中小企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

1、01 內(nèi)部審計(jì)工作制度范文第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)第三條 主要任務(wù)有：1對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的安全及完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3

2、對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。4對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。5對(duì)公司及所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。6對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。7對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。8貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。第四條 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。第五條 對(duì)公

3、司的下列項(xiàng)目，審計(jì)部必須會(huì)簽（不包括子公司）：1基建項(xiàng)目。2經(jīng)濟(jì)合同（包括采購(gòu)合同）。3公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第六條 審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。第三章 職 權(quán)第七條 主要職權(quán)有：1有權(quán)讓被審單位及時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。2檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料。3索取有關(guān)的證明材料。4參與有關(guān)的會(huì)議。5對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門做出臨時(shí)的制止決定。6對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。7監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。8對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)

4、直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。第八條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四章 工作程序第九條 審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條 實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位提供必要的工作條件。第十一條 審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。第十二條 審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出

5、解決辦法，切忌主觀、武斷。第十三條 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。第十四條 審計(jì)報(bào)告的要求。1事實(shí)清楚。2數(shù)據(jù)確實(shí)。3依法有據(jù)。4建議恰當(dāng)。第十五條 審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第十六條 被審計(jì)單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。第十七條 被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第十八條 審

6、計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十九條 每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。第五章 獎(jiǎng) 懲第二十條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十一條 審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第二十二條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)檢舉揭發(fā)人員者，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政和經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究其法律責(zé)任。第六章 附 則

7、第二十三條 本規(guī)定由審計(jì)部呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。02 內(nèi)部審計(jì)管理辦法范文第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有。1設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員。2附屬于財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員。3不設(shè)機(jī)構(gòu)和專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次，多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職

8、權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門，個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)對(duì)象，范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象。1公司各職能部門和員工。2公司全資子公司、分公司和控股公司。3公司參股企業(yè)的派駐人員。4總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍。1與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。3公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。4基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。5國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

9、。7管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。8其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)。1國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2公司規(guī)章制度。3公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：1財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3專項(xiàng)審計(jì)。（1）管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（2）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。（3）任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4）審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 公

10、司內(nèi)部審計(jì)方式有：1報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作，生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容。1財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行。2固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)。3資產(chǎn)管理情況。4經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。5內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。6重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。7各部門及下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)。8聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。9配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司有關(guān)部

11、門的審計(jì)。10其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。11向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1召開本公司、部門、下屬分公司有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。3要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等文件資料。4檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)。5對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料。6提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。7對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。8對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。9對(duì)審計(jì)工作中

12、發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。10對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。11參與制定、修訂有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序。1制訂公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4提出審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5下達(dá)審查處理決定。6復(fù)審。被審單位或個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)

13、，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中注意事項(xiàng)。1審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。2審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。3復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。4重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。5審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案管理第十六條 審計(jì)部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍。1審計(jì)通知書和審計(jì)方案。2審計(jì)報(bào)告及其附件。3審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。4反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。5總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。6審計(jì)處理

14、決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。7申訴或申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。8復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。9其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。2阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。4拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。5打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條 如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。1利用

15、職權(quán)謀取私利的。2弄虛作假、徇私舞弊的。3玩忽職守，給公司造成重大損失的。4泄露公司秘密的。第二十二條 對(duì)審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。03 審計(jì)工作條例范文第一章 總 則第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開展審計(jì)工作，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平，根據(jù)有關(guān)審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本規(guī)范。第二條 公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、公司董事會(huì)決議、規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部和下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)

16、明財(cái)經(jīng)紀(jì)律、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)室直屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條 審計(jì)人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：1依法審計(jì)。2忠于職守。3廉潔奉公。4堅(jiān)持原則。5客觀公正。6保守秘密。第六條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第七條

17、 根據(jù)審計(jì)工作需要審計(jì)室可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。第三章 審計(jì)室的主要職責(zé)第八條 審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：1公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。2公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。第九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：1有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的貫徹及遵守情況。2董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。3公司重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性。4內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況。5公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。6公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理情況。7違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，

18、損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為。8單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。9經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。10公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。11公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。12董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第四章 審計(jì)室的主要職權(quán)第十條 審計(jì)室在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：1有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。2有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。3有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)，查閱以前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。4有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)

19、查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。5有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門做出臨時(shí)的制止決定。6有權(quán)對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，必要時(shí)提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見和建議。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議并因嚴(yán)重失職造成重大損失的單位和責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分。對(duì)觸犯刑律的，可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。第十二條 審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決

20、定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。第五章 審計(jì)工作程序第十三條 審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司的具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條 審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況在初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和方式。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條 審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)組，并在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。第十六條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體

21、要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第十七條 審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告。其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。第十八條 如被審單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng)。董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)做出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第十九條 對(duì)辦理的每一審計(jì)

22、事項(xiàng)，審計(jì)室都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。第六章 附 則第二十條 本工作規(guī)范的解釋權(quán)屬審計(jì)室。04 內(nèi)部稽核制度范文第一章 總 則第一條 公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本制度規(guī)定辦理。第三條 稽核人員應(yīng)對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢

23、查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還需請(qǐng)其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明。第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。第二章 賬務(wù)稽核第十二條 審核或檢查記賬

24、憑證時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。6傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬

25、，是否當(dāng)日記載完畢。2各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。與相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。3現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。4各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。5各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機(jī)關(guān)登記。6各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。8活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號(hào)。9各

26、種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第三章 業(yè)務(wù)稽查第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：1檢查庫(kù)存現(xiàn)金如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。2現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時(shí)查明原因。3庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，且須核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。5匯出匯

27、款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。6內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。7內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對(duì)。8營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。9檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。10金庫(kù)鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。11檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條 報(bào)表檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。2各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。3數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。4報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。5報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第四章 財(cái)務(wù)稽核第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)如下：1購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。2證券種類、面值及號(hào)碼，是