應(yīng)收賬款管理辦法

1、應(yīng)收賬款管理辦法第一章 總則第一條為及時(shí)清理債權(quán)，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司權(quán)益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于實(shí)業(yè)公司及其分公司、全資和控股子公司。第二章 結(jié)款方式第三條原則上所有款項(xiàng)要求客戶(hù)用支票、電匯和匯票付款。第四條雙方款項(xiàng)由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)接，因特殊原因要非財(cái)務(wù)人員收款時(shí)，收到款項(xiàng)必須在24小時(shí)內(nèi)上交財(cái)務(wù)，否則按挪用公款處理，將給予1000元以上罰款，收到款項(xiàng)48小時(shí)內(nèi)未上交財(cái)務(wù)的按貪污公款處理，將給予2000元以上罰款，同時(shí)予以除名，情節(jié)嚴(yán)重者送交司法機(jī)關(guān)處理。第五條業(yè)務(wù)人員一次收取現(xiàn)金5000元以上的應(yīng)通知財(cái)務(wù)人員隨同收取，收取的現(xiàn)金均應(yīng)妥善保管，因不慎

2、收取假幣或因保管不善發(fā)生收取款項(xiàng)丟失的由收款人全額賠償。屬于欺詐行為的公司將予以除名處理，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)處理。第三章收款單位職責(zé)第六條應(yīng)收款項(xiàng)的日常清理對(duì)公司的應(yīng)收款項(xiàng)，各分子公司每筆款項(xiàng)委派專(zhuān)人負(fù)責(zé)的方式；系統(tǒng)內(nèi)部的應(yīng)收款由各公司負(fù)責(zé)人聯(lián)系。1各分子公司要設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對(duì)、清理工作；2業(yè)務(wù)部門(mén)要按客戶(hù)設(shè)置“產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回及結(jié)存”臺(tái)賬，逐筆登記產(chǎn)品發(fā)出及貨款回收情況，并按月與本單位財(cái)資部門(mén)及供貨單位的財(cái)資部門(mén)核對(duì)賬目；3各分子公司對(duì)日常核對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)或未達(dá)賬項(xiàng)，要查明原因，及時(shí)處理；4凡因經(jīng)辦人員不負(fù)責(zé)任而造成呆賬、壞賬的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七條應(yīng)收賬款的專(zhuān)

3、項(xiàng)清理對(duì)企業(yè)歷史遺留的應(yīng)收賬款，以及由于企業(yè)兼并、改制等原因帶來(lái)的大量應(yīng)收賬款，為避免呆賬、壞賬、死賬的發(fā)生，避免延誤訴訟有效期，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，各單位要視需要成立清理應(yīng)收賬款小組，及時(shí)清理應(yīng)收賬款。1清理應(yīng)收賬款小組成員由各分子公司自行組織；2清理應(yīng)收賬款小組要制定工作計(jì)劃,本著“先易后難，先近后遠(yuǎn)，核對(duì)賬目與清欠資金相結(jié)合”的原則，開(kāi)展工作，對(duì)長(zhǎng)年不發(fā)生業(yè)務(wù)或?yàn)l臨破產(chǎn)的客戶(hù)，要重點(diǎn)清理，貨款收回?zé)o望的要立即起訴，并做好應(yīng)收賬款保全措施；3清理應(yīng)收賬款是一項(xiàng)錯(cuò)綜復(fù)雜的工作，涉及面廣，工作量大，各有關(guān)部門(mén)要密切配合，涉及到哪個(gè)部門(mén)，哪個(gè)部門(mén)就要為清欠工作提供線(xiàn)索，提供方便，若發(fā)現(xiàn)故意

4、為清欠工作設(shè)置障礙，不積極配合的現(xiàn)象，實(shí)業(yè)公司給予嚴(yán)肅處理。第四章財(cái)資部職責(zé)第八條財(cái)資部在每月定期根據(jù)承接業(yè)務(wù)合同有關(guān)規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。對(duì)超過(guò)合同規(guī)定回款期1個(gè)月，以及潛在核銷(xiāo)賬款的應(yīng)收賬款客戶(hù)，列出明細(xì)交實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，由合同簽訂經(jīng)辦人提出解決辦法，經(jīng)實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。未見(jiàn)書(shū)面回款方案，財(cái)資部有權(quán)停止相關(guān)業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出。第九條如確屬項(xiàng)目經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人原因造成的款項(xiàng)無(wú)法按期收回，各分子公司經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)拿出具體的處理意見(jiàn)。各公司應(yīng)按照有關(guān)文件規(guī)定的要求完成帳款回收率，如因特殊原因確無(wú)法按期回收的應(yīng)由該公司經(jīng)理出具書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)實(shí)業(yè)公司核實(shí)批準(zhǔn)。第十條應(yīng)收賬款確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)取

5、得相關(guān)證明文件，如法院裁定書(shū)、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明等文件，由該項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)形成書(shū)面報(bào)告，提請(qǐng)實(shí)業(yè)公司財(cái)資部審批，由實(shí)業(yè)公司財(cái)資部確認(rèn)后沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論界定相關(guān)責(zé)任。第十一條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓或者扣款時(shí)，應(yīng)填具折讓?zhuān)劭睿┳C明單，并經(jīng)第一責(zé)任人、出現(xiàn)扣款原因的部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，未開(kāi)票的金額按照剩余金額開(kāi)票，已開(kāi)票的回款差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并提請(qǐng)實(shí)業(yè)公司財(cái)資部對(duì)出現(xiàn)扣款原因的各分子公司經(jīng)理和責(zé)任人進(jìn)行相關(guān)的懲罰。第十二條財(cái)資部負(fù)責(zé)協(xié)助對(duì)賬，要嚴(yán)格按照合同的規(guī)定和價(jià)格，對(duì)日常發(fā)生的應(yīng)收款進(jìn)行核算累計(jì)，并在合同規(guī)定的對(duì)賬時(shí)間內(nèi)，和客戶(hù)對(duì)賬，核對(duì)無(wú)誤，形成書(shū)面對(duì)賬結(jié)果，并

6、需要客戶(hù)簽字蓋章，并通知開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票交與經(jīng)辦人進(jìn)行結(jié)算。對(duì)賬責(zé)任人要全面掌握客戶(hù)合同的條款，對(duì)其中不熟悉或者條款模糊的，由合同簽訂人員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行解釋或者與客戶(hù)聯(lián)系協(xié)商，變動(dòng)內(nèi)容或者重要澄清事實(shí)，需要以書(shū)面的形式，雙方確認(rèn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。第五章應(yīng)收賬款管理第十三條實(shí)業(yè)公司招標(biāo)負(fù)責(zé)部門(mén)，必須將客戶(hù)的信用變化情況進(jìn)行了解并簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)，做好客戶(hù)征信調(diào)查，建立客戶(hù)資料和信用檔案，并隨時(shí)掌握客戶(hù)（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶(hù)調(diào)查b客戶(hù)的信用情況）。及時(shí)將收集的信息向流程內(nèi)部門(mén)反饋。第十四條通過(guò)招標(biāo)確認(rèn)的供貨商或合作伙伴，實(shí)業(yè)公司首先組織簽訂合同，然后再進(jìn)行運(yùn)作，嚴(yán)禁操作無(wú)合同的

7、業(yè)務(wù)，盡量規(guī)避無(wú)權(quán)利義務(wù)界定的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條合作雙方要定期對(duì)賬，尤其是對(duì)超過(guò)合同回款期的，必需按照應(yīng)收賬款對(duì)賬單在5日內(nèi)與客戶(hù)核對(duì)確認(rèn)并注明可收款日期回傳公司財(cái)資部；對(duì)信譽(yù)不良客戶(hù)，應(yīng)收賬款對(duì)賬單應(yīng)由承辦人簽字加蓋公司章或負(fù)責(zé)人印章以示確認(rèn)。未及時(shí)確認(rèn)造成的損失由承擔(dān)業(yè)務(wù)的公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十六條對(duì)于合同約定開(kāi)票掛賬的款項(xiàng)或其他原因形成應(yīng)收賬款余額的，財(cái)資部應(yīng)按照季度與客戶(hù)的財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)余額，無(wú)誤或經(jīng)調(diào)整無(wú)誤后，雙方簽字確認(rèn)并加蓋公章，財(cái)務(wù)保留簽字原件存檔。第六章違紀(jì)責(zé)任第十七條各分子公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)收賬款負(fù)主要清理追繳責(zé)任；各分子公司經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)目應(yīng)收賬款的安全、完整負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)人員承擔(dān)

8、監(jiān)督考核并督促、協(xié)助收款的管理責(zé)任。第十八條私自違反公司業(yè)務(wù)、合同、操作等管理辦法作業(yè)、手續(xù)不全者，確認(rèn)出現(xiàn)呆賬（超期3個(gè)月以上）時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償30%（服務(wù)對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償80%）；經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，該主管經(jīng)理負(fù)責(zé)賠償總額10%，其經(jīng)辦人賠償總額的50%。第十九條確認(rèn)出現(xiàn)壞賬（超期6個(gè)月以上）時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償50%（服務(wù)對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償100%）；經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，該主管經(jīng)理負(fù)責(zé)賠償總額20%，其經(jīng)辦人賠償總額的80%。第二十條以上扣款經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后自責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除，待全額收回后在收回款項(xiàng)當(dāng)月返還其本人。第二十一條對(duì)于公司確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

9、，并未喪失追索權(quán)，承攬業(yè)務(wù)方仍負(fù)有追索義務(wù)。并將取得的法院債權(quán)憑證，交公司財(cái)資部保管，如事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有清償能力時(shí)，可以申請(qǐng)法院執(zhí)行。第七章附則第二十二條本辦法由實(shí)業(yè)公司財(cái)資部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本辦法經(jīng)實(shí)業(yè)公司董事會(huì)通過(guò)后由實(shí)業(yè)公司組織實(shí)施。第二十四條本辦法自 年 月 日起施行。*有限公司應(yīng)付賬款對(duì)賬及付款操作規(guī)定為加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，特制定本規(guī)定。一、應(yīng)付賬款審核及記錄。應(yīng)付賬款由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人管理。當(dāng)所購(gòu)物資入庫(kù)后，次日倉(cāng)管員將送貨單、入庫(kù)單等單據(jù)上交到應(yīng)付賬款管理員處，應(yīng)付賬款管理員要在收到單據(jù)的當(dāng)天核對(duì)完畢，核對(duì)內(nèi)容包括請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同、送貨單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單，所有單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，加蓋審

10、核章，記錄應(yīng)付賬款。二、應(yīng)付賬款的對(duì)賬。應(yīng)付賬款每月與供應(yīng)商進(jìn)行一次對(duì)賬。每月25日，為我公司的對(duì)賬截止日。對(duì)賬工作由采購(gòu)員與應(yīng)付賬款管理員共同完成。采購(gòu)員要求供應(yīng)商將對(duì)賬單傳真到我公司，傳真件除有客戶(hù)的公章或財(cái)務(wù)印章外，還必須有經(jīng)辦人員的簽字，對(duì)賬單列明從上月底至本月25日止所有采購(gòu)明細(xì)及欠款金額。采購(gòu)員收到供應(yīng)商的對(duì)賬單后，做好核對(duì)工作；核對(duì)無(wú)誤后，將對(duì)賬單交財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款管理員，由應(yīng)付賬款管理員與我公司賬務(wù)記載數(shù)進(jìn)行核對(duì)。與客戶(hù)對(duì)賬如有差異，應(yīng)付賬款主管應(yīng)立即查明原因。對(duì)賬后，應(yīng)付賬款管理員要編制應(yīng)付賬款匯總表，內(nèi)容包括應(yīng)付賬款總額、應(yīng)付賬款明細(xì)合計(jì)數(shù)及未來(lái)三月應(yīng)付款金額。三、供應(yīng)商請(qǐng)款。

11、每月1-10日，為供應(yīng)商請(qǐng)款日。經(jīng)對(duì)賬后的款項(xiàng)，才能請(qǐng)求付款。供貨商請(qǐng)求付款時(shí)，首先由供貨商將按要求開(kāi)具的發(fā)票、我公司入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)以及月結(jié)對(duì)賬單提供給采購(gòu)員（發(fā)票必須與入庫(kù)單有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，以便核對(duì)）。采購(gòu)員收到供應(yīng)商提供的發(fā)票、入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)、對(duì)賬單后，要做好審核工作，審核無(wú)誤后，填寫(xiě)結(jié)算清單，交財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款管理員。應(yīng)付賬款管理員收到上述單據(jù)后，進(jìn)行復(fù)核，核對(duì)相符后在付款申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據(jù)上加蓋核銷(xiāo)章。四、付款的審批。所有付款，必須填寫(xiě)付款審批單（格式見(jiàn)附件）。付款申請(qǐng)由應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)進(jìn)行付款審批。 五、付款

12、。出納根據(jù)結(jié)算單付款后，蓋“已付款”章，把單據(jù)返回給應(yīng)付賬款管理員，應(yīng)付賬款管理員核銷(xiāo)應(yīng)付賬款。本規(guī)定自二0 年 月 日開(kāi)始實(shí)行，本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 二0 年 月 日付款審批單單位名稱(chēng)結(jié)算方式現(xiàn)金（ ） 銀行匯款（ ）開(kāi) 戶(hù) 行賬 號(hào)結(jié)算金額 (小寫(xiě):)用 途發(fā)票號(hào)碼開(kāi)票時(shí)間申 請(qǐng) 人申請(qǐng)時(shí)間會(huì)計(jì)核對(duì)財(cái)務(wù)總 經(jīng) 理董 事 長(zhǎng)關(guān)于與供應(yīng)商定期進(jìn)行實(shí)物對(duì)賬的規(guī)定 2007年7月10日發(fā)布 2007年7月10日實(shí)施一汽山東汽車(chē)改裝廠(chǎng) 發(fā)布前 言本規(guī)定為了加強(qiáng)企業(yè)與供應(yīng)商實(shí)物的管理，保證雙方實(shí)物與賬目相符，防止因賬目不清而給雙方造成損失，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定，是一汽山東汽車(chē)改裝廠(chǎng)的管理文件之一

13、。本規(guī)定由物流公司提出并歸口。本規(guī)定由物流公司負(fù)責(zé)起草。本規(guī)定主要起草人：李平1 適用范圍本規(guī)定適用于供應(yīng)商在廠(chǎng)物流公司代理庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)物料的實(shí)物對(duì)賬業(yè)務(wù)。2 術(shù)語(yǔ)定義 （無(wú)）3 職責(zé) 3.1物流公司保管員負(fù)責(zé)與分管供應(yīng)商倉(cāng)儲(chǔ)物資的定期對(duì)賬工作；3.2物流公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)物資對(duì)賬的協(xié)調(diào)工作。4 工作內(nèi)容及要求4.1 對(duì)賬方式 4.1.1 對(duì)賬采用函對(duì)、傳真、來(lái)廠(chǎng)核對(duì)等方式。4.2 工作內(nèi)容4.2.1對(duì)我廠(chǎng)月供貨量在40萬(wàn)元以上的供應(yīng)商，每月對(duì)賬一次； 4.2.2 對(duì)我廠(chǎng)月供貨量在40萬(wàn)元（含40萬(wàn)元）以下的供應(yīng)商，每季度對(duì)賬一次； 4.2.3 月、季度對(duì)賬應(yīng)在月、季度末的次月10日內(nèi)完成。4.2.5 當(dāng)我廠(chǎng)保管員發(fā)生變化時(shí)，由物流公司通知供應(yīng)商及時(shí)對(duì)賬。4.3 對(duì)賬程序4.3.1 供應(yīng)商提出對(duì)賬形式，并出具加蓋公章及業(yè)務(wù)員簽字的代管物資明細(xì)表，保管員收到明細(xì)表后與入庫(kù)單和賬本認(rèn)真核實(shí)無(wú)誤后簽字，并加蓋物流公司印章；4.3.2 對(duì)賬材料應(yīng)一式兩份，雙方各存一份，作為檔案保存兩年。下次對(duì)帳必須帶前一