應(yīng)收賬款管理辦法

1、應(yīng)收賬款管理辦法第一章 總則第一條為及時清理債權(quán)，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司權(quán)益，降低經(jīng)營風(fēng)險，減少壞賬損失，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于實業(yè)公司及其分公司、全資和控股子公司。第二章 結(jié)款方式第三條原則上所有款項要求客戶用支票、電匯和匯票付款。第四條雙方款項由財務(wù)人員進行對接，因特殊原因要非財務(wù)人員收款時，收到款項必須在24小時內(nèi)上交財務(wù)，否則按挪用公款處理，將給予1000元以上罰款，收到款項48小時內(nèi)未上交財務(wù)的按貪污公款處理，將給予2000元以上罰款，同時予以除名，情節(jié)嚴重者送交司法機關(guān)處理。第五條業(yè)務(wù)人員一次收取現(xiàn)金5000元以上的應(yīng)通知財務(wù)人員隨同收取，收取的現(xiàn)金均應(yīng)妥善保管，因不慎

2、收取假幣或因保管不善發(fā)生收取款項丟失的由收款人全額賠償。屬于欺詐行為的公司將予以除名處理，情節(jié)嚴重者移交司法機關(guān)處理。第三章收款單位職責第六條應(yīng)收款項的日常清理對公司的應(yīng)收款項，各分子公司每筆款項委派專人負責的方式；系統(tǒng)內(nèi)部的應(yīng)收款由各公司負責人聯(lián)系。1各分子公司要設(shè)置專人負責應(yīng)收賬款的核對、清理工作；2業(yè)務(wù)部門要按客戶設(shè)置“產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回及結(jié)存”臺賬，逐筆登記產(chǎn)品發(fā)出及貨款回收情況，并按月與本單位財資部門及供貨單位的財資部門核對賬目；3各分子公司對日常核對工作中發(fā)現(xiàn)的差錯或未達賬項，要查明原因，及時處理；4凡因經(jīng)辦人員不負責任而造成呆賬、壞賬的，要追究責任人的經(jīng)濟責任。第七條應(yīng)收賬款的專

3、項清理對企業(yè)歷史遺留的應(yīng)收賬款，以及由于企業(yè)兼并、改制等原因帶來的大量應(yīng)收賬款，為避免呆賬、壞賬、死賬的發(fā)生，避免延誤訴訟有效期，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，各單位要視需要成立清理應(yīng)收賬款小組，及時清理應(yīng)收賬款。1清理應(yīng)收賬款小組成員由各分子公司自行組織；2清理應(yīng)收賬款小組要制定工作計劃,本著“先易后難，先近后遠，核對賬目與清欠資金相結(jié)合”的原則，開展工作，對長年不發(fā)生業(yè)務(wù)或瀕臨破產(chǎn)的客戶，要重點清理，貨款收回無望的要立即起訴，并做好應(yīng)收賬款保全措施；3清理應(yīng)收賬款是一項錯綜復(fù)雜的工作，涉及面廣，工作量大，各有關(guān)部門要密切配合，涉及到哪個部門，哪個部門就要為清欠工作提供線索，提供方便，若發(fā)現(xiàn)故意

4、為清欠工作設(shè)置障礙，不積極配合的現(xiàn)象，實業(yè)公司給予嚴肅處理。第四章財資部職責第八條財資部在每月定期根據(jù)承接業(yè)務(wù)合同有關(guān)規(guī)定對應(yīng)收賬款進行賬齡分析。對超過合同規(guī)定回款期1個月，以及潛在核銷賬款的應(yīng)收賬款客戶，列出明細交實業(yè)公司財務(wù)總監(jiān)，由合同簽訂經(jīng)辦人提出解決辦法，經(jīng)實業(yè)公司財務(wù)總監(jiān)批準后執(zhí)行。未見書面回款方案，財資部有權(quán)停止相關(guān)業(yè)務(wù)款項支出。第九條如確屬項目經(jīng)辦人和負責人原因造成的款項無法按期收回，各分子公司經(jīng)理辦公會應(yīng)拿出具體的處理意見。各公司應(yīng)按照有關(guān)文件規(guī)定的要求完成帳款回收率，如因特殊原因確無法按期回收的應(yīng)由該公司經(jīng)理出具書面意見，報實業(yè)公司核實批準。第十條應(yīng)收賬款確定無法收回時，應(yīng)取

5、得相關(guān)證明文件，如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明等文件，由該項目責任人負責形成書面報告，提請實業(yè)公司財資部審批，由實業(yè)公司財資部確認后沖銷應(yīng)收賬款。經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論界定相關(guān)責任。第十一條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓或者扣款時，應(yīng)填具折讓（扣款）證明單，并經(jīng)第一責任人、出現(xiàn)扣款原因的部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認，未開票的金額按照剩余金額開票，已開票的回款差額計入營業(yè)外支出，并提請實業(yè)公司財資部對出現(xiàn)扣款原因的各分子公司經(jīng)理和責任人進行相關(guān)的懲罰。第十二條財資部負責協(xié)助對賬，要嚴格按照合同的規(guī)定和價格，對日常發(fā)生的應(yīng)收款進行核算累計，并在合同規(guī)定的對賬時間內(nèi)，和客戶對賬，核對無誤，形成書面對賬結(jié)果，并

6、需要客戶簽字蓋章，并通知開票人員開具發(fā)票，發(fā)票交與經(jīng)辦人進行結(jié)算。對賬責任人要全面掌握客戶合同的條款，對其中不熟悉或者條款模糊的，由合同簽訂人員或項目負責人進行解釋或者與客戶聯(lián)系協(xié)商，變動內(nèi)容或者重要澄清事實，需要以書面的形式，雙方確認，并及時通知相關(guān)部門。第五章應(yīng)收賬款管理第十三條實業(yè)公司招標負責部門，必須將客戶的信用變化情況進行了解并簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)，做好客戶征信調(diào)查，建立客戶資料和信用檔案，并隨時掌握客戶（可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況）。及時將收集的信息向流程內(nèi)部門反饋。第十四條通過招標確認的供貨商或合作伙伴，實業(yè)公司首先組織簽訂合同，然后再進行運作，嚴禁操作無合同的

7、業(yè)務(wù)，盡量規(guī)避無權(quán)利義務(wù)界定的風(fēng)險。第十五條合作雙方要定期對賬，尤其是對超過合同回款期的，必需按照應(yīng)收賬款對賬單在5日內(nèi)與客戶核對確認并注明可收款日期回傳公司財資部；對信譽不良客戶，應(yīng)收賬款對賬單應(yīng)由承辦人簽字加蓋公司章或負責人印章以示確認。未及時確認造成的損失由承擔業(yè)務(wù)的公司經(jīng)理負責。第十六條對于合同約定開票掛賬的款項或其他原因形成應(yīng)收賬款余額的，財資部應(yīng)按照季度與客戶的財資部進行核對余額，無誤或經(jīng)調(diào)整無誤后，雙方簽字確認并加蓋公章，財務(wù)保留簽字原件存檔。第六章違紀責任第十七條各分子公司項目負責人對應(yīng)收賬款負主要清理追繳責任；各分子公司經(jīng)理對該項目應(yīng)收賬款的安全、完整負領(lǐng)導(dǎo)責任；財務(wù)人員承擔

8、監(jiān)督考核并督促、協(xié)助收款的管理責任。第十八條私自違反公司業(yè)務(wù)、合同、操作等管理辦法作業(yè)、手續(xù)不全者，確認出現(xiàn)呆賬（超期3個月以上）時，經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償30%（服務(wù)對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負責賠償80%）；經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準的，該主管經(jīng)理負責賠償總額10%，其經(jīng)辦人賠償總額的50%。第十九條確認出現(xiàn)壞賬（超期6個月以上）時，經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償50%（服務(wù)對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負責賠償100%）；經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準的，該主管經(jīng)理負責賠償總額20%，其經(jīng)辦人賠償總額的80%。第二十條以上扣款經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后自責任人當月工資中扣除，待全額收回后在收回款項當月返還其本人。第二十一條對于公司確認無法收回的應(yīng)收賬款

9、，并未喪失追索權(quán)，承攬業(yè)務(wù)方仍負有追索義務(wù)。并將取得的法院債權(quán)憑證，交公司財資部保管，如事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有清償能力時，可以申請法院執(zhí)行。第七章附則第二十二條本辦法由實業(yè)公司財資部負責解釋。第二十三條本辦法經(jīng)實業(yè)公司董事會通過后由實業(yè)公司組織實施。第二十四條本辦法自 年 月 日起施行。*有限公司應(yīng)付賬款對賬及付款操作規(guī)定為加強應(yīng)付賬款的管理，特制定本規(guī)定。一、應(yīng)付賬款審核及記錄。應(yīng)付賬款由財務(wù)部專人管理。當所購物資入庫后，次日倉管員將送貨單、入庫單等單據(jù)上交到應(yīng)付賬款管理員處，應(yīng)付賬款管理員要在收到單據(jù)的當天核對完畢，核對內(nèi)容包括請購單、采購合同、送貨單、驗收單、入庫單，所有單據(jù)核對無誤后，加蓋審

10、核章，記錄應(yīng)付賬款。二、應(yīng)付賬款的對賬。應(yīng)付賬款每月與供應(yīng)商進行一次對賬。每月25日，為我公司的對賬截止日。對賬工作由采購員與應(yīng)付賬款管理員共同完成。采購員要求供應(yīng)商將對賬單傳真到我公司，傳真件除有客戶的公章或財務(wù)印章外，還必須有經(jīng)辦人員的簽字，對賬單列明從上月底至本月25日止所有采購明細及欠款金額。采購員收到供應(yīng)商的對賬單后，做好核對工作；核對無誤后，將對賬單交財務(wù)應(yīng)付賬款管理員，由應(yīng)付賬款管理員與我公司賬務(wù)記載數(shù)進行核對。與客戶對賬如有差異，應(yīng)付賬款主管應(yīng)立即查明原因。對賬后，應(yīng)付賬款管理員要編制應(yīng)付賬款匯總表，內(nèi)容包括應(yīng)付賬款總額、應(yīng)付賬款明細合計數(shù)及未來三月應(yīng)付款金額。三、供應(yīng)商請款。

11、每月1-10日，為供應(yīng)商請款日。經(jīng)對賬后的款項，才能請求付款。供貨商請求付款時，首先由供貨商將按要求開具的發(fā)票、我公司入庫單結(jié)算聯(lián)以及月結(jié)對賬單提供給采購員（發(fā)票必須與入庫單有一一對應(yīng)關(guān)系，以便核對）。采購員收到供應(yīng)商提供的發(fā)票、入庫單結(jié)算聯(lián)、對賬單后，要做好審核工作，審核無誤后，填寫結(jié)算清單，交財務(wù)應(yīng)付賬款管理員。應(yīng)付賬款管理員收到上述單據(jù)后，進行復(fù)核，核對相符后在付款申請表上簽字確認，并根據(jù)采購合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據(jù)上加蓋核銷章。四、付款的審批。所有付款，必須填寫付款審批單（格式見附件）。付款申請由應(yīng)付會計進行核對，財務(wù)進行審核，總經(jīng)理、董事長進行付款審批。 五、付款

12、。出納根據(jù)結(jié)算單付款后，蓋“已付款”章，把單據(jù)返回給應(yīng)付賬款管理員，應(yīng)付賬款管理員核銷應(yīng)付賬款。本規(guī)定自二0 年 月 日開始實行，本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。 二0 年 月 日付款審批單單位名稱結(jié)算方式現(xiàn)金（ ） 銀行匯款（ ）開 戶 行賬 號結(jié)算金額 (小寫:)用 途發(fā)票號碼開票時間申 請 人申請時間會計核對財務(wù)總 經(jīng) 理董 事 長關(guān)于與供應(yīng)商定期進行實物對賬的規(guī)定 2007年7月10日發(fā)布 2007年7月10日實施一汽山東汽車改裝廠 發(fā)布前 言本規(guī)定為了加強企業(yè)與供應(yīng)商實物的管理，保證雙方實物與賬目相符，防止因賬目不清而給雙方造成損失，結(jié)合企業(yè)的實際情況制定，是一汽山東汽車改裝廠的管理文件之一

13、。本規(guī)定由物流公司提出并歸口。本規(guī)定由物流公司負責起草。本規(guī)定主要起草人：李平1 適用范圍本規(guī)定適用于供應(yīng)商在廠物流公司代理庫倉儲物料的實物對賬業(yè)務(wù)。2 術(shù)語定義 （無）3 職責 3.1物流公司保管員負責與分管供應(yīng)商倉儲物資的定期對賬工作；3.2物流公司負責人負責倉儲物資對賬的協(xié)調(diào)工作。4 工作內(nèi)容及要求4.1 對賬方式 4.1.1 對賬采用函對、傳真、來廠核對等方式。4.2 工作內(nèi)容4.2.1對我廠月供貨量在40萬元以上的供應(yīng)商，每月對賬一次； 4.2.2 對我廠月供貨量在40萬元（含40萬元）以下的供應(yīng)商，每季度對賬一次； 4.2.3 月、季度對賬應(yīng)在月、季度末的次月10日內(nèi)完成。4.2.5 當我廠保管員發(fā)生變化時，由物流公司通知供應(yīng)商及時對賬。4.3 對賬程序4.3.1 供應(yīng)商提出對賬形式，并出具加蓋公章及業(yè)務(wù)員簽字的代管物資明細表，保管員收到明細表后與入庫單和賬本認真核實無誤后簽字，并加蓋物流公司印章；4.3.2 對賬材料應(yīng)一式兩份，雙方各存一份，作為檔案保存兩年。下次對帳必須帶前一