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文檔簡(jiǎn)介
1、精品文檔 你我共享中國(guó)銀行股份有限公司國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評(píng)級(jí)管理問(wèn)答手冊(cè)( 2011 年版)名詞:評(píng)級(jí)管理辦法, 指中國(guó)銀行股份有限公司國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評(píng)級(jí)管理辦法( 2010 年版)(中銀發(fā) 2010616 號(hào))。評(píng)級(jí)更新指引, 指中國(guó)銀行股份有限公司國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評(píng)級(jí)動(dòng)態(tài)評(píng)級(jí)更新指引( 2010 年版)(中銀發(fā) 2010617 號(hào))。評(píng)級(jí)推翻指引, 指中國(guó)銀行股份有限公司國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶信用評(píng)級(jí)推翻指引(2010 年版)(中銀發(fā) 2010617 號(hào))。審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定, 指中國(guó)銀行客戶信用評(píng)級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定( 2007 年版)(中銀險(xiǎn) 200738 號(hào))。合格清單,
2、指審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定中的“中行客戶信用評(píng)級(jí)認(rèn)可的審計(jì)機(jī)構(gòu)清單” 。黑名單, 指審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定中的“中行客戶信用評(píng)級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)黑名單” 。PD模型2011版,即2011年3月29日投產(chǎn)的公司客戶違約概率模型,對(duì)原PD模型進(jìn)行了調(diào)優(yōu),適用于非新建類企業(yè)的評(píng)級(jí)。CCM,S 即公司信貸管理系統(tǒng)。BANC,S 即核心銀行系統(tǒng)。AAAAAA精品文檔 你我共享目錄一、關(guān)于評(píng)級(jí)對(duì)象二、關(guān)于評(píng)級(jí)模型三、關(guān)于評(píng)級(jí)發(fā)起四、關(guān)于評(píng)級(jí)認(rèn)定五、關(guān)于評(píng)級(jí)推翻六、關(guān)于評(píng)級(jí)更新七、關(guān)于特殊類型評(píng)級(jí)八、關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量判斷九、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)暴露分類 十、關(guān)于評(píng)級(jí)指標(biāo)填寫標(biāo)準(zhǔn) 十一、關(guān)于系統(tǒng)操作AAAAAA精品文
3、檔 你我共享精品文檔 你我共享3、問(wèn):有些外資企業(yè)或海外客戶的會(huì)計(jì)期間不是從答:目前我行針對(duì)評(píng)級(jí)有效期的定義是年報(bào)報(bào)表日后月1日至12月31日,而我行評(píng)級(jí)有效期的計(jì)算依據(jù)前述會(huì)計(jì)期間確定,這將導(dǎo)致此類客戶階段性存在有效期過(guò)期問(wèn)題,應(yīng)如何解決?18個(gè)月,報(bào)表日以12月31日為準(zhǔn)。對(duì)于某些客戶報(bào)表年度的特殊情況,有效期可以從系統(tǒng)定義的有效期延長(zhǎng)至實(shí)際4、問(wèn):客戶評(píng)級(jí)中會(huì)遇到一些非銀行金融機(jī)構(gòu)客戶,包括財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等,這些客戶在行業(yè)選擇上應(yīng)選擇“金融業(yè)”還是“租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)”?丄丁答:目前確有部分非銀行金融機(jī)構(gòu)在公司條線管理,需要在公司客戶評(píng)級(jí)體系內(nèi)評(píng)級(jí)。
4、問(wèn)題中提及的非銀行金融機(jī)構(gòu),其行業(yè)均應(yīng)選擇“金融業(yè)-其他金融活動(dòng)”5、 問(wèn):?jiǎn)渭儽硗馐谛趴蛻羰欠裥枰u(píng)級(jí)?山込答:根據(jù)我行現(xiàn)行貿(mào)易融資及保函業(yè)務(wù)授信管理等專項(xiàng)規(guī)定,對(duì)表外授信客戶的管理中需要使用信用評(píng)級(jí),因此單純表外授信客戶仍需進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。表外授信客戶的 評(píng)級(jí),無(wú)特殊的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn),可采取靈活的處理方法,評(píng)級(jí)結(jié)果由分行終審認(rèn)定。由于IT系統(tǒng)原因,暫未將表外授信客戶納入評(píng)級(jí)監(jiān)控檢查范圍。6、 問(wèn):委托貸款客戶是否需要評(píng)級(jí)?答:委托貸款屬中間業(yè)務(wù),貸款風(fēng)險(xiǎn)完全由委托單位承擔(dān),純委托貸款客戶不需要評(píng)級(jí)。二、關(guān)于評(píng)級(jí)模型7、 問(wèn):PD模型2011版與升級(jí)前的模型有何區(qū)別?答:PD模型2011版僅是對(duì)原P
5、D 一般統(tǒng)計(jì)模型的調(diào)優(yōu),具體涉及大型制造業(yè)、中型制造業(yè)、大中型建筑和公共設(shè)施業(yè)、大中型服務(wù)業(yè)四個(gè)主模型。僅是對(duì)上述四個(gè)主模型進(jìn)行算法上的微調(diào),模型的原理和框架不變,具體輸入項(xiàng)不變,對(duì)前端操作沒有影響。8、 問(wèn):客戶發(fā)生違約認(rèn)定為D級(jí)。我行對(duì)違約的定義是什么? =1 -答:違約定義按中國(guó)銀行股份有限公司信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系違約定義規(guī)定(2010年版)(中銀發(fā)【2010】353號(hào))及中國(guó)銀行股份有限公司境內(nèi)機(jī)構(gòu)公司客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)違約定義實(shí)施細(xì)則(2010年版) (中銀發(fā)【2010】795號(hào))執(zhí)行。9、 問(wèn):成立滿兩年但只有最近一年完整財(cái)務(wù)報(bào)表的批發(fā)零售類企業(yè)能使用新建類模型評(píng)級(jí)嗎?答:不能使用新建類
6、模型評(píng)級(jí)。對(duì)于新組建企業(yè)的判斷,總行強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn):第一,截至財(cái)務(wù)年報(bào)時(shí)點(diǎn),企業(yè)成立未滿2年,無(wú)論行業(yè)與企業(yè)性質(zhì),直接采用新組建企業(yè)模型評(píng)級(jí)。第二,大型生產(chǎn)型企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目公司(包含房地產(chǎn)項(xiàng)目公司),截至財(cái)務(wù)年報(bào)時(shí)點(diǎn),成立超過(guò) 2年、但尚未開始經(jīng)營(yíng)或處于項(xiàng)目建設(shè)期,沒有連續(xù)兩年的完整財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)使用新組建企業(yè)模型評(píng)級(jí)(有1年完整報(bào)表也視同新建);其他成立超過(guò)2年的企業(yè)一律使用 PD評(píng)級(jí)(即使沒有1年完整報(bào)表也使用 PD評(píng)級(jí),但此時(shí)應(yīng)從嚴(yán)把握評(píng)級(jí)結(jié)果)。第三,對(duì)“完整財(cái)務(wù)報(bào)表”的判斷,核心依據(jù)是 營(yíng)業(yè)收入,只要有營(yíng)業(yè)收入,無(wú)論金額大小,即認(rèn)定為完整報(bào)表,不考慮何時(shí)產(chǎn)生收入、是否達(dá)產(chǎn)等情
7、況(投資公司及投資管理型母公司除外)。第四,如果企業(yè)成立多年、出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)換當(dāng)年停產(chǎn)沒有銷售收入,或者房地產(chǎn)公司分期開發(fā)項(xiàng)目、各期之間出現(xiàn)銷售中斷、銷售收入大幅減少甚至沒有銷售收入,此類情況不屬于新組建。10、 問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法第十五條規(guī)定了模型選擇順序,新建的事業(yè)單位應(yīng)選擇事業(yè)類還是新建類模型評(píng)級(jí)?答:事業(yè)單位無(wú)論是否新建,都采用事業(yè)類評(píng)級(jí)模型。11、 問(wèn):有些事業(yè)單位按照企業(yè)模式管理,并且提供了按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表,能否采用PD模型評(píng)級(jí)?一、關(guān)于評(píng)級(jí)對(duì)象1、問(wèn):關(guān)于貼現(xiàn)客戶評(píng)級(jí)問(wèn)題,根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指引要求,新版評(píng)級(jí)管理辦法將僅敘作低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶納入評(píng)級(jí)范
8、圍。在實(shí)際工作中,銀行承兌匯票貼現(xiàn)(含轉(zhuǎn)貼現(xiàn))業(yè)務(wù)金額變動(dòng)頻繁,且客戶零散,此類客戶如果先做評(píng)級(jí)再做貼現(xiàn)業(yè)務(wù),將會(huì)影響效率。鑒于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù),純貼現(xiàn)客戶能否不納入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)客戶范圍,而不進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)? 立厲答:總行風(fēng)險(xiǎn)管理總部已通過(guò)政策制度答疑匯編明確:“銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未納入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理,該項(xiàng)業(yè)務(wù)的授信管理執(zhí)行中國(guó)銀行股份有限公司銀行類金融機(jī)構(gòu)客戶授信管理辦法(2009年版)(中銀險(xiǎn)200932號(hào))和中國(guó)銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務(wù)管理辦法(中銀市200638號(hào))等文件規(guī)定”。因此對(duì)于僅敘作銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶,如果不具備評(píng)級(jí)條件,可以暫不評(píng)級(jí)。2、問(wèn):對(duì)于在境外注冊(cè)、
9、境外經(jīng)營(yíng)的客戶(海外客戶),是否需要評(píng)級(jí)?如需評(píng)級(jí),應(yīng)如何評(píng)級(jí)?答:我行已于 2009年全面實(shí)施海外機(jī)構(gòu)客戶信用評(píng)級(jí)。如海外客戶屬海內(nèi)外分行聯(lián)貸客戶,應(yīng)由海外機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí),國(guó)內(nèi)分行使用結(jié)果。如僅由國(guó)內(nèi)行敘作業(yè)務(wù),應(yīng)聯(lián)系總行或客戶所在地海外機(jī)構(gòu)查詢有無(wú)海外評(píng)級(jí),若有則直接使用,若沒有則比照國(guó)內(nèi)客戶在CCMS系統(tǒng)中評(píng)級(jí)。報(bào)表日后的第18個(gè)月。例如,某海外公司的財(cái)務(wù)報(bào)表日為6月30日,對(duì)于采用2010年6月30日年報(bào)的評(píng)級(jí),其有效期可延長(zhǎng)至2011年12月31日。精品文檔 你我共享答:可以,按企業(yè)管理的事業(yè)單位,如編制企業(yè)版報(bào)表,應(yīng)采用PD模型評(píng)級(jí)。同樣,按照事業(yè)單位模式管理的企業(yè),如具備事業(yè)單位評(píng)級(jí)條
10、件,應(yīng)選擇事業(yè)類模型進(jìn)行評(píng)級(jí)。三、關(guān)于評(píng)級(jí)發(fā)起12、問(wèn):審核和認(rèn)定人員每年要完成數(shù)量眾多的客戶評(píng)級(jí),不可能清晰掌握所有客戶的情況,發(fā)起人員提供的動(dòng)態(tài)信息往往比較有限,不利于全面把握客戶資信狀況。 總行對(duì)此有何具體要求?答:評(píng)級(jí)發(fā)起部門除提供評(píng)級(jí)管理辦法規(guī)定的審核要件外,還應(yīng)在審批流程意見中簡(jiǎn)要介紹客戶情況,包括但不限于業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)模式、市場(chǎng)地位、發(fā)展前 景、股東背景等,要求能清晰概括出該客戶的基本情況和特點(diǎn)。對(duì)于客戶信息提供不清楚的信用評(píng)級(jí),審核和認(rèn)定人員有權(quán)退回。AAAAAA13、 問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法第二十四條第(一)款規(guī)定,評(píng)級(jí)發(fā)起部門對(duì)評(píng)級(jí)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé),有何具體要求?答:對(duì)于
11、財(cái)務(wù)報(bào)表掃描件,審計(jì)報(bào)告正文后必須蓋事務(wù)所公章、審計(jì)師簽字(及加蓋個(gè)人章),如是原件的掃描件,應(yīng)在每一頁(yè)報(bào)表上加蓋原件章;如是復(fù)印件的掃描件,除借款人加蓋公章外,客戶經(jīng)理應(yīng)對(duì)復(fù)印件與原件核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后,在每一頁(yè)報(bào)表上加蓋“復(fù)印件與原件核對(duì)無(wú)誤章或由客戶經(jīng)理簽字確認(rèn)。評(píng)級(jí)管理辦法第五十三條第(三)款 亦明確客戶經(jīng)理需在審核財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性后簽字確認(rèn)。14、 問(wèn):擬直接認(rèn)定為 D級(jí)(違約)的客戶,是否可以不通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)發(fā)起審批流程?答:直接認(rèn)定信用等級(jí)的客戶,仍需要在CCMS中建立客戶記錄,發(fā)起客戶評(píng)級(jí),并按權(quán)限和流程審批。業(yè)務(wù)部門應(yīng)盡量獲取D類客戶的評(píng)級(jí)資料,錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如果確實(shí)無(wú)法獲取財(cái)務(wù)報(bào)
12、表,可通過(guò)建立空財(cái)務(wù)報(bào)表的方式發(fā)起D類客戶評(píng)級(jí)。15、 問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法第七條明確了具有獨(dú)立融資權(quán)的非法人企業(yè)的評(píng)級(jí)要求,該類企業(yè)主要指大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)(集中在電信、石油、電力等行業(yè))。如果分公司沒 有編制自身報(bào)表,符合采用上級(jí)法人公司本部報(bào)表進(jìn)行信用評(píng)級(jí)”條件,能否直接使用總公司評(píng)級(jí)結(jié)果?答:不能直接使用總公司評(píng)級(jí)結(jié)果。應(yīng)在CCMS中建立分公司客戶記錄,按程序發(fā)起評(píng)級(jí),不能不走評(píng)級(jí)流程、直接套用總公司信用等級(jí)。評(píng)級(jí)發(fā)起部門應(yīng)在流程意見中說(shuō)明評(píng)級(jí)采用的是總公司報(bào)表及其理由。此種情況下,客戶基本信息、定性指標(biāo)等應(yīng)根據(jù)分公司情況取值,必要時(shí)向下推翻,確保分公司評(píng)級(jí)結(jié)果不高于總公司,避免高估分 公
13、司信用等級(jí)和債務(wù)承受額。此外,總行強(qiáng)調(diào),只要分公司編制獨(dú)立完整的財(cái)務(wù)報(bào)表、能夠滿足評(píng)級(jí)要求,應(yīng)選擇其自身的財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)級(jí)。只有在沒有編制獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表或自身財(cái)務(wù)報(bào)表不齊全、無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的情況下,才允許采用上級(jí)法人公司本部報(bào)表評(píng)級(jí)。四、 關(guān)于評(píng)級(jí)認(rèn)定16、 問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法第二十六條第(三)款要求,一級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)按季匯總分析本行轄內(nèi)客戶的信用評(píng)級(jí)信息,就客戶信用評(píng)級(jí)工作情況、轄內(nèi)客戶信用等級(jí)分布、評(píng)級(jí)推翻率、評(píng)級(jí)遷移率等向上級(jí)行報(bào)告、向同級(jí)行業(yè)務(wù)部門和下級(jí)行通報(bào),有何具體要求?答:向總行報(bào)告應(yīng)在季后15個(gè)工作日內(nèi)完成。一、二、三季度的報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,重點(diǎn)總結(jié)本季度的工作進(jìn)展和工作中存在的問(wèn)題;
14、第四季度的報(bào)告應(yīng)全面總結(jié)全年工作情況,內(nèi)容包括信用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)分析、評(píng)級(jí)工作開展情況、工作中存在的問(wèn)題、下年工作計(jì)劃等。除有特殊要求外,今后總行不再單獨(dú)通知報(bào)送評(píng)級(jí)總結(jié)。17、 問(wèn):我行評(píng)級(jí)授權(quán)按照授信金額(指存量客戶的批復(fù)授信總量、信貸資產(chǎn)余額及新客戶的擬申請(qǐng)授信總量,下同)和信用等級(jí)劃分,其中授信金額的統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)是否就是評(píng)級(jí)當(dāng)日?授信金額可能在評(píng)級(jí)審批過(guò)程中發(fā)生變化,如何把握?答:授信金額以審核當(dāng)日數(shù)據(jù)為準(zhǔn),評(píng)級(jí)審批過(guò)程中金額發(fā)生變動(dòng)的,一級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)以變動(dòng)后情況確定是否由總行審批。一級(jí)分行終審后,授信金額發(fā)生變動(dòng)使評(píng)級(jí)達(dá)到總行審批權(quán)限的,需及時(shí)發(fā)起評(píng)級(jí)更新報(bào)總行終審。18、 問(wèn):對(duì)于存
15、量授信客戶,目前批復(fù)總量和全口徑信貸資產(chǎn)余額均不到1億元,但是業(yè)務(wù)發(fā)起單位在上報(bào)評(píng)級(jí)的時(shí)候明確提出今年該客戶擬新增授信,授信總量將超過(guò)1億元,這種情況下如初評(píng)結(jié)果達(dá)到BBB-,能不能直接報(bào)總行終審?答:此種情況下應(yīng)報(bào)總行終審,發(fā)起部門需提供正式證明材料(關(guān)于授信總量將超過(guò)1億元的說(shuō)明,經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)),同時(shí)正確填寫CCMS 債務(wù)承受額匡算表”中的“本年度中行目標(biāo)授信余額”數(shù)據(jù)。總行彳_19、 問(wèn):向上推翻終審權(quán)限在總行,向上推翻審核上報(bào)由一級(jí)分行CCO負(fù)責(zé),一級(jí)分行CCO可將向上推翻審核上報(bào)權(quán)限轉(zhuǎn)授權(quán)給本行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人嗎?答:可以。評(píng)級(jí)管理辦法第二十九條規(guī)定,有權(quán)認(rèn)定人經(jīng)過(guò)正式程序可以轉(zhuǎn)
16、授權(quán)給本行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員。轉(zhuǎn)授權(quán)內(nèi)容中包括向上推翻的審核上報(bào)權(quán)。20、 問(wèn):總行從2011年開始實(shí)施評(píng)級(jí)差異化授權(quán),是否需要分行提出申請(qǐng)?耳小答:不需要分行申請(qǐng)??傂袑⒏鶕?jù)公司客戶信用評(píng)級(jí)差異化授權(quán)方案,選取風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)排名靠前、評(píng)級(jí)專業(yè)能力強(qiáng)、專業(yè)人員配備到位的分行差異化放權(quán),并且視情動(dòng)態(tài)調(diào)整授權(quán)分行范圍和授權(quán)規(guī)則。21、 問(wèn):若符合評(píng)級(jí)管理辦法第六十條規(guī)定,一級(jí)分行可向擬招投標(biāo)客戶提供信用等級(jí)證明書,一級(jí)分行對(duì)此能轉(zhuǎn)授權(quán)嗎?答:原則上,客戶評(píng)級(jí)有權(quán)認(rèn)定機(jī)構(gòu)自動(dòng)具備出具信用等級(jí)證明書的資格,包括總行、一級(jí)分行、具有評(píng)級(jí)轉(zhuǎn)授權(quán)的總行直屬分行。具體由風(fēng)險(xiǎn)管理部門還是業(yè)務(wù)部門出具,由一級(jí)分行
17、自行決定。上述機(jī)構(gòu)不得再向二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。五、 關(guān)于評(píng)級(jí)推翻22、 問(wèn):向上推翻申請(qǐng)有何具體要求?答:業(yè)務(wù)發(fā)起部門除填寫向上推翻申請(qǐng)表外,還應(yīng)依據(jù)評(píng)級(jí)推翻指引撰寫報(bào)告、詳細(xì)闡述推翻理由。報(bào)告應(yīng)側(cè)重從行業(yè)、地區(qū)、財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)等維度,綜合分析客戶當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展前景,從中找出客戶具備的優(yōu)勢(shì)和評(píng)級(jí)可能被低估的原因。報(bào)告至少需提供以下數(shù)據(jù):行業(yè)排名、地區(qū)排名、近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、最新年報(bào)財(cái)務(wù)指標(biāo)與精品文檔 你我共享同業(yè)(包括企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值”、中國(guó)銀行評(píng)級(jí)客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)”)對(duì)比情況、與我行建立授信關(guān)系年份、履約情況、母公司及控股子公司在我行評(píng)級(jí)結(jié)果等。23、 問(wèn):審計(jì)機(jī)構(gòu)非我行認(rèn)可,同
18、時(shí)兩年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不銜接,通常要求降一級(jí)還是降兩級(jí)?冰:門答:同屬于報(bào)表的問(wèn)題,原則要求降一級(jí)即可,但如果判斷報(bào)表真實(shí)性存在問(wèn)題,應(yīng)加大降級(jí)幅度。各級(jí)評(píng)級(jí)人員在評(píng)級(jí)推翻過(guò)程中,應(yīng)始終堅(jiān)持客觀性、適度性原則,從總體上把握評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性,既避免推翻不足,也要避免過(guò)度推翻。評(píng)級(jí)推翻指引中規(guī)定了十一大類向下推翻依據(jù),每一大類內(nèi)部列舉了若干具體降級(jí)條件。除已明確具體降級(jí)幅度或限定等級(jí)的情況外,原則上,不同大類同時(shí)發(fā)生降級(jí)情況,應(yīng)累計(jì)降級(jí);大類內(nèi)部同時(shí)發(fā)生2個(gè)或以上降級(jí)條件,可不累計(jì)降級(jí)。如果問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重,應(yīng)從嚴(yán)把握評(píng)級(jí)結(jié)果。24、問(wèn):采用PD模型評(píng)級(jí),財(cái)務(wù)報(bào)表未審計(jì),已經(jīng)在定性指標(biāo)“審計(jì)公司情況中選擇了未
19、審計(jì),是否還要手工降級(jí)?答:需要。由于PD模型定量指標(biāo)主要來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)于評(píng)級(jí)結(jié)果具有實(shí)質(zhì)性影響,但PD模型2011版計(jì)算未包括報(bào)表審計(jì)情況,因此需要人工調(diào)AAAAAA整。對(duì)于采用PD模型評(píng)級(jí)的客戶,如報(bào)表未審計(jì),一律至少向下推翻一個(gè)等級(jí)(含授信金額小于1億元客戶)。其中,授信金額在1億元以下的,CCMS系統(tǒng)未設(shè)定自動(dòng)推翻,應(yīng)手工向下推翻。25、 問(wèn):評(píng)級(jí)推翻指引中規(guī)定兩項(xiàng)現(xiàn)金流同時(shí)為負(fù)需降級(jí),對(duì)于投資公司,判斷現(xiàn)金流負(fù)值是否較大時(shí),可以不考慮占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例情況。這里的“投資公司中 包括投資管理型母公司(自身無(wú)收入或收入少)嗎? 賤乂答:包括。26、問(wèn):評(píng)級(jí)推翻指引規(guī)定,根
20、據(jù)企業(yè)征信系統(tǒng)記錄,客戶存在截至評(píng)級(jí)時(shí)點(diǎn)尚未結(jié)清的本金或利息拖欠,或雖已結(jié)清但在評(píng)級(jí)年度內(nèi)出現(xiàn)的本金或利息拖欠,應(yīng)視情向下推翻。評(píng)級(jí)年度具體指什么?技術(shù)性本息拖欠可否不降級(jí)?r-l-A答:執(zhí)行本條規(guī)定時(shí),應(yīng)包括該客戶在全部金融機(jī)構(gòu)的授信,可區(qū)分為以下幾種情況處理:1、本息拖欠尚未結(jié)清,應(yīng)向下推翻。 2、本息拖欠雖已結(jié)清,但發(fā)生在評(píng)級(jí)年度內(nèi),應(yīng)向下推翻。評(píng)級(jí)年度定義為上年 1月1日至評(píng)級(jí)時(shí)點(diǎn),時(shí)間跨度超過(guò)一年。 3、發(fā)生在評(píng)級(jí)年度以前的、但當(dāng)前已結(jié)清的本息拖欠,可不降級(jí)。4、技術(shù)性逾期,在對(duì)方銀行或業(yè)務(wù)部門出具正式證明的情況下,可不降級(jí),否則仍應(yīng)視為一般逾期作向下推翻處理。27、 問(wèn):企業(yè)征信報(bào)
21、告中可查到墊款信息、社保欠繳記錄,評(píng)級(jí)時(shí)需要向下推翻嗎?:?月;答:墊款、社保欠繳需比照貸款本息拖欠執(zhí)行向下推翻規(guī)定。28、 問(wèn):本息拖欠已體現(xiàn)在定性指標(biāo)中,還需要人工降級(jí)嗎。M *!答:需要。CCMS定性指標(biāo)中的“授信資產(chǎn)本金償還記錄”、授信資產(chǎn)利息償還記錄”兩項(xiàng)指標(biāo)僅作為評(píng)級(jí)參考,并未直接參與計(jì)算,因此需要手工降級(jí)。29、問(wèn):一些房地產(chǎn)公司“資本公積金額較大,遠(yuǎn)超注冊(cè)資本。評(píng)級(jí)時(shí)應(yīng)怎樣把握?答:各級(jí)評(píng)級(jí)人員應(yīng)關(guān)注并了解房地產(chǎn)公司資本公積的構(gòu)成和來(lái)源,對(duì)于金額大且報(bào)表附注未予以說(shuō)明的,評(píng)級(jí)發(fā)起人員應(yīng)向客戶了解并提供書面說(shuō)明。對(duì)于資本公積 金額巨大且來(lái)源不明的,必要時(shí)予以降級(jí)處理。30、 問(wèn):
22、針對(duì)資產(chǎn)規(guī)模較小的客戶,如果評(píng)級(jí)結(jié)果偏高,是否一定要做降級(jí)處理?1七:1答:針對(duì)資產(chǎn)規(guī)模小的客戶評(píng)級(jí),不應(yīng)僅由于企業(yè)規(guī)模原因做降級(jí)處理。應(yīng)全面分析該客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等,合理評(píng)價(jià)客戶資信等級(jí)。31、問(wèn):總行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息(2010年第19期)下發(fā)了 中國(guó)銀行評(píng)級(jí)客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)(2010版)”,首次推出全行公司客戶財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)值,為全行政策制定、項(xiàng)目評(píng)審及授信管理等工作提供參考。在信用評(píng)級(jí)工作方面,對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)有無(wú)具體使用要求?答:向上推翻申請(qǐng)中,要求必須使用數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)同業(yè)對(duì)比分析。其他評(píng)級(jí)工作方面,目前暫無(wú)硬性使用要求,各級(jí)評(píng)級(jí)人員在綜合把握評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)可參考使用。六、 關(guān)
23、于評(píng)級(jí)更新32、問(wèn):某客戶在我行原信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類為正常類,承接其他客戶的不良授信后,評(píng)級(jí)應(yīng)如何處理?答:中國(guó)銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法(2009年版)規(guī)定,不良授信被其他企業(yè)承接,如果承接授信的企業(yè)經(jīng)過(guò)評(píng)估具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力(原則上在我行信用評(píng)級(jí)應(yīng)不低于 BBB級(jí)),承接債務(wù)后,沒有理由懷疑授信不能如期償還,可以根據(jù)承接企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分類;否則,不得高于次級(jí)類一級(jí),在經(jīng)過(guò)半年觀察期 后,方可發(fā)起分類上調(diào)。結(jié)合上述規(guī)定,若經(jīng)過(guò)重新分類,該客戶信貸資產(chǎn)分類結(jié)果仍在關(guān)注類三級(jí)(不含)以上或高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注(不含)以上,信用評(píng)級(jí)可暫不進(jìn)行調(diào)整;否則,應(yīng)嚴(yán)格遵循評(píng) 級(jí)管理規(guī)定,根據(jù)承接不良
24、授信后的企業(yè)最新財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)分類情況,及時(shí)發(fā)起評(píng)級(jí)更新。七、 關(guān)于特殊類型評(píng)級(jí)33、 問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法規(guī)定,對(duì)授信客戶評(píng)級(jí)時(shí)要核定債務(wù)承受額;集團(tuán)客戶授信管理要求,對(duì)集團(tuán)客戶及其成員要核定授信限額。集團(tuán)客戶及其成員的授信限額與債 務(wù)承受額是什么關(guān)系?答:債務(wù)承受額只適用于單一客戶授信管理。目前由于受系統(tǒng)限制,對(duì)集團(tuán)客戶及其成員在評(píng)級(jí)的同時(shí),仍需核定債務(wù)承受額,但債務(wù)承受額不再具有意義。34、問(wèn):評(píng)級(jí)推翻指引中規(guī)定,對(duì)于管理型集團(tuán)母公司,如母公司所在集團(tuán)屬緊密型集團(tuán),母公司是整個(gè)集團(tuán)的融資平臺(tái)和資金管理中心、子公司沒有對(duì)外融資權(quán)(即統(tǒng)借統(tǒng)還”),此種情況下對(duì)母公司評(píng)級(jí)可以使用集團(tuán)合并報(bào)表。如某
25、集團(tuán)子公司在我行沒有授信,但孫公司有授信,可用并表對(duì)母公司評(píng)級(jí)嗎? HEW*答:除評(píng)級(jí)推翻指引中規(guī)定條件外,還需同時(shí)符合以下條件方可使用并表發(fā)起母公司評(píng)級(jí):1、孫公司”沒有納入母公司合并報(bào)表;2、孫公司”沒有納入我行集團(tuán)客戶管理范圍。35、 問(wèn):母公司申請(qǐng)授信,其下屬子公司在我行暫無(wú)授信(但子公司具有融資權(quán)),是否可以用并表對(duì)母公司評(píng)級(jí)??jī)盒?、答:不可以。評(píng)級(jí)推翻指引中列舉的允許使用并表對(duì)母公司評(píng)級(jí)的情況,僅適用于統(tǒng)借統(tǒng)還”。精品文檔 你我共享36、問(wèn):使用集團(tuán)匯總數(shù)據(jù)(未剔除關(guān)聯(lián)交易及互相投資等數(shù)據(jù))非集團(tuán)合并數(shù)據(jù),能對(duì)集團(tuán)客戶評(píng)級(jí)嗎?答:對(duì)集團(tuán)客戶評(píng)級(jí)只能采用集團(tuán)合并報(bào)表,對(duì)子公司數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單
26、加總形成的匯總數(shù)據(jù)不能用于評(píng)級(jí)。目前我行仍有部分集團(tuán)客戶無(wú)法獲取集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表,這對(duì)全面 了解集團(tuán)整體資信狀況,發(fā)現(xiàn)集團(tuán)重大事項(xiàng),加強(qiáng)集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)的管控極為不利。各行應(yīng)盡_37、問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法中第四十九條規(guī)定,中小企業(yè)特殊信用評(píng)級(jí)模式的適用范圍是“中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理的中小企業(yè)業(yè)務(wù)新模式下的中小企業(yè)客戶。請(qǐng)問(wèn):僅為中小企業(yè)客戶提供擔(dān)保的大型企業(yè)、融資性擔(dān)保公司以及僅包括中小企業(yè)成員的集團(tuán)客戶(集團(tuán)規(guī)模超中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn))評(píng)級(jí),是否屬于中小企業(yè)部門評(píng)級(jí)范圍?-答:大型擔(dān)保企業(yè)若同時(shí)符合以下條件,可在中小企業(yè)條線敘作評(píng)級(jí):1、僅為我行中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理的中小企業(yè)業(yè)務(wù)新模式下的中小企
27、業(yè)客戶提供擔(dān)保,不涉AAAAAA及自身授信及為非中小企業(yè)授信客戶提供擔(dān)保;2、在CCMS系統(tǒng)中查詢不到尚在有效期內(nèi)的評(píng)級(jí)記錄。集團(tuán)客戶若同時(shí)符合以下條件,可在中小企業(yè)條線敘作集團(tuán)評(píng)級(jí):1、集團(tuán)客戶成員僅包括“中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理的中小企業(yè)業(yè)務(wù)新模式下的中小企業(yè)客戶”;2、未在其他條線評(píng)級(jí),在 CCMS系統(tǒng)中查詢不到尚在有效期內(nèi)的評(píng)級(jí)記錄。八、 關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量判斷38、 問(wèn):審計(jì)機(jī)構(gòu)清單實(shí)行動(dòng)態(tài)更新機(jī)制,分行要調(diào)整認(rèn)可的審計(jì)機(jī)構(gòu),需履行怎樣的上報(bào)手續(xù)?答:對(duì)于僅調(diào)整清單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)基本信息或刪除審計(jì)機(jī)構(gòu),分行只需向總行報(bào)告變更事項(xiàng)或刪除原因,提供相關(guān)證明材料,不需正式申請(qǐng)函;對(duì)
28、于新增審計(jì)機(jī)構(gòu),需提 供由一級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理室成員簽字或風(fēng)險(xiǎn)管理部蓋章的正式申請(qǐng)函,說(shuō)明新增理由,并按照合格清單格式提供新增審計(jì)機(jī)構(gòu)基本信息。39、問(wèn):從哪里獲取審計(jì)機(jī)構(gòu)排名信息和執(zhí)業(yè)信息?答:官方網(wǎng)站等公開渠道,包括中注協(xié)和各省注協(xié)的網(wǎng)站、財(cái)政部和各地財(cái)政廳的網(wǎng)站、證監(jiān)會(huì)的網(wǎng)站等等。建議各分行與當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)建立直接溝通渠道,獲 取需要信息。40、問(wèn):在執(zhí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定時(shí),是僅針對(duì)客戶最新年度財(cái)務(wù)報(bào)告,還是包括以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)告?答:僅針對(duì)最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告。問(wèn):怎樣判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性及合理性?答:除評(píng)級(jí)管理辦法第二十二條內(nèi)容外,還應(yīng)從以下三方面進(jìn)行分析:A、 報(bào)表間勾稽
29、關(guān)系資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益固定資產(chǎn)凈值二固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊本期期初余額二上期期末余額期末未分配利潤(rùn)二期初未分配利潤(rùn)+本年利潤(rùn)一利潤(rùn)分配期末貨幣資金=期初貨幣資金+凈現(xiàn)金流量如出現(xiàn)不等式,應(yīng)在流程意見中說(shuō)明原因。B、 報(bào)表間對(duì)應(yīng)關(guān)系(1)銷售成本與銷售收入的比例(2 )銷售收入與應(yīng)收帳款的比例(3 )利息費(fèi)用與銀行借款的比例比例(1)和比例(2)在年度間應(yīng)保持基本一致,除非客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)種類、銷售策略、市場(chǎng)地位等發(fā)生較大變化,如年度間_析并在流程意見中說(shuō)明。比例(3 )應(yīng)與貸款利率大體相當(dāng),_C、 關(guān)注異常項(xiàng)目(1 )對(duì)于年度間變動(dòng)大的項(xiàng)目(如:上升或下降超過(guò)30% ),應(yīng)予以關(guān)注、必要時(shí)進(jìn)行分析
30、并在流程意見中說(shuō)明。(2 )其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等“其他”類科目,金額通常不大,如果金額大要重點(diǎn)關(guān)注。股東或其他關(guān)聯(lián)方占用資金,往往計(jì)入其他應(yīng)收款;占用關(guān)聯(lián)方資金、或 隱藏利潤(rùn),往往計(jì)入其他應(yīng)付款。九、 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)暴露分類 丁氛41、 問(wèn):伴隨著新資本協(xié)議 4+1需求IT系統(tǒng)投產(chǎn),全行從2010年11月開始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)暴露分類,并將該項(xiàng)工作納入評(píng)級(jí)流程。CCMS系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)計(jì)算客戶近三年 平均營(yíng)業(yè)收入,進(jìn)而給定風(fēng)險(xiǎn)暴露“分類參考”,但操作中發(fā)現(xiàn)部分計(jì)算有誤、導(dǎo)致分類參考不正確。該如何處理?答:CCMS系統(tǒng)給定的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類結(jié)果,僅用作參考,客戶經(jīng)理和各級(jí)審核、認(rèn)定人員必須加以人工判斷。一般公司、中
31、小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的分界線是營(yíng)業(yè)收入是否超過(guò)3億元人民幣,CCMS依據(jù)系統(tǒng)中現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算近3年平均營(yíng)業(yè)收入,如果系統(tǒng)中僅有 2年財(cái)務(wù)報(bào)表,則系統(tǒng)計(jì)算的平均營(yíng)業(yè)收入是2年的平均數(shù),需手工計(jì)算3年平均數(shù),進(jìn)而選擇正確的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類。42、 問(wèn):新建類企業(yè)、投資管理型企業(yè)通常營(yíng)業(yè)收入為0或較少,但資產(chǎn)規(guī)模可能很大,如果劃分為中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露似乎不盡合理,能否劃分到一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露?精品文檔 你我共享答:仍應(yīng)劃分到中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露。43、問(wèn):事業(yè)單位應(yīng)劃分到哪一類風(fēng)險(xiǎn)暴露中?答:事業(yè)單位目前劃歸到公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。根據(jù)近三年平均“事業(yè)收入”是否超過(guò)3億元人民幣,具體劃分為一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
32、暴露。目前部分事業(yè)單位CCMS風(fēng)險(xiǎn)暴露分類參考結(jié)果不準(zhǔn)確,需加強(qiáng)人工復(fù)核。44、問(wèn):評(píng)級(jí)中遇到的一些具備專業(yè)貸款特征的客戶,能否歸類到專業(yè)貸款?答:對(duì)專業(yè)貸款的判斷,應(yīng)持客觀、審慎態(tài)度,對(duì)照中國(guó)銀行股份有限公司銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類管理辦法(2010年版)(中銀發(fā)【2010】794號(hào)),完全符合專業(yè)貸款條件的,方可認(rèn)定為專業(yè)貸款,否則劃分為一般公司或中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露。45、問(wèn):在公司條線管理的財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)客戶,都劃歸到金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露嗎?AAAAAA2011年4月評(píng)級(jí)的新客戶,與中行建立精品文檔你我共享答:非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類,現(xiàn)階段以是否接受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管為依據(jù)。財(cái)務(wù)
33、公司、金融租賃公司劃分為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露,小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等暫劃分為公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。十、關(guān)于評(píng)級(jí)指標(biāo)填寫標(biāo)準(zhǔn)46、問(wèn):評(píng)級(jí)對(duì)行業(yè)分類的標(biāo)準(zhǔn)是什么?|l,:V答:客戶評(píng)級(jí)行業(yè)分類執(zhí)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(國(guó)標(biāo)行業(yè)分類)及我行既定行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)級(jí)管理辦法和問(wèn)答手冊(cè)中涉及的行業(yè)分類內(nèi)容,全部是在上述框架內(nèi)對(duì)具體問(wèn)題的明確,評(píng)級(jí)上沒有特殊的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。47、問(wèn):對(duì)于國(guó)有企業(yè),管理層正常換屆,通常不會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響,如果定性指標(biāo)“過(guò)去兩年企業(yè)的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理是否更換選“是”,評(píng)級(jí)往往會(huì)下調(diào),似乎不太合理。對(duì)該定性指標(biāo)取值應(yīng)如何把握?答:對(duì)于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的管理層正常換屆,如果對(duì)
34、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性不利影響,該定性指標(biāo)可選擇“否48、問(wèn):審核中發(fā)現(xiàn)某客戶固定資產(chǎn)極少,但定性指標(biāo)“經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)”選擇了購(gòu)買,明顯不合理。應(yīng)怎樣予以規(guī)范?答:“經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)”如選擇“購(gòu)買”,應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證掃描件或其他證明文件(報(bào)表附注若能夠證明產(chǎn)權(quán)歸屬也予以認(rèn)可),否則只能選擇“租用49、問(wèn):定性指標(biāo)“與中行建立授信關(guān)系的時(shí)間填寫依據(jù)是什么?新客戶尚未建立授信關(guān)系,應(yīng)怎樣填寫?答:對(duì)于存量客戶,應(yīng)填寫第一次簽訂授信合同日期。對(duì)于新客戶,根據(jù)模型計(jì)算邏輯,應(yīng)填寫上年度財(cái)務(wù)年報(bào)日期。例如, 授信關(guān)系的時(shí)間應(yīng)填寫 2010年12月31日。集團(tuán)客戶與中行建立授信關(guān)系時(shí)間,以母公司為準(zhǔn)。如母公司未納
35、入集團(tuán)管理,以主體公司為準(zhǔn)。50、問(wèn):PD評(píng)級(jí)定性指標(biāo)表中,注冊(cè)資本的填寫依據(jù)是什么?答:應(yīng)依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中實(shí)收資本”填寫。如年中增資且提供了最新驗(yàn)資報(bào)告,以驗(yàn)資報(bào)告數(shù)為準(zhǔn)。51、問(wèn):新組建企業(yè)評(píng)級(jí),通常因?yàn)槎ㄐ灾笜?biāo)被扣分或降級(jí),導(dǎo)致評(píng)級(jí)結(jié)果產(chǎn)生偏離。新組建企業(yè)的定性指標(biāo)取值應(yīng)如何把握?答:新組建企業(yè)打分卡中對(duì)各定性指標(biāo)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)有具體說(shuō)明,詳見評(píng)級(jí)管理辦法附件1-1和附件1-2。此外,總行強(qiáng)調(diào),對(duì)新組建企業(yè)定性指標(biāo)的評(píng)分應(yīng)持審慎態(tài)度,原則上定性指標(biāo)不能全部為滿分;可扣可不扣時(shí),要做扣分處理;如果根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,某項(xiàng)指標(biāo)確實(shí)應(yīng)評(píng)滿分,業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)在“客戶信用評(píng)級(jí)基本信息表中做出相 應(yīng)
36、取值理由說(shuō)明,否則審核人員可進(jìn)行扣分或降級(jí)處理。52、問(wèn):審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定第十八條規(guī)定,新建類企業(yè)評(píng)級(jí)可參照?qǐng)?zhí)行合格清單的使用要求,具體怎樣參照?qǐng)?zhí)行?答:結(jié)合審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定,對(duì)于新組建企業(yè)打分卡模型中“財(cái)務(wù)信息質(zhì)量指標(biāo)的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn),總行進(jìn)一步明確如下:1、未審計(jì),扣5分或10分,確??鄯趾笮庞迷u(píng)級(jí)至少下降一個(gè)等級(jí)。如已按規(guī)定扣分后降級(jí),CCMS又因未審計(jì)自動(dòng)向下推翻,可以視情將自動(dòng)推翻調(diào)回。2、黑名單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì),視同未審計(jì)。3、經(jīng)審計(jì),但審計(jì)報(bào)告出具了否定意見或拒絕表示意見,扣10分。4、經(jīng)審計(jì),但審計(jì)報(bào)告出具了實(shí)質(zhì)性保留意見,視情扣 5分或10分,非實(shí)質(zhì)性保留意見可不扣分。5、授
37、信金額超1億元(含),經(jīng)合格清單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)保留意見,不扣分;經(jīng)非黑名單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)保留意見,扣5分。6、授信金額在1億元以內(nèi),經(jīng)非黑名單內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)保留意見,可不扣分。53、問(wèn):黑名單審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,定性指標(biāo)選擇未審計(jì)還是已審計(jì)?答:根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)證管理規(guī)定第十九條,黑名單適用于全部企業(yè)類客戶評(píng)級(jí),黑名單審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)視同于未審計(jì)。操作上,PD評(píng)級(jí)定性指標(biāo)應(yīng)選擇未審計(jì)、同時(shí)按未審計(jì)執(zhí)行向下推翻規(guī)定。54、 問(wèn):評(píng)級(jí)管理辦法附件 1-1中規(guī)定,新組建企業(yè)評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中的“期末已完成項(xiàng)目投資額”,只適用于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、制造業(yè)、公共設(shè)施業(yè)、投資型企業(yè)和項(xiàng)目公司,應(yīng)根據(jù)實(shí)際投資額填
38、寫,并提供證明依據(jù)。如無(wú)此項(xiàng)數(shù)據(jù),可用“固定資產(chǎn)合計(jì)”指標(biāo)代替。但該說(shuō)明基于舊版財(cái)務(wù)報(bào)表,對(duì)于新版財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)如何對(duì)照?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)表中的存貨似乎更能體現(xiàn)企業(yè)的投資額,是否應(yīng)考慮存貨金額?J - -答:如客戶采用新版財(cái)務(wù)報(bào)表,沒有“固定資產(chǎn)合計(jì)”科目,“期末已完成項(xiàng)目投資額“指標(biāo)按照資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)金額之和填寫。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),除上述提及科目之外,應(yīng)將“存貨”一并納入計(jì)算范圍。新版財(cái)務(wù)報(bào)表中“投資性房地產(chǎn)”中如有已出租的建筑物,其對(duì)應(yīng)金額也可計(jì)入期末已完 成項(xiàng)目投資額。55、 問(wèn):某新建類客戶,所屬行業(yè)是住宿餐飲業(yè),但其自營(yíng)
39、酒店目前在建中,“期末已完成項(xiàng)目投資額”是否可錄入數(shù)據(jù)?:答:可以錄入數(shù)據(jù),具體金額按前述問(wèn)題答復(fù)口徑計(jì)算。56、 問(wèn):日常評(píng)級(jí)中經(jīng)常因無(wú)效資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確而返回修改,影響評(píng)級(jí)效率。在無(wú)效資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確但不足以影響評(píng)級(jí)結(jié)果的情況下,能否不返回修改?1-丄町答:無(wú)效資產(chǎn)在信用評(píng)級(jí)中的應(yīng)用主要包括兩個(gè)方面,一是用于計(jì)算債務(wù)承受額,二是作為向下推翻依據(jù),即無(wú)效資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例超過(guò)20%或超過(guò)凈資產(chǎn),評(píng)級(jí)向下推翻一個(gè)等級(jí)。關(guān)于無(wú)效資產(chǎn)的計(jì)算和使用,總行進(jìn)一步明確如下要求:1、 應(yīng)嚴(yán)格按照評(píng)級(jí)管理辦法附件 1-1規(guī)定的內(nèi)容計(jì)算無(wú)效資產(chǎn),評(píng)級(jí)發(fā)起人員應(yīng)在系統(tǒng)流程意見或另附文檔中列示計(jì)算過(guò)程,即標(biāo)明無(wú)效資產(chǎn)各
40、分項(xiàng)內(nèi)容及其金額,以 便審核人員核對(duì)。2、 若審核發(fā)現(xiàn)無(wú)效資產(chǎn)計(jì)算不準(zhǔn)確,更正金額后涉及評(píng)級(jí)向下推翻或向下推翻調(diào)回的,應(yīng)予以返回修改。評(píng)級(jí)發(fā)起人員填寫正確金額后,由系統(tǒng)自動(dòng)下調(diào)1級(jí)或調(diào)回1 級(jí)。3、其他情況下,可不返回修改。AAAAAA精品文檔 你我共享57、問(wèn):在計(jì)算無(wú)效資產(chǎn)時(shí),未提壞賬準(zhǔn)備的三年以上應(yīng)收賬款應(yīng)如何剔除,是將剔除壞賬準(zhǔn)備后的三年以上應(yīng)收賬款凈值計(jì)入無(wú)效資產(chǎn)呢,還是只要三年以上應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備就可以不列入無(wú)效資產(chǎn)?答:用三年以上應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款原值去除已計(jì)提的提壞帳準(zhǔn)備后的凈值(即未計(jì)提壞帳準(zhǔn)備部分)計(jì)算無(wú)效資產(chǎn)。58、 問(wèn):如果報(bào)表附注未披露應(yīng)收帳款、其他
41、應(yīng)收款、預(yù)付帳款帳齡,應(yīng)怎樣扣除無(wú)效資產(chǎn)?;:=答:依據(jù)審慎原則,按最近兩年報(bào)表中同一科目取小全部扣除。例如:2009年報(bào)中應(yīng)收賬款500萬(wàn)元,2010年報(bào)中應(yīng)收賬款600萬(wàn)元、無(wú)帳齡分析,則應(yīng)按500萬(wàn)元扣除無(wú)效資產(chǎn)。對(duì)于應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)金額較大、附注又未披露帳齡的,屬于財(cái)務(wù)信息質(zhì)量問(wèn)題,應(yīng)予以關(guān)注,必要時(shí)作向下推翻處理。如果公司成立未滿三年,即使公司報(bào)表附注中應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款無(wú)賬齡分析或報(bào)表未審計(jì),則以上三類賬款可不計(jì)入無(wú)效資產(chǎn)。59、 問(wèn):信用評(píng)級(jí)管理辦法附件1-1中規(guī)定,在計(jì)算無(wú)效資產(chǎn)時(shí),長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)報(bào)告說(shuō)明攤銷年份的,只把當(dāng)期的攤銷作無(wú)效資產(chǎn)扣除;附注未說(shuō)明攤銷年份的全
42、部作無(wú)效資產(chǎn)扣除。資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”實(shí)際上已經(jīng)是扣除當(dāng)期攤銷的凈值,是否還要扣除?答:附注中已作攤銷說(shuō)明的,不再扣除;附注未作攤銷說(shuō)明的,將報(bào)表中金額全部作為無(wú)效資產(chǎn)扣除。60、問(wèn):在資產(chǎn)負(fù)債表中遞延稅款借項(xiàng)在資產(chǎn)方體現(xiàn),遞延稅款貸項(xiàng)在負(fù)債方體現(xiàn),遞延稅款作為無(wú)效資產(chǎn)應(yīng)如何扣除?答:將遞延稅款借方余額(新版報(bào)表為“遞延所得稅資產(chǎn)”)作為無(wú)效資產(chǎn)扣除。61、問(wèn):涉訴案件損失應(yīng)作為無(wú)效資產(chǎn)扣除,涉案事項(xiàng)一般在財(cái)務(wù)報(bào)表附注重大事項(xiàng)中披露,是否披露了的涉案金額要全部扣除?答:除非附注中聲明涉案事項(xiàng)不會(huì)對(duì)該客戶資產(chǎn)造成損失,一般應(yīng)全部計(jì)入無(wú)效資產(chǎn)扣除。62、問(wèn):采用分公司報(bào)表對(duì)具有獨(dú)立融資權(quán)的
43、分公司評(píng)級(jí),部分分公司報(bào)表中沒有注冊(cè)資本,評(píng)級(jí)將無(wú)法反映分公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況,如何解決這一問(wèn)題?答:原則上,信用評(píng)級(jí)應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)表進(jìn)行,不允許調(diào)整報(bào)表。如分公司確屬因沒有注冊(cè)資本導(dǎo)致評(píng)級(jí)產(chǎn)生偏離,可以對(duì)分公司報(bào)表進(jìn)行微調(diào)??偣緦?duì)分公司的上級(jí)撥款通常體現(xiàn)在分公司資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方,例如放在長(zhǎng)期應(yīng)付款”或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)下,評(píng)級(jí)時(shí)可將上級(jí)撥款視為資本金,金額由負(fù)債方轉(zhuǎn)移到實(shí)收資本”項(xiàng)下。報(bào)表 的其他方面保持不變。有關(guān)調(diào)整應(yīng)在流程意見中說(shuō)明,必要時(shí)提供相應(yīng)證明材料。63、問(wèn):評(píng)級(jí)推翻指引規(guī)定,在確定客戶或有負(fù)債金額時(shí),應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和企業(yè)征信系統(tǒng)信息。企業(yè)征信報(bào)告當(dāng)前對(duì)外擔(dān)保信息中保證擔(dān)保部分有
44、兩個(gè)指標(biāo),分別是保證擔(dān)保合同金額本外幣合計(jì)(匯總)、“本擔(dān)保人保證擔(dān)保金額本外幣合計(jì)(匯總),該二指標(biāo)金額有時(shí)不一致,以哪個(gè)指標(biāo)為準(zhǔn)?NElM答:應(yīng)按照“本擔(dān)保人保證擔(dān)保金額本外幣合計(jì)(匯總)指標(biāo)判斷客戶或有負(fù)債金額。當(dāng)擔(dān)保合同涉及兩個(gè)及以上擔(dān)保人時(shí),會(huì)導(dǎo)致該二指標(biāo)金額不一致,“本擔(dān)保人保證擔(dān)保金額本外幣合計(jì)(匯總)是某擔(dān)保人(評(píng)級(jí)客戶)按照約定應(yīng)承擔(dān)的擔(dān)保金額64、問(wèn):新資本協(xié)議4+1需求投產(chǎn)后,事業(yè)單位因報(bào)表未審計(jì)也被系統(tǒng)自動(dòng)推翻,能否手工調(diào)回?答:事業(yè)單位報(bào)表一般不要求審計(jì)。自動(dòng)推翻后等級(jí)如果較實(shí)際資信狀況偏低,可以調(diào)回。十一、關(guān)于系統(tǒng)操作65、 問(wèn):CCMS系統(tǒng)客戶管理模塊(CMS )
45、中哪些信息與客戶評(píng)級(jí)有關(guān)?答:評(píng)級(jí)所需信息包括三部分:1、 客戶基本資料,尤其確保客戶號(hào)、客戶全稱、是否集團(tuán)客戶評(píng)級(jí)、是否為新組建類別、客戶性質(zhì)、往來(lái)關(guān)系、評(píng)級(jí)方式、行業(yè)分類、風(fēng)險(xiǎn)暴露分類等填寫無(wú)誤;2、 財(cái)務(wù)分析,包括同一時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表(打分卡評(píng)級(jí)客戶不需要提供三大報(bào)表),必須確保報(bào)表年度和報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性;3、 定性指標(biāo),包括PD定性指標(biāo)表、打分卡評(píng)級(jí)定性指標(biāo)表、債務(wù)承受額匡算表等。66、問(wèn):為什么必須保證 CMS客戶信息的準(zhǔn)確性?答:評(píng)級(jí)所需信息全部從 CMS讀取,且評(píng)級(jí)人員無(wú)法直接修改,如有錯(cuò)誤,只能退回評(píng)級(jí)發(fā)起人員修改。因此,CMS系統(tǒng)客戶信息的準(zhǔn)確性直接影響到
46、了評(píng)級(jí)的時(shí)效,必須盡量確保CMS信息填寫正確。67、 問(wèn):財(cái)務(wù)報(bào)表中的其中項(xiàng)應(yīng)如何填寫? 答:對(duì)于其中項(xiàng),如果財(cái)務(wù)報(bào)表中明確列示,應(yīng)依據(jù)報(bào)表填寫;如果財(cái)務(wù)報(bào)表中沒有其中項(xiàng)數(shù)據(jù),應(yīng)到附注中查找;如附注中未披露,則不要求填寫。財(cái)務(wù)費(fèi)用的其中項(xiàng)“利息支出(減利息收入)為PD3.0模型特設(shè)科目,在執(zhí)行中存在問(wèn)題較多,鑒于PD模型2011版已不直接使用該指標(biāo),對(duì)該指標(biāo)的填寫和審核視同一般其中項(xiàng),不作特殊要求。68、 問(wèn):財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)、海外公司等客戶,財(cái)務(wù)報(bào)表格式與CCMS中的報(bào)表格式不同,評(píng)級(jí)時(shí)應(yīng)怎樣處理?刊/:!答:目前的CCMS中只提供了標(biāo)準(zhǔn)版的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表模板,其他格式的報(bào)表需手工轉(zhuǎn)換
47、為標(biāo)準(zhǔn)版方能發(fā)起評(píng)級(jí)。具體科目如何轉(zhuǎn)換應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況處理。對(duì)于轉(zhuǎn)換的科目,發(fā)起人員需提供對(duì)照表或文字說(shuō)明,供復(fù)核、認(rèn)定人員審核。此外,經(jīng)過(guò)報(bào)表轉(zhuǎn)換的模型輸出結(jié)果可能存在偏差,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果的總體把握和人工判斷。69、問(wèn):財(cái)務(wù)報(bào)表年度填錯(cuò),能夠直接修改報(bào)表年度嗎?答:報(bào)表年度填錯(cuò)只能刪除原報(bào)表,再建立一張正確年度的報(bào)表,不能夠直接更正報(bào)表年度。如評(píng)級(jí)系統(tǒng)中已經(jīng)發(fā)起基于錯(cuò)報(bào)表審批流程,則必須先刪除原流程后(只有總行管理員有刪除權(quán)限),才能新發(fā)起正確年度報(bào)表評(píng)級(jí)。因此,為提高評(píng)級(jí)效率,客戶經(jīng)理必須注意確保財(cái)務(wù)報(bào)表年度的準(zhǔn)確性。70、 問(wèn):評(píng)級(jí)時(shí)需要在系統(tǒng)中錄入2年報(bào)表,某客戶 2010年報(bào)表期初數(shù)較2009年報(bào)表期末數(shù)有
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