最新原創(chuàng)風(fēng)險控制管理制度9.doc

1、風(fēng)險控制管理制度為建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力，保證企業(yè)安全穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部控制制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營和管理實際，制定本制度。一、本制度旨在企業(yè)為實現(xiàn)以下目標提供合理保證1.將風(fēng)險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。2.實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠。3.確保法律法規(guī)的遵循。4.提高企業(yè)經(jīng)營的效益及效率。5.確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。二、企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。三、按照企業(yè)目標的不同對風(fēng)險進行分類1.戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略

2、目標實現(xiàn)的負面因素。2.經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。3.財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。（1）財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。（2 ）資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。（3）舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?.法律風(fēng)險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。四

3、、按風(fēng)險能否為企業(yè)帶來盈利機會，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。五、按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。六、風(fēng)險管理防線企業(yè)各職能部門為風(fēng)險管理第一道防線；紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計為風(fēng)險管理第二道防線；礦行政辦公會為風(fēng)險管理第三道防線。七、企業(yè)職能管理部門在風(fēng)險、控制管理方面的主要職責(zé)1.職能管理部門根據(jù)職能分工，對相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險進行識別、分析評估，確定風(fēng)險反應(yīng)方案。2.根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案，按照企業(yè)確定的控制設(shè)計方法和描述工具，設(shè)計并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險管理的要求，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等

4、。3.組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，應(yīng)向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報情況。4.配合紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。八、風(fēng)險管理初始信息的收集1.各有關(guān)職能部門應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。2.在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與企業(yè)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，

5、以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)。3.在財務(wù)風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例，收集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。4.在經(jīng)營風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進，分析企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。5.在法律風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損

6、失的案例，收集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。6. 各有關(guān)職能部門對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風(fēng)險評估。九、企業(yè)風(fēng)險評估程序本企業(yè)風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險反應(yīng)等五個基本程序來進行。1.確立企業(yè)風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是本企業(yè)進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。風(fēng)險管理理念是企業(yè)認知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實施到公司日?；顒樱┲械娘L(fēng)險為特征的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。本企業(yè)實行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采取謹慎介入的態(tài)度。2.風(fēng)險接受程度是企業(yè)追求目標實現(xiàn)過程中愿意接

7、受的風(fēng)險程度。本企業(yè)將風(fēng)險接受程度分為三類：“高”、“中”、“低”。從定性角度考慮風(fēng)險接受程度，本企業(yè)把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風(fēng)險管理態(tài)度，以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。本企業(yè)的風(fēng)險接受程度與風(fēng)險管理理念一致。3.目標制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。企業(yè)目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務(wù)報告目標四個方面，目標確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃。4.風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)企業(yè)目標、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。本企業(yè)采取以下幾種辦法進行識別風(fēng)險：問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)

8、標桿比較、訪談法等。5.本企業(yè)采用定性分析法進行風(fēng)險分析，主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標的影響程度兩個角度來分析。對風(fēng)險進行分析時，應(yīng)確認哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險，再進一步劃分，分別確認為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”，從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確定。（1）如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險可不被關(guān)注。（2）如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險。（3）如果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大，就將該類風(fēng)險確定

9、為重要風(fēng)險。6.風(fēng)險對策。風(fēng)險分析后，根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。1.規(guī)避風(fēng)險：退出產(chǎn)生風(fēng)險的各種活動。2.減少風(fēng)險：采取行動減少風(fēng)險的可能性或降低風(fēng)險影響程度或兩者同時降低。3.分擔(dān)風(fēng)險：通過將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險來減少風(fēng)險的可能性和影響。采用的分擔(dān)風(fēng)險辦法為：購買保險產(chǎn)品、或者將某一活動外包。4.接受風(fēng)險：不采取任何行動去影響風(fēng)險的可能性或影響。十、風(fēng)險管理解決方案1.根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案包括風(fēng)險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。2.根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。十一、各職能部門應(yīng)按各自的職責(zé)分工，認真組織實施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。十二、風(fēng)險管理的監(jiān)督。1.建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各上下級、各部門