管理人員財務(wù)必備講義課件

1、管理人員財務(wù)必備講義 管理人員財務(wù)必備講義 了解企業(yè)財務(wù)本質(zhì)及財務(wù)管理原理了解企業(yè)財務(wù)本質(zhì)及財務(wù)管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles 財務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架財務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架 Financial information systems framework 日常經(jīng)營活動中常見財務(wù)機會和陷阱及其處理方法日常經(jīng)營活動中常見財務(wù)機會和陷阱及其處理方法 Financial management optimization 管理人員財務(wù)必備講義 課程概要 COURSE SUMMA

2、RY 1 企業(yè)財務(wù)本質(zhì)企業(yè)財務(wù)本質(zhì) Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標(biāo)企業(yè)基本目標(biāo) Corporate Objectives 3 管理人員財務(wù)職能管理人員財務(wù)職能 Managers Financial Responsibility 1 1 基本概念基本概念 Basic Concept 2 2 會計方程會計方程 Accounting EquationAccounting Equation 3 3 三大財務(wù)報表三大財務(wù)報表 Three Major Financial Statements 管理人員財務(wù)必備講義 課程概要 COURSE SUMMARY 1 投

3、資投資決策決策Investment Decisions 2 預(yù)算管理預(yù)算管理Budget Management 3 應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理Accounts Receivable Management 4 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理Cash Management 5 稅務(wù)計劃稅務(wù)計劃Tax Planning 管理人員財務(wù)必備講義 第一部分 Chapter One 管理人員財務(wù)必備講義 企業(yè)的財務(wù)本質(zhì) 原原 材材 料料 存貨存貨 成成 品品 存貨存貨 在在 產(chǎn)產(chǎn) 品品 存貨存貨 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 工工 廠廠 / 辦辦 公公 室室 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 債債 權(quán)權(quán) 人人 股股 東東 應(yīng)付應(yīng)付

4、人人 工工 及及 服服 務(wù)務(wù) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 材料材料 市場市場/客戶客戶 應(yīng)收應(yīng)收 現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售 賒銷賒銷 市市 場場 銷銷 售售 費費 用用 折舊折舊 管理人員財務(wù)必備講義 資金流轉(zhuǎn)和增值過程 Capital rotation & value creation process 資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機會/陷阱 Capital rotation & management opportunities 企業(yè)價值取向特征 Company value proposition 資本投入及資本擴張形式 Capital injection & expansion pattern 企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì) 管理人員財

5、務(wù)必備講義 流程卓越流程卓越 定義：定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便 的情 況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的 每一 環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場。 基本認(rèn)知：基本認(rèn)知： 以最低成本創(chuàng)造最大價值的理念 “流程卓越流程卓越” 以最低的價格提供最滿足需求的產(chǎn)品 不會不會： 因為價格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶 興建工序繁雜的生產(chǎn)線 發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù) 提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 管理人員財務(wù)必備講義 “流程卓越流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素企業(yè)的關(guān)鍵成功因素 降低成本 簡捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線

6、不為特殊需求提供服務(wù) 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求 投重資于技術(shù)改造以降低成本 市場份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn) 注重提高資產(chǎn)利用率 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營模式以達(dá)到一致性 強調(diào)團(tuán)隊提高部門工作質(zhì)量 因事設(shè)人，人盡其才 企業(yè)價值鏈中的各個部分簡潔明了，清晰可見 集中決策 管理人員財務(wù)必備講義 1. 利潤利潤 Profit 2. 風(fēng)險風(fēng)險 Risk The Goals of the Firm 企業(yè)基本目標(biāo): Maximize Value 管理人員財務(wù)必備講義 管理人員財務(wù)職能 Managers Financial Responsibility 管理人員財務(wù)必備講義 第二部分 Chapter Three 管理人員

7、財務(wù)必備講義 Financial Reports Format 報表格式 Assets 資產(chǎn)資產(chǎn) Liability 負(fù)債負(fù)債 Owners Equity 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 收入收入 Revenue 減減: 支出支出 Cost 利潤利潤 Profit Do the company and Do the company and individual belong to individual belong to owners equity or owners equity or liability?liability? 我們所在單位我們所在單位 個人是個人是 股東的資產(chǎn)股東的資產(chǎn), ,還是負(fù)債

8、還是負(fù)債? ? 管理人員財務(wù)必備講義 Financial Statements 財務(wù)報表 T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0 T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Tn . Revenue - Expenses 收入- 費用 管理人員財務(wù)必備講義 OELLCLCashCAFA 產(chǎn)品成本 銷售費用 管理費用 利潤 融資活動 投資活動 營運現(xiàn)金 FA1LL1CL1 財務(wù)架構(gòu)概述 利息 稅 管理人員財務(wù)必備講義 第三部分 Chapter Two 管理人

9、員財務(wù)必備講義 投資決策 Investment Decision 管理人員財務(wù)必備講義 NPV0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年 Buy or Lease 租或買? Fi 投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria 時間時間 Time 管理人員財務(wù)必備講義 Market Analysis市場分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目標(biāo) Self SWOT Analysis 差異分析 Products and Services產(chǎn)品/服務(wù)選擇 Financial Feasibility 財務(wù)可

10、行性分析 One Year Budget年度預(yù)演 如何預(yù)算 How to Budget 管理人員財務(wù)必備講義 作計劃的關(guān)鍵步驟作計劃的關(guān)鍵步驟(1) 明確分工及責(zé)任：明確分工及責(zé)任： 1）總負(fù)責(zé)人總負(fù)責(zé)人-總裁（CEO） 決策者并對計劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé) 2）組織者組織者-財務(wù)總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及企業(yè)實際盈利給出計劃指南； 確保計劃過程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實可行； 使 計劃得到董事會批準(zhǔn)； 將計劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵機制支持計劃的實現(xiàn)； 監(jiān)督計劃的執(zhí)行，報告偏差并組織改進(jìn)。 3）計劃制訂者計劃制訂者-各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負(fù)責(zé)人 根

11、據(jù)統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃 管理人員財務(wù)必備講義 作計劃的關(guān)鍵步驟（作計劃的關(guān)鍵步驟（2） 分析用戶的需求及競爭環(huán)境：分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報告者： 市場部負(fù)責(zé)人 聽眾： 參與計劃制定的全體成員 報告要回答的問題：報告要回答的問題： 目標(biāo)客戶群體 客戶的需求及其增長預(yù)測 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢 管理人員財務(wù)必備講義 作計劃的關(guān)鍵步驟作計劃的關(guān)鍵步驟(3) 企業(yè)宗旨企業(yè)宗

12、旨： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴 股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： 我們的用戶是誰？ 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ 用戶由于我們的存在而得到什么？ 管理人員財務(wù)必備講義 作計劃的關(guān)鍵步驟作計劃的關(guān)鍵步驟(4) 未來未來35年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 - 根據(jù)用戶需求增長分析預(yù)測企業(yè)未來35年的增長速度 責(zé)任人：市場部負(fù)責(zé)人 - 為未來35年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的 資源對其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識 管理人員財務(wù)必備講義 作計劃的關(guān)鍵步驟作計劃的關(guān)鍵步驟(5) 我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的

13、研發(fā)及實施計劃我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實施計劃 報告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽眾： 計劃制訂人員 要回答的問題：要回答的問題： 我們的用戶想得到什么？ 能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ 向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ 目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ 具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費用支出） 具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購） 管理人員財務(wù)必備講義 作計劃的關(guān)鍵步驟作計劃的關(guān)鍵步驟(6) 第一年的計劃：第一年的計劃： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負(fù)責(zé)人 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題：要回

14、答的問題： 為了達(dá)到長期目標(biāo)，我們今年的工作重點是什么？ 今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) 是否己將事業(yè)部業(yè)績指標(biāo)分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ 是否己將員工的激勵計劃傳達(dá)到每個員工？員工的 反饋是什么？ 管理人員財務(wù)必備講義 第一年計劃的制定及預(yù)算程序第一年計劃的制定及預(yù)算程序 用戶定單預(yù)測 銷售收入增長率 毛利率 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率） 固定資產(chǎn)投資計劃 凈利率 凈現(xiàn)金流 管理人員財務(wù)必備講義 Target Feedback 進(jìn)展反饋 Target Leading Control進(jìn)展控制調(diào)整 Resources Control費用控制 Capital Exp

15、enditure資本性支出 預(yù)算管理 Budget Management 管理人員財務(wù)必備講義 內(nèi)部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例內(nèi)部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計 劃、分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)。 報表種類主要包括項目 銷售定單及銷售費用報告銷售定單，折扣，銷售費用，商務(wù)費用，每 一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費用 產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報告銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費用，管 理費用分?jǐn)?，凈利?服務(wù)部門損益報告服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費用，管理 費用分?jǐn)?，凈利?資產(chǎn)項目狀況報告應(yīng)收銷貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn) 各部門成本費用報告工資，福利費，獎金，差旅

16、費，其它費用及 公共費用分?jǐn)?管理人員財務(wù)必備講義 主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報告舉例主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報告舉例 （預(yù)算數(shù)，實際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）（預(yù)算數(shù)，實際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較） 員工滿意度 用戶滿意度 員工總數(shù) 人均收入額 凈現(xiàn)金流 營業(yè)利潤率 每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用 銷售及市費用 研發(fā)費用 資本成本管理費用 帳齡90天以上的存貨比率 DSO（收入確認(rèn)至收款的周期） 新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度 毛利率 銷售收入 銷售定單，銷售折扣 責(zé)任人合計12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標(biāo) 管理人員財務(wù)必備講義 銷售及收款預(yù)測 Sales an

17、d Sales Receipts Forecast 管理人員財務(wù)必備講義 人力資源投資優(yōu)化人力資源投資優(yōu)化 崗位確定 責(zé)任確定 技能確定 招聘選擇 職前 / 在職培訓(xùn) 人力資源激勵 管理人員財務(wù)必備講義 2 管理人員財務(wù)必備講義 應(yīng)收管理： A/R Management 增加銷售增加銷售 提高市場分額提高市場分額 競爭手段競爭手段 壞帳壞帳 現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣 管理、收帳費用管理、收帳費用 利息利息 管理人員財務(wù)必備講義 中國信用管理關(guān)鍵 信信用審核用審核風(fēng)險防范屏障風(fēng)險防范屏障追追應(yīng)收帳款管理程序應(yīng)收帳款管理程序 客戶客戶 管理人員財務(wù)必備講義 信用管理系統(tǒng)模式 客戶資信評估客戶資信評估未到期

18、帳款監(jiān)控未到期帳款監(jiān)控逾期欠款追收逾期欠款追收 客戶檔案管理和信息客戶檔案管理和信息 內(nèi)部信息內(nèi)部信息 外部信息外部信息 管理人員財務(wù)必備講義 5C的組成 Character:Character: Capital:Capital: Capacity:Capacity: Collateral:Collateral: Condition:Condition: 管理人員財務(wù)必備講義 信息來源與分析 管理人員財務(wù)必備講義 分析客戶信息 從哪些方面可以找到客戶的5C 管理層和公司背景管理層和公司背景 市場位置市場位置 以往付款習(xí)慣以往付款習(xí)慣 其他負(fù)面信息其他負(fù)面信息 管理人員財務(wù)必備講義 帳齡表 管理人員財務(wù)必備講義 企業(yè)應(yīng)收帳款管理 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（PRM)PRM) 應(yīng)用專業(yè)軟件實施應(yīng)收帳款管理應(yīng)用專業(yè)軟件實施應(yīng)收帳款管理 管理人員財務(wù)必備講義 應(yīng)收帳