2021年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本.doc

1、2021年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國開投資（_）有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部_建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；3.3公司負(fù)責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的

2、資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；3.6公司各業(yè)務(wù)部門按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。5.1.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)

3、實(shí)際情況，自行編制本部門年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算表及年度利潤預(yù)算表上報(bào)財(cái)務(wù)部；5.1.2財(cái)務(wù)部_有關(guān)部門對年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算表及年度利潤預(yù)算表進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算表及年度利潤預(yù)算表交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算及年度利潤預(yù)算表交總裁，總裁通過或駁回修改年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算及年度利潤預(yù)算表、；5.1.6經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算及年度利潤預(yù)算表下達(dá)到財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算及年度利潤預(yù)算表同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中

4、心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；5.1.7財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算及年度利潤預(yù)算表進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；5.1.8會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照年度費(fèi)用預(yù)算表、年度銷售預(yù)算及年度利潤預(yù)算表的規(guī)定，并按照實(shí)際情況按月上報(bào)月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對比表；5.1.9財(cái)務(wù)管理中心對各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；5.1.10若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析5.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。5.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)