商業(yè)銀行會計學(xué)習(xí)題與答案解析

1、商業(yè)銀行會計學(xué)習(xí)題集商業(yè)銀行會計學(xué)習(xí)題集1第一章 總論1第二章 基本核算方法3第三章 存款業(yè)務(wù)的核算7第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算10第五章聯(lián)行往來略14第六章資金匯劃與清算業(yè)務(wù)14第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算15第八章 金融機(jī)構(gòu)往來的核算習(xí)題25第一章 總論一、填空1、商業(yè)銀行是指依照 - 和-設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。2、商業(yè)銀行以-、-、-為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧，自我約束。3、商業(yè)銀行會計的主要目標(biāo)與其他企業(yè)的會計目標(biāo)是一致的，即向信息使用者提供反映其- 、-和-的有關(guān)信息財務(wù)信息。4、商業(yè)銀行會計的基本前提有-、-、-和-等。5、我國企業(yè)會計

2、推則將會計要素分為-、-、-、-、-和-六類。其中前三項反映企業(yè)在某一時點上的-，后三項反映企業(yè)在某一期間內(nèi)的-。6、利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括-、 -和-。7、商業(yè)銀行的營業(yè)利潤，是指-減去-加上-后的凈額。8、商業(yè)銀行的利潤總額，是指-減去-，加上-，減 去-后的金額。9、我國金融會計核算的一般原則包括-項。10、金融會計核算的一般原則，根據(jù)其在會計核算中的作用，大體上可以劃分為下面三類。一是-要求；二是-要求；三是-要求。 二、單選題1、 （ ）假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及

3、的范圍提供了基礎(chǔ)。a 貨幣計量 b會計主體 c持續(xù)經(jīng)營 d會計分期2、 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各項經(jīng)營活動，如實反映其財務(wù)狀況 、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（）。a可比性原則 b一致性原則 c客觀性原則 d配比性原則、是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（）。a可比性原則 b謹(jǐn)慎性原則 c客觀性原則 d配比性原則、金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實進(jìn)行會計核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照 它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（）。a實質(zhì)重于形式原則 b謹(jǐn)慎性原則 c

4、客觀性原則 d一致性原則、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、 相互可比。此表述體現(xiàn)了（）。a可比性原則 b謹(jǐn)慎性原則 c客觀性原則 d配比性原則6、在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（）。a及時性原則 b重要性原則 c客觀性原則 d明晰性原則7、企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)登記入帳。此表述體現(xiàn)了（）。a實際成本原則 b配比原則 c客觀性原則 d權(quán)責(zé)發(fā)生制原則三、多選題1、 商

5、業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（ ）a 貨幣計量 b會計主體 c持續(xù)經(jīng)營 d會計分期2、 反映企業(yè)在某一時點上的財務(wù)狀況的會計要素有（ ）a資產(chǎn) b負(fù)債 c利潤 d所有者權(quán)益3、 利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（ ）a營業(yè)利潤 b 利潤總額 c其他業(yè)務(wù)利潤 d凈利潤。4、對會計要素確認(rèn)、計量要求的原則包括（ ）a實際成本原則 b配比原則 c劃分收益性支出與資本性支出原則 d權(quán)責(zé)發(fā)生制原則四、判斷題1、 資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（ ）2、 會計主體假設(shè)是指會計工作特定的時間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和

6、進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。（ ）4、 貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（ ）5、 商業(yè)銀行的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣。（ ）6、 營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用、再減去營業(yè)稅金及附加后的凈額。7、 利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資凈收益，加上營業(yè)外收入，減 去營業(yè)外支出后的金額。（ ）8、 謹(jǐn)慎性原則又稱穩(wěn)健性原則，是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不低估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。（ ）9、 如利息支出、手續(xù)費支出應(yīng)作為資本性支出，而購買固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)支出則應(yīng)作為收益性支出

7、。（ ）10、商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（ ）第一章 總論一、填空1、 商業(yè)銀行法、公司法 2、 效益性、安全性、流動性3、 財務(wù)狀況 、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 4、 會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量 5、 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤、財務(wù)狀況、財務(wù)成果。 6、包括營業(yè)利潤、 利潤總額和凈利潤。7、 營業(yè)收入、營業(yè)成本和營業(yè)費用、投資凈收益 。 8、 營業(yè)利潤、營業(yè)稅金及附加、 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 9、 1310、總體性 、會計信息質(zhì)量 、會計要素確認(rèn)、計量方面 二、簡答題1、商業(yè)銀行會計有何特點？答：（1）會計核算與業(yè)務(wù)處理相融合 （2）具有政策性（3）會

8、計處理的及時性（4）銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng)絡(luò)化（5）商業(yè)銀行會計的核算流程有別于其他行業(yè)2、商業(yè)銀行采用實際成本原則進(jìn)行計量，有哪些優(yōu)點？答：（1）歷史成本是在交易發(fā)生當(dāng)時取得的，會計數(shù)據(jù)真實可靠；（2）歷史成本具有可驗證性，便于日后查核和驗證；（3）歷史成本的數(shù)據(jù)比較容易取得，便于核算。三、單選題1、b2、c3、b4、a5、a6、b7、b四、多選題1、abcd2、abd3、abd4、abcd五、判斷題1、錯2錯、3、4、對5、錯6、錯7、錯8、錯9、錯10、對第二章 基本核算方法 一、 填空題1、基本核算方法的內(nèi)容包括等。2、會計科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，劃分為 和 。3、表內(nèi)科目是用以反映銀

9、行資金的 。此類科目的發(fā)生額和余額都計入 內(nèi)。4、表外科目是用來反映銀行日益發(fā)展的表外業(yè)務(wù)(主要包括 及 )和備查登記類事項的會計科目，因這些業(yè)務(wù)內(nèi)容并未發(fā)生 ，其發(fā)生額和余額都不反映在 上，故稱為表外科目。5、商業(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，共分為四類： 、 、 、和 。6、銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此，會計憑證又稱為“ ”。7、會計憑證按其填制的程序和用途，分為 和 。銀行為了提高工作效率，大量采用客戶提交的 代替 ，并廣泛采用 方式。對于不適用作記賬憑證的原始憑證，一般作為記賬憑證的 處理。8、記賬憑證從形式上分，有 和 。由于銀行業(yè)務(wù)量大，分工細(xì)，要求憑

10、證及時傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會計采用 。9、銀行的記賬憑證按使用范圍分，有 和 。10、基本憑證是銀行 根據(jù) 及業(yè)務(wù)事項自行編制的傳票。11、為了保證資金安全，各類業(yè)務(wù)憑證的傳遞程序，必須遵守 以下規(guī)定：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，必須 ， ；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須 、 ；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，必須 ， ，以貫徹銀行不墊款原則。12、銀行的賬務(wù)組織包括 和 兩個系統(tǒng)。 按會計科目所屬賬戶進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項資金運動的具體情況； 按會計科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各類資金運動的整體情況。前者由 、 和 組成；后者由 、 和 組成。兩個核算系統(tǒng)按照 原則，根據(jù) ，分別進(jìn)行核算。 是 的具體化，對 起補充作用

11、； 是 的概括，對 起統(tǒng)馭作用。17、余額表分 和 兩種。 是核對總賬與分戶賬余額，并據(jù)以計算利息的工具； 適用于不計息的各科目。18、計息余額表的填制依據(jù)是 。每日營業(yè)終了，根據(jù) 抄列，當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶及法定休假日，應(yīng)根據(jù) 填列。19、科目日結(jié)單是每一會計科目當(dāng)天 和 的匯總記錄，又稱 ,是軋平 和 的依據(jù)。20、現(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)其他科目日結(jié)單中的 部分，分別 和 計算合計數(shù)， 填入現(xiàn)金科目日結(jié)單內(nèi)。全部科目日結(jié)單填齊后，借方、貸方金額合計數(shù)必須 。21、銀行的賬務(wù)核對，要達(dá)到 、 、 、 、 和 六相符。22、凡當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯，用 法進(jìn)行更正；凡次日或次日以后但在本年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差

12、錯，可以用_法進(jìn)行沖正；凡上年度錯賬在本年度出現(xiàn)，應(yīng)用_法進(jìn)行沖正。 二、判斷正誤 1我國商業(yè)銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進(jìn)行增減和調(diào)整。 ( ) 2我國人民銀行使用的會計科目與商業(yè)銀行使用的會計科目相同。 ( ) 3商業(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。 ( ) 4借貸記賬法下，“借”、“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。 ( ) 5銀行的財務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中吸收的各項存款。 ( ) 6目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。 ( ) 7銀行使用的現(xiàn)金繳款

13、單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。 ( ) 8特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。 ( ) 9銀行每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，至少要編制兩張傳票。 ( ) 10銀行賬務(wù)組織是指銀行會計部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)時，從編制及審核憑證開始，到編制當(dāng)日會計報表(日計表)為止的全部核算過程的步驟和方法。 ( ) 11銀行賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。明細(xì)核算系統(tǒng)對綜合核算系統(tǒng)起補充、說明的作用，綜合核算系統(tǒng)對明細(xì)核算系統(tǒng)起概括、統(tǒng)馭的作用。 ( ) 12明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。 ( ) 13明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿和日計表組成。 ( ) 14綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單

14、、總賬和余額表組成。 ( ) 15甲種賬適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)。 ( ) 16乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上計息的賬戶。 ( ) 17現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金科目傳票逐筆登記。 ( ) 18計息余額表根據(jù)分戶賬各戶的最后余額抄列，當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不必抄列。 ( ) 19科目日結(jié)單是登記總賬和編制日計表的依據(jù)。 ( ) 20銀行所有科目的日結(jié)單均是根據(jù)當(dāng)日各科目傳票匯總編制的。 ( ) 21現(xiàn)金科目日結(jié)單是根據(jù)現(xiàn)金收入、付出傳票匯總編制的。 ( ) 22各科目日結(jié)單的借貸方發(fā)生額系根據(jù)分戶賬發(fā)生額匯總后填列的。 ( ) 23每日營業(yè)終了，根

15、據(jù)各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額登記各總賬的發(fā)生額，并結(jié)出余額。當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不填寫。 ( ) 24對借貸雙方同時反映余額的總賬，其余額應(yīng)根據(jù)上日余額和本日借貸方發(fā)生額計算后填列。 ( ) 25日計表編制完畢后，其借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額的合計數(shù)，應(yīng)當(dāng)各自平衡。 ( ) 26銀行賬務(wù)系統(tǒng)中，通過每日核對，可以達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)六相符。 ( ) 27總賬各科目余額應(yīng)與同科目的分戶賬或余額表的余額合計數(shù)核對相符。 ( ) 28現(xiàn)金收入日記簿的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目總賬的貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金付出日記簿的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目總賬的借方發(fā)生額核對相符。 ( ) 29資

16、產(chǎn)負(fù)債表是銀行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)編報和使用的，不對外報送。 ( ) 30對于次日或以后發(fā)現(xiàn)的本年度的賬務(wù)差錯，既可以采用紅藍(lán)字沖正法，也可以采用藍(lán)字反方?jīng)_正法進(jìn)行沖正。 ( ) 319月5日發(fā)現(xiàn)8月21日將市百貨商店(賬號201014)簽發(fā)的支票一張，金額1 000元，誤記入省百貨批發(fā)站(賬號201041)，當(dāng)日沖賬并補賬。同時應(yīng)加201014賬戶積數(shù)15 000元，應(yīng)減201041賬戶積數(shù)15 000元。 ( ) 三、選擇題(將正確答案的序號填入括號內(nèi))(一) 單選題1.下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有( )。 存放中央銀行款項向中央銀行借款 聯(lián)行往賬聯(lián)行來賬2下列科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有(

17、)。 存放中央銀行款項向中央銀行借款聯(lián)行來賬聯(lián)行往賬3下列科目中，余額在借方的科目有( )。 應(yīng)付利息應(yīng)收利息固定資產(chǎn)清理聯(lián)行往賬4下列科目中，余額在貸方的科目有( )。 應(yīng)付利息應(yīng)收利息固定資產(chǎn)清理聯(lián)行往賬5銀行會計用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理資金收付，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要工具是( )。 會計科目會計憑證賬簿會計報表6借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：存放中央銀行款項 10 000 這組會計分錄是( )。 負(fù)債項目一增一減，增減金額相等 資產(chǎn)項目一增一減，增減金額相等 資產(chǎn)與負(fù)債項目同時增加，增加金額相等 資產(chǎn)與負(fù)債項目同時減少，減少金額相等7逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)應(yīng)使用( )。 甲種賬乙種賬

18、丙種賬丁種賬8借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)( )。 總賬賬頁上有關(guān)數(shù)字計算后填入 所屬分戶賬借、貸方余額軋差后填入 所屬分戶賬借、貸方余額分別加總后填入 所屬分戶賬借、貸方余額直接抄列9次日或以后發(fā)現(xiàn)的當(dāng)年的賬務(wù)差錯，可采用( )。 劃線更正法紅藍(lán)字沖正法藍(lán)字反方?jīng)_正法補充登記法10借貸雙方同時反映余額的總賬，其當(dāng)日余額的核對是采用( )。 與分戶賬核對的方法進(jìn)行與余額表核對的方法進(jìn)行就總賬賬頁上的上日余額、本日發(fā)生額、本日余額軋差核對的方法進(jìn)行與日計表核對的方法進(jìn)行(二)多選題 1.下列憑證中，屬于基本憑證的有( )。 現(xiàn)金收付傳票特種轉(zhuǎn)賬傳票進(jìn)賬單支票 2.銀行會計憑證具

19、有( )特點。 多聯(lián)式憑證單式憑證以原始憑證作為記賬憑證憑證傳遞性很強(qiáng) 3轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須貫徹( )的原則。 先收款，后記賬先記賬，后付款先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用。 銀行不代客戶墊款 4明細(xì)核算是分戶反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由( )組成。 分戶賬登記簿現(xiàn)金日記簿余額表 5綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由( )組成。 科目日結(jié)單總賬余額表日計表 6統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對的主要工具是( ) 科目日結(jié)單總賬日計表余額表 7每日賬務(wù)核對的內(nèi)容包括( )。 賬賬核對賬款核對內(nèi)外賬務(wù)核對賬實核對 8銀行業(yè)會計報表主要包括( )。 資產(chǎn)負(fù)債表決算報表損

20、益表月報表財務(wù)狀況變動表一. 填空題1. 會計科目,記帳方法,會計憑證,帳務(wù)組織,會計報表等.2. 表內(nèi)科目,表外科目3. 實際增減變化,銀行各種會計主表4. 或有業(yè)務(wù),承諾事項,資金實際增減變化, 銀行各種會計主表5. 資產(chǎn)類,負(fù)債類,所有者權(quán)益類,損益類6. 傳票7. 原始憑證,記帳憑證, 原始憑證,記帳憑證,多聯(lián)套寫,附件8. 單式憑證,復(fù)式憑證, 單式憑證9. 基本憑證,特定憑證10. 會計人員,原始憑證11. 先收款,后記賬;先記帳,后付款;先記付款單位賬戶,后記收款單位賬戶12. 明細(xì)核算,綜合核算, 明細(xì)核算,綜合核算,分戶賬,登記簿,現(xiàn)金收付日記簿,余額表;科目日結(jié)單,總賬,日

21、計表;雙線核算,同一會計憑證, 明細(xì)核算,綜合核算, 綜合核算, 綜合核算,明細(xì)核算,明細(xì)核算13. 借,貸,余,不計息,內(nèi)部資金科目14. 借,貸,余,積數(shù),計息15. 借方,貸方, 借方,貸方, 借貸雙方反映余額并分別計息16. 借,貸,余,銷帳,逐筆記帳,逐筆銷帳17. 一般余額表,計息余額表, 計息余額表, 一般余額表18. 分戶賬,各賬戶當(dāng)日最后余額,上日余額19. 傳票張數(shù),借貸方發(fā)生額,總傳票,當(dāng)日帳務(wù),總賬20. 現(xiàn)金,借方,貸方,反方向,加總平衡21. 賬賬,賬款,賬據(jù),賬表,賬實,內(nèi)外賬22. 劃線更正法,紅藍(lán)字更正法,藍(lán)字反方更正法二.判斷題1.f 2.f 3.t 4.f

22、 5.f 6.f 7f 8f 9f 10f 11t 12f 13f 14f 15f 16t 17f 18f 19f 20 f 21f 22f 23t 24f 25t 26t 27t 28f 29f 30f 31t三.選擇題(一)單選題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(二)多選題1 2 3 4 5 6 7 8第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 一、填空題1、存款是銀行以 吸收社會閑置資金的活動。2、存款按資金性質(zhì)可以分為 、 和財政性存款三類。3、單位活期存款每 結(jié)算利息， 為結(jié)息日。個人儲蓄活期存款每 結(jié)息一次， 為結(jié)息日， 為入息日。4、單位活期存款由于存款次數(shù)頻繁，余額經(jīng)常發(fā)生變動，計算利息可

23、采用 。5、使用余額表計算積數(shù)適用于 的存款帳戶；使用分戶帳計算積數(shù)適用于 的存款帳戶。6、對個人儲蓄存款，應(yīng)堅持“ 、 、 、 ”儲蓄原則。7、存款賬戶按用途分為 、 、 、 四種賬戶。8、單位定期存款的利息計算采取 的辦法，即在存款到期日支取本金的同時一并計付利息。定期存款的存期按 計算，零頭天數(shù)按 計算。9、儲蓄存款計算利息，本金 以下的尾數(shù)不計利息，存期按“ ”的原則， 按實存天數(shù)計算。利息計至 位,實際支付或入息時 。 10、為了引導(dǎo)居民消費和個人投資,擴(kuò)大內(nèi)需,調(diào)節(jié)個人收入，國家決定自 起恢復(fù)對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅. 稅率為 。11、定活兩便儲蓄存款利息計算應(yīng)根據(jù)不同存期

24、來加以計算。存期不足三個月按支取日掛牌公告的 計息；存期三個月以上，按支取日一年期以內(nèi)定期整存整取同擋利率 計息。12、單位定期存款到期，存款人支取本息時，銀行賬務(wù)處理是借記 科目，貸記 科目。 二、單項選擇題1、單位活期存款結(jié)息日為 。 （1）每季末月20日 （2）每年6月30日（3）每季末月30日 （4）每年6月20日2、個人活期存款的計息時間是 。 （1）上年7月1日至本年6月30日（2）上季末月21日至本季末月20日 （3）上季末月20日至本季末月21日（4）上年6月20日至本年6月21日3、活期存款和定期存款的劃分是按照 。 （1）產(chǎn)生的不同來源 （2）不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（3）存款的期限

25、（4）存款的手續(xù)4、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的提取，只能通過 。（1）基本存款帳戶來辦理（2）一般存款帳戶來辦理（3）臨時存款帳戶來辦理（4）專用存款帳戶來辦理5、凡是符合開戶要求，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊患毅y行開立一個基本帳戶。開立基本帳戶的單位，必須是 。（1）非獨立核算的單位（2）獨立核算的單位（3）集中核算的單位（4）非集中核算的單位6、單位活期存款計息方法可采用 。 （1）累計法 （2）積數(shù)法 （3）累進(jìn)法 （4）復(fù)利法7、存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款帳戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立帳戶是 。 （1）基本存款帳戶（2）一般存款帳戶（3）專用存款帳戶（4）臨時存

26、款帳戶8、計息余額表編制依據(jù)是 。 （1）、當(dāng)日各計息科目日初余額 （2）、當(dāng)日各計息科目日終余額（3）、當(dāng)日各計息賬戶日初余額 （3）、當(dāng)日各計息賬戶日終余額 三、多項選擇題1、存款計息的范圍包括 。 （1）單位的流動資金存款（2）城鎮(zhèn)居民個人儲蓄存款（3）國家預(yù)算撥款（4）黨費、團(tuán)費、工會經(jīng)費存款（5）校辦工廠的營業(yè)收入形成的存款2、銀行存款的利息核算可采用 。 （1）余額表（2）日計表（3）總帳（4）乙種帳（5）甲種帳3、銀行存款帳戶按其反映的內(nèi)容可分為 。 （1）基本帳戶（2）一般帳戶（3）臨時帳戶（4）專用帳戶（5）輔助帳戶4、下列存款人可以申請開立基本存款賬戶 。（1） 企業(yè)法人（

27、2） 企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位（3） 社會團(tuán)體（4） 單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園（5）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)（6）私營企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)戶和承包戶5、 下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶 。（1） 外地臨時機(jī)構(gòu)（2） 臨時經(jīng)營活動需要（3） 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的（4） 與基本存款賬戶的存款人不再同一地點的附屬非獨立核算單位6、下列 可以按規(guī)定向銀行進(jìn)行查詢儲蓄存款（1）人民法院（2）人民檢察院（3）公安機(jī)關(guān)（4）國家安全機(jī)關(guān)（5）公證機(jī)關(guān)7、下列 可以按規(guī)定向銀行進(jìn)行要求停止支付存款（1）人民法院（2）人民檢察院（3）公安機(jī)關(guān)（4）國家安全機(jī)關(guān)（5）公證機(jī)關(guān)8、下列 屬于永久保管。

28、（1）儲蓄存款掛失申請書（2）儲蓄存款的開銷戶登記簿（3）會計檔案銷毀清單（4）轉(zhuǎn)入收益處理的儲蓄存款清單。（5）總分類和明細(xì)分類核算的各種賬.簿.卡四、判斷題1、一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付。3、定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。4、凡在中華人民共和國境內(nèi)的個人、法人和其他組織，均可到經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)開辦通知存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)辦理該項存款。5、采用單人臨柜制一般無須進(jìn)行即時復(fù)核。6、儲蓄存款利息所得個人所得稅是對個人在中華人民共和國境內(nèi)儲蓄人民幣.外幣取得的利

29、息所得征收的個人所得稅。7、儲戶以電話.電報.信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。8、儲蓄所根據(jù)停止支付儲蓄存款通知書，對于通知書上指定的賬戶進(jìn)行凍結(jié)，停止支付的期限最長不超過3個月，逾期自動撤銷。五、實務(wù)題1. 資料：2005年6月份沈陽某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月3日，興隆商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。（2）6月5日，織和乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額為30 000元。（3）6月8日，鋼鐵廠存入1年期定期存款100 000元。（4）6月13日，建新公司1年期存單到期，存單本金為50 000元，年利率為2.25

30、%，已經(jīng)預(yù)提利息支出500元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。（5）6月20日，第二季度織和乳品廠活期存款賬戶累計積數(shù)860 000元，由于錯賬更正應(yīng)沖減積數(shù)5 000元?；钇诖婵钅昀蕿?.408%，計算利息并轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。（6）6月20日，宏達(dá)公司1年期定期存款余額為10 666元，2年期定期存款余額為7 777元，均已到期。計息并轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。其中，1年期定期存款年利率為2.25%，2年期定期存款年利率為2.52%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄。 第三章練 習(xí) 題 答案 一、填空題1.信用方式2單位存款、個人儲蓄存款3、季度計息，即每季末月20日，每年，6月30日，為7月1日4

31、、余額表計息法5、存款余額經(jīng)常發(fā)生變動，存款余額變動不多6、存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密7、基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款8、利隨本清、對年、對月、對日，實際天數(shù)9、元位，算頭不算尾，不滿一個月的零頭天數(shù)，厘，四舍五入至分10、1999年11月1日，20%11、活期利率、六折12、定期存款和利息支出，活期存款二、判斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、三、單項選擇題1、（1） 2、（1） 3、（3） 4、（1） 5、（2） 6、（2） 7、（2） 8、（4）四、多項選擇題1、（1）（2）（4）（5） 2、（1）（4） 3、（1）（2）（3）（4）

32、4、（1）（2）（3）（4）（5）（6）5、（1） （2）6、（1）（2）（3）（4）（5）7、（1）（2）（3）（4）8、（1）（2）（3）（4）五、實務(wù)題1. （1）借：現(xiàn)金 80 000 貸：單位活期存款興隆商場存款戶 80 000（2）借：單位活期存款織和乳品廠存款戶 30 000 貸：現(xiàn)金 30 000（3）借：單位活期存款鋼鐵廠存款戶 100 000 貸：單位定期存款鋼鐵廠存款戶 100 000（4）借：單位定期存款建新公司存款戶 50 000 應(yīng)付利息 500 利息支出 625 貸：單位活期存款建新公司存款戶 51 125（5）利息=（860 000-5 000）1.408%36

33、0借：利息支出 33.44 貸：單位活期存款織和乳品廠存款戶 33.44（6）1年期定期存款利息=10 66612.25%=239.99 2年期定期存款利息=7 77722.52%=391.96借：利息支出 239.99 貸：單位活期存款宏達(dá)公司存款戶（1年期） 239.99 借：利息支出 391.96 貸：單位活期存款宏達(dá)公司存款戶（2年期） 391.96第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算一、填空題1、銀行根據(jù)國家法律和規(guī)章制度的規(guī)定，以資金的-為目的，以資金的-和-為前提對各企事業(yè)單位及個人發(fā)放貸款。2、貸款按發(fā)放的期限不同可劃分為-、-和-。 3、貸款按其本息是否逾期超過一定天數(shù)可劃分為-貸款和-貸

34、款。4、貸款按資金來源及貸款風(fēng)險承擔(dān)人不同可劃分為-貸款和-貸款 。5、為了核算和控制信用與保證貸款的發(fā)放和收回，應(yīng)根據(jù)貸款期限是否超過一年分別設(shè)置“-”和“-”科目。6、為了核算和控制抵押和質(zhì)押貸款的發(fā)放和收回，應(yīng)設(shè)置“-”科目。7、展期期限應(yīng)按以下規(guī)定填列：短期貸款不得超過-期限；中期貸款不得超過-；長期貸款不得超過-年。8、短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的-日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的-日為結(jié)息日。9、逾期貸款或擠占挪用貸款，從-起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整-計息。10、貸款利息計算按結(jié)息期不同，分為-與-兩種，在實際工作中一般采用-。二、單選題1、逾期貸款

35、是指到期應(yīng)收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期）（ ）天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款。a60 b90 c180 d 3602當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）科目單 獨核算。a應(yīng)計貸款 b逾期貸款 c呆滯貸款 d非應(yīng)計貸款1、 當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應(yīng)在貸款到期的（ ），由電腦系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。a當(dāng)日 b次日 c前日 d 下一周內(nèi)2、 中長期貸款（期限在一年以上）利率實行（ ）一定。a半年 b一年 c兩年 d 三年3、 銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（ ）科目a應(yīng)計貸款 b應(yīng)收利息 c短期貸款 d中長期貸款4、 商業(yè)銀行應(yīng)按季（ ）計提一般準(zhǔn)

36、備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的（ ）。a半年，2 b季度 ，1 c月份 ，3 d 一年，55、 按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行可按貸款余額的（ ）實行差額提取貸款損失準(zhǔn)備。a 1 b2 c 3 d 4三、多選題1、 不良貸款指貸款通則中規(guī)定的（ ）。a展期貸款 b逾期貸款 c呆滯貸款 d 呆賬貸款2、貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力認(rèn)定不良貸款。對同時滿足（ ）條件的，應(yīng)列為正常貸款：a借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息 b重新辦理了貸款手續(xù)；c貸款擔(dān)保有效 d屬于周轉(zhuǎn)性貸款3、銀行按擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定處理抵押品時，對抵

37、押品的處理方法有（ ）。a出售 b租賃 c捐贈 d 作價入賬4、貸款利息計算按結(jié)息期不同，分為（ ）。a定期結(jié)息 b延期結(jié)息 c本隨利清 d 利隨本清5、各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（ ）。a一般準(zhǔn)備 b非常準(zhǔn)備 c專項準(zhǔn)備 d 特種準(zhǔn)備6、根據(jù)金融保險企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，可以列為呆賬的未收回貸款有（ ）： a借款人和擔(dān)保人已經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然未能歸還的貸款b經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款 c借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故獲保險補償后未能還清的貸款 d借款人死亡，以其遺產(chǎn)未能還清的貸款四、判斷題1、中期貸款是指

38、商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸 款。2、商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（ ）3、應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有 收回的貸款。4、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體能作為貸款保證人5、現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次6、如果貸款未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限， 就不應(yīng)列入呆滯貸款。7、貸款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超過90天沒有 收回的貸款稱為非應(yīng)計貸款。8、對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。9、貸款利息計算按結(jié)息期不同，分為定

39、期結(jié)息與利隨本清兩種，在實際工作中一般采用利隨本清。10、貸款損失準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行及各分支行分別計提。五、簡答1、貸款準(zhǔn)備金的種類和計提規(guī)則2. 貸款的種類有哪些？3. 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算的要求有哪些？六、實務(wù)題1. 資料：某銀行2005年7月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)：（1）7月1日，開戶單位塑膠廠申請辦理抵押貸款300 000元，審核后辦理；（2）7月2日，計提借款人天瑞貿(mào)易公司抵押貸款利息15 000元；（3）7月4日，借款人修理廠一筆抵押（以樓房作抵押）貸款到期未還，本金500 000元，應(yīng)收利息20 000元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)；（4）7月5日，處理借款人京原百貨逾期抵押貸款，本息合計740 00

40、0元，處置收入 800 000元；（5）7月8日，收回借款人織和乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的質(zhì)押貸款150 000元，利息8 500元；（6）7月10日，將借款人修理廠抵押的一座樓房作價入賬；（7）7月15日，借款人制衣廠抵押款逾期未還，本金980 000元，利息45 000元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款1 000 000元；（8）7月22日，借款人江淮公司抵押貸款到期以存款歸還，本金200 000元，應(yīng)收利息 15 000元。要求：作出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。2. 資料：（1）工商銀行嘉定支行2005年12月31日各有關(guān)賬戶的余額為：短期貸款1 200 000元、長期貸款900 000元、抵

41、押貸款6 300 000元、貼現(xiàn)200 000元，呆賬準(zhǔn)備率為1%，“貸款呆賬準(zhǔn)備戶”余額為78 000元。（2）該銀行2006年1月30日因長橋工廠破產(chǎn)，經(jīng)追償后仍有5 400元逾期貸款無法追回，經(jīng)上級核準(zhǔn)作呆賬損失處理。（3）該銀行2005年12月31日“應(yīng)收利息”賬戶余額為174 000元，壞賬準(zhǔn)備率為3%，“壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收利息”賬戶為貸方余額2 100元。（4）該銀行2006年1月30日因長橋工廠破產(chǎn)，經(jīng)追償后應(yīng)收利息1 440元無法追回，經(jīng)上級核準(zhǔn)作壞賬損失處理。要求：根據(jù)上述資料計算該銀行應(yīng)計提的貸款呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)額并編制相關(guān)分錄。第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算答案一、填空1、 效益性、安全性、流動性、2、 短期貸款、中期貸款和長期貸款 3、應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款4、自營貸款和委托貸款 5、短期貸款、中長期貸款 6、抵押貸款 7、原貸款期限、原貸款期限的一半、3年8、20、209、從逾期或擠占挪用之日 、分段 10、 定期結(jié)息、利隨本清、定期結(jié)息 二、單選題1、b2、d3、b4、b5、b6、b7、a三、多選題1、bcd2、abcd3、ad4、ad5、acd6、abcd四、判斷題1、錯2、對3、錯4、錯5、錯6、錯7、