會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)管理制度

1、裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀

2、腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄

3、羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈

4、螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃

5、肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀

6、袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄

7、腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈

8、羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞

9、螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅 （一）會(huì)計(jì)電算化管理辦法一、總則為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，特制訂本辦法。二、電算會(huì)計(jì)崗位設(shè)置根據(jù)電算化的要求，公司財(cái)務(wù)部設(shè)置如下電算會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位（即電算主管崗位）、制單崗位

10、、記賬崗位、稽核崗位、報(bào)表編制崗位和系統(tǒng)管理崗位。三、會(huì)計(jì)電算化操作規(guī)定1所有上機(jī)操作人員經(jīng)過培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可按上機(jī)操作權(quán)限進(jìn)行操作。2電算主管按崗位責(zé)任制要求設(shè)置各操作人員的上機(jī)操作權(quán)和工作內(nèi)容，每個(gè)操作人員根據(jù)電算主管認(rèn)可的權(quán)限，設(shè)定自己的密碼口令，并注意安全保密。3操作人員需遵守計(jì)算機(jī)的開關(guān)程序規(guī)定，開機(jī)后不得擅自離開工作現(xiàn)場(chǎng)，如需離開應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。4未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證，不能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。5如發(fā)現(xiàn)已入賬的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會(huì)計(jì)核算軟件提供的方法處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。6各類報(bào)表的數(shù)據(jù)來自各類賬

11、冊(cè)賬本，除輔助數(shù)據(jù)外，任何人不得直接從鍵盤輸入數(shù)據(jù)形成或修改報(bào)表。7操作人員未經(jīng)電算主管批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供任何資料、賬冊(cè)及各種數(shù)據(jù)。8建立上機(jī)操作記錄制度，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。四、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理1做好計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的日常保養(yǎng)維護(hù)工作，保持設(shè)備整潔，定期清潔硬盤，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2會(huì)計(jì)軟件的使用、升級(jí)、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級(jí)有關(guān)部門審批的，必須獲得批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改計(jì)算機(jī)設(shè)置及各種程序。4隨時(shí)做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。記賬憑證、報(bào)表及時(shí)輸出，賬簿至少一

12、年輸出一次。5定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，各工作站均應(yīng)安裝防病毒軟件。對(duì)于情況不明、來歷不清的軟盤，嚴(yán)禁使用。6運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)不得上網(wǎng)。在運(yùn)行會(huì)計(jì)核算軟件的計(jì)算機(jī)上，禁止玩游戲。五、電算化檔案管理1存儲(chǔ)在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。2計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)憑證賬簿、報(bào)表等紙質(zhì)介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的管理按會(huì)計(jì)檔案管理制度執(zhí)行。3對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場(chǎng)所，重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同地點(diǎn)。4對(duì)磁性介質(zhì)存入的會(huì)計(jì)檔案要定期檢查，每年用光盤刻錄一次。5整套會(huì)計(jì)電算化文檔資料及會(huì)計(jì)軟件等檔案，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改后五年。六

13、、附則1本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂及解釋。2本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。（二）電算化會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)制度一、總則1為了更好地實(shí)施會(huì)計(jì)電算化管理，特制訂本制度。2會(huì)計(jì)電算化設(shè)立的會(huì)計(jì)工作崗位包括：系統(tǒng)設(shè)計(jì)員；系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)操作員；數(shù)據(jù)審核員。二、崗位職責(zé)及權(quán)限1系統(tǒng)設(shè)計(jì)員的職責(zé)和權(quán)限。會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)設(shè)計(jì)員要根據(jù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理、核算的要求，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中軟件的研制、開發(fā)和升級(jí)工作，幫助系統(tǒng)操作人員掌握軟件的應(yīng)用。（1）系統(tǒng)設(shè)計(jì)員崗位的職責(zé)主要有：根據(jù)會(huì)計(jì)制度和核算要求開發(fā)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)微觀管理的需要，不斷修正和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的整體功能。負(fù)責(zé)指導(dǎo)有關(guān)

14、人員正確掌握會(huì)計(jì)軟件的使用方法。及時(shí)解決軟件在運(yùn)行中所發(fā)生的技術(shù)問題。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）系統(tǒng)設(shè)計(jì)員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)對(duì)軟件源程序進(jìn)行編譯或?qū)Τ绦蜻M(jìn)行加密。有權(quán)要求軟件使用者提供軟件評(píng)審所需的資料和用戶報(bào)告。有權(quán)制止軟件的非法拷貝和傳播。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。 2系統(tǒng)管理員的職責(zé)和權(quán)限。會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化軟件開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和電子計(jì)算機(jī)知識(shí)對(duì)本單位運(yùn)行的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。（1）系統(tǒng)管理員崗位的

15、職責(zé)主要有：在會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)階段，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件開發(fā)者與使用者之間的關(guān)系，根據(jù)軟件評(píng)審要求，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。在會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)行階段，負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理，幫助系統(tǒng)操作員熟練掌握操作技能。檢查督促系統(tǒng)操作員對(duì)數(shù)據(jù)的備份情況。檢查各操作員操作的日志記載情況，對(duì)計(jì)算機(jī)開機(jī)、關(guān)機(jī)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，防止非法調(diào)用和操作。為保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密和安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。運(yùn)用電算化系統(tǒng)中的信息資源和分析模塊，緊密結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生計(jì)算機(jī)病毒等情況須運(yùn)用殺毒軟件消除病毒，并向負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)

16、安全的公安機(jī)關(guān)反映。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）系統(tǒng)管理員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)對(duì)系統(tǒng)操作員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。有權(quán)對(duì)有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。 3系統(tǒng)操作員的職責(zé)和權(quán)限。會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)硬件、軟件的操作規(guī)程和防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。（1）系統(tǒng)操作員崗位的職責(zé)主要有：將審核過的原始憑證或

17、記賬憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入計(jì)算機(jī)，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)輸入界面對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對(duì)。根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實(shí)過的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過賬，即登記機(jī)內(nèi)賬簿。及時(shí)輸出會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。采取有力的措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)。為保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）系統(tǒng)操作員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。對(duì)于未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證有權(quán)拒絕錄入計(jì)算機(jī)。對(duì)于未經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核的已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過賬處理。有

18、權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。 4數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)和權(quán)限。會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、賬表的正確性，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會(huì)計(jì)政策的設(shè)定等。數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。 （1）數(shù)據(jù)審核員崗位的職責(zé)主要有：根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種原始憑證，及時(shí)將審核過的原始憑證交系統(tǒng)操作員輸入計(jì)算機(jī)。根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核輸入后登賬前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)憑證、各種賬表。根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審

19、核本單位會(huì)計(jì)政策的合規(guī)和合法性。根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理的需要，及時(shí)調(diào)整、修訂計(jì)算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會(huì)計(jì)政策。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）數(shù)據(jù)審核員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會(huì)計(jì)信息進(jìn)入計(jì)算機(jī)管理流程。有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要，審核、調(diào)整會(huì)計(jì)電算化管理流程中的會(huì)計(jì)政策設(shè)置。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。三、附則1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2本制度自公布之日起施行。（三）會(huì)計(jì)電算化管理制度一、總則為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作，確保會(huì)計(jì)電

20、算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)電算化工作責(zé)任制，特制訂本制度。二、會(huì)計(jì)電算化軟件及審批公司會(huì)計(jì)電算化軟件是采用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)版本，是經(jīng)過財(cái)政審批認(rèn)可的通用財(cái)務(wù)軟件，使用方便靈活，功能強(qiáng)大，可以完全代替手工記賬核算。計(jì)算機(jī)全部代替手工核算，所有會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證，財(cái)務(wù)軟件要有財(cái)政部門評(píng)審證明，要有會(huì)計(jì)軟件安裝許可證，同時(shí)手工核算要與計(jì)算機(jī)核算必須并行運(yùn)行3個(gè)月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的批準(zhǔn)后，方可正式投入運(yùn)行。三、計(jì)算機(jī)的硬件管理財(cái)務(wù)管理用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用制度，指定一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件的日常管理，財(cái)務(wù)人員以外的其他人員

21、不得使用該計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)設(shè)備必須配備齊全，包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)、穩(wěn)壓電源（需帶延時(shí)功能）、專用柜和空調(diào)等設(shè)備，要由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員安裝調(diào)試。操作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行工作，不得私自拆看和維修。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)。需要維修時(shí)，要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。四、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件管理計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的安裝需由軟件公司進(jìn)行，投入運(yùn)行后，不得自行改動(dòng)，包括程序和數(shù)據(jù)庫，財(cái)務(wù)軟件有新版本時(shí)，也由軟件公司來人更換、調(diào)試。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理、專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)軟件加密盒除財(cái)務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，

22、防止其他人員打開和使用財(cái)務(wù)軟件程序。除計(jì)算機(jī)自動(dòng)備份外，每月終了在結(jié)轉(zhuǎn)完賬務(wù)后，要在軟盤上備份保存數(shù)據(jù)，包括賬務(wù)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)。年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤，作為會(huì)計(jì)檔案保管。所有操作人員，都要做好上機(jī)操作記錄，包括上機(jī)時(shí)間、關(guān)機(jī)時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容以及其他需要記錄的項(xiàng)目。五、財(cái)務(wù)軟件的操作管理1操作程序。首先要進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件初始化，然后要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目要一次建立完整，會(huì)計(jì)科目編號(hào)要按制度規(guī)定執(zhí)行，科目要用全稱，不得簡(jiǎn)寫。在日常操作中，開機(jī)時(shí)，按穩(wěn)壓器顯示器打印機(jī)主機(jī)順序進(jìn)行；關(guān)機(jī)時(shí)，同開機(jī)順序相反。在每月的具體操作中，原始憑證報(bào)銷，經(jīng)過會(huì)

23、計(jì)審核無誤蓋章后，交由錄入人員錄入計(jì)算機(jī)，打印輸出記賬憑證，記賬憑證連同所附原始憑證再返回會(huì)計(jì)，審核無誤簽章后，出納人員方可報(bào)銷結(jié)算。在結(jié)賬之前，必須把當(dāng)月的所有記賬憑證錄入完畢。憑證錄入人員、審核人員、出納員的分工按其操作工作職責(zé)進(jìn)行，錄入人員和憑證審核人員必須分開，兩人單獨(dú)進(jìn)行，不得以他人名義進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行操作。2操作人員的工作職責(zé)。按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算維護(hù)”、“數(shù)據(jù)分析”、“工資系統(tǒng)操作”、“電算審查”、“報(bào)表系統(tǒng)操作”、“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”、“會(huì)計(jì)賬簿操作”、“審計(jì)記賬”、“計(jì)算機(jī)日常維護(hù)”、“微機(jī)錄入操作”、“日記賬操作”崗位。“電算主管”、“

24、數(shù)據(jù)分析”和“審計(jì)記賬”崗位，由總會(huì)計(jì)師擔(dān)任；“日記賬操作”崗位由出納員擔(dān)任；其他崗位由會(huì)計(jì)擔(dān)任。（1）電算化“電算主管”崗位負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)的全面工作，組織電算化硬件和財(cái)務(wù)軟件安裝調(diào)試。 負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)電算化制度，落實(shí)電算化各崗位責(zé)任制，保證運(yùn)行責(zé)任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。協(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時(shí)解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。組織會(huì)計(jì)人員電算化培訓(xùn)。（2）電算化“電算維護(hù)”崗位負(fù)責(zé)電算化計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)軟件及其他軟件的安裝及調(diào)試。管理計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，經(jīng)常檢查各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的運(yùn)行和使用情況，保證其運(yùn)行安全。做好計(jì)算機(jī)防病毒工作，建立安

25、全運(yùn)行系統(tǒng)。（3）電算化“數(shù)據(jù)分析”崗位對(duì)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析管理，為公司經(jīng)濟(jì)管理及時(shí)提供會(huì)計(jì)核算資料。（4）電算化“工資系統(tǒng)操作”崗位熟練掌握計(jì)算機(jī)“工資系統(tǒng)”的操作和使用過程，掌握相應(yīng)的計(jì)算機(jī)錄入和應(yīng)用知識(shí)。按月打印輸出工資結(jié)算單，計(jì)算個(gè)人所得稅、計(jì)提福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按月做好工資數(shù)據(jù)備份，確保工資數(shù)據(jù)安全。（5）電算化“電算審查”崗位熟知專業(yè)會(huì)計(jì)制度和計(jì)算機(jī)知識(shí)，熟知國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。定期抽查各計(jì)算機(jī)崗位履行職責(zé)情況，要審查各崗位操作程序、崗位分工、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)權(quán)限等是否符合規(guī)定，審查數(shù)據(jù)備份是否及時(shí)準(zhǔn)確，審查計(jì)算機(jī)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、日記賬管理、會(huì)計(jì)報(bào)表管理是否正規(guī)

26、。 定期審查計(jì)算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。審查公司會(huì)計(jì)電算化管理制度是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行。定期向公司會(huì)計(jì)主管書面報(bào)告電算化審查情況，重大問題要向公司總經(jīng)理書面報(bào)告。（6）電算化“報(bào)表系統(tǒng)操作”崗位熟練掌握“報(bào)表系統(tǒng)”操作技能，具體管理和使用計(jì)算機(jī)報(bào)表系統(tǒng)。負(fù)責(zé)公司報(bào)表系統(tǒng)的建立和維護(hù)，包括報(bào)表格式、計(jì)算公式的建立和修改。按月打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。按月備份會(huì)計(jì)報(bào)表資料。（7）電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”崗位熟知固定資產(chǎn)管理制度和會(huì)計(jì)核算要求。全面掌握電算化“固定資產(chǎn)”操作技能，掌握一定的計(jì)算機(jī)使用和管理知識(shí)。具體管理和使用電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”，全面反映固定資產(chǎn)增減、變賣、報(bào)廢、計(jì)提折舊等變化。建立電算

27、化固定資產(chǎn)系統(tǒng)，每月計(jì)算和打印輸出折舊表，每年打印輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。每月進(jìn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。（8）電算化“會(huì)計(jì)賬簿操作”崗位熟知會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)則和管理規(guī)定。全面掌握電算化財(cái)務(wù)軟件、賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。按季打印輸出總賬、明細(xì)賬，按月打印輸出科目余額表，并按月連續(xù)編號(hào)，分類裝訂成冊(cè)。定期核對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。每月結(jié)賬后備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。（9）電算化“審計(jì)記賬”崗位熟知有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能。每月根據(jù)會(huì)計(jì)審核蓋章后的原始憑證和記賬憑證，對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)錄入的記賬憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的要按更改程序及時(shí)通知憑

28、證錄入員修改。記賬憑證審核無誤后，負(fù)責(zé)登記入賬操作。（10）電算化“計(jì)算機(jī)日常維護(hù)”崗位熟知計(jì)算機(jī)硬件和操作運(yùn)用知識(shí)，全面掌握公司會(huì)計(jì)電算化管理制度。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)日常維護(hù)管理，每天進(jìn)行開關(guān)機(jī)。監(jiān)管計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得有外來人員操作，不得有外來軟盤用于會(huì)計(jì)專用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。做好日常防病毒工作。（11）電算化“微機(jī)錄入操作”崗位熟知企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能，能較靈活應(yīng)用計(jì)算機(jī)。根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核蓋章后的原始憑證，錄入賬務(wù)系統(tǒng)。負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。及時(shí)修訂錄入錯(cuò)誤的記賬憑證，已入賬的記賬憑證不得在記賬憑證上修改，只能采取補(bǔ)充修改分錄進(jìn)行處理。（12）電算

29、化“日記賬操作”崗位全面掌握計(jì)算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。按日打印現(xiàn)金日記賬，保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。按月打印輸出銀行存款日記賬，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。六、附則1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2本制度自頒布之日起施行。（四）會(huì)計(jì)電算化核算制度一、總則為使公司的會(huì)計(jì)核算工作更加明確和規(guī)范，更好地為財(cái)務(wù)管理服務(wù)，特制訂本制度。二、記賬憑證的處理記賬憑證的處理包括三個(gè)部分。1憑證的填制。為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，記賬憑證的類別與手工核算相同，共分為五類，每種憑證都有各自的代碼：“01”代表現(xiàn)金收款憑證；“02”代表現(xiàn)金付款憑證；“03”代表銀行收款憑證；“04”代表銀行付款憑證；“轉(zhuǎn)”代表轉(zhuǎn)賬憑證。憑

30、證錄入員在填制記賬憑證時(shí)，首先要輸入憑證的類別代碼，然后依次輸入填制日期、所附原始單據(jù)的張數(shù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目代碼、金額等，與手工核算的要求基本一致。需要或特別說明的是：填制涉及往來核算的記賬憑證，機(jī)制記賬憑證要輸入明細(xì)科目，科目代碼是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度“科目編號(hào)”編制的。2憑證的審核。填制完畢的記賬憑證，需要經(jīng)過稽核人員兩次審核。首先是屏幕審核，稽核人員按照財(cái)務(wù)制度，對(duì)憑證錄入人員的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行檢查核對(duì)；其次是手工審核，審核人員按照財(cái)務(wù)制度，對(duì)經(jīng)過屏幕審核并打印出來的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。3憑證的匯總。手工審核無誤后的憑證由專人整理并在銷號(hào)單上銷號(hào)，通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行科目匯總，然后打印出憑證匯

31、總表，為方便查詢記賬憑證專門編制“憑證閱覽表”，會(huì)計(jì)人員只需要查閱此表，即能查詢需要的記賬憑證。三、登記賬簿會(huì)計(jì)賬簿主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、事業(yè)支出明細(xì)賬、往來等明細(xì)賬。記賬憑證審核、匯總處理完畢后，由系統(tǒng)管理員及時(shí)在計(jì)算機(jī)內(nèi)執(zhí)行記賬功能、將各會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額平行登記到有關(guān)賬簿中，便于查詢和提供有關(guān)的會(huì)計(jì)信息。四、對(duì)賬和結(jié)賬1對(duì)賬。系統(tǒng)管理員在記賬后必須進(jìn)行復(fù)核，查看各賬簿的記錄是否準(zhǔn)確，往來賬戶是否唯一。然后在計(jì)算機(jī)內(nèi)執(zhí)行對(duì)賬功能，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行總賬與各明細(xì)賬之間的對(duì)賬，以保證賬證相符，賬賬相符。2結(jié)賬。月末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，由系統(tǒng)管理員執(zhí)行結(jié)賬功能，將本期各會(huì)計(jì)科目的

32、余額結(jié)轉(zhuǎn)下期。五、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表月度終了時(shí)，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限，需要編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，如：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表等。編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)首先要進(jìn)行初始設(shè)置，將本單位所需要的報(bào)表格式錄入到報(bào)表處理系統(tǒng)中。其次，根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目的坐標(biāo)位置一次性編制計(jì)算公式。上述工作完成后，輸入報(bào)表的年月，報(bào)表處理系統(tǒng)自動(dòng)從賬務(wù)中提取有關(guān)共享數(shù)據(jù)、生成所需要年月的會(huì)計(jì)報(bào)表。六、附則1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2本制度自實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算之日起施行。 蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀

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