應(yīng)交稅金審計(jì)程序表

1、（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）應(yīng)交稅金審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)： 頁次： 1審計(jì)程序執(zhí)行 情況 說明工作底 稿索引 號1取得或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行 核對。2檢查企業(yè)稅務(wù)登記證，如有稅金減免政策，檢查其批準(zhǔn)文件的有效性和時效性。 3實(shí)施分析性復(fù)核。4檢查增值稅的核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。5結(jié)合損益表項(xiàng)目審計(jì)，檢查應(yīng)交消費(fèi)稅核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。6結(jié)合損益表項(xiàng)目審計(jì)，檢查應(yīng)交營業(yè)稅核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。 7檢查應(yīng)交資源稅（ 1）檢查應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和單位稅額的正確。將銷售收入或基本生產(chǎn)等帳戶資料與企業(yè)納稅申報(bào)表相核

2、對開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以銷售為目的的，檢查課稅數(shù)量與銷售數(shù)量是否一致。 開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以自用為目的的，檢查課稅數(shù)量與自用數(shù)量是否一致。 （2）檢查收購未稅礦產(chǎn)品的單位是否履行資源稅的扣繳義務(wù)人職責(zé)。（ 3）檢查收購礦產(chǎn)品的成本是否包括按收購未稅礦產(chǎn)品實(shí)際支付的收購款以及代扣代繳的資源 稅。（4）檢查外購液體鹽加工固體鹽業(yè)務(wù)交納的資源稅抵扣及差額交納情況。 （5）檢查應(yīng)交資源稅計(jì)算是否正確。（ 6）檢查應(yīng)交資源稅是否及時足額繳納。8檢查應(yīng)交土地增值稅（1）檢查轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得收入是否正確。（2）檢查土地增值額的主要扣除項(xiàng)目是否正確。與下列無關(guān)的不能列為扣除項(xiàng)目 取得土地使用權(quán)所支付的金額。

3、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用。新建房屋及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價格。 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。（3）檢查應(yīng)交土地增值稅計(jì)算是否正確。（4）檢查應(yīng)交土地增值稅是否及時足額繳納。9檢查應(yīng)交房產(chǎn)稅（1）檢查納稅基數(shù)是否正確。對自用房產(chǎn)，依照房產(chǎn)原值一次減除10 30（各地自行規(guī)定）后的余額計(jì)算交納；沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。（2）核對房屋出租合同和銀行存款等相關(guān)帳戶，檢查房產(chǎn)租金收人有無錯、漏。（3）檢查應(yīng)交房產(chǎn)稅計(jì)算是否正確。（4）檢查應(yīng)交房產(chǎn)稅是否及時足額繳納。10檢查應(yīng)交土地使用稅（1）檢查納稅基數(shù)是否正確。將有關(guān)部門發(fā)放的土地面積證明和納稅申

4、報(bào)表項(xiàng)目核對（無核發(fā) 的土地使用證書的，應(yīng)按其實(shí)際使用面積計(jì)征） 。（2）檢查土地使用稅計(jì)算是否正確。索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）應(yīng)交稅金審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次： 2審計(jì)程序執(zhí)行 情況 說明工作底 稿索引 號（3）檢查土地使用稅是否及時足額繳納。11檢查應(yīng)交車船使用稅（1）檢查納稅基數(shù)是否正確。將企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬（臺帳）上記載的車船數(shù)按照適用稅額計(jì) 算應(yīng)交納車船使用稅，并與企業(yè)納稅申報(bào)表相核對。對免征稅車船，應(yīng)檢查是否具有免征文件 或符合免征標(biāo)準(zhǔn)。（2）檢查車船使用稅計(jì)算是否正確。（3）檢查車船使用稅是否及時足額繳納。12檢查應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（1）檢查納稅基數(shù)確定是否正確。（2）檢查城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算是否正確。（3）檢查城市維護(hù)建設(shè)稅是否及時足額繳納。13結(jié)合損益表中所得稅項(xiàng)目的審計(jì)，檢查應(yīng)交所得稅是否及時足額繳納。14詢問管理人員、利用分析性復(fù)核結(jié)果，并結(jié)合報(bào)表其他有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，檢查應(yīng)交稅 金的完整性。15檢查應(yīng)