納稅籌劃復(fù)習(xí)題

1、一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡上寫出）1.引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止由（）決定a.稅目b.稅收法律事實(shí)c.稅收法律關(guān)系d.稅法2、小規(guī)模納稅人的征收率是（）a.6%b.17%c.7%d.3%3、運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率是（）a.7%b.10%c.17%d.13%4.、消費(fèi)稅對(duì)下列哪種產(chǎn)品采取復(fù)合計(jì)稅（）a.化妝品b.實(shí)木地板c.成品油d.白酒5、旅行社組團(tuán)旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者去付給其他單位住宿、交通費(fèi)等共計(jì) 8萬元;組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企

2、業(yè)費(fèi)用12萬元，該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅額（）a.0.75b.0.35c.0.4d.16 .下列項(xiàng)目中屬于所得稅免稅收入的是（）a.銷售收入 b.提供勞務(wù)收入c.利息收入d.國債利息收入7 .個(gè)人所得稅工資、薪金采用（）稅率形式a.比例稅率 b.超率累進(jìn)稅率c.超額累進(jìn)稅率 d.定額稅率8 .記載資金的帳簿適用的印花稅率是（）a.萬分之五b.萬分之三c.千分之一d.每件5元9 .城建稅的計(jì)稅依據(jù)（）a.所得稅b。資源稅c.行為稅d.流轉(zhuǎn)稅10 .小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率（）a. 25% b.15% c.20% d.33%二、多項(xiàng)選擇題：（本題型共10題，每題3分，每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每

3、題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡上寫出。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）1、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成由哪些（）a.稅收法律關(guān)系主體 b .稅收法律關(guān)系客體 c.稅收法律關(guān)系內(nèi)容d.稅法法律實(shí)事2、稅法的要素包括（）a.納稅人b.征稅對(duì)象c.稅率d.納稅期限3增值稅實(shí)行低稅率的貨物有哪些：（）a.糧食b.圖書c.化肥d.電腦4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍有（）a.將委托加工的貨物用于集體福利b.動(dòng)力設(shè)備的安裝c.郵政部門發(fā)行報(bào)刊d.銷售代銷貨物5、消費(fèi)稅的稅率有哪些形式（）a.比例稅率b.定額稅率c.累進(jìn)稅率d.特殊稅率6 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有a.財(cái)政

4、撥款b.國債轉(zhuǎn)讓收入c.企業(yè)債權(quán)利息收入d.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金e.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益7 .資源稅的征稅范圍（）a.原油 b.天然氣c.煤炭d.其他非金屬礦原礦8 .城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（）a.城市b.縣城c.建制鎮(zhèn)d.工礦區(qū)9 .下列項(xiàng)目中屬于印花稅稅目的有（）a.購銷合同b.技術(shù)合同c.營業(yè)帳簿d.銀行同業(yè)折借合同10 .應(yīng)納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）a.工資、薪金b.勞務(wù)報(bào)酬c.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得d.偶然所得三、判斷題(本題型共10題，每題1分。判斷正誤，在答題卡上寫 出)1、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅()2、混合銷售是指一項(xiàng)銷售

5、行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)()3、增值稅是價(jià)內(nèi)稅()4、金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅()5、娛樂業(yè)的營業(yè)稅率是20% ()6、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)會(huì)計(jì)利潤()7、稅前彌補(bǔ)虧損的期限為5年()8、稿酬應(yīng)納稅額減征30% ()9、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)隨同三稅征收城建稅()10.起征點(diǎn)和免征額的概念相同()四、計(jì)算題(要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卡上寫出)1 .某公司工程師2009年1-6月取得以下收入：(1)每月單位支付其工資3400元；2 2) 2月一次取得年終獎(jiǎng)金14000元；(3)每月取得洗理費(fèi)400元；(4)取得存款利息3000元；(5)取得省

6、政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)10000元；(6)單位為其一次性支付商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 5000元。(7)其投資的股份合作企業(yè)為其購買 10萬元的住房一套請(qǐng)計(jì)算李某1-6月的下列個(gè)人所得稅：(1)從單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅額；(2)存款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅額；(3)省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅(4)接受投資企業(yè)購買住房應(yīng)納的個(gè)人所得稅(洗理費(fèi)應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅)(本題10)2、某公司為增值稅一般納稅人，2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)、購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500000元,稅款85000元；(2)、當(dāng)月銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票，取得銷售額800000元，開

7、出普通發(fā)票2份，取得銷售收入117000元。(3)、設(shè)計(jì)并加工企業(yè)新產(chǎn)品100件贈(zèng)送給宋慶齡基金會(huì)，每件產(chǎn) 品成本30元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算本月份應(yīng)納的增值稅額。(本題 10分) 五、綜合題1、全年取得產(chǎn)品銷售收入為 5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬 元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國 債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬元；發(fā) 生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為 60萬元、業(yè) 務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居 民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按 15%勺稅率繳納了所得稅

8、）；取得營業(yè)外收入 100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈(zèng)38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（20分）一、單項(xiàng)選擇題1、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。a、增值稅一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品b、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額c從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額d正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物2、以下不免增值稅的項(xiàng)目是（）。a、用于集體福利的購進(jìn)貨物b、向社會(huì)收購的古書c避孕藥品和用具d國際組織無償援助的進(jìn)口物資3、一般納稅人增值稅稅率為13方口小規(guī)模納稅人征收率為4%勺不含 稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（）。a 35.29%

9、b 23.53%c 46.15%d 30.77%4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù) 生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200000元，消費(fèi)稅稅率為30%取得（）允許抵扣的消費(fèi)稅多。a專用發(fā)票b、普通發(fā)票c專業(yè)發(fā)票d增值稅發(fā)票5、自2001年5月1日起，對(duì)糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和 從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。比例稅率正確是的（）a糧食白酒、薯類白酒15%b、糧食白酒、薯類白酒25%c糧食白酒25%薯類白酒15%d糧食白酒15%薯類白酒25%6、納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，在年貨物銷售額（）的情況下繳納營業(yè)稅。a、50%d 50%7、甲乙兩企業(yè)合作建

10、房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的 是（）。a、“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅 200萬元b、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅c “合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅d “以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅 200萬元8、哪項(xiàng)籌劃不正確（）a、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，再通過其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減少營業(yè)稅的目的b、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價(jià)款計(jì)算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的c安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅d轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計(jì)算繳納營業(yè)稅9、某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年?duì)I業(yè)額約300萬

11、元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計(jì)收入100萬元。如果納稅籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為 5%文 體育業(yè)稅率為3%則預(yù)計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。a 12b 15c 18d 2010、企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。a國債b、國家重點(diǎn)建設(shè)債券c金融債券d企業(yè)債券11、某高新技術(shù)企業(yè)2003年度實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，企業(yè)所得稅稅率 為33%企業(yè)為了提高知名度及產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，決定向社會(huì)相關(guān)單 位捐贈(zèng)15萬元。（）捐贈(zèng)方式企業(yè)應(yīng)納所得稅最少。a、納稅人不通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體做公益性捐贈(zèng)b、納稅人贊助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品c納稅人通過境內(nèi)國家機(jī)關(guān)向

12、教育事業(yè)捐贈(zèng)d納稅人通過境內(nèi)社會(huì)團(tuán)體做救濟(jì)性捐贈(zèng)12、按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)死去的行業(yè)有（）。a工業(yè)制造業(yè)b、建筑安裝業(yè)c養(yǎng)殖業(yè)d種植業(yè)13、不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（）。a、使租金支出費(fèi)用極大化b、合理分配跨期間費(fèi)用c取得合法憑證d在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租14、某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元,本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為 215萬元，增長幅度為7.5%。該企 業(yè)若享受加扣50%氐扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費(fèi)至 少應(yīng)（）。a再tf加5萬元b、再減少5萬元c 增力口 0.25%d減少0.25%15、為處理利用其他企業(yè)廢棄的、在資

13、源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅（）年。a 1b 2c 3d 516、自1999年1月1日起，對(duì)從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)高州項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。a、13%b 15%c 24%d 27%17、按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（）的稅收優(yōu)惠政策。a 20%b 24%d 30%18、屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。a、對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金b、因嚴(yán)懲自然災(zāi)害造成重大損失的c為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家薪金所得d個(gè)人舉報(bào)、協(xié)

14、查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金19、屬于法定減免稅的是（）。a、進(jìn)出口無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣b、加工貿(mào)易品c邊境貿(mào)易進(jìn)口物資d扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資20、如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳 納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 （）。a 14日b 15日c 3個(gè)月d 6個(gè)月21、普惠制是在（）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。a最惠國稅率b、協(xié)定稅率22、在確定完稅價(jià)格時(shí)，出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至 境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)，（）a不可扣除b、單獨(dú)列出可扣除c應(yīng)當(dāng)扣除d未單獨(dú)列明的則不允許扣除23、各國對(duì)合伙企業(yè)一般不征收（）a個(gè)人所

15、得稅b、營業(yè)資產(chǎn)稅c 一般財(cái)產(chǎn)稅d不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅24、在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中，常常會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè) 為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可 以多抵扣（）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。a 2%b 8%c 一倍d兩倍25、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（）a加收滯納金b、查封商品c暫停供應(yīng)發(fā)票d拍賣查封的商品26、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（）a社會(huì)福利生產(chǎn)單位b、稅務(wù)咨詢業(yè)c中小學(xué)校辦工廠d托兒所養(yǎng)育服務(wù)27、稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī) 療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收入。減少的

16、收入每日賠償金最高限 額為國家上年度職工年平均工資的（）。a 5倍b 10倍c 15倍d 20倍28、侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（）a、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財(cái)產(chǎn)、退稅及滯納金b、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金 c違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利 息及滯納金d違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利 息及滯納金29、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品， 其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。a、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天b、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天c發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天d收訖銷售款或者取得索取銷售

17、款的憑據(jù)的當(dāng)天30、納稅人在承包工程時(shí)，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包 合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（）的稅率。a 3%b 4%c 5%d 6%二、多項(xiàng)選擇題1、一般納稅人的納稅籌劃途徑是（）。a、增值稅稅率的籌劃b、銷售額的籌劃c當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃d納稅人身份認(rèn)定的籌劃2、不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是（）。a、代收款項(xiàng)和代款項(xiàng)b、包裝費(fèi)和包裝物租金c向購買方收取的銷項(xiàng)稅額d受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅3、（）是企業(yè)通過新產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃的途徑。a新產(chǎn)品定義b、部門批準(zhǔn)c非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品d *相關(guān)科研單位4、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收一時(shí)無法收回或部分無

18、法收回的 情況下，可選擇（）結(jié)算方式避免墊付稅款。a賒銷b、托收承付c分期收款d委托收款5、消費(fèi)稅納稅籌劃的基本途徑有（）a合理確定銷售額b、合理選擇稅率c外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除 d委托加工的選擇6、營業(yè)稅納稅籌劃的重點(diǎn)是（）。a納稅人b、營業(yè)額c稅率d起征點(diǎn)7、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)納稅籌劃的方法是（）。a降低借款利息支出b、提高借款利息支出c提高貸款利息收入d降低貸款利息收入8、2006年某小型企業(yè)人均工資 800元，在底結(jié)賬前核算的應(yīng)稅所 得額為10.098萬元，其可采取的納稅籌劃方案是（）。a支出才m寺費(fèi)i。元b、向希望工程捐資1000元c適當(dāng)給部分人增發(fā)獎(jiǎng)金累計(jì)1000元d購買1000元辦公用品

19、9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。a、納稅人支付給職工的工資b、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資c企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)d企業(yè)職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)10、工資支出的節(jié)稅途徑有（）。a、提高職工生活水平，減少名義工資收入b、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取c將員工年終獎(jiǎng)金變?yōu)閱T工紅利d創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取成為實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)11、準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項(xiàng)目有a、社會(huì)力量通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈(zèng)b、企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)c社會(huì)團(tuán)體通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)d事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)

20、構(gòu)的捐贈(zèng)12、對(duì)于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（）a建立健全會(huì)計(jì)制度b、委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤簽證c及時(shí)申報(bào)損失d申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核13、不能視為新辦企業(yè)的是（）a原有企業(yè)一分為幾b、改變企業(yè)名稱的c合并后繼續(xù)經(jīng)營的d搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的14、個(gè)人所得稅納稅籌劃的途徑有（）。a、合理簽訂勞務(wù)合同，提高名義勞務(wù)費(fèi)用b、將對(duì)企業(yè)的投資轉(zhuǎn)化為應(yīng)獲收益c由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補(bǔ)貼d企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)15、符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（）a家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)b、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)c養(yǎng)老服務(wù)d優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢16、王某系一國有大中型企業(yè)的正式職工。 2002年4

21、月因企業(yè)減員增效而下崗，未再安排上崗。王某見國家下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營有優(yōu)惠政策，于2002年6月與原工作單位解除勞動(dòng)關(guān)系。同月，王某 自己開辦了一社區(qū)服務(wù)企業(yè)，專門從事嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益很好。7月份當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知王某繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定王某不能享受免稅優(yōu)惠的理由是（）a、王某和單位解除了勞動(dòng)合同b、王某沒有下崗證明c王某沒有法定的申請(qǐng)程序d王某開辦的社區(qū)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合下崗職工享受稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的優(yōu)惠行業(yè)17、一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為 17%而退稅稅率低， 為（）。a 4%b 5%c 13%d 17%18、在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的

22、方便程度、納 稅成本的角度分析，企業(yè)在實(shí)際操作中一般采用（）。a正常經(jīng)銷方式b、特殊經(jīng)銷方式c來料加工方式d進(jìn)料加工方式19、今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率 結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（）。a原材料稅率較高b、不可再生性資源稅率較低c不可再生性資源稅率較高 d半成品稅率較高20、可以進(jìn)行納稅籌劃單耗計(jì)量單位是（）。a米/套b、件/套c匹/件d噸/塊三、判斷題1、（）折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購 貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會(huì)計(jì)上 也稱現(xiàn)金折扣。2、（）在實(shí)務(wù)中，抵賬的貨物價(jià)格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價(jià)格， 如果嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)

23、向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該 易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會(huì)是正值，對(duì)企業(yè)會(huì)更有利。3、（）企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷 售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí)，更加必要。4、（）以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。5、（）凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán) 范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄 權(quán)范圍。6、（）2001年1月1日起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟 件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體

24、育文化和家具建材商城等特殊 行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收入8%勺比例據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過部分可在5年內(nèi)向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。7、（）如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企 業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。8、（）如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn) 讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。9、（）納稅人出租房產(chǎn)交納個(gè)人所得稅時(shí)，如果有修理費(fèi)用支出， 選擇維修時(shí)機(jī)可有效節(jié)稅。如果納稅人要對(duì)自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維 修，就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行，使維修費(fèi)用充分地在稅前列支， 從而減輕稅負(fù)。10、（）在加工復(fù)出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于 征收率的情況下，選擇進(jìn)料

25、加工方式成本小。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃。2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅籌劃的主要途徑有哪些？五、案例計(jì)算題1、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%退稅稅率為13% 2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，貨已驗(yàn)收入庫。上月末留抵稅款 3 萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 100萬元；收款117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)的“免、抵、退”稅額。六、案例分析題1、某造紙廠為了節(jié)約采購成本，一直自己收購原材料廢紙，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

26、。如果從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢紙，成本高，最后負(fù)擔(dān)與自己收購結(jié)果差異不大。該廠一年直接收購廢紙共計(jì)金額200萬元，再造紙后出售，銷售收入 400萬元，僅有購進(jìn)的水、電費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為70萬元，稅金為11.9萬元,該廠一年就緒內(nèi)增值稅為：增值稅銷項(xiàng)稅額=400x 17%=68（萬元）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=11.9 （萬元）應(yīng)納增值稅=68 11.9=56.1 （萬元）稅負(fù)率=56.1 +400=14%該廠納稅籌劃將廢品收購業(yè)務(wù)分離出去，成立廢舊物資回收公司，由回收公司收購200萬元廢紙，再加價(jià)10%肖售給造紙廠。試分析回收公司、造紙廠的增值稅稅負(fù)和節(jié)稅情況。2、李某長期為一私營企

27、業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備維修，與該私營企業(yè)老板約定有問題隨叫隨到，不用每天按時(shí)上下班，年收入為20000元。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建設(shè)怎樣的用工關(guān)系比較有利？一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1分，共10分）1、稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（）a、增值稅b、消費(fèi)稅c營業(yè)稅d所得稅e、印花稅2、那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（）a稅負(fù)前轉(zhuǎn)b、稅負(fù)后轉(zhuǎn)c稅負(fù)消轉(zhuǎn)d稅收資本化e、納稅人身份轉(zhuǎn)換3、以下不免增值稅的項(xiàng)目是（）。a、用于集體福利的購進(jìn)貨物b、向社會(huì)收購的古書c避孕藥品和用具d國際組織無償援助的進(jìn)口物資4、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙

28、提供資金。正確的 是（）。a、“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅 200萬元b、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅c “合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅d “以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅 200萬元5、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（）a社會(huì)福利生產(chǎn)單位b、稅務(wù)咨詢業(yè)c中小學(xué)校辦工廠d托兒所養(yǎng)育服務(wù)6、哪項(xiàng)籌劃不正確（）a、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，再通過其他形式 彌補(bǔ)，可以達(dá)到減少營業(yè)稅的目的b、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價(jià)款計(jì)算等合法的手段減少營 業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的c安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 d轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此

29、收入企業(yè)不再另 行計(jì)算繳納營業(yè)稅7、企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。a、國債b、國家重點(diǎn)建設(shè)債券c金融債券d企業(yè)債券8、屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。a、對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“迎奧運(yùn)知識(shí)競(jìng)賽”活動(dòng)并獲得的資金b、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的c為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家薪金所得d個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金9、屬于法定減免稅的是（）。a、進(jìn)出口無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣b、加工貿(mào)易品c邊境貿(mào)易進(jìn)口物資d扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資10、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）。a、取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的b、存量房地產(chǎn)的買賣c將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)

30、中d房地產(chǎn)的繼承二、多項(xiàng)選擇題：（每小題 2 分，共10分）1、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成由哪些（）a.稅收法律關(guān)系主體b.稅收法律關(guān)系客體c.稅收法律關(guān)系內(nèi)容.稅法法律實(shí)事2、增值稅實(shí)行低稅率的貨物有哪些：（）a.糧食b.圖書c.化肥d.電腦3消費(fèi)稅的稅率有哪些形式（）a.比例稅率 b .定額稅率c .累進(jìn)稅率 d .特殊稅率4.資源稅的征稅范圍（）a.原油 b. 天然氣 c .煤炭 d .其他非金屬礦原礦5、下列項(xiàng)目中屬于印花稅稅目的有（）a.購銷合同b.技術(shù)合同c.營業(yè)帳簿d.銀行同業(yè)折借合同三、判斷題：在正確的命題后打，錯(cuò)誤的打“x” （每題 2分，共20分。）1、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)

31、項(xiàng)稅（）2、混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)（）3、增值稅是價(jià)內(nèi)稅4、金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（）5、 娛 樂 業(yè) 的 營 業(yè) 稅 率 是 20%（）6、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)會(huì)計(jì)利潤（）7、稅前彌補(bǔ)虧損的期限為5年（）8、 稿 酬 應(yīng) 納 稅 額 減 征 30%（）9、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)隨同三稅征收城建稅（）（）四、簡(jiǎn)答題：（每題10分，共20分。）1.與稅收制度密切相關(guān)的納稅籌劃技術(shù)手段主要有哪些？2、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的種類有哪些？五、計(jì)算題：（每題20分，共40分。）1.某煙廠既生產(chǎn)消費(fèi)稅稅率為 45%的甲類卷煙，又生產(chǎn)消費(fèi)稅稅 率為30%的乙類卷煙。200

32、8年3月，該廠對(duì)外銷售200箱甲類卷煙， 每箱售價(jià)15 000元，銷售200箱乙類卷煙，每箱售價(jià)10 000元。另外，卷煙的定額稅率為 150元/箱。請(qǐng)問：該煙廠如何核算這兩種卷煙對(duì)企業(yè)最有利？2、某展覽公司為外地公司舉辦各種展覽會(huì)。2008年3月份在廣州市某展覽館成功舉辦一期出口產(chǎn)品展覽會(huì)，吸引了300家客商參展，取得營業(yè)收入800萬元。展覽公司取得收入后，支付給展覽館租金400萬元。請(qǐng)問：展覽公司如何簽訂合同才能少繳稅 ？一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1 分，共10分）1.引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止由（）決定a.稅目b.稅收法律事實(shí)c.稅收法律關(guān)系d .稅法2、小規(guī)模納稅人的征收率是（）a

33、.6%b.17%c.7%d.3%3、運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率是（）a.7%b.10%c.17%d.13%4.、消費(fèi)稅對(duì)下列哪種產(chǎn)品采取復(fù)合計(jì)稅（）a.化妝品b.實(shí)木地板c.成品油d .白酒5、旅行社組團(tuán)旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者去付給其他單位住宿、交通費(fèi)等共計(jì)8萬元;組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅額（）a.0.75b.0.35c.0.4d.16 .下列項(xiàng)目中屬于所得稅免稅收入的是（）a.銷售收入b. 提供勞務(wù)收入c.利息收入d.國債利息收入7 .個(gè)人所得稅工資、薪金采用（）稅率形式a.比例稅率b. 超率累進(jìn)稅率c.超額累