內(nèi)部審計(jì)文書丶工作底稿范本

1、內(nèi)部審計(jì)文書丶工作底稿范本內(nèi)部審計(jì)文書、工作底稿范本一、計(jì)劃類底稿（一）年度計(jì)劃某集團(tuán)公司審計(jì)部200年度審計(jì)計(jì)劃為了做好200年度內(nèi)部審計(jì)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)審計(jì)計(jì)劃規(guī)定，制定本計(jì)劃。一、年度審計(jì)目標(biāo)200年度內(nèi)部審計(jì)工作將以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹200年度公司經(jīng)營(yíng)管理方針，在公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，突出審計(jì)重點(diǎn)，積極探索經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評(píng)審，積極穩(wěn)妥地開展部門和分公司經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以促進(jìn)健全內(nèi)部控制、強(qiáng)化公司治理、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。二、具體審計(jì)項(xiàng)目（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)某商貿(mào)有

2、限責(zé)任公司、某零售有限責(zé)任公司和某酒店有限公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，由審計(jì)一處負(fù)責(zé)實(shí)施。200年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要繼續(xù)與單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)某商貿(mào)有限責(zé)任公司總經(jīng)理李某、某零售有限責(zé)任公司總經(jīng)理趙某、某酒店有限公司總經(jīng)理林某、集團(tuán)公司企劃部經(jīng)理金某、人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別由審計(jì)一處和審計(jì)二處負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要在核實(shí)被審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和損益的基礎(chǔ)上，分清被審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)所在單位存在的問題應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任，為公司選拔優(yōu)秀高級(jí)經(jīng)理人員提供科學(xué)依據(jù)。審計(jì)二處負(fù)責(zé)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合審計(jì)報(bào)告，并于200年月底前上

3、報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)、總裁和人力資源部。（三）經(jīng)營(yíng)和管理審計(jì)某商貿(mào)有限責(zé)任公司200年度經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)、某酒店有限公司和集團(tuán)公司營(yíng)銷部200年度績(jī)效審計(jì)，分別由審計(jì)一處和審計(jì)三處負(fù)責(zé)實(shí)施。（四）內(nèi)部控制評(píng)審某零售有限責(zé)任公司、集團(tuán)公司企劃部和營(yíng)銷部的內(nèi)部控制評(píng)審，分別由審計(jì)一處、二處和三處負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部控制評(píng)審的重點(diǎn)是控制執(zhí)行是否有效，（五）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)某展示廳竣工決算、某營(yíng)業(yè)大樓預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和某生產(chǎn)流水線績(jī)效審計(jì)，由審計(jì)四處負(fù)責(zé)實(shí)施。（六）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查集團(tuán)公司銷售合同執(zhí)行情況、集團(tuán)公司應(yīng)收賬款回收情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，由審計(jì)三處負(fù)責(zé)實(shí)施。三、后續(xù)審計(jì)考慮200年度審計(jì)報(bào)告下達(dá)后，有些部門和公司沒有在

4、規(guī)定的期限內(nèi)提出整改的措施和糾正意見，擬安排對(duì)某食品公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部實(shí)施后續(xù)審計(jì)，由審計(jì)一處和審計(jì)三處負(fù)責(zé)實(shí)施。四、工作要求（一）各業(yè)務(wù)處室要認(rèn)真落實(shí)年度審計(jì)計(jì)劃，如無特殊情況，已安排的審計(jì)項(xiàng)目一般不予以調(diào)整。（二）各業(yè)務(wù)處室要努力克服審計(jì)任務(wù)重和內(nèi)部審計(jì)師少的矛盾，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好審前調(diào)查，編制切實(shí)可行的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，按時(shí)完成年度審計(jì)任務(wù)。（三）本計(jì)劃在執(zhí)行過程中，如有什么問題，請(qǐng)及時(shí)告知辦公室，以便及時(shí)調(diào)整本計(jì)劃。附件：200年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排表某集團(tuán)公司審計(jì)部二年月日200年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排表序號(hào)審 計(jì) 項(xiàng) 目 名 稱負(fù)責(zé)處室預(yù)計(jì)起止日 期預(yù)計(jì)審計(jì)天數(shù)1

5、某商貿(mào)有限責(zé)任公司（財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)）審計(jì)一處21.154.201802集團(tuán)公司應(yīng)收賬款回收情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)三處2.153.15803某展示廳竣工決算審計(jì)審計(jì)四處2.163.311504集團(tuán)公司企劃部（內(nèi)部控制評(píng)審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任）審計(jì)二處2.164.25 1805集團(tuán)公司應(yīng)收賬款回收情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)三處3.184.30 1506某營(yíng)業(yè)大樓預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審計(jì)四處3.284.301007某酒店有限公司（財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理績(jī)效）審計(jì)一處4.186.51508集團(tuán)公司人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二處5.87.311909集團(tuán)公司營(yíng)銷部（內(nèi)部控制、績(jī)效審計(jì)）審計(jì)三處5.157.5130

6、10某生產(chǎn)流水線績(jī)效審計(jì)審計(jì)四處5.167.2014011某零售有限責(zé)任公司（財(cái)務(wù)、控制和績(jī)效審計(jì)）審計(jì)一處6.159.515012集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部后續(xù)審計(jì)審計(jì)三處7.208.54013某食品公司后續(xù)審計(jì)審計(jì)一處9.159.3040（二）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃某公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)審計(jì)計(jì)劃規(guī)定和審計(jì)部200年度審計(jì)計(jì)劃，編制本項(xiàng)目計(jì)劃。（一）審計(jì)目標(biāo)和范圍1.審計(jì)目標(biāo)：通過對(duì)某公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，提出建立健全內(nèi)部控制制度的建議，為進(jìn)一步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和增值服務(wù)。2.審計(jì)范圍：200年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量

7、表、權(quán)益變動(dòng)表及其附注。（二）重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估1.重要性水平：以總資產(chǎn)的0.5%為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，并按此比例確定賬戶或交易層次的重要性水平2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：因內(nèi)部控制不夠健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為較高水平（三）內(nèi)部審計(jì)師及審計(jì)時(shí)間的分配項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（cia，高級(jí)審計(jì)師）內(nèi)部審計(jì)師：（cia，審計(jì)師）、（cpa，高級(jí)會(huì)計(jì)師）、（會(huì)計(jì)師）、（經(jīng)濟(jì)師）審計(jì)時(shí)間分配：預(yù)計(jì)自200年2月15日起至4月20日結(jié)束，有效工作總?cè)諗?shù)為180天，（四）對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用編制人： 審批人：編制日期：200年月日 審批日期：200年月日（三）審計(jì)方案審計(jì)方案被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 審計(jì)

8、項(xiàng)目名稱 _ 執(zhí)行人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 審計(jì)目標(biāo)：1.2.審計(jì)程序和方法執(zhí) 行 人執(zhí)行日期索引號(hào)1.2.3.二、通知類底稿南 集 團(tuán) 公 司 審 計(jì) 部審計(jì)通知書南審?fù)?00號(hào) 關(guān)于審計(jì)a有限責(zé)任公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表的通知a有限責(zé)任公司：根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指令和我部200年度審計(jì)計(jì)劃，決定派出審計(jì)組，自200年月日至月日，對(duì)你公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)予積極配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：內(nèi)部審計(jì)師： 附件：1.被審計(jì)單位承諾書 2.被審計(jì)單位提供資料清單 3.審計(jì)文書送達(dá)回證南集團(tuán)公司審計(jì)部（印章） 簽發(fā)人：二年月日附件1被

9、審計(jì)單位承諾書集團(tuán)公司審計(jì)部：貴部派出的審計(jì)組對(duì)我公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。為了表示對(duì)審計(jì)工作的理解、支持和充分的配合，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)承諾如下：1.本公司向?qū)徲?jì)組提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)情況表及其附注和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料是真實(shí)、完整的，是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度）編制的，公允反映了我公司200年12月底的財(cái)務(wù)狀況和200年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。2.我公司已向?qū)徲?jì)組提供了所有相關(guān)賬簿、憑證、證明性文件以及其他重要文件和會(huì)議記錄。3.我公司200年度所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已真實(shí)、完整地記錄在相關(guān)會(huì)計(jì)賬

10、目中，沒有賬外賬和私存私放單位公款。4.關(guān)聯(lián)公司交易的有關(guān)資料已提交審計(jì)組。5.我公司所有財(cái)務(wù)承諾、或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)已全部向?qū)徲?jì)組如實(shí)提供，并已在財(cái)務(wù)報(bào)表或其附注中披露。6.我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵循了國家法律法規(guī)，沒有涉嫌違法行為。7.我公司各項(xiàng)資產(chǎn)完全屬實(shí)，按照規(guī)定提取了必要的壞賬和減值準(zhǔn)備。8.我公司對(duì)擁有的全部資產(chǎn)享有完全的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保、抵押的情況已全部披露。9.被審計(jì)單位（印章） 法定代表人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：二年月日附件2 被審計(jì)單位提供資料清單1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）（復(fù)印件）；2.國、地稅登記證（副本）（復(fù)印件）；3.組織機(jī)構(gòu)代碼證（副本）（復(fù)印件）；4.外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書（復(fù)印件

11、）；5.外匯登記證（副本）（復(fù)印件）（如未單獨(dú)核定最高限額，需要復(fù)印外匯登記證有最高限額的一頁）；6.公司章程及財(cái)務(wù)制度（復(fù)印件）；7.貸款證（原件，現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)）；8.外部審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）；9.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)情況表及報(bào)表附注；10.總賬、明細(xì)賬、憑證（原件，現(xiàn)場(chǎng)審核）11.銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表（復(fù)印件）；12.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)表（復(fù)印件）；13.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)表（復(fù)印件）；14.短期投資中各種債券、股票等（原件、現(xiàn)場(chǎng)審核并復(fù)?。?；15.長(zhǎng)期投資中各種債券、股票等（原件、現(xiàn)場(chǎng)審核并復(fù)?。?；16.長(zhǎng)期投資中若有聯(lián)營(yíng)投資，則被投資單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、

12、出資證明、審計(jì)報(bào)告、有關(guān)分紅的董事會(huì)決議等資料（復(fù)印件）；17.重要房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明（復(fù)印件）；18.國有土地使用權(quán)證（復(fù)印件）；19.商標(biāo)或?qū)＠S可證（復(fù)印件）；20.所有長(zhǎng)短期借款合同、抵押或擔(dān)保合同（復(fù)印件）；21.所有銷售合同（復(fù)印件）；22.車輛行駛證、本年度新增固定資產(chǎn)的購置發(fā)票（復(fù)印件）；23.關(guān)于企業(yè)進(jìn)行清算、分紅、對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓股份等重大事件的董事會(huì)決議及相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；24.其他現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)需要的資料。附件3審計(jì)文書送達(dá)回證受 送 達(dá) 人送 達(dá) 地 點(diǎn)發(fā) 送 單 位事 由文書標(biāo)題及文號(hào)頁 數(shù)送 件 人收 件 人收件日期備 注三、證據(jù)類底稿審 計(jì) 書 證 粘 貼 單提 供 單

13、位 名 稱 _ 索引號(hào) 頁 次 審 計(jì) 項(xiàng) 目 名 稱 _ 取證人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 書證粘貼處提供單位意見提供人： 提供單位（蓋章）： 提供日期：審計(jì)記錄（簽證）單提 供 單 位 名 稱 _ 索引號(hào) 頁 次 審 計(jì) 項(xiàng) 目 名 稱 _ 取證人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 查閱資料日 期名 稱內(nèi)容（記錄或摘要）提供單位意見提供人： 提供單位（蓋章）： 提供日期：審 計(jì) 觀 察 記 錄 單被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 觀 察 事項(xiàng) 名 稱 _ 執(zhí)行人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 觀察日期觀察場(chǎng)所觀察人員觀察過程及其結(jié)果被審單位

14、意見經(jīng)手人： 被審計(jì)單位（蓋章）： 日期：庫 存 現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 _ 執(zhí)行人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 實(shí) 有 現(xiàn) 金核 對(duì) 賬 目貨幣面額張數(shù)金 額項(xiàng) 目金 額幣別（ ）幣別（ ）盤點(diǎn)日賬面余額加：收入憑證未記賬減：付出憑證未記賬盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額長(zhǎng)款（）或短款（）長(zhǎng)短款原因分析合 計(jì)追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日 賬 面結(jié) 存 額盤點(diǎn)日現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)額報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出總額報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額審計(jì)結(jié)論被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人： 出納： 內(nèi)部審計(jì)師：存 貨 抽 盤 表被審計(jì)單位名稱 _ 索引

15、號(hào) 頁 次 _ 執(zhí)行人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 序號(hào)名稱和規(guī) 格單位存放地點(diǎn)單價(jià)盤 點(diǎn) 前賬面記錄尚 未 入 賬 數(shù)企業(yè)盤點(diǎn)記錄抽盤記錄抽盤結(jié)果數(shù)量金額入 庫發(fā) 出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合 計(jì)詢 問 記 錄 單 索引號(hào)：被詢問人工作單位職 務(wù)詢問事項(xiàng)詢 問 人記 錄 人詢問時(shí)間詢問地點(diǎn)被詢問人（簽章）： 日 期： 企 業(yè) 詢證 函編號(hào)：（公司）：集團(tuán)公司審計(jì)部正在對(duì)本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环?/p>

16、”處列明不符金額?；睾?qǐng)直接寄至集團(tuán)審計(jì)部。通信地址：郵編： 電話： 傳真： 聯(lián)系人：1.本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)列示如下：截 止 日 期貴 公 司 欠欠 貴 公 司備 注2.其他事項(xiàng)本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。 （公司蓋章）年 月 日結(jié)論：1.信息證明無誤（公司蓋章）年 月 日經(jīng)辦人：2.信息不符，請(qǐng)列明不符的詳細(xì)情況（公司蓋章）年 月 日經(jīng)辦人銀 行 詢 證 函編號(hào)：（銀行）：集團(tuán)公司審計(jì)部正在對(duì)本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄

17、相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环痤~。有關(guān)詢證費(fèi)用可直接從本公司存款賬戶中收取。回函請(qǐng)直接寄至集團(tuán)審計(jì)部。通信地址：郵編： 電話： 傳真： 聯(lián)系人：截至 年 月 日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下：1.銀行存款 賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種利率余額起止日期（活期定期保證金）是否被抵押或質(zhì)押或其他限制備注除以上所述，本公司并無其他在貴行的存款。2.銀行借款賬戶名稱幣種余額借款日期還款日期利率其他借款條 件抵（質(zhì)）押品擔(dān)保人備 注除以上所述，本公司并無其他來自貴行的借款。3.擔(dān)保（如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說明抵押或質(zhì)押物情況）被

18、擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān) 保 事 由備 注除以上所述，本公司并無其他向貴行提供的擔(dān)保。4.尚未支付之銀行承兌匯票銀行承兌匯票號(hào)碼金 額出 票 日到 期 日除以上所述，本公司并無其他由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票。5.已貼現(xiàn)而尚未到期之商業(yè)匯票商業(yè)匯票號(hào)碼付款人名稱承兌人名稱票面金額票面利率出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額除上所述，本公司并無其他向貴行貼現(xiàn)而仍未到期之商業(yè)匯票。6.未完成之已開具而不能撤銷信用證信用證號(hào)碼受益人信用證金額到 期 日未使用金額除以上所述，本公司并無其他由貴行開具而不能撤銷之信用證。7.未完成之外匯買賣合約類 別合約號(hào)碼買賣幣種未履行之合約買賣金額匯 率交

19、收日期銀行賣予公司公司賣予銀行除以上所述，本公司并無其他與貴行未完成之外匯買賣合約。8.存放于銀行之有價(jià)證券有 價(jià) 證 券 名 稱數(shù) 量金 額除以上所述，本公司并無其他存放貴行之有價(jià)證券。9.其他事項(xiàng)（如無除前面所述外的其他事項(xiàng)，則請(qǐng)?zhí)顚憽盁o”）（公司蓋章）年 月 日經(jīng)辦人：結(jié)論：1.信息證明無誤（銀行蓋章）年 月 日經(jīng)辦人：2.信息不符，請(qǐng)列明不符的詳細(xì)情況（銀行蓋章）年 月 日經(jīng)辦人：應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位名稱 制 表 日 期 結(jié) 賬 日 年 月 日 復(fù) 核 日 期 詢證函編號(hào)債務(wù)人名稱債務(wù)人地 址賬面金額函證方式函證日期回函日期替代程序確認(rèn)余額差異金額及說明備注第一次第二次合

20、計(jì)固定資產(chǎn)折舊驗(yàn)算表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 執(zhí)行人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 序號(hào)固定資產(chǎn)類別折舊方法年折舊率固定資產(chǎn)原值年末余額應(yīng)計(jì)折舊平均余額應(yīng)提折舊已提折舊應(yīng)提已提折舊差異審定數(shù)年初余額本年增加本年減少金額平均數(shù)金額平均數(shù)合 計(jì)審計(jì)說明審計(jì)結(jié)論說明：本表應(yīng)附按類計(jì)提折舊明細(xì)表；采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計(jì)算折舊的應(yīng)另附具體驗(yàn)算記錄。財(cái)務(wù)比率分析表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 編制人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 比 率 指 標(biāo)計(jì) 算 公 式上 期本 期增減數(shù)說 明一、資產(chǎn)質(zhì)量總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額應(yīng)收賬

21、款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額二、盈利能力凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)100%總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額利息支出）平均資產(chǎn)總額100%三、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%已獲利息倍數(shù)息稅前利潤(rùn)利息支出四、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)銷售增長(zhǎng)率本年主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)額上年主營(yíng)業(yè)務(wù)總額100%資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額年初所有者權(quán)益100%分 析 結(jié) 論利潤(rùn)表趨勢(shì)分析表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 編制人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 項(xiàng) 目上 期本 期增減數(shù)說 明一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以

22、“”號(hào)填列） 投資收益（損失以“”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 分析結(jié)論銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 編制人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 銀行名稱及賬號(hào)幣 別企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額單位及內(nèi)容企業(yè)期后入賬日期金 額企業(yè)入賬日期單位及內(nèi)容銀行收、付日期金 額加：銀行已收、企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收、

23、銀行尚未入賬金額減：銀行已付、企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付、銀行尚未入賬金額調(diào) 節(jié) 后 余 額調(diào) 節(jié) 后 余 額審計(jì)說明審計(jì)結(jié)論控 制 環(huán) 境 調(diào) 查 表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 審計(jì)項(xiàng)目名稱 編制人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 調(diào) 查 項(xiàng) 目 內(nèi) 容是否不適用備注或評(píng) 價(jià)1.管理層的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式（1）重大經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策是否有管理層集體確定？（2）是否仔細(xì)考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？（3）是否愿意調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的重要錯(cuò)報(bào)？（4）是否高度重視內(nèi)部控制？2.組織結(jié)構(gòu)（1）企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任？（2）交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當(dāng)?shù)妮^高管理層次上？（3）對(duì)

24、分權(quán)經(jīng)營(yíng)是否有監(jiān)督和控制？（4）現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)？（索取組織結(jié)構(gòu)圖）3.董事會(huì)（1）董事會(huì)是否定期召開會(huì)議并及時(shí)編寫會(huì)議記錄？（2）是否設(shè)置審計(jì)委員會(huì)？4.權(quán)責(zé)分配的方法（1）是否制定了員工可接受的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策，并告知全體員工？（2）為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責(zé)任？（3）是否確定了職員工作職責(zé)、報(bào)告關(guān)系及有關(guān)限制并告知全體職員？5.管理控制方法（1）管理層是否有明確的預(yù)算、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)？（2）是否建立計(jì)劃和制度以適當(dāng)確認(rèn)同實(shí)際業(yè)績(jī)的差異？（3）是否把這些差異通知有關(guān)層次的管理人員？（4）管理層是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或

25、破壞憑證、記錄和資產(chǎn)的程序？6.內(nèi)部審計(jì)（1）企業(yè)是否設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門？（2）內(nèi)部審計(jì)是否獨(dú)立于其他職能部門？（3）內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)師是否提供書面報(bào)告？7.人力資源政策及其執(zhí)行（1）員工是否具備必要的知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗(yàn)？（2）員工是否了解他們的工作職責(zé)和程序？（3）是否對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換？（4）人事變動(dòng)是否很少？（5）是否建立員工業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)制度？調(diào)查結(jié)論 （報(bào)表項(xiàng)目名稱）審定表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 編制人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 索 引 號(hào)項(xiàng) 目賬 面 數(shù)調(diào) 整 數(shù)審 定 數(shù)審計(jì)說明審計(jì)結(jié)論說明：賬面數(shù)是指未經(jīng)審計(jì)的報(bào)表數(shù)（期末余額或發(fā)生額）

26、；調(diào)整數(shù)根據(jù)有關(guān)分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿填列；審定數(shù)根據(jù)賬面數(shù)與調(diào)整數(shù)計(jì)算填列。應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 審 計(jì) 項(xiàng) 目 名 稱 執(zhí)行人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 序號(hào)戶名主要內(nèi)容外幣金額未審數(shù)及賬齡分析函證替代程序調(diào)整數(shù)審定數(shù)1年內(nèi)1-2年2-3年3年以上1234567891011合 計(jì)說明：若有外幣往來款項(xiàng)應(yīng)折合成記賬本位幣；表1-7欄，可由被審計(jì)單位填列；對(duì)需要賬戶調(diào)整的應(yīng)轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的審定表中；收回的詢證函、替代審計(jì)工作底稿應(yīng)附在本表之后。試算平衡表（利潤(rùn)表）被審計(jì)單位名稱 _ 索引號(hào) 頁 次 編制人 日 期 會(huì)計(jì)期間或截止日 _ 復(fù)核人 日 期 索引號(hào)會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 項(xiàng) 目未審金額調(diào) 整 金 額審定金額備 注增加減少一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失 “”） 投資收益（損失 “”）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損 “”） 加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額 “-