會計電算化財務(wù)管理制度

1、裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀

2、腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄

3、羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈

4、螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃

5、肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀

6、袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄

7、腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈

8、羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞

9、螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羈芄薃薁袇芃芃螆螂莃蒞蕿肁莂蒈螅羇莁蝕薈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈莈薄袁肄莈蚆蚄羀莇莆袀袆肅蒈螞螂肂薁袈肀肁芀蟻肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅肇葿薀罿膆薂螆裊膅芁薈螁膅莄螄腿膄薆薇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂艿節(jié)衿羈艿莄螞襖羋蕆袇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅 （一）會計電算化管理辦法一、總則為加強(qiáng)會計電算化管理，特制訂本辦法。二、電算會計崗位設(shè)置根據(jù)電算化的要求，公司財務(wù)部設(shè)置如下電算會計崗位：財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位（即電算主管崗位）、制單崗位

10、、記賬崗位、稽核崗位、報表編制崗位和系統(tǒng)管理崗位。三、會計電算化操作規(guī)定1所有上機(jī)操作人員經(jīng)過培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可按上機(jī)操作權(quán)限進(jìn)行操作。2電算主管按崗位責(zé)任制要求設(shè)置各操作人員的上機(jī)操作權(quán)和工作內(nèi)容，每個操作人員根據(jù)電算主管認(rèn)可的權(quán)限，設(shè)定自己的密碼口令，并注意安全保密。3操作人員需遵守計算機(jī)的開關(guān)程序規(guī)定，開機(jī)后不得擅自離開工作現(xiàn)場，如需離開應(yīng)退出會計軟件，以防他人越權(quán)操作。4未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證，不能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。5如發(fā)現(xiàn)已入賬的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會計核算軟件提供的方法處理會計數(shù)據(jù)。6各類報表的數(shù)據(jù)來自各類賬

11、冊賬本，除輔助數(shù)據(jù)外，任何人不得直接從鍵盤輸入數(shù)據(jù)形成或修改報表。7操作人員未經(jīng)電算主管批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供任何資料、賬冊及各種數(shù)據(jù)。8建立上機(jī)操作記錄制度，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。四、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理1做好計算機(jī)硬件設(shè)備的日常保養(yǎng)維護(hù)工作，保持設(shè)備整潔，定期清潔硬盤，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2會計軟件的使用、升級、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級有關(guān)部門審批的，必須獲得批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改計算機(jī)設(shè)置及各種程序。4隨時做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會計數(shù)據(jù)。記賬憑證、報表及時輸出，賬簿至少一

12、年輸出一次。5定期檢查計算機(jī)病毒，各工作站均應(yīng)安裝防病毒軟件。對于情況不明、來歷不清的軟盤，嚴(yán)禁使用。6運(yùn)行會計軟件的計算機(jī)不得上網(wǎng)。在運(yùn)行會計核算軟件的計算機(jī)上，禁止玩游戲。五、電算化檔案管理1存儲在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。2計算機(jī)輸出的會計憑證賬簿、報表等紙質(zhì)介質(zhì)會計檔案的管理按會計檔案管理制度執(zhí)行。3對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所，重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同地點(diǎn)。4對磁性介質(zhì)存入的會計檔案要定期檢查，每年用光盤刻錄一次。5整套會計電算化文檔資料及會計軟件等檔案，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改后五年。六

13、、附則1本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂及解釋。2本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。（二）電算化會計工作崗位職責(zé)制度一、總則1為了更好地實(shí)施會計電算化管理，特制訂本制度。2會計電算化設(shè)立的會計工作崗位包括：系統(tǒng)設(shè)計員；系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)操作員；數(shù)據(jù)審核員。二、崗位職責(zé)及權(quán)限1系統(tǒng)設(shè)計員的職責(zé)和權(quán)限。會計電算化的系統(tǒng)設(shè)計員要根據(jù)會計制度和企業(yè)管理、核算的要求，負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)中軟件的研制、開發(fā)和升級工作，幫助系統(tǒng)操作人員掌握軟件的應(yīng)用。（1）系統(tǒng)設(shè)計員崗位的職責(zé)主要有：根據(jù)會計制度和核算要求開發(fā)會計電算化系統(tǒng)。根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)微觀管理的需要，不斷修正和完善會計電算化系統(tǒng)的整體功能。負(fù)責(zé)指導(dǎo)有關(guān)

14、人員正確掌握會計軟件的使用方法。及時解決軟件在運(yùn)行中所發(fā)生的技術(shù)問題。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）系統(tǒng)設(shè)計員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)對軟件源程序進(jìn)行編譯或?qū)Τ绦蜻M(jìn)行加密。有權(quán)要求軟件使用者提供軟件評審所需的資料和用戶報告。有權(quán)制止軟件的非法拷貝和傳播。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。 2系統(tǒng)管理員的職責(zé)和權(quán)限。會計電算化的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會計電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會計電算化軟件開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財務(wù)、會計和電子計算機(jī)知識對本單位運(yùn)行的會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。（1）系統(tǒng)管理員崗位的

15、職責(zé)主要有：在會計電算化軟件的開發(fā)階段，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件開發(fā)者與使用者之間的關(guān)系，根據(jù)軟件評審要求，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。在會計電算化軟件的運(yùn)行階段，負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理，幫助系統(tǒng)操作員熟練掌握操作技能。檢查督促系統(tǒng)操作員對數(shù)據(jù)的備份情況。檢查各操作員操作的日志記載情況，對計算機(jī)開機(jī)、關(guān)機(jī)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，防止非法調(diào)用和操作。為保證會計軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密和安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。運(yùn)用電算化系統(tǒng)中的信息資源和分析模塊，緊密結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動情況，對本企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行簡要分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。對于系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生計算機(jī)病毒等情況須運(yùn)用殺毒軟件消除病毒，并向負(fù)責(zé)計算機(jī)

16、安全的公安機(jī)關(guān)反映。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）系統(tǒng)管理員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)對系統(tǒng)操作員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。有權(quán)對有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。 3系統(tǒng)操作員的職責(zé)和權(quán)限。會計電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會計電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會計電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計算機(jī)硬件、軟件的操作規(guī)程和防范計算機(jī)病毒的措施。（1）系統(tǒng)操作員崗位的職責(zé)主要有：將審核過的原始憑證或

17、記賬憑證及時、準(zhǔn)確地錄入計算機(jī)，同時通過計算機(jī)輸入界面對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對。根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實(shí)過的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過賬，即登記機(jī)內(nèi)賬簿。及時輸出會計憑證和有關(guān)會計數(shù)據(jù)。采取有力的措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)。為保證會計軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）系統(tǒng)操作員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。對于未經(jīng)審核的會計憑證有權(quán)拒絕錄入計算機(jī)。對于未經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核的已錄入的會計數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過賬處理。有

18、權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。 4數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)和權(quán)限。會計電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會計數(shù)據(jù)和輸出的會計數(shù)據(jù)、賬表的正確性，能夠使用會計電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會計數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會計政策的設(shè)定等。數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)、會計制度和會計電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)，維護(hù)財經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。 （1）數(shù)據(jù)審核員崗位的職責(zé)主要有：根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動的各種原始憑證，及時將審核過的原始憑證交系統(tǒng)操作員輸入計算機(jī)。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核輸入后登賬前的會計數(shù)據(jù)和輸出的會計憑證、各種賬表。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審

19、核本單位會計政策的合規(guī)和合法性。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)、會計制度和企業(yè)管理的需要，及時調(diào)整、修訂計算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會計政策。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?（2）數(shù)據(jù)審核員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會計信息進(jìn)入計算機(jī)管理流程。有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要，審核、調(diào)整會計電算化管理流程中的會計政策設(shè)置。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。三、附則1本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2本制度自公布之日起施行。（三）會計電算化管理制度一、總則為加強(qiáng)會計電算化工作，確保會計電

20、算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行，進(jìn)一步明確會計電算化工作責(zé)任制，特制訂本制度。二、會計電算化軟件及審批公司會計電算化軟件是采用財務(wù)軟件系統(tǒng)版本，是經(jīng)過財政審批認(rèn)可的通用財務(wù)軟件，使用方便靈活，功能強(qiáng)大，可以完全代替手工記賬核算。計算機(jī)全部代替手工核算，所有會計人員必須獲得會計電算化培訓(xùn)合格證，財務(wù)軟件要有財政部門評審證明，要有會計軟件安裝許可證，同時手工核算要與計算機(jī)核算必須并行運(yùn)行3個月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級主管部門和財政部門的批準(zhǔn)后，方可正式投入運(yùn)行。三、計算機(jī)的硬件管理財務(wù)管理用計算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用制度，指定一名會計人員進(jìn)行計算機(jī)硬件的日常管理，財務(wù)人員以外的其他人員

21、不得使用該計算機(jī)。計算機(jī)的各項(xiàng)設(shè)備必須配備齊全，包括計算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)、穩(wěn)壓電源（需帶延時功能）、專用柜和空調(diào)等設(shè)備，要由計算機(jī)專業(yè)人員安裝調(diào)試。操作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行工作，不得私自拆看和維修。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)。需要維修時，要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。四、計算機(jī)財務(wù)軟件管理計算機(jī)財務(wù)軟件的安裝需由軟件公司進(jìn)行，投入運(yùn)行后，不得自行改動，包括程序和數(shù)據(jù)庫，財務(wù)軟件有新版本時，也由軟件公司來人更換、調(diào)試。會計數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理、專人負(fù)責(zé)，財務(wù)軟件加密盒除財務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，

22、防止其他人員打開和使用財務(wù)軟件程序。除計算機(jī)自動備份外，每月終了在結(jié)轉(zhuǎn)完賬務(wù)后，要在軟盤上備份保存數(shù)據(jù)，包括賬務(wù)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、報表系統(tǒng)。年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤，作為會計檔案保管。所有操作人員，都要做好上機(jī)操作記錄，包括上機(jī)時間、關(guān)機(jī)時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容以及其他需要記錄的項(xiàng)目。五、財務(wù)軟件的操作管理1操作程序。首先要進(jìn)行財務(wù)軟件初始化，然后要按會計制度規(guī)定設(shè)立會計科目，會計科目要一次建立完整，會計科目編號要按制度規(guī)定執(zhí)行，科目要用全稱，不得簡寫。在日常操作中，開機(jī)時，按穩(wěn)壓器顯示器打印機(jī)主機(jī)順序進(jìn)行；關(guān)機(jī)時，同開機(jī)順序相反。在每月的具體操作中，原始憑證報銷，經(jīng)過會

23、計審核無誤蓋章后，交由錄入人員錄入計算機(jī)，打印輸出記賬憑證，記賬憑證連同所附原始憑證再返回會計，審核無誤簽章后，出納人員方可報銷結(jié)算。在結(jié)賬之前，必須把當(dāng)月的所有記賬憑證錄入完畢。憑證錄入人員、審核人員、出納員的分工按其操作工作職責(zé)進(jìn)行，錄入人員和憑證審核人員必須分開，兩人單獨(dú)進(jìn)行，不得以他人名義進(jìn)入計算機(jī)系統(tǒng)，對財務(wù)軟件進(jìn)行操作。2操作人員的工作職責(zé)。按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算維護(hù)”、“數(shù)據(jù)分析”、“工資系統(tǒng)操作”、“電算審查”、“報表系統(tǒng)操作”、“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”、“會計賬簿操作”、“審計記賬”、“計算機(jī)日常維護(hù)”、“微機(jī)錄入操作”、“日記賬操作”崗位。“電算主管”、“

24、數(shù)據(jù)分析”和“審計記賬”崗位，由總會計師擔(dān)任；“日記賬操作”崗位由出納員擔(dān)任；其他崗位由會計擔(dān)任。（1）電算化“電算主管”崗位負(fù)責(zé)電算化會計的全面工作，組織電算化硬件和財務(wù)軟件安裝調(diào)試。 負(fù)責(zé)建立會計電算化制度，落實(shí)電算化各崗位責(zé)任制，保證運(yùn)行責(zé)任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。協(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。負(fù)責(zé)計算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。組織會計人員電算化培訓(xùn)。（2）電算化“電算維護(hù)”崗位負(fù)責(zé)電算化計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)各種財務(wù)軟件及其他軟件的安裝及調(diào)試。管理計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)，經(jīng)常檢查各項(xiàng)會計數(shù)據(jù)的運(yùn)行和使用情況，保證其運(yùn)行安全。做好計算機(jī)防病毒工作，建立安

25、全運(yùn)行系統(tǒng)。（3）電算化“數(shù)據(jù)分析”崗位對電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析管理，為公司經(jīng)濟(jì)管理及時提供會計核算資料。（4）電算化“工資系統(tǒng)操作”崗位熟練掌握計算機(jī)“工資系統(tǒng)”的操作和使用過程，掌握相應(yīng)的計算機(jī)錄入和應(yīng)用知識。按月打印輸出工資結(jié)算單，計算個人所得稅、計提福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)。按月做好工資數(shù)據(jù)備份，確保工資數(shù)據(jù)安全。（5）電算化“電算審查”崗位熟知專業(yè)會計制度和計算機(jī)知識，熟知國家有關(guān)會計電算化規(guī)定和公司財務(wù)會計制度。定期抽查各計算機(jī)崗位履行職責(zé)情況，要審查各崗位操作程序、崗位分工、計算機(jī)會計權(quán)限等是否符合規(guī)定，審查數(shù)據(jù)備份是否及時準(zhǔn)確，審查計算機(jī)記賬憑證、會計賬簿、日記賬管理、會計報表管理是否正規(guī)

26、。 定期審查計算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。審查公司會計電算化管理制度是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行。定期向公司會計主管書面報告電算化審查情況，重大問題要向公司總經(jīng)理書面報告。（6）電算化“報表系統(tǒng)操作”崗位熟練掌握“報表系統(tǒng)”操作技能，具體管理和使用計算機(jī)報表系統(tǒng)。負(fù)責(zé)公司報表系統(tǒng)的建立和維護(hù)，包括報表格式、計算公式的建立和修改。按月打印輸出會計報表。按月備份會計報表資料。（7）電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”崗位熟知固定資產(chǎn)管理制度和會計核算要求。全面掌握電算化“固定資產(chǎn)”操作技能，掌握一定的計算機(jī)使用和管理知識。具體管理和使用電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”，全面反映固定資產(chǎn)增減、變賣、報廢、計提折舊等變化。建立電算

27、化固定資產(chǎn)系統(tǒng)，每月計算和打印輸出折舊表，每年打印輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。每月進(jìn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。（8）電算化“會計賬簿操作”崗位熟知會計賬簿的規(guī)則和管理規(guī)定。全面掌握電算化財務(wù)軟件、賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。按季打印輸出總賬、明細(xì)賬，按月打印輸出科目余額表，并按月連續(xù)編號，分類裝訂成冊。定期核對計算機(jī)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。每月結(jié)賬后備份財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。（9）電算化“審計記賬”崗位熟知有關(guān)會計賬簿、會計憑證規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能。每月根據(jù)會計審核蓋章后的原始憑證和記賬憑證，對賬務(wù)系統(tǒng)錄入的記賬憑證進(jìn)行會計審核，發(fā)現(xiàn)錯誤的要按更改程序及時通知憑

28、證錄入員修改。記賬憑證審核無誤后，負(fù)責(zé)登記入賬操作。（10）電算化“計算機(jī)日常維護(hù)”崗位熟知計算機(jī)硬件和操作運(yùn)用知識，全面掌握公司會計電算化管理制度。負(fù)責(zé)計算機(jī)日常維護(hù)管理，每天進(jìn)行開關(guān)機(jī)。監(jiān)管計算機(jī)系統(tǒng)，不得有外來人員操作，不得有外來軟盤用于會計專用計算機(jī)系統(tǒng)。做好日常防病毒工作。（11）電算化“微機(jī)錄入操作”崗位熟知企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及公司的財務(wù)會計制度等規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能，能較靈活應(yīng)用計算機(jī)。根據(jù)經(jīng)會計審核蓋章后的原始憑證，錄入賬務(wù)系統(tǒng)。負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。及時修訂錄入錯誤的記賬憑證，已入賬的記賬憑證不得在記賬憑證上修改，只能采取補(bǔ)充修改分錄進(jìn)行處理。（12）電算

29、化“日記賬操作”崗位全面掌握計算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。按日打印現(xiàn)金日記賬，保證計算機(jī)數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對相符。按月打印輸出銀行存款日記賬，并與銀行對賬單核對相符。六、附則1本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2本制度自頒布之日起施行。（四）會計電算化核算制度一、總則為使公司的會計核算工作更加明確和規(guī)范，更好地為財務(wù)管理服務(wù)，特制訂本制度。二、記賬憑證的處理記賬憑證的處理包括三個部分。1憑證的填制。為加強(qiáng)會計核算，記賬憑證的類別與手工核算相同，共分為五類，每種憑證都有各自的代碼：“01”代表現(xiàn)金收款憑證；“02”代表現(xiàn)金付款憑證；“03”代表銀行收款憑證；“04”代表銀行付款憑證；“轉(zhuǎn)”代表轉(zhuǎn)賬憑證。憑

30、證錄入員在填制記賬憑證時，首先要輸入憑證的類別代碼，然后依次輸入填制日期、所附原始單據(jù)的張數(shù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會計科目代碼、金額等，與手工核算的要求基本一致。需要或特別說明的是：填制涉及往來核算的記賬憑證，機(jī)制記賬憑證要輸入明細(xì)科目，科目代碼是根據(jù)企業(yè)會計制度“科目編號”編制的。2憑證的審核。填制完畢的記賬憑證，需要經(jīng)過稽核人員兩次審核。首先是屏幕審核，稽核人員按照財務(wù)制度，對憑證錄入人員的會計憑證進(jìn)行檢查核對；其次是手工審核，審核人員按照財務(wù)制度，對經(jīng)過屏幕審核并打印出來的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。3憑證的匯總。手工審核無誤后的憑證由專人整理并在銷號單上銷號，通過計算機(jī)進(jìn)行科目匯總，然后打印出憑證匯

31、總表，為方便查詢記賬憑證專門編制“憑證閱覽表”，會計人員只需要查閱此表，即能查詢需要的記賬憑證。三、登記賬簿會計賬簿主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、事業(yè)支出明細(xì)賬、往來等明細(xì)賬。記賬憑證審核、匯總處理完畢后，由系統(tǒng)管理員及時在計算機(jī)內(nèi)執(zhí)行記賬功能、將各會計科目本期發(fā)生額平行登記到有關(guān)賬簿中，便于查詢和提供有關(guān)的會計信息。四、對賬和結(jié)賬1對賬。系統(tǒng)管理員在記賬后必須進(jìn)行復(fù)核，查看各賬簿的記錄是否準(zhǔn)確，往來賬戶是否唯一。然后在計算機(jī)內(nèi)執(zhí)行對賬功能，由計算機(jī)自動進(jìn)行總賬與各明細(xì)賬之間的對賬，以保證賬證相符，賬賬相符。2結(jié)賬。月末會計業(yè)務(wù)結(jié)束后，由系統(tǒng)管理員執(zhí)行結(jié)賬功能，將本期各會計科目的

32、余額結(jié)轉(zhuǎn)下期。五、編報會計報表月度終了時，按照財務(wù)制度規(guī)定的期限，需要編制各種會計報表，如：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表等。編制會計報表時首先要進(jìn)行初始設(shè)置，將本單位所需要的報表格式錄入到報表處理系統(tǒng)中。其次，根據(jù)報表項(xiàng)目的坐標(biāo)位置一次性編制計算公式。上述工作完成后，輸入報表的年月，報表處理系統(tǒng)自動從賬務(wù)中提取有關(guān)共享數(shù)據(jù)、生成所需要年月的會計報表。六、附則1本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2本制度自實(shí)行會計電算化核算之日起施行。 蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀

33、蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁

34、薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁

35、薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿

36、薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂蟻肂羅蒂襖裊莃蒁薃蚇艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇蕆薀螄芆薆螞罿膂薆螅螂肈薅蒄羈肄薄蚇螁莂薃蝿肆羋薂袁衿膄薁薁肄肀膈蚃袇羆芇螅肅芅芆蒅裊膁芅薇肁膇芄螀羄肅芄袂螇莂芃薂羂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀聿莀蒆螃羅荿薈罿芄莈蟻螁芀莈袃肇膆莇薂袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇莄蕆肅膃蒃蕿袆聿蒂