關(guān)于疾控體系財政支出績效評價指標(biāo)體系搭建的構(gòu)思

1、關(guān)于疾控體系財政支出績效評價指標(biāo)體系搭建的構(gòu)思 摘 要：為進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出管理，規(guī)范財政行為，提高資金使用率。近幾年，各地財政部門不斷推出預(yù)算績效管理實(shí)施辦法，要求各預(yù)算單位每年都要進(jìn)行績效自評或由財政確定抽取幾家單位委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效整體評價。國家、省、市發(fā)布的評價辦法中都有通用指標(biāo)，但由于各個行業(yè)、各個部門的特殊性，通用指標(biāo)很難涵蓋各個評價單位，因此針對特殊的行業(yè)設(shè)計相應(yīng)的指標(biāo)體系有一定的必要性。 關(guān)鍵詞：疾控體系 財政支出 績效評價 中圖分類號：f810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a 文章編號：1004-4914（2015）06-088-02 績效評價一般的工作程序?yàn)椋鹤龊孟嚓P(guān)評價材料、法律依據(jù)的

2、匯集工作?？茖W(xué)設(shè)計評價指標(biāo)體系。實(shí)地考核項(xiàng)目績效。撰寫評價報告。筆者認(rèn)為科學(xué)設(shè)計評價指標(biāo)體系是績效評價工作中最重要也是最難的部分。本文以某市級疾病預(yù)防控制中心為例探討如何搭建財政支出績效評價指標(biāo)體系。 一、指標(biāo)框架的搭建 采用層次分析法構(gòu)建指標(biāo)體系，先設(shè)定總指標(biāo)，再分解成次指標(biāo)、次次指標(biāo)，組成樹狀結(jié)構(gòu)體系，體系內(nèi)的各項(xiàng)指標(biāo)要盡可能的涵蓋財政資金的投入活動產(chǎn)出的過程。從系統(tǒng)性、合理性、實(shí)用性原則出發(fā)，可設(shè)置為四類總指標(biāo)：基礎(chǔ)性指標(biāo)、財政資金效益指標(biāo)、業(yè)務(wù)產(chǎn)出管理指標(biāo)、服務(wù)對象綜合滿意度指標(biāo)。在總指標(biāo)下，再分解成若干的次指標(biāo)。比如：在財政資金效益指標(biāo)下可再分為財政投入水平、預(yù)算完成率、支出完成率、

3、人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成率、固定資產(chǎn)利用率、財務(wù)管理狀況等。業(yè)務(wù)產(chǎn)出管理指標(biāo)，可結(jié)合疾控工作的特殊性，從疾病發(fā)病率的控制程度、傳染病疫情監(jiān)測率、突發(fā)事件報告的及時性、重大事件現(xiàn)場指導(dǎo)率等等方面來設(shè)計次指標(biāo)。 二、指標(biāo)權(quán)重的分配 為了使評價指標(biāo)既能突出重點(diǎn)，又能科學(xué)合理，保持相對均衡統(tǒng)一，運(yùn)用德爾菲法和模糊數(shù)學(xué)等統(tǒng)計方法確定指標(biāo)的權(quán)重。指標(biāo)權(quán)重分為基礎(chǔ)性指標(biāo)占2%，財政資金效益指標(biāo)占18%，業(yè)務(wù)產(chǎn)出管理指標(biāo)占75%，服務(wù)對象滿意指標(biāo)占5%。 三、指標(biāo)內(nèi)涵的設(shè)定 從評價工作的實(shí)用性和可操作性出發(fā)，設(shè)定的指標(biāo)概念一定要清晰，表達(dá)方式要簡單明了，需在具體指標(biāo)后加上指標(biāo)具體內(nèi)容或計算公式。同時計算公式要科學(xué)合理

4、，數(shù)據(jù)易于采集。 四、疾控體系財政支出績效評價指標(biāo)體系實(shí)例分析 2014年某會計師事務(wù)所對該市疾病預(yù)防控制中心進(jìn)行績效考核，設(shè)置的指標(biāo)體系為：基本指標(biāo)：目標(biāo)管理（6分）、項(xiàng)目管理（24分）、資金管理（20分）、產(chǎn)出（14分）、效益（36分）。 1.目標(biāo)管理指標(biāo)下設(shè)兩個二級指標(biāo)為：（1）工作依據(jù)指標(biāo)：從政策依據(jù)的充分性來評價，依據(jù)充分（有規(guī)范、文件）得2分，比較充分得1.6分，一般得1.2分，無依據(jù)得0分。（2）目標(biāo)設(shè)定指標(biāo)：從目標(biāo)依據(jù)的明確性來評價，項(xiàng)目年度計劃目標(biāo)明確得2分，比較明確得1.6分，基本明確得1.2分，不明確得0分。 2.項(xiàng)目管理指標(biāo)下設(shè)兩個二級指標(biāo)為：（1）支撐條件指標(biāo)，分別從

5、管理機(jī)構(gòu)保障、技術(shù)條件保障、技術(shù)水平保障、信息系統(tǒng)保障等方面的健全性評價，有必要的組織管理機(jī)構(gòu)，管理人員職責(zé)清晰得1分，比較清晰得0.8分，不清晰得0分。（2）質(zhì)量保障指標(biāo)，分別從項(xiàng)目組成員分工、項(xiàng)目實(shí)施情況、資料保管等方面來評價。 3.資金管理指標(biāo)下設(shè)預(yù)算編制、財政資金使用、會計信息質(zhì)量、固定資產(chǎn)利用率等五個二級指標(biāo)。如預(yù)算編制指標(biāo)從申請項(xiàng)目資金時預(yù)算編制的充分性來評價，依據(jù)充分得2分，比較充分得1.6分，不夠充分得1.2分，無依據(jù)得0分。 4.產(chǎn)出指標(biāo)，從產(chǎn)出管理完成情況來評價，具體分為項(xiàng)目實(shí)際完成率、項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、及時性，評價標(biāo)準(zhǔn)為按計劃全部完成工作的得6分，完成率在90%99%得4分

6、，完成率在80%89%得3分，60%以下得0分。 5.效益指標(biāo)，從疫情控制、環(huán)境與職業(yè)危害因素檢測等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和民眾滿意度等社會效益方面設(shè)定指標(biāo)，比如其中次級指標(biāo)：突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)急機(jī)制建立且完善的得2分，比較完善的得1.6分，基本完善的得1.2分，未建立的得0分。環(huán)境與職業(yè)危害因素檢測指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)為：為職能部門開展食品安全整治活動提供信息和資料，作用明顯得3分，比較明顯的2.4分。 這一指標(biāo)體系在實(shí)際操作過程中，比較抽象，指標(biāo)內(nèi)涵非?？斩?，沒有具體的計算公式，取數(shù)較隨意，比如“應(yīng)急機(jī)制建立且完善的得2分，比較完善的得1.6分，基本完善的得1.2分”容易出現(xiàn)主觀臆斷分

7、。為了避免這種情況，設(shè)置具體計算公式及標(biāo)明數(shù)據(jù)來源非常必要。 五、指標(biāo)體系的雛形 （一）基本條件符合率指標(biāo) 根據(jù)疾病預(yù)防控制中心應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)、任務(wù)，當(dāng)?shù)卣畱?yīng)按規(guī)定落實(shí)相應(yīng)的人員、儀器設(shè)備、經(jīng)費(fèi)、機(jī)構(gòu)級別等要素，為后面的考核內(nèi)容作為基礎(chǔ)。 1.人員編制數(shù)達(dá)標(biāo)率=現(xiàn)在崗人數(shù)編制數(shù)，查閱評審最后一個月的工資表、編辦文件。每增減1%扣10%。 2.專業(yè)技術(shù)人員比例=在崗人員中疾控專業(yè)技術(shù)人員數(shù)在崗人員數(shù)100%，查閱評審前最后一個月的工資表，人事局相關(guān)文件。低于95%的，每降低1%扣10%。 3.疾控建設(shè)符合國家標(biāo)準(zhǔn)，建筑面積、分類構(gòu)成、建設(shè)用地、規(guī)劃布局符合國家標(biāo)準(zhǔn)，每一項(xiàng)不符合扣25%。查核具有

8、法律效力的土地使用權(quán)證明及基建圖紙、驗(yàn)收證明等。 4.儀器設(shè)備裝備率，查核固定資產(chǎn)賬、驗(yàn)收證明、抽查實(shí)物與儀器設(shè)備檔案等，a類、b類達(dá)100%，c類達(dá)40%，類別數(shù)每降1%扣10%，臺數(shù)每降1%扣5%。 （二）財政資金支付效益指標(biāo) 1.收入預(yù)算完成率=年度實(shí)際總收入年度單位收入總預(yù)算100%，查閱考核年度的有關(guān)經(jīng)費(fèi)文件和預(yù)決算，90%110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。 2.支出預(yù)算完成率=年度實(shí)際總支出年度單位支出總預(yù)算100%，查閱考核年度的有關(guān)經(jīng)費(fèi)文件和預(yù)決算，90%110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。 3.人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成率=年度人員經(jīng)費(fèi)支出額年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算額

9、100%，查閱考核年度的有關(guān)經(jīng)費(fèi)文件和預(yù)決算，90%110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。說明：人員經(jīng)費(fèi)指工資、津補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社保經(jīng)費(fèi)等支出及離退休人員費(fèi)用。 4.財政資金保障水平：財政總撥款疾控機(jī)構(gòu)總支出100%，查閱考核年度的財務(wù)決算，90%110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。說明：財政總撥款指正常預(yù)算經(jīng)費(fèi)和各項(xiàng)專項(xiàng)撥款之和。 5.萬元以上固定資產(chǎn)利用率=實(shí)際在用固定資產(chǎn)總額單位固定資產(chǎn)總額100%，考核方法：全面了解設(shè)備配置情況。抽10臺設(shè)備的使用記錄和設(shè)備檔案材料。指標(biāo)說明：實(shí)際在用固定資產(chǎn)總額：抽到10臺儀器中實(shí)際使用臺數(shù)的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)總額：抽到的10臺

10、儀器設(shè)備的固定資產(chǎn)總額。評價方法：90%110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。 6.每年科研教育經(jīng)費(fèi)投入占本單位總支出5%以上，科研教育經(jīng)費(fèi)占總支出的比例=年度科研教育經(jīng)費(fèi)年度單位支出總額100%，查閱每年科研教育經(jīng)費(fèi)投入情況表，并抽查核對部分報銷項(xiàng)目。2%以上，每少0.1%扣10%分，扣完為止。 7.財務(wù)管理狀況設(shè)二個三級指標(biāo)。（1）資金管理：重要反映財務(wù)制度健全性、有效性及財務(wù)制度執(zhí)行狀況。相關(guān)內(nèi)容：單位內(nèi)部的財務(wù)制度、會計核算制度的完整性和合法性；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行專款專用。詢問相關(guān)人員，每發(fā)現(xiàn)違規(guī)一次扣10%分，扣完為止。（2）資金使用指標(biāo)可從三個末級指標(biāo)來評價：財政資金使用率

11、=本年實(shí)際支出本年財政撥款收入100%。評價標(biāo)準(zhǔn)：95%100%以下每減少10%扣10分，扣完為止。政府采購執(zhí)行率=當(dāng)年固定資產(chǎn)增加數(shù)政府采購執(zhí)行數(shù)增加（當(dāng)年固定資產(chǎn)增加數(shù)為政府采購目錄內(nèi)），每減少10%扣10%扣完為止。三公經(jīng)費(fèi)控制率。查相關(guān)資料，每超支10%扣10%扣完為止。 （三）業(yè)務(wù)產(chǎn)出管理指標(biāo) 可按業(yè)務(wù)大類設(shè)置二級指標(biāo)，如：重點(diǎn)傳染病預(yù)防與控制、免疫預(yù)防、健康教育與促進(jìn)、慢性病綜合防治、健康危害因素監(jiān)測等等。 1.重點(diǎn)傳染病預(yù)防與控制再按工作性質(zhì)設(shè)置三級指標(biāo)，比如，突發(fā)事件應(yīng)急處置具體評價指標(biāo)：（1）當(dāng)年重大疫情現(xiàn)場處置率=當(dāng)年重大疫情現(xiàn)場到位處置數(shù)當(dāng)年重大疫情數(shù)100%。（2）當(dāng)年

12、重大疫情原因差明率=當(dāng)年重大疫情原因查明數(shù)當(dāng)年重大疫情數(shù)100%。（3）重大事件現(xiàn)場指導(dǎo)率100%?？鄯謽?biāo)準(zhǔn)：當(dāng)年重大疫情現(xiàn)場處置率95%，每減少1%扣10%，扣完為止；當(dāng)年重大疫情原因查明率85%，每減少1%扣10%，現(xiàn)場指導(dǎo)率每降低1%扣10%。其他指標(biāo)評價方法以此類推。 2.免疫預(yù)防。（1）一類疫苗接種率=適齡兒童實(shí)際接種數(shù)當(dāng)年應(yīng)接種兒童數(shù)100%。（2）免疫預(yù)防監(jiān)測率=實(shí)際開展的各類監(jiān)測項(xiàng)目當(dāng)年應(yīng)開展數(shù)100%。評分標(biāo)準(zhǔn)：接種率95%，每減少1%扣1分，扣完為止；監(jiān)測率95%，每減少1%扣1分，扣完為止。 3.健康教育與促進(jìn)：當(dāng)年完成率=實(shí)際開展的完成數(shù)當(dāng)年應(yīng)開展數(shù)100%。評價標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)年達(dá)標(biāo)率95%，每減少1%扣1分，扣完為止。 （四）服務(wù)對象滿意度指標(biāo) 可從下級疾控機(jī)構(gòu)滿意度測評、社會滿意度測評、職工滿意度測評等方面設(shè)置三級指標(biāo)。