檢《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答案

1、 第一章小企業(yè)會(huì)計(jì)總論 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。 a. 2013年1月1日 b.2012年1月1日 c. 2011年12月1日 d. 2012年12月1日 a b c d 【正確答案】：a 【解析】： 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企

2、業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 第二章小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)概論 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。 a. 增值稅 b. 消費(fèi)稅 c. 房產(chǎn)稅 d. 印花稅 a b c d 【正確答案】：c 【解析】：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)中的“應(yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】： 第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一） 單項(xiàng)選擇題

3、(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.以下關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是（ ）。 a生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 b2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型 c消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型 d收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國民收入 a b c d 【正確答案】：c 【解析】：收入型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)的增值稅類型。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代

4、服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。 a計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元 b計(jì)算繳納增值稅2320元 c計(jì)算繳納增值稅4640元 d免稅 a b c d 【正確答案】：a 【解析】：120640（1+17%）17%=17528.89（元）。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)

5、誤的用表示。) 1.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。 a1735 b1779.05 c2083.19 d1700 a b c

6、 d 【正確答案】：a 【解析】：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10465-465）17%+465（1-7%）7%=1735（元）。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或代銷款時(shí)。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或代銷款時(shí)；若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天時(shí)計(jì)算繳納增值稅。 第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（四） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在

7、括弧內(nèi)。) 1.增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（ ）專欄加以反映。 a .進(jìn)項(xiàng)稅額 b .已交稅金 c.轉(zhuǎn)出多交增值稅 d.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 a b c d 【正確答案】：a 【解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。故a選項(xiàng)符合題意。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.小企業(yè)

8、發(fā)生銷售折扣時(shí)，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)，存在銷售折扣情況，其給予的銷售折扣作為理財(cái)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（五） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（ ）。 a其他業(yè)務(wù)成本 b其他業(yè)務(wù)收入 c庫存商品 d委托加工物資 a b c d 【正確答案】：

9、a 【解析】：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：如果是金銀首飾的以舊換新可以

10、按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。 第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（六） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（ ）科目。 a“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）” b“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣增值稅” c“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅” d“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” a b c d 【正確答案】：a 【解析】：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按

11、實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.一般納稅人從國外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購成本。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：一般納稅人從國外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。 第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（七） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項(xiàng)中，適用增

12、值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ ）。 a.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) b.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) c.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) d.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) a b c d 【正確答案】：a 【解析】：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。 第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（八） 單項(xiàng)選擇題(下列各小

13、題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。 a借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） b借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） c借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） d借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） a b c d 【正確答案】：a 【解析】：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，

14、計(jì)入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對第四章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 a.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油 b.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 c.日化廠用于贈(zèng)

15、送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品 d.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 a b c d 【正確答案】：d 【解析】： 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅和增值稅。第四章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)

16、1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。 a.要求李某補(bǔ)繳稅款 b.要求張某補(bǔ)繳稅款 c.應(yīng)對張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款 d.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款 a b c d 【正確答案】：b 【解析】：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)

17、際收取的不含增值稅的全部價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】：符合稅法規(guī)定。第四章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶是（ ）。 a.委托加工物資 b.原材料 c.庫存商品 d.在途物資 a b c d 【正確答案】：a 【解析】： 委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。 判斷題（在每小題后面的

18、括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本中。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。第五章營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列說法中，正確的是（ ）。 a.對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 b.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 c.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 d.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營業(yè)稅 a b

19、 c d 【正確答案】：a 【解析】： 對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對第五章營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.機(jī)械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進(jìn)價(jià)格2

20、000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元；另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價(jià)2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。 a.1462.5 b.877.50 c.2925 d.2500 a b c d 【正確答案】：a 【解析】： 本題中，只有第一批代購業(yè)務(wù)符合營業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營業(yè)稅2925051462.5(元)。第二批代購業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購業(yè)務(wù)不屬于征

21、收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】：符合稅法規(guī)定。第五章營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。 a主營業(yè)務(wù)稅金及附加 b營業(yè)稅金及附加 c其他業(yè)務(wù)成本 d營業(yè)外支出 a b c d 【正確答案】：c 【解析】：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，

22、根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】： 第六章所得稅會(huì)計(jì)（一） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。 a.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) b.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) c.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) d.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

23、，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) a b c d 【正確答案】：c 【解析】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 【解析】： 第六章所得稅會(huì)計(jì)（二） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 a.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) b.銀行內(nèi)營業(yè)

24、機(jī)構(gòu)之間支付的利息 c.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 d.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) a b c d 【正確答案】：b 【解析】：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對 第六章所得稅會(huì)計(jì)（三） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1

25、.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。則該企業(yè)2011年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。 a.42.5萬元 b.12.5萬元 c.10萬元 d.40萬元 a b c d 【正確答案】：a 【解析】：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=5025%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%-10=42.5（萬元）。 判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，

26、錯(cuò)誤的用表示。) 1.由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。（ ） 對 錯(cuò) 【正確答案】：對第六章所得稅會(huì)計(jì)（四） 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。) 1.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。 a.在中國境內(nèi)有住所 b.在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天 c.在中國境內(nèi)無住所 d.在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿12個(gè)月 a b c d 【正確答案】：a 【解析】：居民義務(wù)納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度（ 即公歷1月1日起至12月31