固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作實(shí)施辦法

1、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作實(shí)施辦法 一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍1、基準(zhǔn)日： 2006年12月31日。2、所有權(quán)屬于學(xué)校由各單位（指處級(jí)單位，下同）占有、使用的所有固定資產(chǎn)；長(zhǎng)期（2年以上）存放于我校、所有權(quán)屬于校外且由我校使用的固定資產(chǎn)，在進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)須單獨(dú)說明，并提供相關(guān)依據(jù)。二、清查工作的責(zé)任分工根據(jù)我校實(shí)際情況，我校固定資產(chǎn)清查分四個(gè)專項(xiàng)工作組進(jìn)行，各專項(xiàng)工作組負(fù)責(zé)組織清查固定資產(chǎn)的職責(zé)分工如下：（一） 儀器設(shè)備清查專項(xiàng)工作組 1主要內(nèi)容：組織教育部固定資產(chǎn)分類表中儀器儀表、機(jī)電設(shè)備(不包括交通運(yùn)輸車輛)、 交通運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、印刷設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標(biāo)本模型、工具量具和器皿的

2、清查；檢查大型（貴重）儀器設(shè)備資料（說明書）、附件的完好情況并另附說明，盤盈、盤虧原因分析。2提供資料：儀器設(shè)備入賬清單（電子版） 編表說明 用于各單位清查盤點(diǎn)填制表格：儀器設(shè)備清查盤點(diǎn)表有賬無物 儀器設(shè)備清查盤點(diǎn)表有物無賬 (二) 房屋土地清查專項(xiàng)工作組1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的房地產(chǎn)等的清查，盤盈、盤虧原因分析。2、提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說明。用于清查盤點(diǎn)填制表格：地產(chǎn)清查表、房產(chǎn)及構(gòu)筑物清查盤點(diǎn)表。(三)、家具及用具清查專項(xiàng)工作組1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。2、提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說明。盤盈、盤虧原因分

3、析。用于清查盤點(diǎn)填制表格：家具用具及其它清查盤點(diǎn)表。 （四）圖書資料及文物陳列品清查專項(xiàng)工作組1、主要內(nèi)容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻(xiàn)、文物陳列品的清查工作。2、提供資料：入賬圖書明細(xì)表，分類代碼 編表說明用于各單位清查盤點(diǎn)填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點(diǎn)表有賬無物 圖書文物及陳列品清查盤點(diǎn)表有物無賬固定資產(chǎn)的具體盤點(diǎn)、核對(duì)本著“誰保管（使用），誰負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)”的原則，由各處單位負(fù)責(zé)實(shí)施，各專項(xiàng)工作組分組指導(dǎo)匯總。三、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的方法和程序1、 辦公室向各專項(xiàng)工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項(xiàng)工作組向各單位提供用于清查盤點(diǎn)核對(duì)的入賬固定資產(chǎn)明細(xì)表（下稱清單）、需要填報(bào)

4、的清查盤點(diǎn)表、編表說明以及相關(guān)資料；清查盤點(diǎn)表電子版表樣是各清查盤點(diǎn)單位錄入清查盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的基本格式，請(qǐng)各單位在后勤與國(guó)有資產(chǎn)管理處網(wǎng)頁上自行下載，注意：請(qǐng)勿修改下載的報(bào)表格式、類型。2、各清查盤點(diǎn)單位要按照專項(xiàng)組的要求，組織開展全面的清查盤點(diǎn)工作。 （1） 在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的核對(duì)方法核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤

5、的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。 （2） 對(duì)于在校外存放的所有權(quán)屬于我校的固定資產(chǎn)由歸口管理部門編制資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的各單位需派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由校外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)。 （3） 對(duì)于外單位長(zhǎng)期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)在清查表中單獨(dú)注明，說明外單位名稱，存放原因。 3、各單位在此次盤點(diǎn)工作中需報(bào)送以下材料：（1）3月29日，各單位將本單位參加資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作小組人員的名單及分工、聯(lián)系電話（紙質(zhì)或電子郵件）上報(bào)給校資產(chǎn)清查辦公室。聯(lián)系電話： 6668364 電子郵箱：gzcglk（2）4月1

6、5日前，各清查盤點(diǎn)單位清查盤點(diǎn)表（包括電子版）、有賬無物固定資產(chǎn)的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負(fù)責(zé)人、填表人等簽字的清查盤點(diǎn)報(bào)表、文字說明材料報(bào)給各專項(xiàng)組。四、重要項(xiàng)目清查損溢證據(jù)要求（一）固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：1、盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；（2）保管人對(duì)于盤盈情況的說明；（3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。2、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

7、表；（2）盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后具經(jīng)濟(jì)鑒證證明）；（3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。3、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）有關(guān)部門出具的報(bào)廢、毀壞證明；（2）單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理；（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；（4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明