公司客戶信用評級管理問答手冊(2011年版)

1、精品文檔 你我共享中國銀行股份有限公司國內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評級管理問答手冊（ 2011 年版）名詞：評級管理辦法， 指中國銀行股份有限公司國內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評級管理辦法（ 2010 年版）（中銀發(fā) 2010616 號）。評級更新指引， 指中國銀行股份有限公司國內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評級動(dòng)態(tài)評級更新指引（ 2010 年版）（中銀發(fā) 2010617 號）。評級推翻指引， 指中國銀行股份有限公司國內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評級推翻指引（2010 年版）（中銀發(fā) 2010617 號）。審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定， 指中國銀行客戶信用評級審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定（ 2007 年版）（中銀險(xiǎn) 200738 號）。合格清單，

2、指審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定中的“中行客戶信用評級認(rèn)可的審計(jì)機(jī)構(gòu)清單” 。黑名單， 指審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定中的“中行客戶信用評級審計(jì)機(jī)構(gòu)黑名單” 。PD模型2011版，即2011年3月29日投產(chǎn)的公司客戶違約概率模型，對原PD模型進(jìn)行了調(diào)優(yōu)，適用于非新建類企業(yè)的評級。CCM，S 即公司信貸管理系統(tǒng)。BANC，S 即核心銀行系統(tǒng)。AAAAAA精品文檔 你我共享目錄一、關(guān)于評級對象二、關(guān)于評級模型三、關(guān)于評級發(fā)起四、關(guān)于評級認(rèn)定五、關(guān)于評級推翻六、關(guān)于評級更新七、關(guān)于特殊類型評級八、關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量判斷九、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)暴露分類 十、關(guān)于評級指標(biāo)填寫標(biāo)準(zhǔn) 十一、關(guān)于系統(tǒng)操作AAAAAA精品文

3、檔 你我共享精品文檔 你我共享3、問：有些外資企業(yè)或海外客戶的會計(jì)期間不是從答：目前我行針對評級有效期的定義是年報(bào)報(bào)表日后月1日至12月31日，而我行評級有效期的計(jì)算依據(jù)前述會計(jì)期間確定，這將導(dǎo)致此類客戶階段性存在有效期過期問題，應(yīng)如何解決?18個(gè)月，報(bào)表日以12月31日為準(zhǔn)。對于某些客戶報(bào)表年度的特殊情況，有效期可以從系統(tǒng)定義的有效期延長至實(shí)際4、問：客戶評級中會遇到一些非銀行金融機(jī)構(gòu)客戶，包括財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等，這些客戶在行業(yè)選擇上應(yīng)選擇“金融業(yè)”還是“租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)”？丄丁答：目前確有部分非銀行金融機(jī)構(gòu)在公司條線管理，需要在公司客戶評級體系內(nèi)評級。

4、問題中提及的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其行業(yè)均應(yīng)選擇“金融業(yè)-其他金融活動(dòng)”5、 問：單純表外授信客戶是否需要評級？山込答：根據(jù)我行現(xiàn)行貿(mào)易融資及保函業(yè)務(wù)授信管理等專項(xiàng)規(guī)定，對表外授信客戶的管理中需要使用信用評級，因此單純表外授信客戶仍需進(jìn)行信用評級。表外授信客戶的 評級，無特殊的評級標(biāo)準(zhǔn)，可采取靈活的處理方法，評級結(jié)果由分行終審認(rèn)定。由于IT系統(tǒng)原因，暫未將表外授信客戶納入評級監(jiān)控檢查范圍。6、 問：委托貸款客戶是否需要評級？答：委托貸款屬中間業(yè)務(wù)，貸款風(fēng)險(xiǎn)完全由委托單位承擔(dān)，純委托貸款客戶不需要評級。二、關(guān)于評級模型7、 問：PD模型2011版與升級前的模型有何區(qū)別？答：PD模型2011版僅是對原P

5、D 一般統(tǒng)計(jì)模型的調(diào)優(yōu)，具體涉及大型制造業(yè)、中型制造業(yè)、大中型建筑和公共設(shè)施業(yè)、大中型服務(wù)業(yè)四個(gè)主模型。僅是對上述四個(gè)主模型進(jìn)行算法上的微調(diào)，模型的原理和框架不變，具體輸入項(xiàng)不變，對前端操作沒有影響。8、 問：客戶發(fā)生違約認(rèn)定為D級。我行對違約的定義是什么？ =1 -答：違約定義按中國銀行股份有限公司信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系違約定義規(guī)定（2010年版）（中銀發(fā)【2010】353號）及中國銀行股份有限公司境內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶內(nèi)部評級違約定義實(shí)施細(xì)則（2010年版） （中銀發(fā)【2010】795號）執(zhí)行。9、 問：成立滿兩年但只有最近一年完整財(cái)務(wù)報(bào)表的批發(fā)零售類企業(yè)能使用新建類模型評級嗎？答：不能使用新建類

6、模型評級。對于新組建企業(yè)的判斷，總行強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：第一，截至財(cái)務(wù)年報(bào)時(shí)點(diǎn)，企業(yè)成立未滿2年，無論行業(yè)與企業(yè)性質(zhì)，直接采用新組建企業(yè)模型評級。第二，大型生產(chǎn)型企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目公司（包含房地產(chǎn)項(xiàng)目公司），截至財(cái)務(wù)年報(bào)時(shí)點(diǎn)，成立超過 2年、但尚未開始經(jīng)營或處于項(xiàng)目建設(shè)期，沒有連續(xù)兩年的完整財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)使用新組建企業(yè)模型評級（有1年完整報(bào)表也視同新建）;其他成立超過2年的企業(yè)一律使用 PD評級（即使沒有1年完整報(bào)表也使用 PD評級，但此時(shí)應(yīng)從嚴(yán)把握評級結(jié)果）。第三，對“完整財(cái)務(wù)報(bào)表”的判斷，核心依據(jù)是 營業(yè)收入，只要有營業(yè)收入，無論金額大小，即認(rèn)定為完整報(bào)表，不考慮何時(shí)產(chǎn)生收入、是否達(dá)產(chǎn)等情

7、況（投資公司及投資管理型母公司除外）。第四，如果企業(yè)成立多年、出現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)換當(dāng)年停產(chǎn)沒有銷售收入，或者房地產(chǎn)公司分期開發(fā)項(xiàng)目、各期之間出現(xiàn)銷售中斷、銷售收入大幅減少甚至沒有銷售收入，此類情況不屬于新組建。10、 問：評級管理辦法第十五條規(guī)定了模型選擇順序，新建的事業(yè)單位應(yīng)選擇事業(yè)類還是新建類模型評級？答：事業(yè)單位無論是否新建，都采用事業(yè)類評級模型。11、 問：有些事業(yè)單位按照企業(yè)模式管理，并且提供了按照企業(yè)會計(jì)核算方法編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，能否采用PD模型評級？一、關(guān)于評級對象1、問：關(guān)于貼現(xiàn)客戶評級問題，根據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管指引要求，新版評級管理辦法將僅敘作低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶納入評級范

8、圍。在實(shí)際工作中，銀行承兌匯票貼現(xiàn)（含轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）業(yè)務(wù)金額變動(dòng)頻繁，且客戶零散，此類客戶如果先做評級再做貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，將會影響效率。鑒于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)，純貼現(xiàn)客戶能否不納入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)客戶范圍,而不進(jìn)行客戶評級？ 立厲答：總行風(fēng)險(xiǎn)管理總部已通過政策制度答疑匯編明確:“銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未納入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的授信管理執(zhí)行中國銀行股份有限公司銀行類金融機(jī)構(gòu)客戶授信管理辦法（2009年版）（中銀險(xiǎn)200932號）和中國銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務(wù)管理辦法（中銀市200638號）等文件規(guī)定”。因此對于僅敘作銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶，如果不具備評級條件，可以暫不評級。2、問：對于在境外注冊、

9、境外經(jīng)營的客戶（海外客戶）,是否需要評級？如需評級，應(yīng)如何評級？答：我行已于 2009年全面實(shí)施海外機(jī)構(gòu)客戶信用評級。如海外客戶屬海內(nèi)外分行聯(lián)貸客戶，應(yīng)由海外機(jī)構(gòu)評級，國內(nèi)分行使用結(jié)果。如僅由國內(nèi)行敘作業(yè)務(wù)，應(yīng)聯(lián)系總行或客戶所在地海外機(jī)構(gòu)查詢有無海外評級，若有則直接使用,若沒有則比照國內(nèi)客戶在CCMS系統(tǒng)中評級。報(bào)表日后的第18個(gè)月。例如，某海外公司的財(cái)務(wù)報(bào)表日為6月30日，對于采用2010年6月30日年報(bào)的評級，其有效期可延長至2011年12月31日。精品文檔 你我共享答：可以，按企業(yè)管理的事業(yè)單位，如編制企業(yè)版報(bào)表，應(yīng)采用PD模型評級。同樣，按照事業(yè)單位模式管理的企業(yè)，如具備事業(yè)單位評級條

10、件，應(yīng)選擇事業(yè)類模型進(jìn)行評級。三、關(guān)于評級發(fā)起12、問：審核和認(rèn)定人員每年要完成數(shù)量眾多的客戶評級，不可能清晰掌握所有客戶的情況，發(fā)起人員提供的動(dòng)態(tài)信息往往比較有限，不利于全面把握客戶資信狀況。 總行對此有何具體要求？答：評級發(fā)起部門除提供評級管理辦法規(guī)定的審核要件外，還應(yīng)在審批流程意見中簡要介紹客戶情況，包括但不限于業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)營模式、市場地位、發(fā)展前 景、股東背景等，要求能清晰概括出該客戶的基本情況和特點(diǎn)。對于客戶信息提供不清楚的信用評級，審核和認(rèn)定人員有權(quán)退回。AAAAAA13、 問：評級管理辦法第二十四條第（一）款規(guī)定，評級發(fā)起部門對評級材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，有何具體要求？答：對于

11、財(cái)務(wù)報(bào)表掃描件，審計(jì)報(bào)告正文后必須蓋事務(wù)所公章、審計(jì)師簽字（及加蓋個(gè)人章），如是原件的掃描件，應(yīng)在每一頁報(bào)表上加蓋原件章；如是復(fù)印件的掃描件，除借款人加蓋公章外，客戶經(jīng)理應(yīng)對復(fù)印件與原件核對，核對無誤后，在每一頁報(bào)表上加蓋“復(fù)印件與原件核對無誤章或由客戶經(jīng)理簽字確認(rèn)。評級管理辦法第五十三條第（三）款 亦明確客戶經(jīng)理需在審核財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性后簽字確認(rèn)。14、 問：擬直接認(rèn)定為 D級（違約）的客戶，是否可以不通過評級系統(tǒng)發(fā)起審批流程？答：直接認(rèn)定信用等級的客戶，仍需要在CCMS中建立客戶記錄，發(fā)起客戶評級，并按權(quán)限和流程審批。業(yè)務(wù)部門應(yīng)盡量獲取D類客戶的評級資料，錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如果確實(shí)無法獲取財(cái)務(wù)報(bào)

12、表，可通過建立空財(cái)務(wù)報(bào)表的方式發(fā)起D類客戶評級。15、 問：評級管理辦法第七條明確了具有獨(dú)立融資權(quán)的非法人企業(yè)的評級要求，該類企業(yè)主要指大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)（集中在電信、石油、電力等行業(yè)）。如果分公司沒 有編制自身報(bào)表，符合采用上級法人公司本部報(bào)表進(jìn)行信用評級”條件，能否直接使用總公司評級結(jié)果？答：不能直接使用總公司評級結(jié)果。應(yīng)在CCMS中建立分公司客戶記錄，按程序發(fā)起評級，不能不走評級流程、直接套用總公司信用等級。評級發(fā)起部門應(yīng)在流程意見中說明評級采用的是總公司報(bào)表及其理由。此種情況下，客戶基本信息、定性指標(biāo)等應(yīng)根據(jù)分公司情況取值，必要時(shí)向下推翻，確保分公司評級結(jié)果不高于總公司，避免高估分 公

13、司信用等級和債務(wù)承受額。此外，總行強(qiáng)調(diào)，只要分公司編制獨(dú)立完整的財(cái)務(wù)報(bào)表、能夠滿足評級要求，應(yīng)選擇其自身的財(cái)務(wù)報(bào)表評級。只有在沒有編制獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表或自身財(cái)務(wù)報(bào)表不齊全、無法準(zhǔn)確預(yù)測的情況下，才允許采用上級法人公司本部報(bào)表評級。四、 關(guān)于評級認(rèn)定16、 問：評級管理辦法第二十六條第（三）款要求，一級分行風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)按季匯總分析本行轄內(nèi)客戶的信用評級信息，就客戶信用評級工作情況、轄內(nèi)客戶信用等級分布、評級推翻率、評級遷移率等向上級行報(bào)告、向同級行業(yè)務(wù)部門和下級行通報(bào)，有何具體要求？答：向總行報(bào)告應(yīng)在季后15個(gè)工作日內(nèi)完成。一、二、三季度的報(bào)告應(yīng)簡明扼要，重點(diǎn)總結(jié)本季度的工作進(jìn)展和工作中存在的問題；

14、第四季度的報(bào)告應(yīng)全面總結(jié)全年工作情況，內(nèi)容包括信用評級數(shù)據(jù)分析、評級工作開展情況、工作中存在的問題、下年工作計(jì)劃等。除有特殊要求外，今后總行不再單獨(dú)通知報(bào)送評級總結(jié)。17、 問：我行評級授權(quán)按照授信金額（指存量客戶的批復(fù)授信總量、信貸資產(chǎn)余額及新客戶的擬申請授信總量，下同）和信用等級劃分，其中授信金額的統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)是否就是評級當(dāng)日？授信金額可能在評級審批過程中發(fā)生變化，如何把握？答：授信金額以審核當(dāng)日數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，評級審批過程中金額發(fā)生變動(dòng)的，一級分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)以變動(dòng)后情況確定是否由總行審批。一級分行終審后，授信金額發(fā)生變動(dòng)使評級達(dá)到總行審批權(quán)限的，需及時(shí)發(fā)起評級更新報(bào)總行終審。18、 問：對于存

15、量授信客戶，目前批復(fù)總量和全口徑信貸資產(chǎn)余額均不到1億元，但是業(yè)務(wù)發(fā)起單位在上報(bào)評級的時(shí)候明確提出今年該客戶擬新增授信，授信總量將超過1億元，這種情況下如初評結(jié)果達(dá)到BBB-，能不能直接報(bào)總行終審？答：此種情況下應(yīng)報(bào)總行終審，發(fā)起部門需提供正式證明材料（關(guān)于授信總量將超過1億元的說明，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)），同時(shí)正確填寫CCMS 債務(wù)承受額匡算表”中的“本年度中行目標(biāo)授信余額”數(shù)據(jù)?？傂嗅躝19、 問：向上推翻終審權(quán)限在總行，向上推翻審核上報(bào)由一級分行CCO負(fù)責(zé)，一級分行CCO可將向上推翻審核上報(bào)權(quán)限轉(zhuǎn)授權(quán)給本行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人嗎？答：可以。評級管理辦法第二十九條規(guī)定，有權(quán)認(rèn)定人經(jīng)過正式程序可以轉(zhuǎn)

16、授權(quán)給本行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員。轉(zhuǎn)授權(quán)內(nèi)容中包括向上推翻的審核上報(bào)權(quán)。20、 問：總行從2011年開始實(shí)施評級差異化授權(quán)，是否需要分行提出申請？耳小答：不需要分行申請。總行將根據(jù)公司客戶信用評級差異化授權(quán)方案，選取風(fēng)險(xiǎn)管理能力評價(jià)排名靠前、評級專業(yè)能力強(qiáng)、專業(yè)人員配備到位的分行差異化放權(quán)，并且視情動(dòng)態(tài)調(diào)整授權(quán)分行范圍和授權(quán)規(guī)則。21、 問：若符合評級管理辦法第六十條規(guī)定，一級分行可向擬招投標(biāo)客戶提供信用等級證明書，一級分行對此能轉(zhuǎn)授權(quán)嗎？答：原則上，客戶評級有權(quán)認(rèn)定機(jī)構(gòu)自動(dòng)具備出具信用等級證明書的資格，包括總行、一級分行、具有評級轉(zhuǎn)授權(quán)的總行直屬分行。具體由風(fēng)險(xiǎn)管理部門還是業(yè)務(wù)部門出具，由一級分行

17、自行決定。上述機(jī)構(gòu)不得再向二級及以下分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。五、 關(guān)于評級推翻22、 問：向上推翻申請有何具體要求？答：業(yè)務(wù)發(fā)起部門除填寫向上推翻申請表外，還應(yīng)依據(jù)評級推翻指引撰寫報(bào)告、詳細(xì)闡述推翻理由。報(bào)告應(yīng)側(cè)重從行業(yè)、地區(qū)、財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)等維度，綜合分析客戶當(dāng)前的經(jīng)營狀況及發(fā)展前景，從中找出客戶具備的優(yōu)勢和評級可能被低估的原因。報(bào)告至少需提供以下數(shù)據(jù)：行業(yè)排名、地區(qū)排名、近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、最新年報(bào)財(cái)務(wù)指標(biāo)與精品文檔 你我共享同業(yè)（包括企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值”、中國銀行評級客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫”）對比情況、與我行建立授信關(guān)系年份、履約情況、母公司及控股子公司在我行評級結(jié)果等。23、 問：審計(jì)機(jī)構(gòu)非我行認(rèn)可，同

18、時(shí)兩年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不銜接，通常要求降一級還是降兩級？冰：門答：同屬于報(bào)表的問題，原則要求降一級即可，但如果判斷報(bào)表真實(shí)性存在問題，應(yīng)加大降級幅度。各級評級人員在評級推翻過程中，應(yīng)始終堅(jiān)持客觀性、適度性原則，從總體上把握評級結(jié)果的準(zhǔn)確性，既避免推翻不足，也要避免過度推翻。評級推翻指引中規(guī)定了十一大類向下推翻依據(jù)，每一大類內(nèi)部列舉了若干具體降級條件。除已明確具體降級幅度或限定等級的情況外，原則上，不同大類同時(shí)發(fā)生降級情況，應(yīng)累計(jì)降級；大類內(nèi)部同時(shí)發(fā)生2個(gè)或以上降級條件，可不累計(jì)降級。如果問題性質(zhì)嚴(yán)重，應(yīng)從嚴(yán)把握評級結(jié)果。24、問：采用PD模型評級，財(cái)務(wù)報(bào)表未審計(jì)，已經(jīng)在定性指標(biāo)“審計(jì)公司情況中選擇了未

19、審計(jì)，是否還要手工降級？答：需要。由于PD模型定量指標(biāo)主要來自于財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量對于評級結(jié)果具有實(shí)質(zhì)性影響，但PD模型2011版計(jì)算未包括報(bào)表審計(jì)情況，因此需要人工調(diào)AAAAAA整。對于采用PD模型評級的客戶，如報(bào)表未審計(jì)，一律至少向下推翻一個(gè)等級（含授信金額小于1億元客戶）。其中，授信金額在1億元以下的，CCMS系統(tǒng)未設(shè)定自動(dòng)推翻，應(yīng)手工向下推翻。25、 問：評級推翻指引中規(guī)定兩項(xiàng)現(xiàn)金流同時(shí)為負(fù)需降級，對于投資公司，判斷現(xiàn)金流負(fù)值是否較大時(shí)，可以不考慮占主營業(yè)務(wù)收入比例情況。這里的“投資公司中 包括投資管理型母公司（自身無收入或收入少）嗎？ 賤乂答：包括。26、問：評級推翻指引規(guī)定，根

20、據(jù)企業(yè)征信系統(tǒng)記錄，客戶存在截至評級時(shí)點(diǎn)尚未結(jié)清的本金或利息拖欠，或雖已結(jié)清但在評級年度內(nèi)出現(xiàn)的本金或利息拖欠，應(yīng)視情向下推翻。評級年度具體指什么？技術(shù)性本息拖欠可否不降級？r-l-A答：執(zhí)行本條規(guī)定時(shí)，應(yīng)包括該客戶在全部金融機(jī)構(gòu)的授信，可區(qū)分為以下幾種情況處理：1、本息拖欠尚未結(jié)清，應(yīng)向下推翻。 2、本息拖欠雖已結(jié)清，但發(fā)生在評級年度內(nèi)，應(yīng)向下推翻。評級年度定義為上年 1月1日至評級時(shí)點(diǎn)，時(shí)間跨度超過一年。 3、發(fā)生在評級年度以前的、但當(dāng)前已結(jié)清的本息拖欠，可不降級。4、技術(shù)性逾期，在對方銀行或業(yè)務(wù)部門出具正式證明的情況下，可不降級，否則仍應(yīng)視為一般逾期作向下推翻處理。27、 問：企業(yè)征信報(bào)

21、告中可查到墊款信息、社保欠繳記錄，評級時(shí)需要向下推翻嗎？：？月；答：墊款、社保欠繳需比照貸款本息拖欠執(zhí)行向下推翻規(guī)定。28、 問：本息拖欠已體現(xiàn)在定性指標(biāo)中，還需要人工降級嗎。M *!答：需要。CCMS定性指標(biāo)中的“授信資產(chǎn)本金償還記錄”、授信資產(chǎn)利息償還記錄”兩項(xiàng)指標(biāo)僅作為評級參考，并未直接參與計(jì)算，因此需要手工降級。29、問：一些房地產(chǎn)公司“資本公積金額較大，遠(yuǎn)超注冊資本。評級時(shí)應(yīng)怎樣把握？答：各級評級人員應(yīng)關(guān)注并了解房地產(chǎn)公司資本公積的構(gòu)成和來源，對于金額大且報(bào)表附注未予以說明的，評級發(fā)起人員應(yīng)向客戶了解并提供書面說明。對于資本公積 金額巨大且來源不明的，必要時(shí)予以降級處理。30、 問：

22、針對資產(chǎn)規(guī)模較小的客戶，如果評級結(jié)果偏高，是否一定要做降級處理？1七：1答：針對資產(chǎn)規(guī)模小的客戶評級，不應(yīng)僅由于企業(yè)規(guī)模原因做降級處理。應(yīng)全面分析該客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等，合理評價(jià)客戶資信等級。31、問：總行通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息（2010年第19期）下發(fā)了 中國銀行評級客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫（2010版）”，首次推出全行公司客戶財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)值，為全行政策制定、項(xiàng)目評審及授信管理等工作提供參考。在信用評級工作方面，對數(shù)據(jù)庫有無具體使用要求？答：向上推翻申請中，要求必須使用數(shù)據(jù)庫進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)同業(yè)對比分析。其他評級工作方面，目前暫無硬性使用要求，各級評級人員在綜合把握評級結(jié)果時(shí)可參考使用。六、 關(guān)

23、于評級更新32、問：某客戶在我行原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類為正常類，承接其他客戶的不良授信后，評級應(yīng)如何處理？答：中國銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法（2009年版）規(guī)定，不良授信被其他企業(yè)承接，如果承接授信的企業(yè)經(jīng)過評估具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力（原則上在我行信用評級應(yīng)不低于 BBB級），承接債務(wù)后，沒有理由懷疑授信不能如期償還，可以根據(jù)承接企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分類；否則，不得高于次級類一級，在經(jīng)過半年觀察期 后，方可發(fā)起分類上調(diào)。結(jié)合上述規(guī)定，若經(jīng)過重新分類，該客戶信貸資產(chǎn)分類結(jié)果仍在關(guān)注類三級（不含）以上或高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注（不含）以上，信用評級可暫不進(jìn)行調(diào)整；否則，應(yīng)嚴(yán)格遵循評 級管理規(guī)定，根據(jù)承接不良

24、授信后的企業(yè)最新財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)分類情況，及時(shí)發(fā)起評級更新。七、 關(guān)于特殊類型評級33、 問：評級管理辦法規(guī)定，對授信客戶評級時(shí)要核定債務(wù)承受額；集團(tuán)客戶授信管理要求，對集團(tuán)客戶及其成員要核定授信限額。集團(tuán)客戶及其成員的授信限額與債 務(wù)承受額是什么關(guān)系？答：債務(wù)承受額只適用于單一客戶授信管理。目前由于受系統(tǒng)限制，對集團(tuán)客戶及其成員在評級的同時(shí)，仍需核定債務(wù)承受額，但債務(wù)承受額不再具有意義。34、問：評級推翻指引中規(guī)定，對于管理型集團(tuán)母公司，如母公司所在集團(tuán)屬緊密型集團(tuán)，母公司是整個(gè)集團(tuán)的融資平臺和資金管理中心、子公司沒有對外融資權(quán)（即統(tǒng)借統(tǒng)還”），此種情況下對母公司評級可以使用集團(tuán)合并報(bào)表。如某

25、集團(tuán)子公司在我行沒有授信，但孫公司有授信，可用并表對母公司評級嗎？ HEW*答：除評級推翻指引中規(guī)定條件外，還需同時(shí)符合以下條件方可使用并表發(fā)起母公司評級：1、孫公司”沒有納入母公司合并報(bào)表；2、孫公司”沒有納入我行集團(tuán)客戶管理范圍。35、 問：母公司申請授信，其下屬子公司在我行暫無授信（但子公司具有融資權(quán)），是否可以用并表對母公司評級？兒心、答：不可以。評級推翻指引中列舉的允許使用并表對母公司評級的情況，僅適用于統(tǒng)借統(tǒng)還”。精品文檔 你我共享36、問：使用集團(tuán)匯總數(shù)據(jù)（未剔除關(guān)聯(lián)交易及互相投資等數(shù)據(jù)）非集團(tuán)合并數(shù)據(jù)，能對集團(tuán)客戶評級嗎？答：對集團(tuán)客戶評級只能采用集團(tuán)合并報(bào)表，對子公司數(shù)據(jù)簡單

26、加總形成的匯總數(shù)據(jù)不能用于評級。目前我行仍有部分集團(tuán)客戶無法獲取集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，這對全面 了解集團(tuán)整體資信狀況，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)重大事項(xiàng)，加強(qiáng)集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)的管控極為不利。各行應(yīng)盡_37、問：評級管理辦法中第四十九條規(guī)定，中小企業(yè)特殊信用評級模式的適用范圍是“中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理的中小企業(yè)業(yè)務(wù)新模式下的中小企業(yè)客戶。請問：僅為中小企業(yè)客戶提供擔(dān)保的大型企業(yè)、融資性擔(dān)保公司以及僅包括中小企業(yè)成員的集團(tuán)客戶（集團(tuán)規(guī)模超中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）評級，是否屬于中小企業(yè)部門評級范圍？-答：大型擔(dān)保企業(yè)若同時(shí)符合以下條件，可在中小企業(yè)條線敘作評級：1、僅為我行中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理的中小企業(yè)業(yè)務(wù)新模式下的中小企

27、業(yè)客戶提供擔(dān)保，不涉AAAAAA及自身授信及為非中小企業(yè)授信客戶提供擔(dān)保；2、在CCMS系統(tǒng)中查詢不到尚在有效期內(nèi)的評級記錄。集團(tuán)客戶若同時(shí)符合以下條件，可在中小企業(yè)條線敘作集團(tuán)評級：1、集團(tuán)客戶成員僅包括“中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理的中小企業(yè)業(yè)務(wù)新模式下的中小企業(yè)客戶”；2、未在其他條線評級，在 CCMS系統(tǒng)中查詢不到尚在有效期內(nèi)的評級記錄。八、 關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量判斷38、 問：審計(jì)機(jī)構(gòu)清單實(shí)行動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，分行要調(diào)整認(rèn)可的審計(jì)機(jī)構(gòu)，需履行怎樣的上報(bào)手續(xù)？答：對于僅調(diào)整清單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)基本信息或刪除審計(jì)機(jī)構(gòu)，分行只需向總行報(bào)告變更事項(xiàng)或刪除原因，提供相關(guān)證明材料，不需正式申請函；對

28、于新增審計(jì)機(jī)構(gòu)，需提 供由一級分行風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理室成員簽字或風(fēng)險(xiǎn)管理部蓋章的正式申請函，說明新增理由，并按照合格清單格式提供新增審計(jì)機(jī)構(gòu)基本信息。39、問：從哪里獲取審計(jì)機(jī)構(gòu)排名信息和執(zhí)業(yè)信息？答：官方網(wǎng)站等公開渠道，包括中注協(xié)和各省注協(xié)的網(wǎng)站、財(cái)政部和各地財(cái)政廳的網(wǎng)站、證監(jiān)會的網(wǎng)站等等。建議各分行與當(dāng)?shù)刈詴?jì)師協(xié)會建立直接溝通渠道，獲 取需要信息。40、問：在執(zhí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定時(shí)，是僅針對客戶最新年度財(cái)務(wù)報(bào)告，還是包括以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)告？答：僅針對最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告。問：怎樣判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性及合理性？答：除評級管理辦法第二十二條內(nèi)容外，還應(yīng)從以下三方面進(jìn)行分析：A、 報(bào)表間勾稽

29、關(guān)系資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益固定資產(chǎn)凈值二固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊本期期初余額二上期期末余額期末未分配利潤二期初未分配利潤+本年利潤一利潤分配期末貨幣資金=期初貨幣資金+凈現(xiàn)金流量如出現(xiàn)不等式，應(yīng)在流程意見中說明原因。B、 報(bào)表間對應(yīng)關(guān)系（1）銷售成本與銷售收入的比例（2 ）銷售收入與應(yīng)收帳款的比例（3 ）利息費(fèi)用與銀行借款的比例比例（1）和比例（2）在年度間應(yīng)保持基本一致，除非客戶主營業(yè)務(wù)種類、銷售策略、市場地位等發(fā)生較大變化，如年度間_析并在流程意見中說明。比例（3 ）應(yīng)與貸款利率大體相當(dāng)，_C、 關(guān)注異常項(xiàng)目（1 ）對于年度間變動(dòng)大的項(xiàng)目（如：上升或下降超過30% ）,應(yīng)予以關(guān)注、必要時(shí)進(jìn)行分析

30、并在流程意見中說明。（2 ）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等“其他”類科目，金額通常不大，如果金額大要重點(diǎn)關(guān)注。股東或其他關(guān)聯(lián)方占用資金，往往計(jì)入其他應(yīng)收款；占用關(guān)聯(lián)方資金、或 隱藏利潤，往往計(jì)入其他應(yīng)付款。九、 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)暴露分類 丁氛41、 問：伴隨著新資本協(xié)議 4+1需求IT系統(tǒng)投產(chǎn)，全行從2010年11月開始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)暴露分類，并將該項(xiàng)工作納入評級流程。CCMS系統(tǒng)通過自動(dòng)計(jì)算客戶近三年 平均營業(yè)收入，進(jìn)而給定風(fēng)險(xiǎn)暴露“分類參考”，但操作中發(fā)現(xiàn)部分計(jì)算有誤、導(dǎo)致分類參考不正確。該如何處理？答：CCMS系統(tǒng)給定的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類結(jié)果，僅用作參考，客戶經(jīng)理和各級審核、認(rèn)定人員必須加以人工判斷。一般公司、中

31、小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的分界線是營業(yè)收入是否超過3億元人民幣，CCMS依據(jù)系統(tǒng)中現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算近3年平均營業(yè)收入，如果系統(tǒng)中僅有 2年財(cái)務(wù)報(bào)表，則系統(tǒng)計(jì)算的平均營業(yè)收入是2年的平均數(shù)，需手工計(jì)算3年平均數(shù)，進(jìn)而選擇正確的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類。42、 問：新建類企業(yè)、投資管理型企業(yè)通常營業(yè)收入為0或較少，但資產(chǎn)規(guī)?？赡芎艽?，如果劃分為中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露似乎不盡合理，能否劃分到一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露？精品文檔 你我共享答：仍應(yīng)劃分到中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露。43、問：事業(yè)單位應(yīng)劃分到哪一類風(fēng)險(xiǎn)暴露中？答：事業(yè)單位目前劃歸到公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。根據(jù)近三年平均“事業(yè)收入”是否超過3億元人民幣，具體劃分為一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

32、暴露。目前部分事業(yè)單位CCMS風(fēng)險(xiǎn)暴露分類參考結(jié)果不準(zhǔn)確，需加強(qiáng)人工復(fù)核。44、問：評級中遇到的一些具備專業(yè)貸款特征的客戶，能否歸類到專業(yè)貸款？答：對專業(yè)貸款的判斷，應(yīng)持客觀、審慎態(tài)度，對照中國銀行股份有限公司銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類管理辦法（2010年版）（中銀發(fā)【2010】794號），完全符合專業(yè)貸款條件的，方可認(rèn)定為專業(yè)貸款，否則劃分為一般公司或中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露。45、問：在公司條線管理的財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)客戶，都劃歸到金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露嗎？AAAAAA2011年4月評級的新客戶，與中行建立精品文檔你我共享答：非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類，現(xiàn)階段以是否接受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管為依據(jù)。財(cái)務(wù)

33、公司、金融租賃公司劃分為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露，小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等暫劃分為公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。十、關(guān)于評級指標(biāo)填寫標(biāo)準(zhǔn)46、問：評級對行業(yè)分類的標(biāo)準(zhǔn)是什么？|l,：V答：客戶評級行業(yè)分類執(zhí)行國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（國標(biāo)行業(yè)分類）及我行既定行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。評級管理辦法和問答手冊中涉及的行業(yè)分類內(nèi)容，全部是在上述框架內(nèi)對具體問題的明確，評級上沒有特殊的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。47、問：對于國有企業(yè)，管理層正常換屆，通常不會對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，如果定性指標(biāo)“過去兩年企業(yè)的董事長或總經(jīng)理是否更換選“是”，評級往往會下調(diào),似乎不太合理。對該定性指標(biāo)取值應(yīng)如何把握？答：對于國有及國有控股企業(yè)的管理層正常換屆，如果對

34、企業(yè)經(jīng)營管理未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性不利影響，該定性指標(biāo)可選擇“否48、問：審核中發(fā)現(xiàn)某客戶固定資產(chǎn)極少，但定性指標(biāo)“經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)”選擇了購買，明顯不合理。應(yīng)怎樣予以規(guī)范？答：“經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)”如選擇“購買”，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證掃描件或其他證明文件（報(bào)表附注若能夠證明產(chǎn)權(quán)歸屬也予以認(rèn)可），否則只能選擇“租用49、問：定性指標(biāo)“與中行建立授信關(guān)系的時(shí)間填寫依據(jù)是什么？新客戶尚未建立授信關(guān)系，應(yīng)怎樣填寫？答：對于存量客戶，應(yīng)填寫第一次簽訂授信合同日期。對于新客戶，根據(jù)模型計(jì)算邏輯，應(yīng)填寫上年度財(cái)務(wù)年報(bào)日期。例如, 授信關(guān)系的時(shí)間應(yīng)填寫 2010年12月31日。集團(tuán)客戶與中行建立授信關(guān)系時(shí)間，以母公司為準(zhǔn)。如母公司未納

35、入集團(tuán)管理，以主體公司為準(zhǔn)。50、問：PD評級定性指標(biāo)表中，注冊資本的填寫依據(jù)是什么？答：應(yīng)依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中實(shí)收資本”填寫。如年中增資且提供了最新驗(yàn)資報(bào)告，以驗(yàn)資報(bào)告數(shù)為準(zhǔn)。51、問：新組建企業(yè)評級，通常因?yàn)槎ㄐ灾笜?biāo)被扣分或降級，導(dǎo)致評級結(jié)果產(chǎn)生偏離。新組建企業(yè)的定性指標(biāo)取值應(yīng)如何把握?答：新組建企業(yè)打分卡中對各定性指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)有具體說明，詳見評級管理辦法附件1-1和附件1-2。此外，總行強(qiáng)調(diào)，對新組建企業(yè)定性指標(biāo)的評分應(yīng)持審慎態(tài)度，原則上定性指標(biāo)不能全部為滿分；可扣可不扣時(shí)，要做扣分處理；如果根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，某項(xiàng)指標(biāo)確實(shí)應(yīng)評滿分，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)在“客戶信用評級基本信息表中做出相 應(yīng)

36、取值理由說明，否則審核人員可進(jìn)行扣分或降級處理。52、問：審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定第十八條規(guī)定，新建類企業(yè)評級可參照執(zhí)行合格清單的使用要求，具體怎樣參照執(zhí)行？答：結(jié)合審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定，對于新組建企業(yè)打分卡模型中“財(cái)務(wù)信息質(zhì)量指標(biāo)的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，總行進(jìn)一步明確如下：1、未審計(jì)，扣5分或10分，確?？鄯趾笮庞迷u級至少下降一個(gè)等級。如已按規(guī)定扣分后降級，CCMS又因未審計(jì)自動(dòng)向下推翻，可以視情將自動(dòng)推翻調(diào)回。2、黑名單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，視同未審計(jì)。3、經(jīng)審計(jì)，但審計(jì)報(bào)告出具了否定意見或拒絕表示意見，扣10分。4、經(jīng)審計(jì)，但審計(jì)報(bào)告出具了實(shí)質(zhì)性保留意見，視情扣 5分或10分，非實(shí)質(zhì)性保留意見可不扣分。5、授

37、信金額超1億元（含），經(jīng)合格清單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無保留意見，不扣分；經(jīng)非黑名單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無保留意見，扣5分。6、授信金額在1億元以內(nèi)，經(jīng)非黑名單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無保留意見，可不扣分。53、問：黑名單審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，定性指標(biāo)選擇未審計(jì)還是已審計(jì)？答：根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定第十九條，黑名單適用于全部企業(yè)類客戶評級，黑名單審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)視同于未審計(jì)。操作上，PD評級定性指標(biāo)應(yīng)選擇未審計(jì)、同時(shí)按未審計(jì)執(zhí)行向下推翻規(guī)定。54、 問：評級管理辦法附件 1-1中規(guī)定，新組建企業(yè)評級指標(biāo)體系中的“期末已完成項(xiàng)目投資額”，只適用于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、制造業(yè)、公共設(shè)施業(yè)、投資型企業(yè)和項(xiàng)目公司，應(yīng)根據(jù)實(shí)際投資額填

38、寫，并提供證明依據(jù)。如無此項(xiàng)數(shù)據(jù)，可用“固定資產(chǎn)合計(jì)”指標(biāo)代替。但該說明基于舊版財(cái)務(wù)報(bào)表，對于新版財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)如何對照？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)表中的存貨似乎更能體現(xiàn)企業(yè)的投資額，是否應(yīng)考慮存貨金額？J - -答：如客戶采用新版財(cái)務(wù)報(bào)表，沒有“固定資產(chǎn)合計(jì)”科目，“期末已完成項(xiàng)目投資額“指標(biāo)按照資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)金額之和填寫。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，除上述提及科目之外，應(yīng)將“存貨”一并納入計(jì)算范圍。新版財(cái)務(wù)報(bào)表中“投資性房地產(chǎn)”中如有已出租的建筑物，其對應(yīng)金額也可計(jì)入期末已完 成項(xiàng)目投資額。55、 問：某新建類客戶，所屬行業(yè)是住宿餐飲業(yè)，但其自營

39、酒店目前在建中，“期末已完成項(xiàng)目投資額”是否可錄入數(shù)據(jù)？：答：可以錄入數(shù)據(jù)，具體金額按前述問題答復(fù)口徑計(jì)算。56、 問：日常評級中經(jīng)常因無效資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確而返回修改，影響評級效率。在無效資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確但不足以影響評級結(jié)果的情況下，能否不返回修改？1-丄町答：無效資產(chǎn)在信用評級中的應(yīng)用主要包括兩個(gè)方面，一是用于計(jì)算債務(wù)承受額，二是作為向下推翻依據(jù)，即無效資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例超過20%或超過凈資產(chǎn)，評級向下推翻一個(gè)等級。關(guān)于無效資產(chǎn)的計(jì)算和使用，總行進(jìn)一步明確如下要求：1、 應(yīng)嚴(yán)格按照評級管理辦法附件 1-1規(guī)定的內(nèi)容計(jì)算無效資產(chǎn)，評級發(fā)起人員應(yīng)在系統(tǒng)流程意見或另附文檔中列示計(jì)算過程，即標(biāo)明無效資產(chǎn)各

40、分項(xiàng)內(nèi)容及其金額，以 便審核人員核對。2、 若審核發(fā)現(xiàn)無效資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確，更正金額后涉及評級向下推翻或向下推翻調(diào)回的，應(yīng)予以返回修改。評級發(fā)起人員填寫正確金額后，由系統(tǒng)自動(dòng)下調(diào)1級或調(diào)回1 級。3、其他情況下，可不返回修改。AAAAAA精品文檔 你我共享57、問：在計(jì)算無效資產(chǎn)時(shí)，未提壞賬準(zhǔn)備的三年以上應(yīng)收賬款應(yīng)如何剔除，是將剔除壞賬準(zhǔn)備后的三年以上應(yīng)收賬款凈值計(jì)入無效資產(chǎn)呢，還是只要三年以上應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備就可以不列入無效資產(chǎn)？答：用三年以上應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款原值去除已計(jì)提的提壞帳準(zhǔn)備后的凈值（即未計(jì)提壞帳準(zhǔn)備部分）計(jì)算無效資產(chǎn)。58、 問：如果報(bào)表附注未披露應(yīng)收帳款、其他

41、應(yīng)收款、預(yù)付帳款帳齡，應(yīng)怎樣扣除無效資產(chǎn)？；：=答：依據(jù)審慎原則，按最近兩年報(bào)表中同一科目取小全部扣除。例如：2009年報(bào)中應(yīng)收賬款500萬元，2010年報(bào)中應(yīng)收賬款600萬元、無帳齡分析，則應(yīng)按500萬元扣除無效資產(chǎn)。對于應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)金額較大、附注又未披露帳齡的，屬于財(cái)務(wù)信息質(zhì)量問題，應(yīng)予以關(guān)注，必要時(shí)作向下推翻處理。如果公司成立未滿三年，即使公司報(bào)表附注中應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款無賬齡分析或報(bào)表未審計(jì)，則以上三類賬款可不計(jì)入無效資產(chǎn)。59、 問：信用評級管理辦法附件1-1中規(guī)定，在計(jì)算無效資產(chǎn)時(shí)，長期待攤費(fèi)用審計(jì)報(bào)告說明攤銷年份的，只把當(dāng)期的攤銷作無效資產(chǎn)扣除；附注未說明攤銷年份的全

42、部作無效資產(chǎn)扣除。資產(chǎn)負(fù)債表中的長期待攤費(fèi)用”實(shí)際上已經(jīng)是扣除當(dāng)期攤銷的凈值，是否還要扣除？答：附注中已作攤銷說明的，不再扣除；附注未作攤銷說明的，將報(bào)表中金額全部作為無效資產(chǎn)扣除。60、問：在資產(chǎn)負(fù)債表中遞延稅款借項(xiàng)在資產(chǎn)方體現(xiàn)，遞延稅款貸項(xiàng)在負(fù)債方體現(xiàn)，遞延稅款作為無效資產(chǎn)應(yīng)如何扣除？答：將遞延稅款借方余額（新版報(bào)表為“遞延所得稅資產(chǎn)”）作為無效資產(chǎn)扣除。61、問：涉訴案件損失應(yīng)作為無效資產(chǎn)扣除，涉案事項(xiàng)一般在財(cái)務(wù)報(bào)表附注重大事項(xiàng)中披露，是否披露了的涉案金額要全部扣除？答：除非附注中聲明涉案事項(xiàng)不會對該客戶資產(chǎn)造成損失，一般應(yīng)全部計(jì)入無效資產(chǎn)扣除。62、問：采用分公司報(bào)表對具有獨(dú)立融資權(quán)的

43、分公司評級，部分分公司報(bào)表中沒有注冊資本，評級將無法反映分公司真實(shí)經(jīng)營情況，如何解決這一問題？答：原則上，信用評級應(yīng)嚴(yán)格按照報(bào)表進(jìn)行，不允許調(diào)整報(bào)表。如分公司確屬因沒有注冊資本導(dǎo)致評級產(chǎn)生偏離，可以對分公司報(bào)表進(jìn)行微調(diào)?？偣緦Ψ止镜纳霞墦芸钔ǔｓw現(xiàn)在分公司資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方，例如放在長期應(yīng)付款”或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)下，評級時(shí)可將上級撥款視為資本金，金額由負(fù)債方轉(zhuǎn)移到實(shí)收資本”項(xiàng)下。報(bào)表 的其他方面保持不變。有關(guān)調(diào)整應(yīng)在流程意見中說明，必要時(shí)提供相應(yīng)證明材料。63、問：評級推翻指引規(guī)定，在確定客戶或有負(fù)債金額時(shí)，應(yīng)依據(jù)會計(jì)報(bào)表附注和企業(yè)征信系統(tǒng)信息。企業(yè)征信報(bào)告當(dāng)前對外擔(dān)保信息中保證擔(dān)保部分有

44、兩個(gè)指標(biāo)，分別是保證擔(dān)保合同金額本外幣合計(jì)（匯總）、“本擔(dān)保人保證擔(dān)保金額本外幣合計(jì)（匯總），該二指標(biāo)金額有時(shí)不一致，以哪個(gè)指標(biāo)為準(zhǔn)？NElM答：應(yīng)按照“本擔(dān)保人保證擔(dān)保金額本外幣合計(jì)（匯總）指標(biāo)判斷客戶或有負(fù)債金額。當(dāng)擔(dān)保合同涉及兩個(gè)及以上擔(dān)保人時(shí)，會導(dǎo)致該二指標(biāo)金額不一致，“本擔(dān)保人保證擔(dān)保金額本外幣合計(jì)（匯總）是某擔(dān)保人（評級客戶）按照約定應(yīng)承擔(dān)的擔(dān)保金額64、問：新資本協(xié)議4+1需求投產(chǎn)后，事業(yè)單位因報(bào)表未審計(jì)也被系統(tǒng)自動(dòng)推翻，能否手工調(diào)回？答：事業(yè)單位報(bào)表一般不要求審計(jì)。自動(dòng)推翻后等級如果較實(shí)際資信狀況偏低，可以調(diào)回。十一、關(guān)于系統(tǒng)操作65、 問：CCMS系統(tǒng)客戶管理模塊（CMS ）

45、中哪些信息與客戶評級有關(guān)？答：評級所需信息包括三部分：1、 客戶基本資料，尤其確?？蛻籼枴⒖蛻羧Q、是否集團(tuán)客戶評級、是否為新組建類別、客戶性質(zhì)、往來關(guān)系、評級方式、行業(yè)分類、風(fēng)險(xiǎn)暴露分類等填寫無誤；2、 財(cái)務(wù)分析，包括同一時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表（打分卡評級客戶不需要提供三大報(bào)表），必須確保報(bào)表年度和報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性；3、 定性指標(biāo)，包括PD定性指標(biāo)表、打分卡評級定性指標(biāo)表、債務(wù)承受額匡算表等。66、問：為什么必須保證 CMS客戶信息的準(zhǔn)確性？答：評級所需信息全部從 CMS讀取，且評級人員無法直接修改，如有錯(cuò)誤，只能退回評級發(fā)起人員修改。因此，CMS系統(tǒng)客戶信息的準(zhǔn)確性直接影響到

46、了評級的時(shí)效，必須盡量確保CMS信息填寫正確。67、 問：財(cái)務(wù)報(bào)表中的其中項(xiàng)應(yīng)如何填寫？ 答：對于其中項(xiàng)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表中明確列示，應(yīng)依據(jù)報(bào)表填寫；如果財(cái)務(wù)報(bào)表中沒有其中項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)到附注中查找；如附注中未披露，則不要求填寫。財(cái)務(wù)費(fèi)用的其中項(xiàng)“利息支出（減利息收入）為PD3.0模型特設(shè)科目，在執(zhí)行中存在問題較多，鑒于PD模型2011版已不直接使用該指標(biāo)，對該指標(biāo)的填寫和審核視同一般其中項(xiàng)，不作特殊要求。68、 問：財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)、海外公司等客戶，財(cái)務(wù)報(bào)表格式與CCMS中的報(bào)表格式不同，評級時(shí)應(yīng)怎樣處理？刊/:!答：目前的CCMS中只提供了標(biāo)準(zhǔn)版的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表模板，其他格式的報(bào)表需手工轉(zhuǎn)換

47、為標(biāo)準(zhǔn)版方能發(fā)起評級。具體科目如何轉(zhuǎn)換應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況處理。對于轉(zhuǎn)換的科目，發(fā)起人員需提供對照表或文字說明，供復(fù)核、認(rèn)定人員審核。此外，經(jīng)過報(bào)表轉(zhuǎn)換的模型輸出結(jié)果可能存在偏差，應(yīng)加強(qiáng)對評級結(jié)果的總體把握和人工判斷。69、問：財(cái)務(wù)報(bào)表年度填錯(cuò)，能夠直接修改報(bào)表年度嗎？答：報(bào)表年度填錯(cuò)只能刪除原報(bào)表，再建立一張正確年度的報(bào)表，不能夠直接更正報(bào)表年度。如評級系統(tǒng)中已經(jīng)發(fā)起基于錯(cuò)報(bào)表審批流程，則必須先刪除原流程后（只有總行管理員有刪除權(quán)限），才能新發(fā)起正確年度報(bào)表評級。因此，為提高評級效率，客戶經(jīng)理必須注意確保財(cái)務(wù)報(bào)表年度的準(zhǔn)確性。70、 問：評級時(shí)需要在系統(tǒng)中錄入2年報(bào)表，某客戶 2010年報(bào)表期初數(shù)較2009年報(bào)表期末數(shù)有