銀行(信用社)稽核專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)問答（90題）

1、銀行(信用社)稽核專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)問答（90題）1.按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，遼寧省農(nóng)村信用社實(shí)行什么樣的內(nèi)部稽核管理制度？實(shí)行垂直管理、上掛下查的內(nèi)部稽核管理制度。2.稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法獨(dú)立行使什么權(quán)利？獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)。3.稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期不定期地向哪個(gè)部門報(bào)告稽核審計(jì)工作？上級(jí)主管部門。4.稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)做到哪幾點(diǎn)？堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。5.辦事處作為省聯(lián)社的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)專設(shè)一個(gè)負(fù)責(zé)稽核工作的部門，正式人員應(yīng)在幾人以上？2人。6.市聯(lián)社應(yīng)設(shè)立稽核局，人員編制暫設(shè)幾

2、人？7人。7.縣級(jí)行社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室，對(duì)基層信用社的稽核可采取的形式有哪些？ 人員派駐、分片包干、定期輪換。8.稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)什么確定？應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)多少、業(yè)務(wù)量大小以及道路交通的條件確定。9.稽核人員至少多長(zhǎng)時(shí)間對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核？每季度。10.稽核工作人員應(yīng)具備哪些基本條件？（1）必須具有較高的政治思想覺悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；（2）要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核監(jiān)督檢查工作；（3）應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)驗(yàn)；（

3、4）身體健康，遵紀(jì)守法，無不良記錄。11.稽核人員實(shí)行任職資格制度。各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社哪些部門統(tǒng)一組織的任職資格考試？ 人力資源部和稽核局。12.對(duì)考試合格的稽核人員由哪級(jí)農(nóng)村信用社頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗？省聯(lián)社。13.稽核人員與誰存在利害關(guān)系，可能影響工作正常開展時(shí)應(yīng)當(dāng)予以回避？被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)。14.稽核人員在什么情況下，不得隨意撤換？在沒有違法失職或其他不符合任職條件的情況下。15.省聯(lián)社稽核局的稽核人員具有什么開展工作權(quán)利？獨(dú)立開展工作。16.各市聯(lián)社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯(lián)社哪個(gè)部門的資格審核？省聯(lián)社稽核局。17.縣級(jí)行社的稽核人員由誰進(jìn)行聘用

4、管理？省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、辦事處。18.對(duì)省聯(lián)社組織專項(xiàng)稽核工作期間所發(fā)生的稽核費(fèi)用，采取什么樣的管理辦法？單獨(dú)核算、實(shí)報(bào)實(shí)銷。19.2009年遼寧省農(nóng)村信用社稽核體制改革，成立了幾個(gè)跨區(qū)域的稽核分局？3個(gè)。20.市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)行社的人員聘用、變動(dòng)須經(jīng)哪個(gè)部門同意？上一級(jí)稽核部門。21.稽核監(jiān)督部門的工作職責(zé)是什么？稽核監(jiān)督部門是對(duì)遼寧省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為實(shí)施稽核監(jiān)督，防范、發(fā)現(xiàn)、糾正、查處經(jīng)營管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為的職能部門，擔(dān)負(fù)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，保障遼寧省農(nóng)村信用社依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的工作職責(zé)。22.內(nèi)部

5、稽核人員的崗位職責(zé)是什么？（1）履行和落實(shí)本職位承擔(dān)的各項(xiàng)工作任務(wù)；（2）制定本職位的稽核工作計(jì)劃和目標(biāo)并實(shí)施；（3）對(duì)全轄經(jīng)營和管理的文件、報(bào)表等資料進(jìn)行搜集、整理分析，掌握其各項(xiàng)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況；（4）依據(jù)相關(guān)制度，對(duì)轄內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)合法性、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性及效益性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查；（5）匯總、編制和填報(bào)有關(guān)稽核報(bào)表；（6）客觀分析和評(píng)價(jià)稽核工作項(xiàng)目的執(zhí)行情況和稽核工作質(zhì)量，對(duì)存在的問題，及時(shí)進(jìn)行意見反饋，提出改進(jìn)措施和辦法；（7）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。23.辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)是什么？（1）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)行社的稽核

6、工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；（2）對(duì)縣級(jí)行社年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；（3）依照權(quán)限對(duì)轄內(nèi)高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。24.縣級(jí)行社稽核工作的主要任務(wù)是什么？（1）貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署； （2）對(duì)基層信用社年終決算的稽核；（3）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；（4）對(duì)聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。25.稽核監(jiān)督部門有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對(duì)被稽核監(jiān)督單位實(shí)施什么檢查？ 日?；吮O(jiān)督。26.履行稽核監(jiān)督職能一般采

7、取哪兩種方式？日常監(jiān)督和稽核檢查。27.稽核監(jiān)督部門稽核過程中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向誰進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證？有關(guān)單位、部門或個(gè)人。28.對(duì)被稽核對(duì)象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強(qiáng)令制止的決定，同時(shí)報(bào)告哪個(gè)部門？上一級(jí)稽核部門。29.檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取的臨時(shí)性措施是什么？先封后查。30.檢查被稽核單位的現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，稽核人員必須出示稽核單位開具的什么手續(xù)并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定？專門介紹信。31檢查被稽核單位的哪些財(cái)產(chǎn)、物資時(shí)，稽核人員有權(quán)逐項(xiàng)檢查？庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、金銀及其他。32.稽核監(jiān)督部門

8、查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營隱患時(shí)，應(yīng)立即向誰報(bào)告？稽核授權(quán)人或上級(jí)稽核部門。33.稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立行使什么權(quán)利處罰違規(guī)單位及相關(guān)責(zé)任人？稽核處罰權(quán)。34.稽核報(bào)告書、稽核整改意見書有權(quán)簽發(fā)人主誰？主任、分管主任，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。35.稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取哪幾種方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核？（1）現(xiàn)場(chǎng)稽核?；巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場(chǎng)所進(jìn)行稽核；（2）非現(xiàn)場(chǎng)稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門；（3）現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合方式；（4）其他方式的稽核審計(jì)。36.稽核監(jiān)督部門實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要工作程序有哪些？（1

9、）確定稽核立項(xiàng)；（2）制定稽核方案；（3）發(fā)出稽核通知；（4）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場(chǎng)；（5）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查；（6）調(diào)查取證；（7）整理資料；（8）核實(shí)問題（9）編寫稽核報(bào)告；（10）認(rèn)定檢查結(jié)果；（11）形成稽核報(bào)告；（12）稽核告下發(fā)；（13）稽核檔案整理；（14）后續(xù)稽核。37.稽核報(bào)告一般要求應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)稽核工作結(jié)束后幾個(gè)工作日內(nèi)完成？ 10個(gè)工作日。38.被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理意見如有異議，可附文字說明在多少日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書面申請(qǐng)？15日內(nèi)。39.被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理意見如有異議，確需復(fù)審的，復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起多少個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定？30個(gè)工作

10、日。40.稽核對(duì)象如對(duì)稽核報(bào)告有異議，可提出書面復(fù)審，確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)做出復(fù)審決定。請(qǐng)問由誰做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果？省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)。41.對(duì)在稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題應(yīng)及時(shí)如實(shí)向誰進(jìn)行報(bào)告？ 理事長(zhǎng)、主任、主管主任。42.稽核檔案包括哪些？稽核方案、工作記錄、證明材料、稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)材料、分項(xiàng)目稽核報(bào)告、稽核整改意見書、稽核監(jiān)督?jīng)Q定、被稽核單位的反饋意見等。43.對(duì)稽核報(bào)告、整改建議及稽核處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，是實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核程序中的哪個(gè)階段？ 后續(xù)稽核階段。44.稽核人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)遵循哪些規(guī)定？（1）出示稽核證和稽核通知書；（2）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券

11、、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；（3）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)主任和上級(jí)稽核部門報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。45.稽核人員對(duì)稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，在什么情況下稽核人員承擔(dān)連帶責(zé)任？（1）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（2）凡經(jīng)過檢查，稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（3）凡經(jīng)過檢查，稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。46.稽核人員對(duì)稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，在什么情況下稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任

12、？由誰承擔(dān)連帶責(zé)任？凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門、理事會(huì)（社員大會(huì)）未能及時(shí)處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。47.對(duì)稽核人員具有哪些情形應(yīng)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)？（1）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核任務(wù)；（2）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見采納；（3）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚(yáng)的。48.稽核人員有哪些行為之一的依照遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰？（1）對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；（2）因工作不實(shí)，流于

13、形式，嚴(yán)重失職影響極壞；（3）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；（4）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。49.稽核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交哪個(gè)機(jī)構(gòu)依法追究刑事責(zé)任？司法機(jī)關(guān)50.對(duì)被稽核單位違法違規(guī)行為的稽核處罰有哪些？（1）責(zé)令糾正違規(guī)事項(xiàng)；（2）收繳違規(guī)所得；（3）罰款；（4）通報(bào)批評(píng)；（5）建議撤消有關(guān)榮譽(yù)稱號(hào)；（6）建議對(duì)違規(guī)單位給予停止或上收審批權(quán)限的處理；（7）建議更換單位負(fù)責(zé)人。51.對(duì)被稽核員工的違法違規(guī)行為的稽核處罰有哪些？（1）賠償損失；（2）沒收非法所得或給予罰款不，收回不應(yīng)得的獎(jiǎng)金；（3）建議撤消榮譽(yù)稱號(hào)；（4）建議給予紀(jì)律處

14、分，移交監(jiān)察部門處理；（5）建議緩期評(píng)聘或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，調(diào)換和調(diào)離工作崗位，移送人事部門處理；（6）建議移交司法機(jī)關(guān)處理，通過司法部門挽回經(jīng)濟(jì)損失；（7）其他應(yīng)當(dāng)給予處理。52.遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定由各級(jí)聯(lián)社（含辦事處、合作）稽核部門具體執(zhí)行，在實(shí)施稽核處罰處理時(shí)，必須做到哪幾點(diǎn)？客觀、公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)。53.存款業(yè)務(wù)違規(guī)行為處罰及處理?xiàng)l款中規(guī)定對(duì)挪用庫款能追回的有關(guān)責(zé)任人應(yīng)如何處罰？處以挪用額的5%罰款，最低不低于1000元。54.對(duì)違反“實(shí)名制”規(guī)定辦理儲(chǔ)蓄帳戶開立手續(xù)或開戶審查不嚴(yán)的相關(guān)責(zé)任人如何處罰？給予有關(guān)責(zé)任人100-500元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議同時(shí)給予紀(jì)

15、律處分。55.對(duì)虛開假存單的相關(guān)責(zé)任人應(yīng)給予怎樣的稽核處罰？責(zé)令責(zé)任人追回資金或存單（折），收繳有關(guān)責(zé)任人非法所得，處以1000-5000元罰款，并建議給予紀(jì)律處分。56.對(duì)不堅(jiān)持雙人臨柜、錢賬分管（柜員制除外），當(dāng)日核對(duì)賬款，賬表憑證換人復(fù)核；實(shí)行柜員制的處所未執(zhí)行監(jiān)控錄像管理制度、內(nèi)勤主任檢查制度、密碼制度的有關(guān)責(zé)任人應(yīng)給予怎樣的稽核處罰？ 給予有關(guān)責(zé)任人每（筆）處以20元-100元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議同時(shí)給予紀(jì)律處分。57.會(huì)計(jì)出納人員離崗離職，不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的有關(guān)責(zé)任人應(yīng)給予怎樣的稽核處罰？給予有關(guān)責(zé)任人每（筆）處以20元-100元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議同時(shí)給予紀(jì)律處分。58.

16、對(duì)違反正?；吮O(jiān)督工作程序的有關(guān)責(zé)任人應(yīng)如何處理？對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以200元-1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予紀(jì)律處分。59.對(duì)擅自調(diào)整、修改、刪除稽核審計(jì)報(bào)告中反映的問題，致使上報(bào)的稽核審計(jì)報(bào)告不真實(shí)、不完整的有關(guān)責(zé)任人應(yīng)如何處理？對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以300元-2000元罰款，并建議給予紀(jì)律處分。60.對(duì)違規(guī)單位和責(zé)任人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰必須下達(dá)什么并建立登記制度？稽核處罰處理決定書。61.對(duì)重要崗位未執(zhí)行定期或不定期輪換、強(qiáng)制休假、離崗培訓(xùn)、離崗審計(jì)、回避制度的直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)給予多大額度的罰款？處以300元-2000元罰款。62.未按規(guī)定辦理貸款展期的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人應(yīng)如何處

17、理？處以200元1000元罰款，情況嚴(yán)重的，建議同時(shí)給予紀(jì)律處分63.遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定中所稱的紀(jì)律處分包括哪些內(nèi)容？警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、留用察看、開除等。64.因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工，對(duì)處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后多少日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書面復(fù)審申請(qǐng)？15日內(nèi)。65.對(duì)處罰決定有異議確需復(fù)審的，有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)必須在多少個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定？30個(gè)工作日內(nèi)。66.什么叫做離任、離崗稽核？離任、離崗稽核是指被稽核人離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時(shí)，對(duì)其在任職（在崗）期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營目

18、標(biāo)完成情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。67.離任、離崗的稽核時(shí)限，原則上是以什么期間為準(zhǔn)？被稽核人任職期間 。68.離任離崗稽核中有關(guān)重要資料應(yīng)作為什么隨稽核報(bào)告存檔保管？機(jī)密檔案。69.實(shí)施離任、離崗稽核前多長(zhǎng)時(shí)間，稽核組應(yīng)將離任、離崗稽核通知書送達(dá)被稽核人及所在單位？一周。70.在實(shí)施離任稽核工作中，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。可采取什么方法，完成對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)？問卷和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合。71.現(xiàn)場(chǎng)稽核包括哪幾個(gè)階段？稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理、稽核檔案整理和后續(xù)稽核六個(gè)階段。72.在實(shí)施稽核檢查工作時(shí)，稽核檢查小組成員至少應(yīng)由幾人組成？2人。73.稽核人員在調(diào)查取證階段，收集證明材料時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：證據(jù)必須真實(shí)可靠，現(xiàn)場(chǎng)稽核人員不得少于幾人？ 2人。74在稽核處罰時(shí)，對(duì)個(gè)人的收繳款、罰款可由被處罰人所在單位在被處罰人員什么中扣除？工資和獎(jiǎng)金。75.稽核組根據(jù)確定的稽核任務(wù)和重點(diǎn)，由誰擬定具體的稽核方案，并報(bào)本級(jí)主管主任審核批準(zhǔn)?；私M長(zhǎng)和主稽人。76.根據(jù)工作需要，上級(jí)稽核部門可發(fā)出什么通知書，授權(quán)下級(jí)稽核部門對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。授權(quán)稽核通知書。77.對(duì)需要由稽核雙方核實(shí)認(rèn)定的事項(xiàng)，要采取合適的方式，由稽核人員和被稽查對(duì)象雙方共同對(duì)事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)，并填制什么？稽核事實(shí)確認(rèn)書。78.稽核