全面預(yù)算管理辦法

1、全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度（草案）編制部門：企業(yè)策劃部編號：頁數(shù)：起草人審核人批準(zhǔn)人起草原因：新訂修訂說明：年 月 日年 月 日年 月 日頒發(fā)部門分發(fā)部門發(fā)布日期預(yù)算管理的目的: 為推動預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。預(yù)算管理的范圍：一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。內(nèi)容:1. 總則1.1. 預(yù)算管理的目的為推動預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，

2、特制定本管理制度。1.2. 預(yù)算管理的范圍一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。1.3. 預(yù)算管理體系的模式根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預(yù)算的重點是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。2. 預(yù)算的管理體制與組織體系2.1. 預(yù)算管理體制公司實行統(tǒng)一規(guī)劃，逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：2.1.1. 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的

3、戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2.1.2. 分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。2.1.3. 適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。2.1.4. 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。2.2. 預(yù)算管理的組織體系預(yù)算管理的組織體系以總經(jīng)理辦公會、財務(wù)管理部為主體，跨單位設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括董事會、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會、財務(wù)管理部、企業(yè)策劃部、內(nèi)審監(jiān)察部的預(yù)算責(zé)任

4、網(wǎng)絡(luò)。2.3. 董事會董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報的年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過總經(jīng)理授權(quán)總經(jīng)理辦公會組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。2.4. 總經(jīng)理總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制定公司預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將董事會決議和年度經(jīng)營計劃落實在公司預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并對預(yù)算方案的執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。2.5. 總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會是實施公司年度預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的行式審議各項預(yù)算事項，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會的職責(zé)：2.5.1. 負(fù)責(zé)議定公司

5、預(yù)算管理制度及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制說明及表格、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報總經(jīng)理審批。2.5.2. 審議財務(wù)管理部提交的公司年度預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后報董事會審議批準(zhǔn)。2.5.3. 審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改善措施。2.5.4. 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各單位發(fā)生的重大沖突。2.5.5. 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲制度。2.6. 財務(wù)管理部 財務(wù)管理部是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)行使以下職權(quán)：2.6.1. 具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理制度及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)

6、和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制說明、編制表格、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報總經(jīng)理辦公會審議。2.6.2. 根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將總經(jīng)理辦公會提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)。2.6.3. 組織各職能單位各分屬機(jī)構(gòu)編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對各分屬機(jī)構(gòu)、單位編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，報送企業(yè)策劃部并由企業(yè)策劃部初審后上報總經(jīng)理辦公會終審。2.6.4. 向公司各單位下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案。2.6.5. 組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見。2.6.6. 遇有特殊情況時，向總辦會提出預(yù)算修正建議，

7、或接受并初步審查各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請。2.6.7. 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向總經(jīng)理辦公會提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。2.6.8. 處理及協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.7. 企業(yè)策劃部 企業(yè)策劃部是預(yù)算管理的事前及事中監(jiān)控機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：2.7.1. 對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事前、事中的監(jiān)控管理；2.7.2. 對財務(wù)管理部報送的公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行初審；2.7.3. 對財務(wù)管理部報送的月度預(yù)算執(zhí)行明細(xì)臺帳及月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告進(jìn)行審核備案；2.7.4. 對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，向總經(jīng)理提

8、交問題報告，并負(fù)責(zé)在總經(jīng)理授權(quán)下協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。2.7.5. 每月定期或不定期向總經(jīng)理提交預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控及協(xié)調(diào)處理情況報告。2.8. 內(nèi)審監(jiān)察部內(nèi)審監(jiān)察部是預(yù)算管理的事后監(jiān)控機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：2.8.1. 對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事后監(jiān)控管理；2.8.2. 對財務(wù)管理部報送的月度預(yù)算執(zhí)行明細(xì)臺帳及月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告履行內(nèi)審監(jiān)察程序，并負(fù)責(zé)對有關(guān)問題出具審計監(jiān)察報告，提請總經(jīng)理審批并協(xié)調(diào)處理；2.8.3. 每月定期或不定期向總經(jīng)理提交預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)審監(jiān)察情況報告。3. 預(yù)算期與預(yù)算編制期3.1. 預(yù)算期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司年度預(yù)算期為每

9、年的1月1日一12月31日，月度預(yù)算期為每月1日至月末。3.2. 預(yù)算編制期預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。公司實行保持以一年為一期，每月一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與月度預(yù)算編制。公司年度預(yù)算編制期為每年10月一12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。公司月度預(yù)算編制期為每月的26日至月末。4. 預(yù)算的編制4.1. 年度預(yù)算的編制程序及要求4.1.1. 預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，總經(jīng)理辦公會組織公司各分屬機(jī)構(gòu)及各職能單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)

10、展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況。4.1.2. 年度預(yù)算編制流程1） 每年10月1日前，總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。2） 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo)，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)。3） 財務(wù)管理部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各單位。4） 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件；表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。5） 財務(wù)管理部組織預(yù)算布置會議與培訓(xùn)安排，并進(jìn)行各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)預(yù)算編制培訓(xùn)。6） 公司各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)全面分析以前年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，根據(jù)對下一預(yù)

11、算年度經(jīng)營環(huán)境的變化預(yù)測、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及單位計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交單位主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。7） 11月5日之前，公司各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)管理部， 財務(wù)管理部初步審查各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改意見報企業(yè)策劃部。8） 11月11日前企業(yè)策劃部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)平衡各單位的預(yù)算草案，其后由財務(wù)管理部匯總編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會審議。9） 11月18日前，由總經(jīng)理辦公會組織召開預(yù)算編制研討會，審議各單位及公司整體

12、預(yù)算草案。10） 12月2日前，由財務(wù)管理部組織各單位，根據(jù)年度預(yù)算研討會的審議結(jié)果，修改各單位及公司整體預(yù)算草案，并報總經(jīng)理辦公會審核。11） 12月1 5日前，總經(jīng)理辦公會將通過審核的預(yù)算草案由總經(jīng)理簽批后報董事會審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由財務(wù)管理部確定成文后正式下達(dá)給各單位執(zhí)行。（年度預(yù)算編制流程及相關(guān)表格如本文附件1所示）4.1.3. 年度預(yù)算編制研討會會議細(xì)則1） 預(yù)算編制研討會的目的：對各單位的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算草案進(jìn)行研討，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。2） 會前準(zhǔn)備：由財務(wù)管理部會同企業(yè)策劃部提前3周編制會議議程及規(guī)則和材料要求，由各單位提前

13、1周準(zhǔn)備好經(jīng)營計劃或預(yù)算草案及相關(guān)材料。3） 參加人員：總經(jīng)理辦公會成員、財務(wù)管理部預(yù)算編制人員，其他預(yù)算有關(guān)人員視情況參加。4） 召開時間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10日內(nèi)。5） 會期：12天。6） 主要議程a) 總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，以及各單位分解目標(biāo)；b) 各單位匯報各自計劃，接受與會人員研討，明確修改方向；c) 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改方向。7） 會議規(guī)則：a) 各單位所呈報的圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式。b) 研討及對研討的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。c) 與會人員對各單位預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán)。d) 預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改

14、意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認(rèn)可。8） 會后事項：a) 財務(wù)管理部分發(fā)預(yù)算研討會議對于各單位預(yù)算草案修改的要求和時間表。b) 財務(wù)管理部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。c) 將重新匯總編制的預(yù)算草案報總經(jīng)理辦公會審核、董事會批準(zhǔn)。4.1.4. 預(yù)算預(yù)備費預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由財務(wù)管理部建議提留比例，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過。該比例一般10左右，首次可以擴(kuò)大到

15、1 5以內(nèi)。在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為35；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5一10；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為1015。4.2. 月度預(yù)算編制程序及要求4.2.1. 編制程序：每月26日下班前公司總部各部門及各分子公司根據(jù)按年度分解的月度資金使用計劃及月度作業(yè)計劃編制下一月度的預(yù)算資金使用計劃（月度資金預(yù)算表格式如本文附件2所示），經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報財務(wù)管理部；每月27日下班前財務(wù)管理部會同各單位進(jìn)行初審（財務(wù)管理部的月度預(yù)算使用計劃由內(nèi)審監(jiān)察部

16、初審），并據(jù)此編制月度資金及損益預(yù)算（月度損益預(yù)算表格式如本文附件3所示），平衡匯總后每月28日下班前送企業(yè)策劃部進(jìn)行復(fù)審，每月29日下班前報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。每月30日下班前經(jīng)總經(jīng)理審批下發(fā)執(zhí)行并送企業(yè)策劃部、內(nèi)審監(jiān)察部備案。（月度預(yù)算編制流程如本文附件4所示）4.2.2. 要求：月度資金及損益預(yù)算應(yīng)以年度預(yù)算分解的月度目標(biāo)為依據(jù)進(jìn)行編制。月度資金預(yù)算包括預(yù)算資金收入計劃和預(yù)算資金支出計劃兩部分(預(yù)算資金收入是指經(jīng)營活動及非經(jīng)營活動可獲得的各項收入；資金支出是指經(jīng)營中采購支出、固定資產(chǎn)支出、研發(fā)支出以及其他的支出)。各單位根據(jù)當(dāng)月預(yù)計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。月度損益預(yù)算

17、由各分子公司以年度預(yù)算分解的月度目標(biāo)和累計預(yù)算已執(zhí)行情況為依據(jù)進(jìn)行編制，財務(wù)管理部根據(jù)各分子公司的月度損益預(yù)算及公司年度預(yù)算目標(biāo)匯總編制全公司的月度損益預(yù)算。預(yù)算資金編制審核采取專業(yè)單位對口管理的方式：公司總部辦公費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費在經(jīng)由業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由公司行政管理部統(tǒng)一進(jìn)行編制審核，因特殊原因公司行政管理部不能安排的，報行政管理部備案后方可執(zhí)行；公司總部及營銷分公司人員醫(yī)藥費、培訓(xùn)費在經(jīng)由業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，需由公司人力資源部審核后方可編制預(yù)算；公司總部工程款、維修、設(shè)備采購經(jīng)由業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由公司工程設(shè)備部審核后方可編制預(yù)算。公司總部職能部門對下屬分子公司專業(yè)對

18、口部門的預(yù)算執(zhí)行編制審核程序。下屬分子公司參照上述管理方式執(zhí)行專業(yè)單位對口單位編制審核程序。5. 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析5.1. 預(yù)算方案的指令性要求公司年度預(yù)算方案和月度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。5.2. 預(yù)算的執(zhí)行單位5.2.1. 各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。5.2.2. 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人1） 各職能單位及各分屬機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人；2） 主管具體業(yè)務(wù)和單位的中心總監(jiān)、分子公司總經(jīng)理對于其負(fù)責(zé)的單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。5.3. 預(yù)算執(zhí)行控制的要求5.3.1. 下達(dá)的預(yù)算

19、指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是績效考核的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。5.3.2. 成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)單位提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。5.3.3. 預(yù)算執(zhí)行控制的基本要求：1） 資金使用申請人必須保證資金申請所付各項資料真實、合法、有效，所有科目單據(jù)分開粘貼報帳。2） 對于業(yè)務(wù)款項，會計核算部一般采用銀行劃帳的支付制度，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在付款后5日內(nèi)向收款單位索要有關(guān)票據(jù)或證明文件（階段性付款須索要收款單位收款證明文件或票據(jù)，尾款須索要正式合法發(fā)票）交會計結(jié)算部，否則會計核算部有權(quán)中止該單位的資金

20、使用。3） 除預(yù)付費用、差旅費(包括參加外部會議或培訓(xùn))以外，公司不得發(fā)生任何借款；預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報銷或還款，特殊情況下，不得超出1個月，差旅費借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來7個工作日內(nèi)報銷或還款；對超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，會計核算部應(yīng)進(jìn)行催收，如無正當(dāng)理由仍不來辦理相關(guān)手續(xù)的，會計核算部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回；對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。4） 各單位用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后由會計結(jié)算部執(zhí)行付款；資金使用申請必須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容：a) 已簽署的合同及其附件；b) 分子公司周結(jié)算表；c) 支付進(jìn)

21、度款，必須提供進(jìn)度證明；d) 固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；e) 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；f) 收款單位與合同不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書，特殊情況下須對方單位提供完稅證明；g) 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達(dá)成的補充協(xié)議；h) 其他能夠說明該項付款卻有真實、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；i) 按照審批程序，已經(jīng)有過審批權(quán)限人員審批的資金使用申請表；j) 其他財務(wù)管理部認(rèn)為必須的資料。5） 涉及物資抵款、費用平帳等情形均按照本制度中預(yù)算資金管理程序進(jìn)行。5.3.4. 預(yù)算內(nèi)資金控制具體要求：1） 公司

22、各單位及各分屬機(jī)構(gòu)應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制定預(yù)算資金計劃和記錄使用情況，定期與財務(wù)管理部對帳，公司各單位負(fù)責(zé)人對單位資金的使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2） 對于不認(rèn)真管理預(yù)算資金的單位和專門負(fù)責(zé)人，財務(wù)管理部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該單位負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。3） 財務(wù)管理部對累計使用資金已經(jīng)超過年度資金使用計劃的單位及當(dāng)月預(yù)算資金超標(biāo)的單位予以提醒，并重點關(guān)注查明原因，向總經(jīng)理匯報。4） 未編入預(yù)算資金計劃及超預(yù)算資金計劃的支出，原則上財務(wù)管理部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，應(yīng)履行計劃外資金審批程序，經(jīng)審批后會計核算部予以安排資金進(jìn)行支付。5） 財務(wù)管理部對發(fā)生的預(yù)算外

23、資金使用必須查明原因，進(jìn)行記錄及對該單位進(jìn)行提醒并嚴(yán)格控制在預(yù)算預(yù)備費總額內(nèi)。6） 編入各單位預(yù)算資金計劃中的開支，必須持有效的業(yè)務(wù)發(fā)生票據(jù)于當(dāng)月預(yù)算期內(nèi)到財務(wù)管理部進(jìn)行審核登記，如未當(dāng)月未履行該程序，各單位如要開支須在下月預(yù)算中重新申請。5.3.5. 預(yù)算外資金控制的具體要求：1） 預(yù)算外資金申請，須由單位根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的單位和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。總經(jīng)理對各單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。2） 預(yù)算外支出中的資金支付，在預(yù)算預(yù)備費中列支由總經(jīng)理審批。3） 財務(wù)管理部應(yīng)對各單位預(yù)算外資金的實際使用情況進(jìn)行另行建賬管理。預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)

24、在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨進(jìn)行。5.4. 預(yù)算資金使用的審批支付程序5.4.1. 公司實行嚴(yán)格的預(yù)算資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請，財務(wù)管理部必須拒絕審批，會計核算部必須拒付。5.4.2. 公司總部各部門、營銷分公司執(zhí)行本條所規(guī)定預(yù)算資金使用的審批支付程序。預(yù)算資金申請單位首先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)審批(在當(dāng)月預(yù)算中)后到公司會計核算部進(jìn)行票據(jù)審核，票據(jù)審核通過后在向財務(wù)管理部提出資金使用申請，財務(wù)管理部根據(jù)各單位月度預(yù)算審核資金申請分別執(zhí)行預(yù)算內(nèi)審批流程或預(yù)算外審批流程（審批時需注明明確的支付日期）；財務(wù)管理部的

25、資金申請由內(nèi)審監(jiān)察部審核。（預(yù)算資金使用審批支付流程如本文附件5所示）5.4.3. 中藥分廠及制藥分廠的應(yīng)根據(jù)經(jīng)公司總經(jīng)理簽批后的年度及月度預(yù)算參照上述5.4.2的程序進(jìn)行預(yù)算資金使用的審批支付，上述機(jī)構(gòu)按年度及月度定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況，經(jīng)公司財務(wù)管理部實地調(diào)研并審核后，履行本制度5.5有關(guān)程序。5.4.4. 南岳子公司預(yù)算資金經(jīng)公司總部備案后可自行使用。5.5. 預(yù)算資金計劃執(zhí)行情況報告5.5.1. 預(yù)算執(zhí)行日報及周報：財務(wù)管理部每日及每周編制預(yù)算資金收支日報及周報（格式參見本文附件6所示），經(jīng)財務(wù)管理部部長復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審核后，其中周報報送總經(jīng)理審閱，并報送企業(yè)策劃部、內(nèi)審監(jiān)察部備案，日報

26、于每日下班前報企業(yè)策劃部備案。5.5.2. 預(yù)算執(zhí)行月報：1） 定義：預(yù)算執(zhí)行分析月報表是對針對各項經(jīng)營活動預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而設(shè)計的分析表格。預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每個單位及整個公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。2） 要求： a) 各單位均要建立預(yù)算記錄臺賬，按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額（如本文附件7所示）。b) 預(yù)算執(zhí)行月報應(yīng)對以下內(nèi)容進(jìn)行描述：本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進(jìn)行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任

27、歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。3） 程序：a) 各單位預(yù)算執(zhí)行分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以預(yù)算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個單位及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，形成單位月度（年度）預(yù)算執(zhí)行分析報告（包括但不限于資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，格式參見本文附件8所示），于每月28日前報送各主管領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)日經(jīng)審批后報送財務(wù)管理部。b) 公司整體預(yù)算執(zhí)行分析：財務(wù)管理部根據(jù)財務(wù)記錄與各單位的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成公司月度（年度）預(yù)算執(zhí)行分析報告（包括但不限于資金預(yù)算執(zhí)行

28、情況分析與損益預(yù)算執(zhí)行情況分析，格式參見本文附件8所示），于次月1日并會同企業(yè)策劃部、內(nèi)審監(jiān)察部及相關(guān)單位進(jìn)行討論，并根據(jù)討論意見修訂該報告，于每月3日前出具該報告，報公司月度總經(jīng)理辦公會，對當(dāng)月（年）預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行研討溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預(yù)算的協(xié)調(diào)5.5.3. 在執(zhí)行預(yù)算中各單位發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報公司財務(wù)管理部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時，上報總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)會同協(xié)調(diào)，做出協(xié)調(diào)決議后，通過財務(wù)管理部下達(dá)預(yù)算協(xié)調(diào)決議書（格式參見本文附件9所示 ）給相關(guān)單位。5.5.4. 協(xié)調(diào)決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。6. 預(yù)算考核評價6.1. 預(yù)算評價的目的6.1.

29、1. 考核各單位的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。6.1.2. 分析各單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。6.1.3. 評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。6.2. 預(yù)算評價的原則6.2.1. 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。6.2.2. 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激

30、勵制度相配合。6.2.3. 時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。6.2.4. 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時壓作為特殊情況處理。6.2.5. 分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進(jìn)行分級評價。6.2.6. 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。6.2.7. 全面評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。6.2.8. 總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。6.3. 預(yù)算考核評價的責(zé)任單位及職責(zé)6.3.1

31、. 總經(jīng)理辦公會a) 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲制度。b) 監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，審批財務(wù)管理部上報的預(yù)算差異分析報告，審議對相關(guān)責(zé)任單位的考核意見。6.3.2. 財務(wù)管理部a) 監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任單位的考核意見，報總經(jīng)理辦公會審批。b) 將審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)，按公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。6.3.3. 人力資源部a) 根據(jù)公司實際情況、預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計公司績效考核制度。b) 根據(jù)總經(jīng)理辦公會審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行

32、獎懲。6.4. 預(yù)算考核評價的執(zhí)行每月8日前，財務(wù)管理部將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行考核。7. 預(yù)算的調(diào)整7.1. 預(yù)算調(diào)整的原則7.1.1. 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整；7.1.2. 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。7.1.3. 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動積極提出調(diào)整

33、申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。7.2. 預(yù)算調(diào)整的條件當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴(yán)重影響預(yù)算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整：7.2.1. 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；7.2.2. 公司總經(jīng)理辦公會決定追加(或縮減)任務(wù)；7.2.3. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；7.2.4. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；7.2.5. 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；7.2.6. 發(fā)生不可抗力的事件；7.2.7. 董事會或者總經(jīng)理辦公會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項；7.3. 預(yù)算調(diào)整權(quán)限7.3.1. 公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和總經(jīng)理辦公會；7.3.2. 董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)；7.3.3. 總經(jīng)理辦公會在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。7.4. 預(yù)算調(diào)整方式7.4.1. 由上而下的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商