國際結(jié)算期末復習要點+模擬題+答案

1、國際結(jié)算期末復習要點+模擬題+答案國際結(jié)算 復習要點 （一）根據(jù)賴秀云最后一節(jié)課的串講總結(jié)不想看書的 可以看看第一章 國際結(jié)算概述一、國際結(jié)算含義：在不同國家或地區(qū)之間使用不同貨幣或外國貨幣的清算。種類：1）貿(mào)易結(jié)算是指由國際商品交易而產(chǎn)生的債權(quán)債務結(jié)算 2）非貿(mào)易結(jié)算是指國際間的其他經(jīng)濟和政治及文化交流等活動引起的貨幣收付或債權(quán)債務的結(jié)算特點：國際性 信用性 時間性 權(quán)益性 國際慣例的準法律性 政治性國際結(jié)算制度：1）自由多邊的現(xiàn)匯清算制度 2）管理的雙邊記賬清算制度國際清算支付體系：美元（WEDWIRECHIPS）英鎊（CHAPS）歐元（TARGET/EUROI/EAF2）如何成為代理行？

2、第二章 票據(jù)一、票據(jù)1、定義（1）廣義的票據(jù)是指一般商業(yè)憑證。（發(fā)票、提單、保險單、紙幣） （2）狹義的票據(jù)是以支付金錢為目的的信用工具，可以約定為由出票人簽名于票據(jù)上，無條件地約定由自己或另一人支付一定金額的，可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。（匯票、本票、支票）。*2、票據(jù)的特性：（1）流通轉(zhuǎn)讓性：除票據(jù)上寫出“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣，或者是表示它是不可轉(zhuǎn)讓的意旨以外，一切票據(jù)不論它是采用任何形式支付票款給持票人，該持票人都有權(quán)把它流通轉(zhuǎn)讓給別人。（3種書面憑證 權(quán)利轉(zhuǎn)讓：過戶轉(zhuǎn)讓 、交付轉(zhuǎn)讓 、流通轉(zhuǎn)讓）（2）無因性：票據(jù)只要具備票據(jù)法上規(guī)定的規(guī)定的文件，票據(jù)權(quán)利就成立，不需考慮產(chǎn)生票據(jù)上的權(quán)利和義務的原因。

3、（3）要式性：票據(jù)形式必須符合規(guī)定，從形式上看記載必要項目必須齊全，各個必要的項目又必須符合規(guī)定。3、票據(jù)作用（功能）：1）支付作用2）信用作用3）三大功能：結(jié)算作用流通作用抵消債務作用4、票據(jù)當事人關(guān)系：基本關(guān)系人（出票人、受票人/付款人、收款人/受款人） 非基本關(guān)系人（背書人、承兌人、持票人、對價持票人、正當持票人）5、票據(jù)行為：出票、背書（記名、無記名/空白、指示）、承兌、提示、付款、追索6、票據(jù)法P45第三章 匯票、本票與支票一、匯票1、定義1）在英國票據(jù)法中，匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的要求即期、定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據(jù)其指令向來人無條件支付一定金額的書面命令2)在我

4、國票據(jù)法中：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人票據(jù)2、匯票種類：1）按出票人不同：銀行匯票、商業(yè)匯票 2）按承兌人不同：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 3）按付款時間不同：即期匯票、遠期匯票 4）按有無附屬單據(jù)：光票、跟單匯票 5）按匯票基本關(guān)系人不同：一般匯票、變式匯票3、貼現(xiàn)：是指遠期匯票承兌匯后尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將凈款付給持票人，從而貼進票據(jù)的行為。貼現(xiàn)息=票面金額X貼現(xiàn)天數(shù)/360X貼現(xiàn)率 （貼現(xiàn)期算頭不算尾）凈款=票面金額-貼現(xiàn)息 4、匯票的必要項目：（1）“匯票”字樣。（2）無條件

5、支付命令。（3）確定的金額。（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽字。二、本票1、定義1）根據(jù)英國票據(jù)法：本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。2）我國票據(jù)法認為：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。另外，本法所稱本票，是指銀行本票。實際只規(guī)定了及其銀行本票。2、本票種類：銀行券或銀行本票和一般本票（商業(yè)本票）國際本票國庫券在借貸業(yè)務中本票常常當作結(jié)局使用2、本票的必要項目：（1）寫明其為“本票”字樣；（2）無條件支付一定金額的承諾；

6、（3）受款人或其指定人；（4）付款期限（未載明付款期限者，視為見票即付）（5）付款地點（未載明付款地點者，出票人的營業(yè)場所為付款地）（6）出票日期和地點（未載明出票地點者，出票人的營業(yè)場所為出票地）三、支票1、定義:銀行存款戶根據(jù)協(xié)議向銀行簽發(fā)的即期無條件支付命令。英國票據(jù)法規(guī)定，“支票是以銀行為付款人的即期匯票”我國票據(jù)法規(guī)定，“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！?、特點：支票的出票人必須具備一定的條件。首先，必須是銀行的存款戶。其次，要與存款銀行訂有使用支票的協(xié)定。再次，支票的出票人必須使用存款銀行同意印制的

7、支票。支票為見票即付支票的付款人僅限于銀行通常情況下，支票的出票人是主債務人。但保付支票除外，它的主債務人為保付銀行。 3、支票的必要項目：（1）“支票”字樣；（2）無條件支付一定金額的命令；（3）付款銀行名稱（受票人）；（4）出票日期和地點（未載明出票地點者，出票人名字旁的地點視為出票地）（5）付款地點；（未載明付款地點者，付款銀行所在地視為付款地點）；（6）寫明“即期”字樣，未寫明“幾起”者仍視為見票即付（7）收款人或其指定人（我國可不寫收款人）（8）出票人簽字4、種類：記名支票不記名支票（空白支票）劃線支票保付支票 銀行支票四、匯票、本票、支票三者的關(guān)系P671、區(qū)別（1）證券性質(zhì)：支票

8、屬于委托證券、自付證券；匯票則為委托證券、信用證券和預約證券；本票是一種自付證券、信用證券和預約證券。（2）基本當事人：匯票有3個；本票和支票只有2 個（由于支票中的銀行是出票人的代理付款人，因此，嚴格說，支票只有2個當事人）。（3）付款人：匯票無特別規(guī)定；本票為出票人；支票為銀行和金融機構(gòu)。（4）資金關(guān)系：發(fā)行本票和匯票不必有資金關(guān)系；簽發(fā)支票必須先有資金關(guān)系。（5）主債務人：本票和支票為出票人；匯票為出票人或承兌人。（6）出票人的責任：支票的出票人承擔擔保付款責任；匯票的出票人承擔擔保承兌和付款責任；本票的出票人承擔付款責任。（7）背書人責任：支票和本票背書人承擔擔保付款責任；匯票的背書人

9、承擔擔保承兌和付款責任。（8）承兌行為：即期匯票、支票和本票無承兌行為；遠期匯票有承兌行為。（9）保證行為：支票無保證行為；本票和匯票有保證行為。2、相同點：（1） 具有同一性質(zhì)。都是設權(quán)有價證券。即票據(jù)持票人憑票據(jù)上所記載的權(quán)利內(nèi)容，來證明其票據(jù)權(quán)利以取得財產(chǎn)。都是格式證券。票據(jù)的格式(其形式和記載事 項)都是由法律(即票據(jù)法)嚴格規(guī)定，不遵守格式對票據(jù)的效力有一定的影響。都是文字證券。票據(jù)權(quán)利的內(nèi)容以及票據(jù)有關(guān)的一切事項都以票據(jù)上記載的文字 為準，不受票據(jù)上文字以外事項的影響。都是可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。一般債務契約的債權(quán)。如果要進行轉(zhuǎn)讓時，必須征得債務人的同意。而作為流通證券的票據(jù)。 可以經(jīng)

10、過背書或不作背書僅交付票據(jù)的簡易程序而自由轉(zhuǎn)讓與流通。都是無因證券。即票據(jù)上權(quán)利的存在只依票據(jù)本身上的文字確定，權(quán)利人享有票據(jù)權(quán)利只以 持有票據(jù)為必要，至于權(quán)利人取得票據(jù)的原因，票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因均可不問。這些原因存在與否，有效與否，與票據(jù)權(quán)利原則上互不影響。（2） 具有相同的票據(jù)功能。匯兌功能。憑借票據(jù)的這一功能，解決兩地之間現(xiàn)金支付在空間上的障礙。信用功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在時間上障礙。票據(jù) 本身不是商品，它是建立在信用基礎上的書面支付憑證。支付功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在手續(xù)上的麻煩。票據(jù)通過背書可作為多次轉(zhuǎn)讓，在市場上成為 一種流通、支付工具，減少現(xiàn)金的使用。 第四章

11、匯付匯款結(jié)算方式有4當事人1匯款人 2匯出行 3匯入行或解付行 4收款人或受益人一、電匯1、定義 電匯（Telegraphic transfer. T/T）是匯出行應匯款人的要求以加押電報、電傳或SWIFT等電訊方式通知匯入行請其將款項付給收款人的一種匯款方式。二、信匯1、定義信匯（Mail transfer. M/T）是匯出行按照匯款人要求，通過郵寄信匯委托書的方式通知匯入行，請其向收款人支付款項的一種匯款方式。三、票匯1、定義票匯（Remittance by bankers demand draft. D/D）是匯出行應匯款人的申請開立以匯入行為付款人的即期匯票，交給匯款人自行寄給收款人，

12、由收款人持票向匯入行取款的一種結(jié)算方式。 四、 特點與對比 電匯信匯票匯支付工具電報、電傳信匯委托書或支付委托書銀行即期匯票成本費用較高較低較低安全性較高較低較低匯款速度最快捷在途時間長比較靈活適用范圍時間緊迫的款項（最廣泛）少時間不急的款項 資金頭寸的償付方式：1）賬戶行直接入賬 2）共同賬戶行轉(zhuǎn)賬 P76 順匯：電匯、信匯、票匯 逆匯：托收、信用證 國際結(jié)算 （二）根據(jù)賴秀云最后一節(jié)課串講總結(jié) 前面帶符號的 她說重點看的第五章 托收一、托收是銀行（托收行）依據(jù)委托人（債權(quán)人）的指示，通過該行在付款人（債務人）所在地的聯(lián)行或代理銀行（代收行）向付款人取得付款和、或承兌，依賴于付款人或其他條款

13、、條件之后，向付款人交出單據(jù)的一種結(jié)算方式。 2、 種類：1光票托收 2跟單托收（付款交單承兌交單）3、 三、托收業(yè)務當事人及其權(quán)利義務 委托人委托人通常是債權(quán)人（出口商），是指其開立匯票或其他金融單據(jù)，委托托收行辦理款項托收的人。義務：按合同規(guī)定 按質(zhì)按量按期裝運貨物，并提供與合同相符的單據(jù) 填具出口托收委托申請書 托收行1、 定義托收行（Remitting bank）是指接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托其國外分行或代理行向債務人收取款項的銀行，也可稱為出口方銀行、委托行或寄單行。2、權(quán)利義務：（1）托收行應善 意、合理謹慎的執(zhí)行委托人的托收指示，向代收行發(fā)出與托收申請書一致的托收委托書；（2）托收行

14、應核對單據(jù)的種類與份數(shù)，但對單據(jù)的形式、充分性、準確 性、真實性、合法效力以及單據(jù)條款、單據(jù)所代表貨物的情況不負責；（3）托收行因執(zhí)行委托人的指示而使用其他銀行的服務，因此產(chǎn)生的費用、風險由委托人負 責；（4）對于因單據(jù)、信件和電訊在傳遞過程中的延誤、毀壞、滅失所導致的后果，或因不可抗力事件所導致的后果，或因技術(shù)性條款或術(shù)語在翻譯或解釋中的錯 誤所導致的后果，銀行均不承擔責任；（5）如果委托人在托收申請書中指明了具體的代收行，則托收行必須將該銀行作為代收行；如果委托人沒有指定代收行，托 收行有權(quán)在付款國內(nèi)自由選擇代收行。 代收行1、定義代收行 （Collecting bank）是指接受托收行的

15、委托，向付款人收款的銀行。2、權(quán)利義務：（1）代收行必須按照委托書行事；（2）代收行應核對單據(jù)的種類與份數(shù)，但對單據(jù)的 形式、充分性、準確性、真實性、合法效力以及發(fā)貨人、承運人、收貨人或其他任何人的償付能力、行為能力、資信等不負責；（3）代收行必須毫不延遲地提示單 據(jù)，收妥款后應及時撥交款項；（4）代收行沒有義務充當收貨人，即使有規(guī)定，也可以拒絕；（5）因付款人拒付利息等費用而延遲交單不負責；（6）執(zhí)行指示 中有權(quán)收費，且在未收到費用前，有權(quán)不執(zhí)行有關(guān)指示；（7）除非另有規(guī)定，代收行不能接受部分付款；（8）若托收單據(jù)一直未獲付款或匯票未獲承兌，代收行 在60天之內(nèi)又沒有收到新的指示，代收行可以

16、將單據(jù)退還給其發(fā)出委托書的銀行。 付款人付款人通常是債務人（進口商），是根據(jù)代收行的指示和要求向代收行付款的人。義務：審查和接受單據(jù)后及時履行付款義務4、 四、應用 1、托收方式的特點：以商業(yè)信用為基礎風險程度居中（風險比信用證高比匯款低）較信用證方式操作簡單、費用低、時間短資金、風險負擔不平衡 2、托收風險及其防范措施、 出口商在跟單托收中可能承擔如下風險：（1）進口商信用風險-拒付 （2）代收行信用風險長期占壓資金 （3）進口國的政策風險、法律風險 (4)操作風險用出口商負責貨物保險時，托收風險較小 如CIF(5)地域風險南美一些國家習慣性把遠期付款交單當做承兌交單處理，增加了出口商的風險

17、。、防范措施： （1）慎重選擇交易伙伴，認真調(diào)查進口商資信情況 （2）合理控制交易金額 （3）選擇合適的交單條件-條件。(風險：即期付款交單遠期付款交單承兌交單)（4）選擇合適的價格條款。對于托收商品的成交貿(mào)易條件 應爭取CIF貿(mào)易（5）慎重選擇代收行如 聯(lián)行 賬戶行（6）即使了解進口國的政治、經(jīng)濟動態(tài)（7）指定需要時代理人（8）盡量以物權(quán)憑證（如海運提單）作為跟單托收的隨附單據(jù)3、托收的融資業(yè)務、 托收出口押匯是指托收行通過買入出口商開立的跟單匯票及貨運單據(jù)、向出口商融通資金的一種方式。也稱議付。、貸款 出口商在流動資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款，等其到期日還貸。、使用

18、融通匯票貼現(xiàn)融資對出口商的融資-出口商可事先與 托收行或其他銀行訂立承兌信用額度協(xié)議，貨物出運后，出口商開出一張遠期融通匯票，以訂立協(xié)議的銀行即托收行作為受票人，以出口商作為出票人和收款人，金 額略低于托收匯票，期限略長于托收匯票，并以托收跟單匯票作為融通匯票的質(zhì)押品，一起交給托收行，托收行在融通匯票成對后，送交貼現(xiàn)公司貼現(xiàn)，出口商立即 得到凈款融資；托收跟單匯票寄代收行。對進口商的融資-進口商可事先與代收行或其他銀行訂立承兌信用額度協(xié)議，當進口商收到代收行的通知書要求 他付款時可開出一張遠期融通匯票，以訂立協(xié)議的銀行即代收行作為受票人，以進口商作為出票人和收款人，要求代收行承兌后送交貼現(xiàn)公司

19、貼現(xiàn)，進口商立即得到 凈款用來支付給代收行。待融通匯票到期日，進口商將提取進口貨物銷售所得貨款還融通匯票到期的票款。、信托收據(jù)（D/P項下的T/R，多被進口商采用） 信托收據(jù)（Trust receipt）是指在遠期付款交單的托收業(yè)務中，進口商為向代收行借單所簽發(fā)的書面信用擔保文件，用以表示出據(jù)人愿以代收行的受托人身份代為提貨、報 關(guān)、存?zhèn)}、出售，并承認貨物的所有權(quán)仍屬代收行，貨物出售后所得的貨款償還代收行。 P103案例 第四章 信用證 一、定義信 用證(Letter of Credit，LC) ，是銀行應開證申請人（進口商）要求向第三方（出口商）開立的，承諾在其規(guī)定的期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)支付一定

20、金額的書面承諾。理解信用證時應注意以下幾點： 信用證是開征銀行做出的付款承諾，銀行成為了第一性付款人這話四信用證與匯款及托收的根本區(qū)別開證行的付款承諾是有條件的。根據(jù)UCP600規(guī)定包括： 受益人必須提交完全符合信用規(guī)定的單據(jù)；受益人必須在信用證規(guī)定時間之內(nèi)交單；開證行支付的金額以信用證金額為限。體現(xiàn)出信用證最主要的三個基本關(guān)系 人：開證申請人、開證行、受益人 二、信用證的特點：第一、由開證行負擔第一性付款責任（以銀行信用為基礎）第二、信用證是一項獨立的自足性文件。第三、信用證所處理的是單據(jù)。 三、作用 1信用證結(jié)算方式優(yōu)點： 對出口商的好處 銀行的信用保證 確知付款的條件 減少或避免貿(mào)易外匯

21、管制的風險 獲得多種方式的資金融通 即使開證行因各種原因不能如期付款，出口商雖有損失，但已有的代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，仍可向進口商提示，要求其履行合同的付款義務 對進口商的好處 進口商付款后即可獲得代表貨物所有權(quán)的單據(jù) 進口商付款可以通過信用證條款控制出口商裝貨期限、交單日期、單據(jù)種類及項目，還可以通過適當?shù)臋z驗條款，保證貨物裝船前的質(zhì)量和數(shù)量，以確保他所收到的貨物能盡力或完全符合貿(mào)易合同的規(guī)定 減少資金的占用 對開證行的好處 不占用其資金而且可以賺取手續(xù)費和其他業(yè)務收入 開證行只承擔確定的有限責任 2信用證結(jié)算方式的缺點 容易產(chǎn)生欺詐（假單據(jù)） 手續(xù)繁，費用多 四、格式與形式 信開本 形式 簡

22、電本（隨寄“證實書”） 電開本 全電本 “516格式“包括不可撤銷信用證申請書、致受益人的通知書、致通知行的通知書、跟單信用證的連續(xù)格式、修改格式及通知格式等。516格式很常用，同時SWIF適用于所有加入了SWIF的銀行。 五、內(nèi)容（只做一般了解） P108 六、修改與撤銷 P126 七、審核 1）通知行審核信用證（真實性有效性合法性） 2）受益人審核信用證（內(nèi)容是否與合同完全一致、相符，條款能否形成單據(jù)）不可撤銷、可分批及轉(zhuǎn)運否、商品名 規(guī)格數(shù)量質(zhì)量重量 單價 裝運港 目的港 等是否與合同一致、金額大小寫一致、有效期交貨地等合理。 八、當事人權(quán)利及義務（根據(jù)上課老師的板書整理） 開證申請人責

23、任和義務： 根據(jù)合同要求申請開證 繳納開證押金 即時付款贖單 承擔第二性付款責任權(quán)利： 有權(quán)取得與信用證相符的單據(jù) 有權(quán)取得與合同相符的貨物 開征行責 任與義務： 向受益人開立信用證 承擔第一性付款責任； 對合格單據(jù)付款，付款后無追索權(quán)； 權(quán)利： 有權(quán)向開證人收取開證押金及取得質(zhì)押； 有審單權(quán)，對不符單據(jù)有權(quán)拒付和退單或要求修改； 開證人無故拒付，開證行除有權(quán)沒收信用證保證金外，對單據(jù)和貨物有留置權(quán)，必要時可以處置貨物以彌補損失，并擁有對開證人進一步追索的權(quán)利。 受益人在 國際貿(mào)易中，受益人為出口商，義務： 按合同規(guī)定如期按質(zhì)、按量發(fā)貨； 按信用證規(guī)定提交全套合格單據(jù) 承接受議付行的追索 賠償

24、進口商的損失權(quán)利有權(quán)接受、拒絕或要求修改信用證；對合格單據(jù)有權(quán)要求開證行付款，對開證行、進口商的違約行為有權(quán)行使追索。 通知行責任與義務： 驗明信用證的（表面）真實性 即使澄清疑點 制作通知書 保兌行責任與開證行一致 九、種類 按付款方式：即期付款信用證、遠期付款信用證、議付信用證 按 付款憑證：跟單信用證、光票信用證按開證行保證性質(zhì)：不可撤銷信用證、可撤銷信用證 按有無第三者提供保證：保兌信用證、不保兌信用證 按可裝讓性：可轉(zhuǎn)讓信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證對背信用證循環(huán)信用-證信用證金額被全部或部分使用后仍可恢復原來金額再使用的信用證假遠期（開證銀行應 進口商請求，在開出信用證中規(guī)定受益人開立遠期

25、匯票，由付款行進行貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進口企業(yè)承擔的信用證，即遠期匯票即期付款，并由進口企業(yè) 向融資銀行支付貼現(xiàn)費用。）對開信用證、預支信用證、旅行信用證、快速跟單信用、證軟條款信用證、SWIFT信用證 對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的區(qū) 別： 可轉(zhuǎn)讓信用證只有一張，對背信用證有二張； 信用證轉(zhuǎn)讓必須有開證行的授權(quán)，對背信用證則不需要開證行的授權(quán)；可轉(zhuǎn)讓信用證的開證行對所有受益人負責，對背信用證的開證行分別各自對其受益人負 責； 可轉(zhuǎn)讓信用證只有一次交單議付，對背信用證有二次交單議付； 可轉(zhuǎn)讓信用證在轉(zhuǎn)讓時，除允許修改的項目外，其他條款均應與原證完全相同；對背信用證中的第二張信用證可以不受原

26、證內(nèi)容的約束； 對背信用證中新證的開證行承擔的風險相對較大； 可轉(zhuǎn)讓信用證對第二受益人的保障性不夠充分，對背信用證對實際供貨商的保障比較充分。 十、不可撤銷的可轉(zhuǎn)讓的信用證業(yè)務流程 P121國際結(jié)算（三）完結(jié) 第七章 銀行保函與備用證一、保函又稱保證書，是一種文字表述的函件，是擔保人應委托人之請求向受益人開立信用擔保的保證憑證。它是建立在基礎合約基礎上的，同時也因基礎合約的失效而失效。保函一經(jīng)開出即為不可撤銷的。銀行保函是銀行為提供獨立信用擔保而開立的，但與基礎合約密切相關(guān)。 二、作用保函是一種金融信用工具，它以銀行信用為手段來保護受益人的經(jīng)濟利益。保函被廣泛地運用于貿(mào)易、借貸、勞務承包等國際

27、經(jīng)濟交易活動。具體變現(xiàn)如下：1.作為合同價款和費用的支付保證2.合同違約是補償工具或懲罰手段三、特點1.銀行保函是附屬性文件，從屬于基礎合約2.保函的建立是為了對付違約，而非便于履約3.處理的是包含規(guī)定的單據(jù)或違約或未履行的書面文件，而不是違約事實4.通常擔保人的責任是第二性的（連帶賠償責任而非直接付款責任）四、當事人包括：申請人、擔保人、反擔保人、受益人等（具體權(quán)利義務見P169） 五、種類（了解即可）P1881信用類保函2付款類保函3其他保函六、銀行保函與跟單信用證的區(qū)別相同點：1銀行應申請人要求向受益人開立有條件的付款承諾或擔保2銀行信用代替商業(yè)信用3二者免責條款基本相同不同點： 信用證

28、保函適用范圍貿(mào)易貿(mào)易、非貿(mào)易銀行責任第一性付款責任獨立保函-第一性從屬保函第二性銀行所付款的屬性支付貨物價款賠償全部或部分價款受益人索款程序直接向開證行索償獨立直接要求擔保行從屬先向申請人索償再想第二性付款人索償對單據(jù)要求全套貨運單據(jù)規(guī)定的單據(jù)或證明文件銀行承擔的風險小較大能否融資能不能可否撤銷有可能不能可否轉(zhuǎn)讓有可能-單據(jù)到期地點出口商所在地擔保行所在地 七、備用證1特點：不可撤銷性、獨立性、跟單性、約束性2備用證與銀行保函的關(guān)系：相同點：兩者均屬于銀行信用性質(zhì)相同，都是以基礎合約為依據(jù)而開立的兩者對單據(jù)的處理原則相同兩者由于沒有貨物保證基礎，通常不辦理以此為質(zhì)押品的融資業(yè)務，也不由第三家銀

29、行辦理議付區(qū)別 適用的國際慣例不同(備用正-國際備用證慣例ISP98 保函適用于擔保行所在地法律及ICC325和ICC458)銀行的付款責任程度不同（備用證是開證行對受益人作出的確定保付責任，開證行承擔第一性付 款責任。保函則是按照委托人或申請人于受益人的基礎合約而開立的，銀行可能是第一性也可能是第二性付款責任人）付款依據(jù)不同（備用證受益人在索賠時提交的即期匯票及申請人未能履約的書面聲明。 保函-某項契約或諾言是否已履行，受益人的書面索賠書及證明申請人違約證明） 3備用證與跟單信用證的比較相同點：1都是銀行信用2都是以單據(jù)為憑3都具有獨立性4都有符合管理的基本格式和內(nèi)容區(qū)別：1作用于用途不同2

30、跟單信用證是一種付款承諾，開證行付第一性付款責任；備用證只是一種信用擔保，開證行付第二性付款責任3兩者要求單據(jù)不同4跟單信用證業(yè)務適用跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP600，備用證業(yè)務主要是用于國際備用證慣例ISP98。 第八章 國際保理 一、國際保理1、定義國際保理（International Factoring）又稱為承購應收賬款，是指銷售商以商業(yè)信用形式銷售商品或勞務，并將其債權(quán)賣斷給保理商收回全部或部分款項，取得資金融通的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式。2、功能：信用控制壞賬擔保代收債款銷售分戶賬管理貿(mào)易融資3保理的種類融資保理和到期保理有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理公開保理和隱蔽保理單保理和雙保理發(fā)票貼現(xiàn)

31、和代理保利國際保理和國內(nèi)保理單一保理和背對背保理 4適用范圍及條件P216第九章 包買票據(jù)1、定義票據(jù)包買（Forfaiting）又稱福費廷或收買應收賬款，是指包買商無追索權(quán)地購買出口商持有的并經(jīng)進口方銀行擔保的債權(quán)憑證，向出口商融通資金的一種貿(mào)易融資方式和結(jié)算方式。2、業(yè)務流程：P2343、國際保理與票據(jù)包買的比較P239（1） 相同點：票據(jù)包買和國際保理業(yè)務形成的是一種雙重約束機制。票據(jù)包買和國際保理業(yè)務不但解決了結(jié)算的便利和融資問題，為出口商收款提供了銀行信用保障，而 且還減少了出口商處理應收賬款的財務上的繁瑣事務，減少了出口商資產(chǎn)負債表上的原有負債，改善了資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和財務狀況。（2）

32、與保理業(yè)務相比，包買票據(jù)業(yè)務：主要提供中長期融資包買商無追索權(quán)適用于資本性商品交易固定利率融資使用最通用貨幣債權(quán)憑證的期限間隔由進口商所在地銀行擔保融資金額較大 包買票據(jù)國際保理承做的付款方式遠期信用證、承兌交單、分期付款非信用證付款方式、如承兌交單、賒賬等適用的商品類別機械設備等資本性貨物出口、金額較大、付款期限較長消費性商品、金額較小、付款期限較短融資期限中長期半年至數(shù)年，最長十年短期，通常半年內(nèi)債券形式以本票或匯票貼現(xiàn)的方式轉(zhuǎn)移短期應收賬款轉(zhuǎn)讓對出口商有無追索權(quán)無追索權(quán)有 或 無融資金額票據(jù)金額的100%保理商可根據(jù)需要預付應收賬款金額的80%給出口商第三方擔保進口國銀行或政府機構(gòu)對噴票

33、據(jù)進行擔保無第三方擔保風險的轉(zhuǎn)移由貼現(xiàn)商承擔，進口商的信用風險、進口國的政治風險、匯兌風險及交易幣別的利率和匯率的風險由保理商承擔進口商的信用風險敘做的地區(qū)包含信用風險較高的發(fā)展中國家金融體系較為健全穩(wěn)健的歐美發(fā)達國家 4包買票據(jù)與一般貼現(xiàn)業(yè)務的比較：1. 貼現(xiàn)業(yè)務一般不需要第三方擔保；包買票據(jù)業(yè)務要求第三方擔保以轉(zhuǎn)移風險2. 貼現(xiàn)業(yè)務保留了追索權(quán)；包買票據(jù)業(yè)務出口商無追索權(quán)3. 貼現(xiàn)業(yè)務中使用的票據(jù)或者債務憑證都是短期有價證券，屬于短期融資業(yè)務；包買票據(jù)業(yè)務實質(zhì)上使用的匯票或本票的期限從半年到數(shù)年不等，是中長期融資業(yè)務。4. 貼現(xiàn)的費用僅是貼現(xiàn)息；包買票據(jù)業(yè)務中除了貼現(xiàn)息還可能涉及承擔費、選

34、擇費、罰款。 五、對進出口商的影響 1對出口商 從整體上來說是有利的 延期付款的信貸條件提高了出口商品的競爭力 避免資金被長期占用 轉(zhuǎn)嫁風險 減少應收賬款帶來的費用 融資方式簡單、方便、快捷、高效 出口商的資產(chǎn)負債表不受影響 保密程度高利于保護商業(yè)機密對進口商主要好處是可以獲得貿(mào)易項下延期付款的權(quán)利和出口商提供的100%合同價款的貿(mào)易融資不利方面：承擔了出口商轉(zhuǎn)嫁的成本和費用；包買票據(jù)業(yè)務項下的商品價格回避一般交易高；必需支付較高的融資費用；為獲得一流銀行的擔保需要提供抵押品和保費；不能因為任何貿(mào)易糾紛拒絕或延遲支付。11 / 1111 / 11國際結(jié)算期末模擬試題A及參考答案一、單項選擇題：

35、（每題2分，共10分）1某公司簽發(fā)一張匯票，上面注明“At 90 days after sight”， 則這是一張（ B ）。 A即期匯票 B遠期匯票 C跟單匯票 D光票2屬于順匯方法的支付方式是（ D ）。 A匯付 B銀行保函 C信用證 D托收 3承兌以后，匯票的主債務人是（ C ）。 A出票人 B持票人 C承兌人 D保證人4開證行在審單時發(fā)現(xiàn)不符點，以下哪一項不是開征行所必須做的（ C ）。 A說明全部不符點 B拒付時必須以單據(jù)為依據(jù) C 應用書信方式通知寄單行 D必須在7個工作日內(nèi)拒付5不可撤銷信用證的鮮明特點是（ A ）。A有開證行確定的付款承諾 B給予受益人雙重的付款承諾C給予買方最

36、大的靈活性 D 給予賣方以最大的安全性二、多項選擇題：（每題2分，共10分）1本票與匯票的區(qū)別在于（ ABD ） A前者是無條件支付承諾，后者則是要求他人付款 B前者的票面當事人為兩個，后者則有三個 C前者在使用過程中需要承兌，后者則無需承兌 D前者的主債務人不會變化，后者的主債務人因承兌而發(fā)生變化 E前者包含著兩筆交易，而后者只包含著一筆交易。2信用證契約中的當事人是（ AC ） A開證行 B申請人 C受益人 D通知行 E保兌行3屬于銀行信用的國際貿(mào)易結(jié)算方式是（ AE ）A信用證 B托收 C匯付 D匯款 E銀行保函4審單工作中，銀行不需審查的是（ ABCE ）A單據(jù)的完整性 B單據(jù)的真?zhèn)涡?/p>

37、C單據(jù)的法律效力 D單據(jù)表面是否與信用證條款相符 E貨物發(fā)運人的誠信5信用證項下出口押匯的審查條件包括（ ABCE ）A開證行的資信狀況 B開證行所在國的政治與經(jīng)濟狀況C單據(jù)是否嚴格符合信用證條款 D是否符合跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)則E出口商的資信狀況 F對物權(quán)的控制程度三、填空題：（每空1分，共10分）1如匯票金額為About Five Thousand Dollars，則此匯票為 無 效匯票。2劃線支票是指在支票上劃兩條平行線表明持票人只能進行 銀行轉(zhuǎn)帳 ，而不能 提取現(xiàn)金 的支票。3根據(jù)UCP500，信用證若未注明是否可撤銷，則默認其為 不可撤銷 。4托收按交單條件不同，可分為 憑承兌交單（

38、或D/A） 和 憑付款交單（或D/P） 兩種，其中就賣方風險而言， 憑付款交單（或D/P） 風險小些。5信用證結(jié)算方式的特點為：信用證是 開證行負第一性的付款責任 、是 獨立于貿(mào)易合同的文件 、 銀行處理的是單據(jù)而非貨物 。四、名詞解釋：（每題6分，共30分）1、匯票：是指一人向另一人簽發(fā)，要求其在見票時或在將來某一時間支付一定金額給某人或其指定人或來人的一種無條件支付命令。2、承兌交單：（D/A）是指銀行的交單以進口商承兌匯票為條件。出口商發(fā)運貨物后開具無期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口商提示，進口商承兌匯票后，代收行將商業(yè)單據(jù)交給進口商，在匯票到期時，進口商再履行付款義務。3、信用證：（L/C）是銀行有條件的付款承諾。具體說，它是開證行根據(jù)開證