小企業(yè)資金安全的探討 ——以瑞安德威工具配件有限公司為例為題

1、一、企業(yè)背景簡(jiǎn)介企業(yè)名稱(chēng)： 瑞安市新一稅務(wù)師事務(wù)所 公司的主要產(chǎn)品： 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，涉稅鑒證業(yè)務(wù) 公司所處行業(yè) ： 商務(wù)服務(wù)業(yè) 1、公司性質(zhì)：集團(tuán)有限公司 股份有限公司 有限責(zé)任公司 其他 2、公司的年收入：1000萬(wàn)元以下 1000-5000萬(wàn)元 5000萬(wàn)元-1億 1-5億 5億以上3、整個(gè)公司的職工總數(shù)：51-200 201-500 多于500 具體 178 4、 請(qǐng)用簡(jiǎn)練的語(yǔ)言描述您公司的生產(chǎn)運(yùn)行模式： 承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)出具的鑒證報(bào)告，提供代辦稅務(wù)登記、納稅和退稅、減免稅申報(bào)、建賬記賬，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)，利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)

2、用發(fā)票，代為制作涉稅文書(shū)，以及開(kāi)展稅務(wù)咨詢(xún)（顧問(wèn)）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。5、公司組織結(jié)構(gòu)圖 董事長(zhǎng) 副所長(zhǎng) 工會(huì)主席人力資源部財(cái)務(wù)部咨詢(xún)查證一部，二部，三部出口退稅部銷(xiāo)售門(mén)市部電腦分公司八個(gè)分辦事處七個(gè)代理點(diǎn) 小企業(yè)資金安全的探討 以瑞安德威工具配件有限公司為例項(xiàng)目描述任何企業(yè)的生存和發(fā)展都需要資金的支持，面對(duì)現(xiàn)今社會(huì)各種復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和激烈競(jìng)爭(zhēng)，合理規(guī)劃資金的使用和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，提高資金安全意識(shí)，對(duì)資金安全的管理在企業(yè)中顯的越來(lái)越重要。本文主要對(duì)小企業(yè)自有資金安全成因、現(xiàn)狀及影響結(jié)合瑞安德威工具配件有限公司進(jìn)行了初步的分析，另外行文中還介紹了完善資金安全相應(yīng)的對(duì)策及建議。

3、 資金是企業(yè)的血液,分布于企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)。資金管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的好壞。資金的安全問(wèn)題正日益顯現(xiàn)，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類(lèi)型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的資金管理還是一個(gè)弱項(xiàng),如何完善資金管理是企業(yè)管理層中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的重要方面。 一、德威公司基本情況瑞安德威工具配件有限公司成立于 1998年，在江浙滬地區(qū)各擁有廠房設(shè)備，總投資額逾千萬(wàn)，員工人數(shù)約 500人。是集原材料冷軋、模具制造，工件成型的現(xiàn)代化企業(yè)。產(chǎn)品包括了電動(dòng)工具、電子及周邊產(chǎn)品、家電、汽車(chē)配件等的金屬配件，品種達(dá)2000多種，并向全國(guó)批發(fā)各種量具配件，同時(shí)產(chǎn)

4、品出口日本;北美;南美;西歐;東歐等國(guó)家，是世界500強(qiáng)企業(yè)固定供應(yīng)商，現(xiàn)主要服務(wù)客戶(hù)有百得、日立、博世、賽康等知名企業(yè)。 二、目前企業(yè)資金安全控制現(xiàn)狀的分析 (一)外部因素：1、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況美國(guó)次貸危機(jī)逐步演變成國(guó)際金融危機(jī),并不斷向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延,致使實(shí)體經(jīng)濟(jì)受損,從而更加劇了金融危機(jī),形成一個(gè)惡性循環(huán),國(guó)內(nèi)企業(yè)受到巨大沖擊,中小企業(yè)紛紛倒閉,大中型國(guó)有企業(yè)也是舉步維艱.隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，德威公司作為市場(chǎng)的一份子，為了求得生存，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，往往是險(xiǎn)中求勝,通常采用的手段就是賒銷(xiāo),因?yàn)槠髽I(yè)通過(guò)賒銷(xiāo)能夠比較迅速的壯大自己的市場(chǎng)占有額，而且賒銷(xiāo)具有比較明顯的促銷(xiāo)作用，對(duì)企

5、業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)都具有重要意義，尤其是在市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮、資金匱乏的情況下，賒銷(xiāo)的作用就體現(xiàn)的更加明顯了。然而，在這種銷(xiāo)售策略的推動(dòng)下，企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加,對(duì)企業(yè)產(chǎn)生無(wú)形的資金壓力.2、資金籌集過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)常需要籌措資金，但是許多小企業(yè)在能夠籌到資金的情況下，不考慮企業(yè)資金是否符合自身需要，不考慮企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)和承受能力，盲目的接受資金。德威公司在籌措資金時(shí)，以銀行貸款作為資金來(lái)源?；诤豌y行的長(zhǎng)期合作關(guān)系和良好的信譽(yù)，獲得銀行貸款，但公司并未將此筆資金作為運(yùn)營(yíng)資金，將投資所需的資金扣除，剩下的資金只能作為閑置資金，這樣不僅使得資金留存在

6、企業(yè)出現(xiàn)安全上的風(fēng)險(xiǎn)，更需要支付資金利息。盡管銀行利息率較低，但是要從企業(yè)的利潤(rùn)中支付銀行利息。這樣導(dǎo)致公司的負(fù)債過(guò)高，影響客戶(hù)對(duì)自己的信任，極可能造成銷(xiāo)售困難的局面。同時(shí)也不利于德威公司的發(fā)展。(二)內(nèi)在因素1、應(yīng)收帳款管理上的缺失 應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)資產(chǎn)管理中最薄弱、最普遍、暴露問(wèn)題較多的環(huán)節(jié)，德威公司在對(duì)應(yīng)收款的管理上存在諸多問(wèn)題，為了強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，保證資金安全，必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)最有力的手段就是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的分析和管理，加大清欠力度，防止壞賬損失，確實(shí)處理好應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題。而在應(yīng)收賬款管理中往往存在以下一些問(wèn)題：(1)忽視信用管理，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法按

7、期回收在德威公司的應(yīng)收賬款中，絕大多數(shù)是沒(méi)有合同，并且是在對(duì)對(duì)方信譽(yù)不了解的情況下發(fā)生的業(yè)務(wù)。盡管在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下條件下，很多繁雜的手續(xù)可以避免，但是德威公司卻忽視了很多必須的要求和條件，使得應(yīng)收賬款成為壞賬。由于應(yīng)收賬款的大量存在，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，成為影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要因素。(2)缺乏風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和必要的內(nèi)控管理德威公司盡管有相對(duì)完善的管理體制，但是在對(duì)應(yīng)收款的管理上存在一些缺陷。銷(xiāo)售員完成一筆銷(xiāo)售后，并不及時(shí)催收款項(xiàng)，往往一筆款項(xiàng)不能及時(shí)的收回，造成公司的大量資金不能回收。(3)應(yīng)收賬款的增加還會(huì)造成管理費(fèi)用的增加小企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款的管理時(shí)主要包括對(duì)客戶(hù)收賬過(guò)程開(kāi)支的差旅

8、費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資、訴訟費(fèi)以及其他費(fèi)用。因?yàn)榈峦镜膽?yīng)收款項(xiàng)的數(shù)目較大，財(cái)務(wù)科專(zhuān)門(mén)設(shè)置了應(yīng)收款崗位，專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算，管理。 2、 企業(yè)負(fù)債率過(guò)高，影響資金安全企業(yè)通過(guò)負(fù)債籌資可以使企業(yè)獲得資金，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)超常規(guī)模發(fā)展。但同時(shí)，負(fù)債籌資，也加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力。(1)負(fù)債率過(guò)高，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)德威公司的高負(fù)債率，表現(xiàn)在公司的過(guò)度負(fù)債不僅使得企業(yè)背負(fù)沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，更降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生命力，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但是為擴(kuò)大規(guī)模，面對(duì)銷(xiāo)售困境所做出的過(guò)于優(yōu)惠的銷(xiāo)售策略，使得公司的流動(dòng)資金常常捉襟見(jiàn)肘。因此德威公司不得不向銀行貸款和社會(huì)個(gè)人籌集資金，過(guò)高的

9、負(fù)債率，使得公司不得不將支付每月的利息作為第一要?jiǎng)?wù)。一旦銷(xiāo)售政策不再具有競(jìng)爭(zhēng)力，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將無(wú)比巨大。(2) 過(guò)度的負(fù)債，會(huì)降低小企業(yè)的資金再籌集能力德威公司過(guò)度負(fù)債導(dǎo)致利息負(fù)擔(dān)過(guò)重，經(jīng)常不能及時(shí)支付利息而影響企業(yè)信譽(yù)；即使能夠及時(shí)支付利息，由于負(fù)債率過(guò)高，也會(huì)降低公司的吸引力，使得本已難以籌措資金的小企業(yè)再籌集資金變得難上加難。同時(shí)負(fù)債率過(guò)高也會(huì)增大運(yùn)營(yíng)成本。德威公司需要按時(shí)歸還本息，因?yàn)檫€款期不合理，短期內(nèi)還款過(guò)于集中，公司每月的利息支出占公司支出的很大的比例。月末還息時(shí)，甚至要占用很多的生產(chǎn)資金，同時(shí)對(duì)應(yīng)收款的壓力也急劇上升。每月在利息支出的同時(shí)，又要加大對(duì)應(yīng)收款的支持，兩方面的

10、成本上都在上升。因?yàn)檫@樣的資金狀況，再籌集資金是非常困難的。三、完善德威配件企業(yè)資金安全問(wèn)題的措施(1) 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范 (1)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的專(zhuān)業(yè)素質(zhì) 由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，未來(lái)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境很難預(yù)期, 正確決策、科學(xué)管理是降低和減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的核心，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，在具備其他必備素質(zhì)的前提下，必須懂得財(cái)務(wù)管理，樹(shù)立先進(jìn)凈流入的管理意識(shí)，在企業(yè)資產(chǎn)的解構(gòu)中充分認(rèn)識(shí)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)收賬款的占用，提高資金的利用效果，是管理者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可或缺的管理意識(shí)。(2)企業(yè)選擇合理籌資方式,降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)首先要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要和資產(chǎn)狀況合理計(jì)劃籌資，

11、做到量力而行按需借款，降低利息負(fù)擔(dān)過(guò)重帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn); 其次是合理規(guī)劃籌資的還款期限，分散企業(yè)還款壓力。(二)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理 (1) 建立應(yīng)收賬款工作責(zé)任制度 完善加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理公司應(yīng)采取有力的措施，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，對(duì)新增的應(yīng)收賬款以預(yù)防為主，加強(qiáng)監(jiān)督管理，以防發(fā)生新的拖欠。完善考核制度,在現(xiàn)有的考核制度下，專(zhuān)門(mén)設(shè)定對(duì)應(yīng)收款回收考核，按月完成指標(biāo)，合理分析應(yīng)收款情況，制作報(bào)表。對(duì)不能完成回收的的款項(xiàng)，需要合理解釋原因，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，跟績(jī)效工資結(jié)合，那么完善的應(yīng)收款責(zé)任制度就會(huì)發(fā)揮作用，加大對(duì)款項(xiàng)的征收力度。(2)建立健全應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度,完善收賬政策

12、在以往的銷(xiāo)售中，小企業(yè)多數(shù)都是坐等賬期結(jié)束時(shí)收款。以后必須密切了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和客戶(hù)的信用品質(zhì)，加強(qiáng)同客戶(hù)的對(duì)賬工作。德威公司應(yīng)完善財(cái)務(wù)的內(nèi)部核查制度，設(shè)置專(zhuān)人管理應(yīng)收款，對(duì)賬清楚， 避免因?yàn)闀?huì)計(jì)核算錯(cuò)漏和賬務(wù)不清造成的損失。同時(shí),健全壞賬準(zhǔn)備制度,公司只要有應(yīng)收賬款就會(huì)有發(fā)生壞賬的可能性，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金，降低相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(3) 合理負(fù)債，避免過(guò)高的負(fù)債率 (1)合理規(guī)劃資金還款期德威公司的規(guī)劃資金期限時(shí)，并未考慮資金還款期限問(wèn)題。在面對(duì)資金困難時(shí)，籌措資金成為當(dāng)務(wù)之急，沒(méi)有考慮到以后的還款期限的壓力，造成在生產(chǎn)旺季需要?dú)w還大量款項(xiàng)，占用生產(chǎn)資金

13、。德威公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理規(guī)劃資金還款期。 (2)合理規(guī)劃借入資金的來(lái)源結(jié)構(gòu)發(fā)展多渠道籌資企業(yè)，可根據(jù)借款的多少、使用時(shí)間的長(zhǎng)短、可承擔(dān)利率的大小借款。德威公司在資金籌措方面的渠道匱乏是造成利息過(guò)高的重要原因之一。僅僅依靠銀行和個(gè)人的資金借入，以緩解公司資金壓力，是非常有限的。公司不僅要擴(kuò)展籌集資金的渠道，更要合理規(guī)劃借入的結(jié)構(gòu)，免于公司支付較高的資金利息。四、心得總結(jié)企業(yè)資金安全問(wèn)題已成為投資人及企業(yè)各級(jí)相關(guān)利益主體普遍關(guān)心的大事，更是各級(jí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員特別是財(cái)務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。只有增強(qiáng)資金安全管理觀念，加強(qiáng)和完善相應(yīng)的制度建設(shè)，才能有效的促進(jìn)企業(yè)資金健康運(yùn)行，避免資金安全漏洞帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，從而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的資金安全水平?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】1劉翎.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理對(duì)策及風(fēng)險(xiǎn)防范J.山西管理干部學(xué)院學(xué)報(bào).20092劉桂信.科技信息.200