企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控問(wèn)題分析及對(duì)策

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控問(wèn)題分析及對(duì)策 摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，企業(yè)數(shù)量與日俱增，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)需通過(guò)優(yōu)化自身管理體系，提高決策能力，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展資源優(yōu)化配置目標(biāo)，為提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力奠定基礎(chǔ)。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制若干問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，以期為企業(yè)良性發(fā)展提供參考依據(jù)。 關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；問(wèn)題 內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系重要一環(huán)。為使財(cái)務(wù)管理能力得以提升，企業(yè)需明晰內(nèi)部控制重要意義和內(nèi)涵，立足實(shí)際強(qiáng)化內(nèi)部控制能力，使其成為引導(dǎo)企業(yè)順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展浪潮的重要抓手，為企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)收益奠定基礎(chǔ)。然而，受傳統(tǒng)企業(yè)管理理念影響，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能力仍有待提升，企業(yè)財(cái)

2、務(wù)管理內(nèi)部控制制度還不完善，財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法發(fā)揮積極效用，內(nèi)部審計(jì)體系尚不健全，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)較低等狀況，已成為影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能效的重要問(wèn)題?；诖?，為使企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得以提升，從問(wèn)題出發(fā)探析財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度優(yōu)化方略顯得尤為重要。 一、分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制若干問(wèn)題 在以往的企業(yè)管理過(guò)程中，“財(cái)務(wù)”的作用大多僅是負(fù)責(zé)統(tǒng)籌企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)所需資金，為企業(yè)發(fā)展提供一條穩(wěn)定、健康且可良性循環(huán)的資金鏈，保障企業(yè)可高效完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。但并未真正將財(cái)務(wù)納入管理體系中，發(fā)揮其管理的能效。隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入進(jìn)行，世界上先進(jìn)企業(yè)管理理念逐漸引入國(guó)門，特別是財(cái)務(wù)與管理的融合

3、，成為了提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的必有之路，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系也日趨成熟。內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理重要一環(huán)對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平具有重要的作用，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，仍還存在若干問(wèn)題，一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力得以提升。因此，分析企業(yè)內(nèi)控不足和原因，找到相應(yīng)的解決措施，對(duì)企業(yè)而言勢(shì)在必行。 1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)有效的內(nèi)控制度 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變，企業(yè)只有具備敏銳發(fā)展嗅覺(jué)，明晰自身在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的定位，靈活調(diào)整自身發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化配置企業(yè)自身各種資源，才能提高自身管理實(shí)力及綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。然而，相較于企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的調(diào)整，一些企業(yè)的內(nèi)控制度卻一成不變，仍然執(zhí)行最初確定的內(nèi)控制度，導(dǎo)致內(nèi)

4、控制度無(wú)法順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)管理能效，成為阻滯企業(yè)良性發(fā)展的重要內(nèi)因之一。 2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力欠佳，內(nèi)控能效隨之降低 財(cái)務(wù)預(yù)算是依據(jù)企業(yè)一定周期內(nèi)發(fā)展客觀需求，結(jié)合其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、采購(gòu)等各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)所需資金的計(jì)劃安排，形成預(yù)算體系，以指導(dǎo)企業(yè)做好發(fā)展規(guī)劃，避免出現(xiàn)發(fā)展資金浪費(fèi)現(xiàn)象，為企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)收益奠定基礎(chǔ)，凸顯內(nèi)部控制成效。然而，受傳統(tǒng)企業(yè)管理理念的影響，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在發(fā)展過(guò)程中忽視預(yù)算管理的職能，往往依據(jù)之前的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)直接制定運(yùn)營(yíng)規(guī)劃，造成企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金不到位、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目停擺等現(xiàn)象，影響企業(yè)良性發(fā)展。有些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，雖然意識(shí)到了預(yù)算管理的重要性，卻

5、未能在預(yù)算管理過(guò)程中建立相應(yīng)的管理規(guī)范，阻礙了財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化發(fā)展，降低了內(nèi)部控制能效。 3.企業(yè)欠缺內(nèi)部審計(jì)體制，無(wú)法滿足財(cái)務(wù)管理切實(shí)需求 建立內(nèi)部審計(jì)體制是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的重要方式，使內(nèi)部控制制度更為扎實(shí)，能充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)管效力，為財(cái)務(wù)管理發(fā)揮自身功效奠定基礎(chǔ)。然而，當(dāng)前部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體制不健全，或處于建設(shè)初期階段，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)管理功效較低。除此之外，還有些已實(shí)行內(nèi)部審計(jì)體制的企業(yè)，卻未能給予該體系獨(dú)立的運(yùn)行權(quán)利，無(wú)法獨(dú)立行使監(jiān)管職能，影響了其作用的發(fā)揮。基于此，為使企業(yè)財(cái)務(wù)管理能效得以提升，需在建立內(nèi)部控制審計(jì)體制基礎(chǔ)上，給予該制度充足的自主運(yùn)行空間，使其成為可客觀反饋

6、企業(yè)發(fā)展實(shí)況的有效手段，能為企業(yè)發(fā)展提供寶貴且科學(xué)的參考依據(jù)。 4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作人員綜合素養(yǎng)有待提升 目前部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作人員存在綜合素養(yǎng)過(guò)低的問(wèn)題，究其原因，是以往企業(yè)管理不注重發(fā)揮財(cái)務(wù)管理能效，絕大多數(shù)財(cái)會(huì)人員不具備管理能力，工作思維未能與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，無(wú)法迎合企業(yè)發(fā)展需要而及時(shí)調(diào)整內(nèi)控體制，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能性。 二、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效方略 通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的分析可知，企業(yè)管理者缺失財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制理念，財(cái)會(huì)工作人員綜合素養(yǎng)過(guò)低，內(nèi)部控制體制不健全，財(cái)務(wù)預(yù)算管理未能有效落實(shí)，欠缺財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度等問(wèn)題，已然成為阻滯企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化

7、發(fā)展的重要內(nèi)因，為此企業(yè)需秉持實(shí)事求是精神并立足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，分析并制定出提升內(nèi)控能力的有效方。 1.建設(shè)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I建良好的內(nèi)部氛圍 企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作輻射范圍較廣，需深入企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，與各個(gè)部門建立內(nèi)控關(guān)系，在此基礎(chǔ)上建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。企業(yè)管理者作為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的“領(lǐng)頭羊”，需注重發(fā)揮財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能效，為相關(guān)制度建設(shè)營(yíng)建良好的氛圍，使各個(gè)部門可接納內(nèi)控制度對(duì)自身的監(jiān)管，要求各個(gè)部門積極配合內(nèi)部制度及其各項(xiàng)工作的開(kāi)展，為充分發(fā)揮該制度監(jiān)管作用奠定基礎(chǔ)。 2.建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

8、，為企業(yè)發(fā)展夯實(shí)內(nèi)控基石 預(yù)算作為統(tǒng)籌企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展資源的基礎(chǔ)，若得不到有效落實(shí)將影響企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展綜合成效。為此，企業(yè)要建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，實(shí)行全面預(yù)算管理，善用企業(yè)現(xiàn)金流量表，結(jié)合企業(yè)以往運(yùn)營(yíng)信息，關(guān)注市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境，并制定具有實(shí)際意義的發(fā)展戰(zhàn)略，以此開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理，確保該管理系統(tǒng)全面完整，為企業(yè)良性發(fā)展打造健康、穩(wěn)定且可良性循環(huán)的資金鏈條，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理能效。在依據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度同時(shí)，結(jié)合發(fā)揮內(nèi)部控制能效，及時(shí)收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、采購(gòu)、管理等運(yùn)營(yíng)信息，使預(yù)算管理可統(tǒng)籌全局靈活應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展切實(shí)需求，及時(shí)做出財(cái)務(wù)管理調(diào)整，為企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 3.健全

9、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體制 依據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)況，需建立關(guān)聯(lián)各個(gè)部門的內(nèi)部審計(jì)體制，明晰內(nèi)部審計(jì)體制監(jiān)管職責(zé)，最好將其從財(cái)會(huì)部門中分離出來(lái)，賦予其獨(dú)立運(yùn)行權(quán)責(zé)，以客觀反映企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)況，為優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系提供有力依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高自身工作質(zhì)量，更好地推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)體制的穩(wěn)健發(fā)展。除在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)外，企業(yè)還可與社會(huì)上第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)建立合作監(jiān)管關(guān)系，引入專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，更加客觀、科學(xué)、規(guī)范地開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的良性發(fā)展。 4.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng) 一是內(nèi)控工作人員應(yīng)需具備法治素養(yǎng)，要系統(tǒng)掌握國(guó)

10、家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的各項(xiàng)法律法規(guī)，確保內(nèi)控工作能夠依法依規(guī)開(kāi)展；二是內(nèi)控工作人員應(yīng)具備道德素養(yǎng)，能夠站在公平、公正、客觀的角度，審視企業(yè)發(fā)展實(shí)況，有效發(fā)揮其監(jiān)管能效；三是內(nèi)部工作人員應(yīng)具備業(yè)務(wù)和創(chuàng)新實(shí)踐素養(yǎng)，能夠針對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)制訂相應(yīng)整改措施并能迎合企業(yè)發(fā)展客觀需求優(yōu)化調(diào)配內(nèi)部體系，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能效。 三、結(jié)束語(yǔ) 綜上所述，企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理能力若想得以提升，需充分發(fā)揮內(nèi)部控制功能。為此，企業(yè)需建設(shè)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，及財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作人員綜合素養(yǎng)，繼而達(dá)到推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展目的。 參考文獻(xiàn) 1王洪霞.內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用J.中國(guó)商論，2017，（33）：142-143. 2李淑