稅法公式大全

1、稅法公式大全 增值稅一、境內(nèi)1、稅額=銷項稅-進項稅2、銷項稅=銷售額*率3、視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）4、征增稅及消稅：組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）4、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）5、購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：準(zhǔn)扣的進稅=買價*扣率（13%）6、一般納人外購貨物付的運費準(zhǔn)扣的進稅=運費*扣除率*隨運付的裝卸、保費不扣7、小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）*不扣進額8、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）9、自來水公司銷水

2、（6%）不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）二、進口貨1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅2、納額=組稅價*稅率三、出口貨物退（免）稅1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）（2）免抵退稅=fob*外匯rmb牌價*退率-免抵退稅抵減額*fob：出口貨物離岸價。*免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅（3）應(yīng)退稅和免抵稅a、如期末留抵稅免抵退稅，則應(yīng)退稅=期末留抵稅免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅b、期末留抵稅免抵退稅，則：應(yīng)退稅=免抵退稅免抵稅=0*期末留抵稅

3、額據(jù)增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”定。（4）免抵退稅不得免和抵稅免抵退稅不免和抵稅=fob*外匯rmb牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）2、先征后退（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：a、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅退稅=發(fā)票列（含稅）銷額/（1+征率）*6%或5%b、從小納人購代開的增稅發(fā)票的出

4、口貨：退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%。c、外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率消費稅一、境內(nèi)生產(chǎn)1、從價定率納稅應(yīng)稅品的銷售額*稅率*銷額=價款+外費，承運發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計2、從量定額納稅應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額3、混用兩法征稅應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）4、卷煙從價定率某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）5、換生產(chǎn)消費料，入股、抵債應(yīng)稅品納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計稅依據(jù)計算消費稅6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價*適用率準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進買價

5、-期末存買價7、產(chǎn)銷達低污小轎越野小客減30%的消稅應(yīng)征稅=法定率計消稅*（1-30%）8、自產(chǎn)用沒同類組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）應(yīng)納稅額=組稅價*稅率利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）二、委托加工1、沒同類組稅價=（材料成本+加工費）/（1-消率）應(yīng)納稅額=組稅價*稅率2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅二、進口1、從價定率組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率）應(yīng)納稅=組稅價*消率2、從量定額應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額3、混合應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額*本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。四、出口1、出

6、口免并退適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。2、免但不退出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。2、不免不退3、商貿(mào)4、退稅額（1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額營業(yè)稅1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額：（1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價；（2）最近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定：組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定

7、。城市維護建設(shè)稅1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率*市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%。2、教育費附加（1）一般附加=（增消營稅）征率*率：3%。（2）卷煙和煙葉生產(chǎn)單位附加=（增消稅）*征率*50%關(guān)稅1、予以補稅的減免稅貨物：完稅價=海關(guān)審貨原進口價*1-申補稅實用月/（監(jiān)年限*12）2、從價稅納稅關(guān)稅=進（出）貨量*單位完價*率2、從量稅納額關(guān)稅=進（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅3、復(fù)合稅納稅關(guān)稅=進（出）貨量*單位貨稅+進（出）貨量*單位完價*率4、滑準(zhǔn)稅納稅關(guān)稅=進出貨量*單位完價*滑準(zhǔn)率5、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天資源稅1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量

8、*單位稅額2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額土地增值稅1、理論式：稅額=（每級距的土增稅*適用稅率）實際，按下法：（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%（4）增額超扣額的200%土增稅=增額*60%-扣額*35%城鎮(zhèn)土地使用稅年納稅=占用面（平方）*稅額房產(chǎn)稅1、從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%2、從租：納稅=租收*12%。車船使用稅1、動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額2、非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額3、載貨

9、車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額4、動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）5、運輸?shù)耐侠瓩C稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）6、客貨稅額乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）載貨=凈噸位*稅印花稅稅額=賃證計稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率契稅法稅額=依據(jù)*稅率企業(yè)所得稅1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*122、招待費扣標(biāo)=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù)銷收比例速增數(shù)小于1500萬50大于1500萬元33萬3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）4、納稅=納得額*稅率5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣

10、除項目金額6、核定所得率，所得稅=納得額*率納得額=收入額*應(yīng)稅所得率或=本費支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率（應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）應(yīng)稅所得率表工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）8、境內(nèi)投所得已納稅扣：源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核，可免征所得稅3年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企

11、原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可減半征所得稅2年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅*以下是應(yīng)納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費）產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費2、商業(yè)納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費）銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）銷本=初商存+本進-（

12、進貨退+進貨折）+進貨費-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方3、服務(wù)業(yè)納額=主業(yè)凈+營外收-營外支主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費）*以下是稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）*境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額企率8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率*按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補。9、季預(yù)

13、繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅1-4季預(yù)繳企稅減征所得稅外稅扣額12、年納地稅=年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅1-4季預(yù)繳地稅減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實扣繳稅=支付單位付額

14、*預(yù)提稅率15、再投退稅=再投額/1-（企率+地率）*企率*退率16、所得稅匯繳：年納稅=年納得額*（企率+地率）稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補稅個人所得稅1、工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù)=（月入-800/4000）*率-速扣數(shù)所得額稅率扣除數(shù)5005%0500-200010%252000-500015%1255000-2000020%37520000-4000025%137540000-6000030%337560000-8000035%637580000-10000040%10375大于10000045%153752、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營納稅=納得額*率-速

15、扣數(shù)=（年收入-本費損）*率-速扣數(shù)所得額稅率扣除數(shù)50005%05000-1000010%25010000-3000020%125030000-5000030%4250大于5000035%67503、獨資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得（一）查賬征收投資者興辦兩個或以上獨資企，年終匯繳按下式：納得額=各企經(jīng)營所得納稅=納得額*率-速扣數(shù)本企納稅=納稅*經(jīng)營所得/各企經(jīng)營所得本企補繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅（二）核定征收（1）納稅=納得額*率（2）納得額=收入*率=本費支/（1-率）*率4、企事業(yè)承包承租經(jīng)營納稅=納得額*率-速扣數(shù)=（年納稅收入-費用）*率-速扣數(shù)5、勞務(wù)報酬2000020%020000

16、-5000030%2000大于5000040%7000（1）次收入4，000納稅=納得額*率=次收入*（1-20%）*率（3）次收入20，000納稅=納得額*率-速扣數(shù)=次收入*（1-20%）*率-速扣數(shù)（4）為納稅人代扣稅款a、不含稅收入3，360元a)納得額=（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）/1-率*（1-20%）=（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）/當(dāng)級換算系數(shù)b)應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)上述a的b）、b的b）適用以下扣除數(shù)表2000020%020000-5000030%2000大于5000040%7000a的a）、b的a）適用以下“不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表”：不含稅勞報

17、收入率速扣數(shù)換算系數(shù)（%）3，360-21，0002008421，000-49，500302，0007649，500407，000686、稿酬所得（1）次入4，000納稅=納得額*率*（1-30%）=次入額*（1-20%）*20%*（1-30%）7、特許權(quán)使用費所得（1）次入4，000納稅=納得額*率=次入*（1-20%）*20%8、利息、股息、紅利所得納稅=納得額*率=次收入額*20%9、財產(chǎn)租賃所得納稅=納額*率（1）次月入4，000納額=次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費用（800元為限）*（1-20%）10、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅=納額*率=（入額-財產(chǎn)原值-合理費）*20%11、偶然所得納稅=納額

18、*率=次入額*20%12、其他所得納稅=納額*率=次入額*20%13、特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計稅納稅=（年工薪入/12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)*12其它公式：14、在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題：（1）取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅納稅=（當(dāng)月工薪納得額*率-速扣數(shù)）*月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)（2）兩個以上的納稅人共同取得一項所得計稅某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價15、企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅：納稅=（年基本和效益收入/12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)*12c29c91afe4ced1b6c8795ad9c91afe4ced1

19、b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afedd1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af95ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795a1afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c879

20、5ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6cd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af8795ad9c91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af5d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1

21、b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afb6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91affe4ced1b6c8795ad29c91afc87

22、95ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afd1b6c8795ad9c91afed1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8d1b6c8795ad9c91afe4ced1d91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c871afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91afc91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6

23、cd1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af8795ad9c91fe4ced1d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c87d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af5d1b6c8795ad9c91afe4ced1b6c8795ad91afe4ced1b6c8795ad9c91fe4ced1b6c8795ad29c91af

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