附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報實例_第1頁
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附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報實例_第3頁
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文檔簡介

1、附表四彌補虧損明細表填報實例企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)行次項目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額當(dāng)年可彌補的所得額以前年度虧損彌補額本年度實際彌補的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額前四年度 2004前三年度2005前二年度2006前一年度2007合計12345678910111第一年2003-1000-1008020100*2第二年200480080*3第三年2005-700-70*3030404第四年200650050*5第五年2007-200-20*206本年200860060*607可結(jié)轉(zhuǎn)以后

2、年度彌補的虧損額合計11列26行的合計數(shù)經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):填報過程：a.2003年度的虧損可在2004-2008年度進行彌補，記入臺帳100萬元；b.2004年度盈利80萬元，可全部彌補2003年度的虧損，04年度實際補虧80萬元（填入第5列的第1行），補虧后04年度無所得。03年度尚未彌補的20（100-80）萬元可用05-08年度的所得彌補，記入臺帳20萬元（第11列的第2行）；c.2005年度發(fā)生的虧損70萬元可在2006-2010年進行彌補，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損20+70=90萬元，記入臺帳（第11列的第3行）；d.2006年度的50萬元所得先彌補2003年度尚未彌補的20萬元（填入第7列的第1行），余額部分30（50-20）萬元彌補2005年度的虧損（填入第7列的第3行），2005年度尚未彌補的虧損40（70-30）萬元可在2007-2010年度彌補；e.2007年度虧損的20萬元2008-2012年彌補；f.2008年度的盈利60萬元，先彌補2005年度尚未彌補的40萬元，余額2

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