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1、【納稅籌劃】小抄版(單選題、多選題、判斷題)第一章納稅籌劃基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1.納稅籌劃的主體是(a)。a.納稅人b.征稅對(duì)象c.計(jì)稅依據(jù)d.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有(d),a.違法性b.可行性c.非違法性d.合法性3.避稅最大的特點(diǎn)是他的(c)。a.違法性b.可行性c.非違法性d.合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注(c)的調(diào)整。a.銷售利潤b.銷售價(jià)格c.成本費(fèi)用d.稅率高低5.按(b)進(jìn)行分類,納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。a.不同稅種b.節(jié)稅原理c.不同性質(zhì)企業(yè)d.不同納稅主體6.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是(c)。a.費(fèi)用絕對(duì)值b.利潤總額c.貨幣時(shí)
2、間價(jià)值d.稅率7.納稅籌劃最重要的原則是(a)。a.守法原則b.財(cái)務(wù)利益最大化原則c.時(shí)效性原則d.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10分)1.納稅籌劃的合法性要求是與(abcd)的根本區(qū)別。a.逃稅b.欠稅c.騙稅d.避稅2.納稅籌劃按稅種分類可以分為(abcd)等。a.增值稅籌劃b.消費(fèi)稅籌劃c.營業(yè)稅籌劃d.所得稅籌劃3.按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類,納稅籌劃可分為(abcd)等。a.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃b.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃c.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃d.企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃4.按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類,納稅籌劃可分為(abcd)等。a.個(gè)人獲得收入的納稅籌劃b.個(gè)人
3、投資的納稅籌劃c.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃d.個(gè)人經(jīng)營的納稅籌劃5.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式(abcd)。a.意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)b.經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)c.政策性風(fēng)險(xiǎn)d.操作性風(fēng)險(xiǎn)6.絕對(duì)節(jié)稅又可以分為(ad)。a.直接節(jié)稅b.部分節(jié)稅c.全額節(jié)稅d.間接節(jié)稅三、判斷正誤題1.()納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.()納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。3.()欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。4.()順法意識(shí)的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.()覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。6.()所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。7.()子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。8.()起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.()企業(yè)所得
4、稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。10.()財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。第二章納稅籌劃及基本方法一、單項(xiàng)選擇題1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是(b)。a.實(shí)際負(fù)稅人b.扣繳義務(wù)人c.納稅義務(wù)人d.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下,納稅人并不一定是(a)。a.實(shí)際負(fù)稅人b.代扣代繳義務(wù)人c.代收代繳義務(wù)人d.法人3.適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是(d)。a.公司制企業(yè)b.合伙制企業(yè)c.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)d.個(gè)體工商戶4.一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是(c)。a.定額稅率b.比例稅率c.超累稅率d.全累稅率5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助
5、(a)來實(shí)現(xiàn)。a.價(jià)格b.稅率c.納稅人d.計(jì)稅依據(jù)6.下列稅種中屬于直接稅的是(c)。a.消費(fèi)稅b.關(guān)稅c.財(cái)產(chǎn)稅d.營業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共1o分)1.按照性質(zhì)的不同,納稅人可分為(bd)。a.扣繳義務(wù)人b.法人c.負(fù)稅人d.自然人2.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有(abcd)。a.個(gè)體工商戶b.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)c.合伙企業(yè)d.公司制企業(yè)3.合伙企業(yè)是指(abd)依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。a.自然人b.法人c.國家d.其他組織4.稅率的基本形式有(bcd)。a.名義稅率b.比例稅率c.定額稅率d.定額稅率5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn),關(guān)鍵取決于(ac)
6、的大小。a.商品供給彈性b.稅率高低c.商品需求彈性d.計(jì)稅依據(jù)形式三、判斷正誤題1.()納稅人可以是法人,也可以是自然人。2.()納稅人和負(fù)稅人是不一致的。3.()個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。4.()個(gè)體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。5.()當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí),一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。6.()稅率一定的情況下,應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。7.()對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過對(duì)應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的。8.()稅率常被稱為“稅收之魂”。9.()商品交易行為時(shí)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。10.()稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比,與
7、需求彈性成反比。第三章增值稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為(c)。a.7b.10c.13d.172.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在(c)以下的.為小規(guī)模納稅人。a.30萬元(含)b.50萬元(含)c.80萬元(含)d.100萬元(含)3.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在(b)以下的,為小規(guī)模納稅人。a.30萬元(含)b.50萬元(含)c.80萬元(含)d.100萬元(含)4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí),(a)是關(guān)鍵因素。a.無差別平衡點(diǎn)b.納稅人身份c.適用稅d.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.一般納稅人外購或銷售貨物所支
8、付的(c)依7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。a.保險(xiǎn)費(fèi)b.裝卸費(fèi)c.運(yùn)輸費(fèi)d.其他雜費(fèi)6.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(a)。a.家具廠銷售家具并有償送貨上門b.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)c.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋d.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水二、多項(xiàng)選擇題1.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(acd)。a.150-200元b.200-1000元c.1500-3000元d.2000-5000元2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是(abc)。a.17b.13c.6d.33.計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)(abcd)。a.向購買方收取的銷項(xiàng)稅
9、額b.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅c.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)d.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)三、判斷正誤題1.()提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅義務(wù)人。2.()從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含80萬元)一下的,為小規(guī)模納稅人。3.()一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。4.()某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè),又開辦歌舞廳,屬于混合銷售。5.()向購買方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷售額。6.()一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。7.()一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金額7%
10、的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.()銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17%9.()增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。第四章消費(fèi)稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(b)征收。a.批發(fā)環(huán)節(jié)b.零售環(huán)節(jié)c.委托加工環(huán)節(jié)d.生產(chǎn)環(huán)節(jié)2.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(b)。a.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天b.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天c.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天d采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天3.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(a)。a.卷煙b.煙絲c.黃酒d.啤酒4.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有(c)。a.卷
11、煙b.煙絲c.黃酒d.白酒5.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有(b)。a.卷煙b.煙絲c.黃酒d.白酒6.下列不并人銷售額征收消費(fèi)稅的有(c)。a.包裝物銷售b.包裝物租金c.包裝物押d.逾期未收回包裝物押金二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10分)1.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(abcd)。原參考答案不對(duì)a.汽油和柴油b.煙酒c.小汽車d.鞭炮、焰火2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(acd)。a.卷煙b.雪茄c.薯類白酒d.糧食白酒3.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有(bcd)。a.白酒b.黃酒c.啤酒d.汽油4.消費(fèi)稅的稅率分為(abc)。a.比例稅率b.定額稅c.復(fù)合稅率d.累進(jìn)稅率三、判斷正誤題1.
12、()金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。2.()委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。3.()我國現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置14個(gè)稅目。4.()自行加工消費(fèi)品比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。5.()納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。6.()消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。7.()消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。8.()用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷售消費(fèi)品計(jì)算繳納消費(fèi)稅。9.()包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。第五章營業(yè)稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(d)的幅度稅率,由各省在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)當(dāng)?shù)?/p>
13、情況確定。a.320b.1520c.515d.5202.下列各項(xiàng)收入中可以免征營業(yè)稅的是(b)。a.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入b.個(gè)人銷售購買超過5年的普通住房c.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入d.單位銷售自建房屋取得的收入3.下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(c)。20110707a.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入b.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入c.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入d.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入4.下列各行業(yè)中適用3營業(yè)稅稅率的行業(yè)是(a)。a.文化體育業(yè)b.金融保險(xiǎn)業(yè)c.服務(wù)業(yè)d.娛樂業(yè)5.下列各行業(yè)中適用5營業(yè)稅稅率的行業(yè)是
14、(b)。a.文化體育業(yè)b.金融保險(xiǎn)業(yè)c.交通運(yùn)輸業(yè)d.娛樂業(yè)二、多項(xiàng)選擇題1.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物,可以稱為(ac)。a.繳納增值稅的混合銷售行為b.繳納增值稅的兼營行為c.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為d.繳納營業(yè)稅的兼營行為2.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有(ad)。a.動(dòng)力設(shè)備的安裝b.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c.銷售代銷的貨物d.郵局出售集郵商品3.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有(bcd)。a.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門b.歌舞廳取得的銷售酒水收入c.裝修公司裝修工程使用的材料d.金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入4.營業(yè)稅的起征點(diǎn)分
15、別為銷售額(ad)。a.100元b:100-500元c.5001000元d.10005000元三、判斷正誤題1.()轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2.()以無形資產(chǎn)投資入股,風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),利益共享的不征收營業(yè)稅。3.()未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù),貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅,不繳納增值稅。4.()混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)針對(duì)一項(xiàng)銷售行為而言的。5.()我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了9個(gè)稅目。6.()營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額500元。7.()營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。第六章企業(yè)所得稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企
16、業(yè)?(d)a.國有、集體企業(yè)b.聯(lián)營、股份制企業(yè),c.私營企業(yè)d.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)2.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(c)。a.生產(chǎn)經(jīng)營收入b.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)c.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅d.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品3.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除?(d)a.全部收入的3比例扣除b.年度利潤總額的3扣除c.全部收入的12比例扣除d.年度利潤總額的12扣除4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除?(c)a.按實(shí)際發(fā)生的50扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5b.按實(shí)際發(fā)生的50扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的1oc.按實(shí)際發(fā)生的60扣除但不
17、能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5d.按實(shí)際發(fā)生的60扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的105.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是(d)。20110709a.職工福利費(fèi)b.廣告宣傳費(fèi)c.公益性捐贈(zèng)d.贊助費(fèi)支出二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10分)1.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的稅金包括(abd)。a.土地使用稅b.營業(yè)稅c.增值稅d.印花稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(ac)。a.國有企業(yè)b.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)c.股份制企業(yè)_d.合伙企業(yè)3.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有(abc)。a.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)b.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出c.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用d.企
18、業(yè)的贊助支出4.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有(bcd)。a.國家債券利息收入b.固定資產(chǎn)租賃收入c.企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼d.出口退回的消費(fèi)稅5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有(acd)。a.企業(yè)的職工福利費(fèi)用b.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出c.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)d.企業(yè)的廣告費(fèi)6.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有(abcd)。a.消費(fèi)稅b.營業(yè)稅c.城建稅d.資源稅三、判斷正誤題1.()合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.()年應(yīng)稅所得額不超過30萬元,符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。3.()居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。4.()分公司具有獨(dú)立的法人資格,承擔(dān)全面納稅
19、義務(wù)。5.()子公司具有獨(dú)立的法人資格,獨(dú)立計(jì)算盈虧,計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。6.()企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。7.()符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。8.()已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。9.()向投資者支付的股息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.()企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。第七章個(gè)人所得稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的,可以實(shí)行加成征收(b)。a.稿酬所得b.勞務(wù)報(bào)酬所得c.紅利所得d.偶然所得2.下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是
20、(a)。a.國債利息b.股票紅利c.儲(chǔ)蓄利息d.保險(xiǎn)賠款3.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)(d)的離境。a.一次不超過30日b.多次累計(jì)不超過90日c.一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過180日d.一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日4.下列適用個(gè)人所得稅5-45的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是(b)。a.勞務(wù)報(bào)酬b.工資薪金c.稿酬所得d個(gè)體工商戶所得5.下列適用個(gè)人所得稅5-35的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是(d)。a.勞務(wù)報(bào)酬b.工資薪金c.稿酬所得d.個(gè)體工商戶所二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10分)1.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有(acd)。原參考答案有誤。a.在中國境內(nèi)有住所b
21、.在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年c.在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年d在中國境內(nèi)有住所但未居住2.以下可以免征個(gè)人所得稅的有(bcd)。a.購物抽獎(jiǎng)b.領(lǐng)取住房公積金c.省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)d.教育儲(chǔ)蓄利息3.下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有(bcd)。a.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得b.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得c.特許權(quán)使用費(fèi)所得d.勞務(wù)收入4.下列個(gè)人所得適用20比例稅率的有(abd)。a.勞務(wù)報(bào)酬所得b.偶然所得c.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得d.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列個(gè)人所得,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有(bcd)。a.偶然所得b.工資薪金所得c.企事業(yè)單位
22、承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得d.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得6.下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有(abcd)。a.勞務(wù)報(bào)酬所得b.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得c.工資薪金所得d.個(gè)人承包、承租所得三、判斷正誤題1.()個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。2.()個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。3.()每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。4.()現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除以12再確定適用稅率,然后扣除12個(gè)月的速算扣除數(shù)。5.()工資薪金所得適用5%45%的9級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.()當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí),工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。7.(
23、)勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。8.()稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14%。9.()計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí),每次可扣除800元的修繕費(fèi)。第八章其他稅種納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.納稅人建造普通住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20的.應(yīng)就其(d)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅.a.超過部分金額b.扣除項(xiàng)目金額c.取得收入全額d.全部增值額2.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于(c)時(shí)貼花。a.每月初5日內(nèi)b.每年度45日內(nèi)c.書立或領(lǐng)受時(shí)d.開始履行時(shí)3.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是(c)。a.室外游泳池b.菜窖c.室內(nèi)游泳池d.玻璃暖房4.周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對(duì)外出租,每月租金2000元,其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是(b)。a.288元b.960元c.1920元d.2880元5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定:依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,稅率為(d)。a.1.2b.10c.17d.126.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí),契稅應(yīng)由(d)。a.甲方繳納b.乙方繳納c.甲乙雙方各繳納一半d.甲乙雙方均不繳納7.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(a)。a.載客汽車b.載貨汽車c.三輪車d.船舶8.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元,繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(c)。a.3000元
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