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表上之收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在支付金額欄內(nèi)，直接登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面之收入金額與費(fèi)用金額。十一、會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月十日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以復(fù)印件一份并附于傳票之后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。十二、凡扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用

12、印稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、貼等情事以玫遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰鍰應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。十三、業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門(mén)，并據(jù)以編制傳票。十四、有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”，檢附輸入許可證復(fù)印件，交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或“暫付”方式向會(huì)計(jì)部門(mén)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十七條 空白票據(jù)用紙之領(lǐng)用，由出納人員視需要向銀行申請(qǐng)空白票據(jù)，并于領(lǐng)取時(shí)應(yīng)逐張查閱點(diǎn)算無(wú)誤且預(yù)先劃線，每本并依編號(hào)順序使用。第十八條 支付方式支付方式除有特殊理由得由現(xiàn)金支付外，其余一律開(kāi)

13、立當(dāng)日其一個(gè)月票劃線支票支付，如有約定其他付款日期者，若少于一個(gè)月者，須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，多于一個(gè)月者，則依到期日第十九條 開(kāi)票方式一、出納人員須根據(jù)傳票于受款人領(lǐng)款時(shí)，開(kāi)立票據(jù)，在票據(jù)存根注明受款人、金額及開(kāi)票日期，并于傳票上注明票據(jù)付款銀行、帳戶(hù)及票據(jù)號(hào)碼。二、開(kāi)立票據(jù)如須作廢，應(yīng)剪下該張票據(jù)號(hào)碼，黏貼在該票據(jù)存根備查。三、支付金額超過(guò)新臺(tái)幣一萬(wàn)元以上者，須在票據(jù)正面票據(jù)發(fā)票人簽章處加注本票據(jù)禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣（應(yīng)與發(fā)票人（公司）全銜、職稱(chēng)連體刊刻。四、受款人如要求取消抬頭、劃線、禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣者，須經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)協(xié)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)并在傳票上簽署，方可取消。五、暫付、預(yù)付款項(xiàng)，除內(nèi)部受款者外，須以

14、直接抬頭受款人并以加注禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓為原則。如受款人為海關(guān)或其它政府機(jī)構(gòu)（含公營(yíng)事業(yè)），于必要時(shí)由出納人員換領(lǐng)銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)之票據(jù)并抬頭受款人后，交由經(jīng)辦人或以直接以匯款至受款人賬戶(hù)。第二十條 票據(jù)用印一、支付票據(jù)須依據(jù)傳票蓋用票據(jù)印鑒，但如屬對(duì)企業(yè)內(nèi)保證或借貸免開(kāi)發(fā)票者，須依據(jù)保證（提供保證物）請(qǐng)示單經(jīng)核決后，蓋用票據(jù)印鑒。二、票據(jù)應(yīng)在金額適當(dāng)位置，加蓋數(shù)目章或票據(jù)印鑒，以房涂改。三、印鑒保管人應(yīng)在用印時(shí)，在支付傳票或憑證上簽章，以免重復(fù)。第二十一條 付款一、出納人員支付貨款時(shí)，應(yīng)向領(lǐng)款人收回各分店（經(jīng)辦部門(mén)）簽發(fā)之送貨單并核對(duì)采購(gòu)人員之簽章或傳票上注明之統(tǒng)一編號(hào)或請(qǐng)購(gòu)單編號(hào)是否相符，以防冒領(lǐng)。

15、二、交貨廠商若遺失送貨單，應(yīng)由采購(gòu)要求廠商出具切結(jié)書(shū)后補(bǔ)發(fā)，并于補(bǔ)發(fā)之函件上加蓋補(bǔ)發(fā)字樣章以資區(qū)別，出納須憑補(bǔ)發(fā)之函件暨切結(jié)書(shū)付款并保存歸檔三、出訥人員于付款時(shí)，應(yīng)先請(qǐng)領(lǐng)款人聲明領(lǐng)款金額與支付憑證是否相符，由出納在傳票上加蓋受款人及領(lǐng)款人印章后支付。四、出納人員對(duì)各種款項(xiàng)，均須交與出具憑證之受款人或廠商，本公司人員或其他廠商不得代領(lǐng)，如因特殊原因必須代領(lǐng)，其由本公司人員代領(lǐng)時(shí)，應(yīng)經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)協(xié)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)，方可支付。五、暫借款、傳務(wù)運(yùn)費(fèi)、外購(gòu)結(jié)匯款、應(yīng)繳稅捐（進(jìn)口關(guān)稅及分期攤繳等進(jìn)口關(guān)稅及支付金融與政府機(jī)關(guān)之款項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人徑向出納人園領(lǐng)款。六、國(guó)內(nèi)購(gòu)貨品的付款，每月廿五日付款一次（星期日及例

16、假日順延），但以原始憑證經(jīng)核后于付款日前五日送會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。七、一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付，但以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限第二十二條 匯郵寄款一、內(nèi)部調(diào)撥匯款或支付款項(xiàng)須由銀行匯寄時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部在傳票上一并開(kāi)立匯費(fèi)金額并注明匯往地點(diǎn)及受款人，匯款人并應(yīng)于當(dāng)天將匯款憑證取回粘貼于傳票背面。二、須用郵寄者，由財(cái)務(wù)部在傳票上注明指名郵寄，出納人員應(yīng)開(kāi)立抬頭劃線并加注禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)罹咧Ц侗愫皇饺荩环葑源妫矶葸B同票據(jù)以掛號(hào)郵寄，經(jīng)受款人簽收蓋章后，一份受款人自存，一份寄回給出納人員核對(duì)。第二十三條 調(diào)撥控制一、存現(xiàn)：出納人員每日經(jīng)手之庫(kù)存現(xiàn)金，

17、應(yīng)視收支需要，將庫(kù)存現(xiàn)金余額填入銀行送款簿最遲于次日十時(shí)前存入銀行。二、撥轉(zhuǎn)：出納人員提現(xiàn)、轉(zhuǎn)存或撥款，應(yīng)填撥款通知單一份，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，送調(diào)度部門(mén)。三、調(diào)度傳票開(kāi)立：出納人員存現(xiàn)、提現(xiàn)、撥款、銀行往來(lái)賬戶(hù)間之轉(zhuǎn)存或其他資金調(diào)度之傳票，由財(cái)務(wù)部開(kāi)立，票據(jù)經(jīng)手人應(yīng)在傳票上簽章并注明日期。第二十四條 薪資之支付一. 給付日期：1.每月5日發(fā)放本薪、全勤、個(gè)人加給、加班津貼。2.每月15日發(fā)敦績(jī)效獎(jiǎng)金。二.薪工資的支付1.應(yīng)由人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限之前一日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。2.為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn)，本公司職工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人

18、扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”，由會(huì)計(jì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。三.預(yù)支: 1.因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后、再予支付。2.各單位全體員工之借支總額在新臺(tái)幣三千元以?xún)?nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由手存采現(xiàn)金中先行借支，并限于每月五日發(fā)薪時(shí)一次扣回。其借支總額超過(guò)三千元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆項(xiàng)目報(bào)備核準(zhǔn)后始得由會(huì)計(jì)支付之。四、出納人員發(fā)放薪資，如有部份員工逾一個(gè)月尚未請(qǐng)領(lǐng)時(shí)，請(qǐng)?zhí)畋９芸蠲骷?xì)。第五章 保管與記賬第二十五條 編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表一、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表之填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián)，

19、第一聯(lián)于每日將中午以前就昨日收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目之正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后隨即送至?xí)?jì)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑以于月底當(dāng)天填制費(fèi)用預(yù)算分析表。二、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表上之編號(hào)系指費(fèi)用之筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式，月內(nèi)之每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。三、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表上科目欄中類(lèi)別之填寫(xiě)，系指依所發(fā)生之各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別，分別以營(yíng)或服或管等字表示之，其性質(zhì)之區(qū)分如下：.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：凡屬營(yíng)業(yè)人員（包括全營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所產(chǎn)生，從上至店經(jīng)理，下至開(kāi)分員）所發(fā)生之費(fèi)用。.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括公司員工維護(hù)及外包維護(hù)）所發(fā)生之費(fèi)用。.管

20、理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生之一切費(fèi)用屬之。四、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表上之收入金額，是指由會(huì)計(jì)匯入各單位銀行帳戶(hù)內(nèi)之金額，支出金額則僅指各單位之費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付之一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自會(huì)計(jì)匯入之金額中支付之。五、各單位之可控制費(fèi)用統(tǒng)于每周周六前由會(huì)計(jì)就下周份各單位之費(fèi)用概算一次（必要時(shí)得分次）匯入各單位之銀行帳戶(hù)內(nèi)備支。六、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表上各項(xiàng)費(fèi)用之科目名稱(chēng)，其明細(xì)如下：1.薪資費(fèi)用:凡固定支付員工之本薪均屬之。2.薪資費(fèi)用-外場(chǎng)3.薪資費(fèi)用-內(nèi)場(chǎng)4.租金費(fèi)用:凡租用房地、設(shè)備所支付的租金均屬之。5.文具用品:凡固定支付辦公文具、印刷等費(fèi)用均屬之。6.運(yùn)費(fèi):凡內(nèi)銷(xiāo)貨

21、品、什項(xiàng)貨品、生財(cái)設(shè)備、樣品等之運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等均屬之。7.郵電費(fèi):凡國(guó)內(nèi)外之電報(bào)費(fèi)與各項(xiàng)郵資均屬之。8.修繕費(fèi):凡各項(xiàng)設(shè)備維護(hù)、修換、清里等費(fèi)用均屬之。9.廣告費(fèi):凡有廣告性質(zhì)之支出均屬之。10.水電費(fèi):凡用水、電之費(fèi)用均屬之。11.保險(xiǎn)費(fèi)-員工保險(xiǎn):凡各類(lèi)保險(xiǎn)之費(fèi)用均屬之。12.保險(xiǎn)費(fèi)-總店保險(xiǎn)13.交際費(fèi):凡各類(lèi)交際費(fèi)用均屬之。14.印刷費(fèi):凡固定之付印刷費(fèi)用均屬之。15.印刷費(fèi)-球場(chǎng)16.折舊各項(xiàng)設(shè)備、生財(cái)器具所提列之折舊均屬之。17.各項(xiàng)攤銷(xiāo):凡間辦費(fèi)、房屋裝璜及其他有形、無(wú)形之遞延費(fèi)用之?dāng)偺峋鶎僦?8.伙食費(fèi):凡供應(yīng)膳食之伙食費(fèi)、員工伙食代金及加班餐費(fèi)均屬之。19.職工福利:凡依職

22、工福利條例提撥之福利金及員工因公傷病、逾越保險(xiǎn)部份應(yīng)急藥品、員工制服、運(yùn)動(dòng)器材及體育活動(dòng)費(fèi)用等支出。20.研發(fā)費(fèi)用:為發(fā)展新產(chǎn)品及推廣業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)研究、改良、實(shí)驗(yàn)等費(fèi)用均屬之。21.誤餐費(fèi):22.燃料費(fèi)23.事務(wù)器具24.書(shū)報(bào)雜志25.保全費(fèi)26.事務(wù)費(fèi)用27.瓦斯費(fèi)28.什項(xiàng)購(gòu)置29.手續(xù)費(fèi)-信用卡30.洗滌費(fèi)31.月租費(fèi)32.樣品費(fèi)33.清潔費(fèi)用34.勞務(wù)費(fèi)35.大樓管理費(fèi)36.交通費(fèi)37.其他費(fèi)用38.其他費(fèi)用-微波調(diào)理袋營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員所發(fā)生之下列諸費(fèi)。（）營(yíng)業(yè)諸費(fèi)：贈(zèng)獎(jiǎng)（折現(xiàn)填報(bào)）、贈(zèng)分（折現(xiàn)填報(bào)）、中獎(jiǎng)（兌現(xiàn)）等，為營(yíng)業(yè)活動(dòng)所需支出之商品成本。（）公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)

23、上應(yīng)酬所需支付者屬之。（）薪工津貼：凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之（包括本薪、各類(lèi)加給、津貼、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金等）（）汽車(chē)諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等皆屬之。（）旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員出租車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付之差旅費(fèi)屬之。（）壞帳：凡應(yīng)從客人處收取，而未能收得之款項(xiàng)。（）名片：凡營(yíng)業(yè)人員所印之名片皆屬之。服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員所發(fā)生之下列諸費(fèi)。（）汽車(chē)諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等皆屬之。（）旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之出租車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)之需所支之差旅費(fèi)皆屬之。（）公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上之需要所支之交際費(fèi)皆屬之。（）薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁之薪資皆屬之。（包括本薪、機(jī)

24、車(chē)津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等）。（）壞帳：凡帳款（含尾數(shù)）無(wú)法收回者屬之。（）名片：凡服務(wù)全體同仁所印之名片屬之。（）工具：凡單價(jià)在一百元以下者之工具費(fèi)屬之（）委外維修：凡情況特殊，外包維護(hù)所產(chǎn)生的一切費(fèi)用。管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生之費(fèi)用：（）汽車(chē)諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員以外所支付之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等屬之。（）旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付之出租車(chē)資或出差旅費(fèi)屬之。（）運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付之費(fèi)用屬之。（）文具用品：凡日常所用之文具紙張，拜拜用品等屬之。（）清潔費(fèi)用：凡清潔公司清掃打臘所支之費(fèi)用皆屬之。（）郵票：凡郵寄函件或包裹之郵資及購(gòu)郵票等屬之。（）電 話

25、費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上之長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話屬之。（）電 報(bào) 費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上之需而拍之電報(bào)屬之。（）電 力 費(fèi)：凡用電所支付之費(fèi)用屬之。（）自來(lái)水費(fèi)：凡用自來(lái)水所支付之費(fèi)用屬之。（）修 理 費(fèi)：凡汽車(chē)修理及保養(yǎng)費(fèi)用等屬之。（）人事廣告費(fèi)：凡刊登招募員工啟事等屬之。（）報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付之費(fèi)用屬之。（）固定薪資：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外之薪資屬之。（）公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付之交際費(fèi)屬之。（）租金支出：房屋之租金。（）稅捐：凡支付營(yíng)業(yè)印花稅屬之。（）其他變動(dòng)費(fèi)用(什項(xiàng))；凡未能列入該分類(lèi)科目之費(fèi)用屬之。第二十六條 存匯憑證管理本（外）外阜代收票據(jù)名細(xì)表、送款簿及其他存折，經(jīng)手人應(yīng)于當(dāng)日

26、取回繳還出納人員保存，并由出納逐日核對(duì)銷(xiāo)案。第二十七條 銀行往來(lái)對(duì)帳一、出納人員應(yīng)于接到由銀行送達(dá)之銀行往來(lái)對(duì)賬單后，按月逐筆核對(duì)之，作成銀行存款差額說(shuō)明（注明差異原因、票據(jù)號(hào)碼、受款人、金額及摘要）并在銀行往來(lái)對(duì)賬單加蓋對(duì)帳核決章經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理核決。二、出納人員應(yīng)于收到銀行往來(lái)對(duì)賬單十五天內(nèi)對(duì)帳完成，編制銀行往來(lái)對(duì)帳月報(bào)表，如有差異并應(yīng)編制銀行存款調(diào)節(jié)表，經(jīng)呈核后歸檔管理。三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)出納人員編制之銀行對(duì)帳月報(bào)表、銀行存款調(diào)節(jié)表、銀行往來(lái)對(duì)賬單與現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表逐筆核對(duì)并于七日完成核對(duì)。每半年除應(yīng)責(zé)應(yīng)擇定同一月內(nèi)全面核對(duì)一次外，并應(yīng)于半年內(nèi)逐月部份抽查。至少所有賬戶(hù)再核對(duì)一

27、次。第二十八條 資料保管一、用完之票據(jù)存根、送款簿、本（外埠）代收票據(jù)明細(xì)表及銀行往來(lái)對(duì)賬單，應(yīng)按銀行帳戶(hù)別之順序裝訂成冊(cè)編號(hào)保存。出納日?qǐng)?bào)表于年度結(jié)束后按月別順序裝訂成冊(cè)編號(hào)保存。二、為支付貨款、轉(zhuǎn)存及公司往來(lái)?yè)苻D(zhuǎn)所開(kāi)立經(jīng)交換后退回之支票，應(yīng)于支票上蓋作廢字樣，并編號(hào)裝訂成冊(cè)妥為保存。三、前項(xiàng)數(shù)據(jù)列入出納人員移交項(xiàng)目，并依有關(guān)規(guī)定期限保存。第二十九條 財(cái)物保管一、財(cái)務(wù)部須設(shè)置保險(xiǎn)箱交出納人員獨(dú)立保管，保險(xiǎn)箱鑰匙應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管、開(kāi)啟及關(guān)閉。二、出納人員每日下班時(shí)，應(yīng)將當(dāng)日結(jié)存之庫(kù)存現(xiàn)金、各種票據(jù)、空白票據(jù)、出納印戳、有價(jià)證券及貴重物品，收點(diǎn)整齊存入保險(xiǎn)箱并加鎖，隔日上班取出時(shí)，須注意有

28、無(wú)異狀。三、非出納保管人員，不得任意接近保險(xiǎn)柜。四、各種票據(jù)、有價(jià)證券或貴重物品，必要時(shí)應(yīng)存放銀行保險(xiǎn)箱或投保。五、保險(xiǎn)箱及其附近須備置消防設(shè)備，并予以嚴(yán)密防衛(wèi)，以防盜竊。第三十條 經(jīng)管人員一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券之經(jīng)管人員有差假時(shí)，應(yīng)指派適當(dāng)人員代理并辦理交接。二、財(cái)務(wù)部對(duì)前款經(jīng)管人員，須實(shí)施并期休假及輪調(diào)。第六章 零用金第三十一條 設(shè)置、繳銷(xiāo)分店為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三十二條 支付與管理零用款項(xiàng)的支付零用金,保管員憑支付證明付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金經(jīng)管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核，于必要時(shí)得設(shè)零用金登記簿，記錄每日撥入、付

29、出、結(jié)存金額。第三十三條 報(bào)銷(xiāo)一、擬向零用金請(qǐng)款時(shí)，須具備原始憑證（統(tǒng)一發(fā)票或正式收據(jù)）并貼妥，經(jīng)核準(zhǔn)后向零用金經(jīng)管人請(qǐng)領(lǐng)。零用金支用之相當(dāng)金額或每月底至少一次，由經(jīng)管人連同周轉(zhuǎn)金報(bào)銷(xiāo)清單一式二份，及有關(guān)憑證呈準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，即照支付金額編制傳票送出納撥還備用，會(huì)計(jì)人員并隨時(shí)檢查零用金使用情形，其有久不使用及報(bào)銷(xiāo)者，應(yīng)反應(yīng)公司以撤銷(xiāo)設(shè)立。二、零用金得申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行甲種存款戶(hù)保管，并使用支票支付。第七章 有價(jià)證券第三十四條 統(tǒng)一運(yùn)用一、各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要投資購(gòu)買(mǎi)或客戶(hù)提供質(zhì)押之股票、債券、定期存單等，均統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部保管及運(yùn)用。二、非工業(yè)用之貴金屬等貴重物品之處理亦比照本章規(guī)定

30、辦理。第三十五條 購(gòu)進(jìn)一、擬購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券須填具有價(jià)證券購(gòu)買(mǎi)（售出）申請(qǐng)單一式二份，送財(cái)務(wù)不審核，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后辦理，并于付款后立即辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)。二、有價(jià)證券購(gòu)買(mǎi)（售出）申請(qǐng)單經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)取得憑證，并予于注明實(shí)際買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。連同證券送交財(cái)務(wù)部簽收后，一份經(jīng)辦單位留存，一份送財(cái)務(wù)部第三十六條 受托寄存一、經(jīng)辦部門(mén)于接受有價(jià)證券寄存之委托時(shí)，須填具有價(jià)證券存（?。┥暾?qǐng)單一式二份，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)后，連同證券送交財(cái)務(wù)部簽收后，一份經(jīng)辦單位留存，一份送財(cái)務(wù)部二、退還時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)須填具有價(jià)證券存（取）申請(qǐng)單一式二份，注明退還原因，并會(huì)財(cái)務(wù)部，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部取回。第三十七條 質(zhì)押及注

31、銷(xiāo)有價(jià)證券得經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理核準(zhǔn)后依本辦法第八章各條之規(guī)定辦理，提供擔(dān)保設(shè)定質(zhì)押或注銷(xiāo)。第三十八條 到期前領(lǐng)本息財(cái)務(wù)部對(duì)有價(jià)證券到期領(lǐng)取之本金、利息及股息紅利，須按第十一條規(guī)定繳款，如有配發(fā)股票則按第三十八條規(guī)定辦理第三十九條 出售如需出售有價(jià)證券時(shí)，由財(cái)務(wù)部填具有價(jià)證券購(gòu)買(mǎi)（售出）申請(qǐng)單一式二份，呈總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后出售，一份經(jīng)辦單位自存，一份財(cái)務(wù)部存查，其出售之價(jià)款須按本辦法第十一條規(guī)定辦理繳款。第四十條 保管財(cái)務(wù)部須設(shè)立有價(jià)證券明細(xì)賬詳細(xì)登記戶(hù)名、品名、幣別、數(shù)量、金額、號(hào)碼等項(xiàng)外，并應(yīng)注明證券附帶利息、還本期限、付息日期等。第四十一條 印花郵票的經(jīng)辦部門(mén)印花以財(cái)務(wù)部，郵票以行政部為經(jīng)

32、辦部門(mén)，統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)與保短管。第四十二條 印花郵票的購(gòu)進(jìn)一、經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)視印花、郵票領(lǐng)用及結(jié)存情形于需補(bǔ)充時(shí)，填具印花郵票購(gòu)買(mǎi)清單一式二份，經(jīng)主管核準(zhǔn)后購(gòu)進(jìn)備用。二、購(gòu)買(mǎi)時(shí)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)將憑證連同印花郵票購(gòu)買(mǎi)清單一份送財(cái)務(wù)部以預(yù)付費(fèi)用按經(jīng)辦部門(mén)分別列帳，另一份自存。第四十三條 印花郵票的領(lǐng)用一、各部門(mén)需用印花郵票時(shí)，須至經(jīng)辦單位填具印花郵票領(lǐng)用登計(jì)表以辦理領(lǐng)用。二、經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)憑印花郵票領(lǐng)用登計(jì)表之資料記入印花郵票進(jìn)出表。三、財(cái)務(wù)部應(yīng)憑印花郵票領(lǐng)用登計(jì)表，以統(tǒng)計(jì)部各門(mén)使用金額，由預(yù)付費(fèi)用轉(zhuǎn)列各部門(mén)的費(fèi)用。第四十四條 印花郵票保管經(jīng)辦部門(mén)須設(shè)印花郵票領(lǐng)用登計(jì)表逐日登計(jì)購(gòu)進(jìn)金額，使用金額、結(jié)存金額。各經(jīng)辦部門(mén)

33、結(jié)存金額需與財(cái)務(wù)部帳列該項(xiàng)預(yù)付費(fèi)用余額相符。第四十五條 印花郵票的簡(jiǎn)化處理方式各公司得由財(cái)務(wù)部寫(xiě)簽呈至總經(jīng)理核準(zhǔn)后，而以下列簡(jiǎn)化方式處理。一、購(gòu)進(jìn)時(shí)直接以費(fèi)用列支，并按固定分?jǐn)偮史謹(jǐn)傊粮鞑块T(mén)二、領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人直接在印花郵票進(jìn)出表注名用途、簽章后領(lǐng)用，并以印花郵票進(jìn)出表予以管理。第八章 保證處理第四十六條 范圍各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要存出保證票據(jù)、借貸票據(jù)之背書(shū)保證、借貸契據(jù)保證、有價(jià)證券擔(dān)保質(zhì)押者屬之。第四十七條 保證核決權(quán)限各部門(mén)須辦保證時(shí)須填寫(xiě)保證請(qǐng)示單（進(jìn)口稅捐切結(jié)記賬，分期攤繳用）一式四份，依下列權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)，如需他人保證者，須轉(zhuǎn)送保證部門(mén)會(huì)簽。一、對(duì)關(guān)系企業(yè)之互保、退稅差價(jià)及向海關(guān)之保證，由各公司總經(jīng)理核決。二、對(duì)關(guān)系企業(yè)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)借貸背書(shū)保證者，由關(guān)系企業(yè)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理核決。三、向非關(guān)系企業(yè)之背書(shū)保證，由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理核決。四、被私人保證者，由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理核決。第四十八條 提供保證品保證一、商業(yè)本票保證適用于機(jī)器設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅分期攤繳，需要此項(xiàng)保證時(shí)經(jīng)辦部門(mén)須填保證請(qǐng)示單一式三份