企業(yè)內(nèi)部控制管理存在問(wèn)題與對(duì)策

1、企業(yè)內(nèi)部控制管理存在問(wèn)題與對(duì)策 摘要：本文主要以企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策為重點(diǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題為主要依據(jù)，從加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的完善、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)替機(jī)制的構(gòu)建、優(yōu)化并擴(kuò)大現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)范圍、改進(jìn)并完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通與交流這五方面進(jìn)行深入探索與研究，主要目的在于提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，為企業(yè)持續(xù)開(kāi)展提供依據(jù)。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；存在問(wèn)題；解決對(duì)策引言企業(yè)不但是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與的主體，還是國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的核心，面對(duì)新興的開(kāi)展環(huán)境，企業(yè)需不斷增強(qiáng)自身管理水平，來(lái)保障企業(yè)穩(wěn)固開(kāi)展。增強(qiáng)內(nèi)控管理效率，能夠切實(shí)發(fā)現(xiàn)存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，有

2、利于企業(yè)及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施，從而有效躲避風(fēng)險(xiǎn)。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作面臨新的挑戰(zhàn)，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題進(jìn)行分析，可以有效提高財(cái)務(wù)管理效率。基于當(dāng)前內(nèi)控管理執(zhí)行狀況而言，企業(yè)管理依然存在一些問(wèn)題，只有對(duì)其深入研究，才能對(duì)癥下藥，這是提升企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的主要手段。一、分析企業(yè)內(nèi)部控制管理的問(wèn)題一企業(yè)內(nèi)控環(huán)境缺乏。內(nèi)控環(huán)境是進(jìn)行內(nèi)控工作的根底，它與內(nèi)控作用發(fā)揮效果有直接影響，并且決定著內(nèi)控機(jī)制的貫徹與落實(shí)，甚至對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重要作用。但在分析現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)控環(huán)境發(fā)現(xiàn)，其內(nèi)控環(huán)境還不夠完善。比方：在諸多企業(yè)會(huì)出現(xiàn)習(xí)慣替代機(jī)制、信任越過(guò)監(jiān)督的問(wèn)題，同時(shí)還有一些管理人員擁有的權(quán)力高于內(nèi)控制度，這便導(dǎo)致

3、監(jiān)督部門(mén)被忽略，無(wú)法有效發(fā)揮出其監(jiān)督作用。有許多企業(yè)的總經(jīng)理與董事長(zhǎng)為同一人，還有一些企業(yè)董事會(huì)由各個(gè)經(jīng)理組成，致使董事會(huì)的作用無(wú)法有效發(fā)揮。企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行受經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，無(wú)法構(gòu)建互相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)控機(jī)制的作用不能全面發(fā)揮出。二企業(yè)欠缺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷攀升，經(jīng)濟(jì)全球化迅速蔓延，使當(dāng)前企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)增多。依據(jù)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)來(lái)講，企業(yè)各部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知并不全面，因此在企業(yè)中自然沒(méi)有一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，外加企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知缺乏，欠缺風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與化解突發(fā)事件的能力低下。比方：在組織層面上，因我國(guó)有關(guān)法律的欠缺，對(duì)應(yīng)的監(jiān)

4、督制度更是少之又少，致使我國(guó)諸多企業(yè)管理人員濫用職權(quán)。三企業(yè)缺乏內(nèi)控活動(dòng)。內(nèi)控的核心便是進(jìn)行內(nèi)控活動(dòng)，其是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，所制定的對(duì)應(yīng)措施，從而確保內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的有效手段。比方：在企業(yè)中，有關(guān)內(nèi)控資金流入流程、財(cái)務(wù)控制流程、會(huì)計(jì)資料傳送流程等不同層面的內(nèi)容皆作出了明確規(guī)定，但這些活動(dòng)并非是關(guān)鍵階段的控制，例如：資金分配控制與物資采購(gòu)控制等，其并未有具體負(fù)責(zé)人，這便導(dǎo)致在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)互相推卸責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量下降。四企業(yè)缺少內(nèi)控監(jiān)督制度。內(nèi)控監(jiān)督主要對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的合理性、健全性、有效性等層面進(jìn)行檢查。評(píng)估、監(jiān)督。但對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)講，因管理方式與機(jī)制等方面存在缺陷，致使許多內(nèi)控監(jiān)督

5、環(huán)節(jié)作用效果不高，外部監(jiān)督與內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)并未發(fā)揮出有效作用。比方，局部企業(yè)中的內(nèi)部稽核職能沒(méi)有有效評(píng)估，這是目前企業(yè)面臨的一個(gè)新的挑戰(zhàn)。而對(duì)于外部監(jiān)督來(lái)講，企業(yè)大都是走形式，并未真正的將監(jiān)督作用發(fā)揮出來(lái)。五企業(yè)欠缺信息溝通與交流。信息是企業(yè)的必需品，它是業(yè)務(wù)開(kāi)展、目標(biāo)構(gòu)建的根底。因此需做好信息融合工作，而這必須要提高信息質(zhì)量，保障信息溝通的良好性。局部企業(yè)盡管已經(jīng)建立了相對(duì)健全的信息處理系統(tǒng)，但各系統(tǒng)之間連接性能較弱。在企業(yè)內(nèi)部信息溝通方面，規(guī)模不大的企業(yè)，溝通效果較好，而對(duì)于中大型企業(yè)來(lái)講，在溝通上就極易出現(xiàn)問(wèn)題。比方，有的企業(yè)會(huì)每個(gè)月進(jìn)行一次例會(huì)、一年進(jìn)行一回代理商會(huì)議，但有得會(huì)議只重形式

6、，未真正的進(jìn)行交流與溝通。二、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理的措施一改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。當(dāng)前，眾多企業(yè)在營(yíng)造內(nèi)控環(huán)境工作還不夠充分，企業(yè)需構(gòu)建科學(xué)合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，并且明確多種執(zhí)行、監(jiān)督以及決策等方面權(quán)責(zé)，在企業(yè)中建立科學(xué)且有效的制衡制度。各企業(yè)在構(gòu)建企業(yè)文化時(shí)，需要充分結(jié)合自身具體情況，來(lái)構(gòu)建能夠呈現(xiàn)企業(yè)特性的文化氣氛，比方誠(chéng)信、勤奮等。二構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范制度。當(dāng)前，我國(guó)許多企業(yè)因欠缺風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，尤其在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度建設(shè)上還有很多缺乏，比方：企業(yè)高層與業(yè)務(wù)人員并未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損，所以，企業(yè)需構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度，從而提高企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

7、第一，企業(yè)能通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)家獲知培訓(xùn)的模式來(lái)增強(qiáng)高層與業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。第二，企業(yè)最高管理者需加大對(duì)內(nèi)控建設(shè)力度，真正擔(dān)負(fù)起自身職責(zé)，并以身作那么起帶頭作用。第三，提升企業(yè)全體員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把內(nèi)控建設(shè)同企業(yè)文化建設(shè)緊密相連，在根本上把內(nèi)控意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)滲透到員工心里。第四，局部企業(yè)一定依據(jù)自身狀況來(lái)梳理業(yè)務(wù)流程與管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的、全面的、持續(xù)的做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，尤其是應(yīng)對(duì)多種突發(fā)事件務(wù)必要做好風(fēng)險(xiǎn)防范準(zhǔn)備，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，切實(shí)識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)采取有效手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。三拓寬企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)范圍。內(nèi)控活動(dòng)是貫徹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的主要手段，它

8、能夠充分表達(dá)在企業(yè)不同部門(mén)之中，并一直貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中?，F(xiàn)代化企業(yè)需把內(nèi)控活動(dòng)單位拓展到企業(yè)不同層次與部門(mén)中，并在內(nèi)控活動(dòng)中增添一些有關(guān)層面的控制流程與活動(dòng)，比方資金管理投資等方面的最為重要。除此之外，企業(yè)還能對(duì)企業(yè)全部票據(jù)提前編號(hào)，對(duì)已經(jīng)作廢的票據(jù)要妥善保管，主動(dòng)的同票據(jù)管理者展開(kāi)核對(duì)工作，以免出現(xiàn)漏記錄、重復(fù)記錄的現(xiàn)象，基于此來(lái)確保企業(yè)收入以及有關(guān)款項(xiàng)準(zhǔn)確入賬。四優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使企業(yè)所面臨的環(huán)境日漸繁雜，企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)、職工素質(zhì)以及生產(chǎn)技術(shù)皆發(fā)生了改變，這必然對(duì)影響企業(yè)內(nèi)控有效發(fā)揮，這般需要企業(yè)管理層加大對(duì)內(nèi)控運(yùn)行的監(jiān)督與檢查。比方，可以在企業(yè)中構(gòu)

9、建獨(dú)立的內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)，從而確保內(nèi)控監(jiān)督的高效性。五增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流。盡管一些小型企業(yè)因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)規(guī)模小比較容易實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息交流，但在日后工作中依然需要提高信息交流與溝通。而在收集信息時(shí)一定要注意確保信息質(zhì)量，對(duì)所收集的到的信息需要進(jìn)行過(guò)濾。這便要求企業(yè)各部門(mén)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫連接，構(gòu)建健全的信息管理系統(tǒng)，尤其是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)同其他系統(tǒng)之間的連接，從而獲取完整且真實(shí)的內(nèi)外部性信息，另外，還需要對(duì)系統(tǒng)展開(kāi)進(jìn)行維護(hù)與更新。企業(yè)只有真正的掌握了信息變化與市場(chǎng)動(dòng)向，才會(huì)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟。三、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期開(kāi)展具有舉足輕重的地位，假設(shè)想確保企業(yè)在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)遠(yuǎn)的生存下去，務(wù)必要將存在企業(yè)中的問(wèn)題及時(shí)優(yōu)化掉。許多企業(yè)內(nèi)控意識(shí)弱、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淺薄、沒(méi)有行之有效的內(nèi)控管理機(jī)制等，這些都是導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法持續(xù)運(yùn)營(yíng)的因素。現(xiàn)代企業(yè)只有加大對(duì)這些問(wèn)題的重視力度，增強(qiáng)內(nèi)控管理，探索出滿(mǎn)足企業(yè)開(kāi)展的內(nèi)控模式，從而為企業(yè)在開(kāi)展上開(kāi)辟新紀(jì)元提供依據(jù)。參考文獻(xiàn):【1】吳振國(guó).試論企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2021,(06):63-64.【2】