寧波市住房公積金管理中心內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定.doc

1、甬房金管20083號關(guān)于印發(fā)寧波市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定的通知各部室、分中心：為了加強內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進一步提高住房公積金的管理水平、工作績效和風險防范能力，現(xiàn)將寧波市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行，并于發(fā)文之日起實施。寧波市住房公積金管理中心二八年一月三十一日寧波市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定第一章 總 則第一條 為了加強內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進一步提高住房公積金的管理水平、工作績效和風險防范能力，根據(jù)中華人民共和國審計法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱稽核工作是指寧波市住房公積金管理

2、中心（以下簡稱管理中心）的稽核人員，依據(jù)國務(wù)院住房公積金管理條例、浙江省住房公積金條例等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及寧波市和管理中心的有關(guān)規(guī)章制度，獨立、客觀的監(jiān)督和評價管理中心各部室和分中心住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實性、完整性、有效性、合法性的行為，其目的是為了加強管理中心的內(nèi)部控制，規(guī)范各項業(yè)務(wù)工作、有效防范運營風險。第三條 稽核工作由管理中心的執(zhí)法稽查部負責具體實施，各分中心應(yīng)指定內(nèi)設(shè)部門配備人員做好稽核工作。第二章 稽核工作的范圍、類別第四條 稽核工作的范圍包括對本市住房公積金歸集、提取、使用、財務(wù)核算等各項業(yè)務(wù)活動，并延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機構(gòu)等對涉及住房公積金的

3、相關(guān)業(yè)務(wù)進行審查。第五條 稽核工作分為日常業(yè)務(wù)稽核、專項稽核和專案稽核。（一）日常業(yè)務(wù)稽核是指依托住房公積金綜合管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，通過分析被稽核對象報送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核工作。（二）專項稽核是指根據(jù)年度住房公積金管理運作特點，按照中心年度工作重點及統(tǒng)一部署對特定事項進行的稽核工作。（三）專案稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進行的稽核工作。第六條 稽核工作應(yīng)采取計算機數(shù)據(jù)采集、資料報送和現(xiàn)場稽核審查中的一種或多種方式進行。第七條 稽核工作應(yīng)每年對住房公積金的歸集、提取、貸款、財務(wù)等業(yè)務(wù)進行抽查。第八條

4、 根據(jù)管理中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展內(nèi)部稽核工作，并對每次稽核情況作出報告。第三章 稽核工作的職責和權(quán)限第九條 實施內(nèi)部稽核工作的部門應(yīng)履行以下職責：（一）對住房公積金政策執(zhí)行情況進行稽核；（二）對住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況進行稽核；（三）對住房公積金的歸集情況進行稽核；（四）對住房公積金的提取情況進行稽核；（五）對住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進行稽核；（六）對住房公積金增值收益、提取貸款風險準備金、城市廉租住房建設(shè)補充資金的情況進行稽核；（七）對住房公積金國債業(yè)務(wù)及定期存款進行稽核；（八）對住房公積金會計核算情況進行稽核；（九）對固定資產(chǎn)管理情況進行稽核；（十）對計算機管理系

5、統(tǒng)進行稽核；（十一）管理中心負責人要求辦理的其他稽核事項；（十二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他稽核事項。第十條 實施內(nèi)部稽核工作的部門享有以下權(quán)限：（一）參與管理中心有關(guān)住房公積金管理工作的政策、規(guī)章和制度的研究制定；（二）參加管理中心有關(guān)住房公積金管理和與審計工作有關(guān)的會議；（三）稽核人員有權(quán)要求被稽核部門按照規(guī)定時間和內(nèi)容報送歸集、提取、個貸、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料，被稽核部門不得拒絕、拖延和謊報；（四）稽核人員有權(quán)核查和索取被稽核部門和個人的有關(guān)住房公積金業(yè)務(wù)活動的文件證明、臺帳憑證等所有業(yè)務(wù)資料以及進入計算機系統(tǒng)采集電子數(shù)據(jù)；（五）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改

6、、毀棄會計憑證、帳簿、報表以及與住房公積金管理業(yè)務(wù)活動有關(guān)的文件、資料，經(jīng)管理中心負責人批準，有權(quán)予以暫時封存；（六）稽核人員發(fā)現(xiàn)所稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當提出建議予以糾正；（七）對正在違反財經(jīng)紀律、法規(guī)的行為予以制止并報告管理中心負責人。對違法違規(guī)或造成損失的部門和人員提出處理意見，報管理中心負責人批準后追究有關(guān)人員責任。第四章 稽核工作的內(nèi)容第十一條 住房公積金政策執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：國務(wù)院住房公積金管理條例、住房公積金財務(wù)管理辦法、住房公積金會計核算辦法、浙江省住房公積金條例等有關(guān)法規(guī)政策及管理中心內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況。第十二條 住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)

7、行情況稽核內(nèi)容：（一）住房公積金計劃歸集提取資金和實際歸集提取完成情況，分析計劃和實際差異的原因；（二）住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收資金和實際發(fā)放、回收完成情況，分析計劃和實際差異的原因；（三）預(yù)算業(yè)務(wù)收入支出和實際業(yè)務(wù)收入支出情況，分析預(yù)算和實際差異的原因；（四）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預(yù)算增值收益和實際增值收益情況。第十三條 住房公積金歸集、提取日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：（一）登記、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、補繳、緩繳、欠繳、封存等是否合規(guī)；（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)；（三）住房公積金的提取是否按照規(guī)定操作，資料、手續(xù)是否齊全，提取額度計算是否合規(guī)；（四）各項

8、業(yè)務(wù)及交易是否按規(guī)定及時登記、入帳，是否定期與繳存單位、個人對帳；（五）非常規(guī)業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否健全；（六）各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善收存保管；第十四條 對住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：（一）貸款發(fā)放是否進行三級審批，申請和審批手續(xù)是否健全，收存資料是否完整；（二）貸款的對象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī)；（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、委托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機構(gòu)等簽訂的各類合同協(xié)議是否及時完整；（四）貸款樓盤的審核是否合規(guī)；（五）現(xiàn)房貸款是否嚴格按照收存抵押權(quán)證后放款，期房貸款是否在規(guī)定的時間內(nèi)收存抵押權(quán)證。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。（六）逾期貸款的催收、處理是否合規(guī)。第

9、十五條 住房公積金會計核算、增值收益稽核內(nèi)容：（一）主要審查住房公積金的會計核算是否真實、準確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)法規(guī)政策和制度，住房公積金帳表、帳帳、帳證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入帳，逾期貸款是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。（二）各項業(yè)務(wù)收入是否及時、全額入帳，有無轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個人貸款利息計算是否準確。（三）是否按規(guī)定及時、準確地為繳存職工結(jié)息并計帳；各項手續(xù)費的計提標準、審批和支付程序是否合規(guī)。（四）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風險準備金、管理費用、城市廉租住房建設(shè)補充資金的提取使用是否按規(guī)

10、定程序辦理。第十六條 住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款稽核內(nèi)容：（一）是否將住房公積金沉淀資金轉(zhuǎn)存定期存款或經(jīng)公管會批準購買國債，優(yōu)化住房公積金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高使用效益；（二）審查購買國債、轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程中形成的憑證和資料，包括國債帳戶開立、交易、資金調(diào)撥、資金結(jié)算等。第十七條 對固定資產(chǎn)稽核內(nèi)容：（一）購入、捐贈或其他轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值、范圍計算是否正確；（二）檢查權(quán)屬證書是否完善，如房產(chǎn)證、車輛行駛證等；（三）確定固定資產(chǎn)增減變動的記錄是否完善，有無資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無實的錯弊；固定資產(chǎn)報廢處置、毀損盤虧以及有無丟失等是否按有關(guān)規(guī)定處置并進行帳務(wù)處理。第十八條 計算機系統(tǒng)管理稽核

11、內(nèi)容：（一）運用計算機技術(shù)對住房公積金業(yè)務(wù)實行再監(jiān)督，對住房公積金各種數(shù)據(jù)進行復(fù)核；（二）各項系統(tǒng)操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權(quán)制度進行操作；（三）程序、數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過審批；（四）是否建立各項數(shù)據(jù)備份，異地存放，并具備嚴密的數(shù)據(jù)存放措施；（五）是否嚴禁計算機人員介入實際業(yè)務(wù)操作；（六）除日常維護外，是否定期對計算機系統(tǒng)進行專項維護，并有書面記錄；（七）是否對各類查詢、監(jiān)管系統(tǒng)及時進行維護與更新，并有書面記錄；（八）不同崗位操縱權(quán)限是否嚴格區(qū)分，用戶密碼設(shè)置是否科學(xué)；（九）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。第五章 稽核工作程序第十九條 稽核工作的主要程序：（一）承擔稽

12、核工作職責的部門根據(jù)中心全年工作重點和實際情況，編制年度稽核工作計劃，報市中心主任辦公會議批準后組織實施；（二）實施稽核項目前，應(yīng)由項目負責人編制稽核方案，確定審查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；（三）實施稽核前，應(yīng)向被稽核部門送達通知書；（四）稽核方案中涉及的有關(guān)事項應(yīng)按規(guī)定審查取得證據(jù)，并編制工作底稿，記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽字認證；（五）稽核人員在結(jié)束稽核后，應(yīng)提交稽核報告，向被稽核部門書面征求意見，被稽核部門應(yīng)自收到報告之日后10個工作日內(nèi)反饋書面意見，逾期視為無異議；（六）稽核部門應(yīng)將稽核報告、工作底稿、工作記錄以及被稽核部門意見，送分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，復(fù)核完畢，將稽核報告和被稽核部門的書面意見書一并

13、向市中心提交審批；（七）經(jīng)審批的稽核報告和意見書送到被稽核部門，被稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果?；瞬块T應(yīng)對整改執(zhí)行情況做跟蹤落實；（八）稽核項目結(jié)束，稽核人員應(yīng)當按檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立檔案。第六章 責任追究第二十條 經(jīng)稽核審查，發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的部門和個人，稽核部門可提出追究責任等處理建議，向管理中心報告。情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責任：（一）拒絕或拖延提供以及隱匿、篡改、毀棄與稽核事項有關(guān)的文件、業(yè)務(wù)資料、會計資料和臺帳憑證的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）阻撓稽核人員行使職責的；（五）報復(fù)陷害稽核人員或檢舉人的。第二十一條 稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊