財務(wù)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報告

1、公司絕密財務(wù)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報告審計(jì)報告是注冊會計(jì)師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財務(wù)報表附于審計(jì)報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計(jì)報告，并防止被審計(jì)單位替換更改已審計(jì)的財務(wù)報表。一審計(jì)概況依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計(jì)工作安排，審計(jì)部于2xxx年07月02日-2xxx年08月02日對國際營銷部財務(wù)部行政部就2xxx年01-2xxx年06月期間的產(chǎn)生的物流費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下:1部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(*快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;2代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個月以上的

2、代墊款(5.5萬元)未收回的問題。項(xiàng)目概況2xxx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費(fèi)用，依據(jù)合同報價單核算運(yùn)輸費(fèi)用(拖車貨車)，查閱物流商招投標(biāo)資料及合同條款。對各部門產(chǎn)生的快遞費(fèi)用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。二本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)1部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(*快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;(1)審計(jì)中，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費(fèi)用的二家快遞商的合同，見行政部在2xxx年3月31日與*快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見有*速遞相關(guān)合同及協(xié)議;(2)調(diào)出*價格與*提供的電子檔報價單比對，發(fā)現(xiàn)*首重價比*平均高36%;快遞單價比對(二家)目的地 *

3、首重(1kg) *首重(1kg) 價差率同城 12.00 8.00 33%省內(nèi) 13.00 8.00 38%溫州臺州 16.00 12.00 25%華東 22.00 12.00 45%小計(jì) 36%(3)我們對2xxx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內(nèi)快遞費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，共發(fā)生快遞費(fèi)用68，798元，*快遞費(fèi)占總費(fèi)用96%;2xxx年01-06月快遞費(fèi)用情況月份 *金額(rmb) *金額(rmb)1月寄付 619 9，0241月到付 - 5322月寄付 136 4，1332月到付 - 1，5363月寄付 1，752 8，3173月到付 - 1，0114月寄付 144 8，9994月到付 - 1，234

4、5月寄付 72 17，1285月到付 - 2，6436月寄付 164 10，5566月到付 - 799小計(jì) 2，886 65，912(4)在審計(jì)時問詢行政負(fù)責(zé)快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務(wù)由各部門自行聯(lián)絡(luò)快遞公司來公司前臺取貨。審計(jì)建議:我們建議由行政部統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計(jì)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一致。2代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止2xxx年06月30日):2xxx年上半年代墊支付情況月份 代墊金額(rmb) 收回金額(rmb)

5、未收回金額(rmb)1 67，452.2xxx58，901.93 8，550.272 19，2xxx75 1，846 17，358.753 56，623.42 27，268.52 29，354.94 16，425.21 4，699.27 11，725.945 33，616.30 16，632.43 16，983.876 36，232.30 27，972.9 8，259.4小計(jì) 229，554.18 137，321.05 92，233.13審計(jì)建議:我們建議代墊費(fèi)用，應(yīng)控制在三個月內(nèi)收回，銷售會計(jì)定期將超期信息提供給營銷業(yè)務(wù)，由營銷業(yè)務(wù)開出催款單提醒客戶進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高

6、資金使用的效率。3其他問題1代墊支付快遞費(fèi)未見在貨款中扣除:部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請內(nèi)容采購 3月到付 2xxx-3-2xxx74689479866 寧波 ￥61 *寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除采購 3月到付 2xxx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費(fèi)用由*支付采購 5月到付 2xxx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 *借光源，由*承擔(dān)，貨款中扣除采購 5月到付 2xxx-5-4 510481054557 常州 ￥52 *借光源，由*承擔(dān)，貨款中扣除采購 5月到付 2xxx-5-2 11708142xxx7 深圳 ￥22 由

7、*承擔(dān)采購 5月到付 2xxx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 *來料，從*貨款中扣除采購 5月到付 2xxx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 *寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除小計(jì) 1，634(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請單為事后申請審批，未做到先申請后執(zhí)行;在審計(jì)時，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費(fèi)用單次超過500元，隨機(jī)抽了一筆采購在2月份支付的*材料快遞費(fèi)，采購負(fù)責(zé)人回復(fù)發(fā)生時間比較長，無法提供相關(guān)來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔(dān)快遞費(fèi)用的相關(guān)依據(jù)。部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請內(nèi)容國際營銷 5月寄付 2xxx-5-31 103021412234

8、 浙江 ￥1，392國際營銷 5月寄付 2xxx-5-31 103021412225 浙江 ￥1，327國際營銷 3月寄付 2xxx-3-8 810031123370 浙江 ￥1，229采購 2月到付 2xxx-2-6 25574344821 南京 ￥1，048 *寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無法滿足生產(chǎn)國際營銷 6月寄付 2xxx-6-22 103019293632 廣東 ￥1，029國際營銷 4月寄付 2xxx-4-26 592474446914 中山 ￥928采購 5月到付 2xxx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由*承擔(dān)，貨款中扣除國際營銷 6月寄付 2xxx-6-3 103021412261 浙江 ￥714國際營銷 5月寄付 2xxx-5-17 1030214122xxx 深圳 ￥692國際營銷 6月寄付 2xxx-6-3 103021412252 浙江 ￥692國際營銷 5月寄付 2xxx-5-25 103021412191 廣東 ￥689國際營銷 5月寄付 2xxx-5-21 103010686552 廣東 ￥686led