某銀行分行績效考評及人力費用總額掛鉤分配辦法

1、銀行湖北省分行年績效考評及人力費用總額掛鉤分配辦法第一章 總則第一條 隨著重組改制工作的深入推進，原經營績效考評和績效工資總額掛鉤分配辦法制定時所依托的經營和管理基礎相應發(fā)生了改變，為更好地發(fā)揮績效考評體系政策傳導、效益評價的職能，合理考核和評價分行的年度經營績效，使各行人力費用總額（為體現(xiàn)全薪酬的概念，將薪酬口徑由工資擴展為人力費用）與其所創(chuàng)造的經營績效緊密掛鉤，推動實現(xiàn)銀行價值最大化目標，特制定本方案。第二條 經營績效考評遵循層級考核為主、突出效益目標、統(tǒng)一考核起點和、統(tǒng)一期望回報的原則；人力費用總額分配實行績效總量掛鉤、明確激勵目標、激勵約束并重的原則。層級考核為主指以二級分支行為考核對

2、象進行縱向考評。突出效益目標指按照價值最大化的原理，以經濟增加值作為經營績效考評的核心指標。統(tǒng)一考核起點指在重組改制基本拉平各行經營起點的基礎上，取消以2001年作為固定考核基期，以分行當年創(chuàng)造的經濟增加值總量及其同口徑比上年的增量作為評價各行經營業(yè)績的主要指標。統(tǒng)一期望回報指根據資本的同質性，在全行設置統(tǒng)一的經濟資本期望回報率，客觀反映考核對象的超額回報水平，為資源配置提供客觀依據。績效總量掛鉤指人力費用不再劃分為基本人力費用和績效人力費用兩部分，將其作為一個整體與各行當年的經濟增加值總量直接掛鉤分配。明確激勵目標是指堅持以經濟增加值為人力費用的激勵目標，并為進一步體現(xiàn)激勵經濟增加值創(chuàng)造的目

3、的，將掛鉤分配依據調整為分配人力費用前的經濟增加值總量。激勵約束并重是指只要各行經濟增加值增加的行，相應掛鉤人力費用增加；經濟增加值減少，人力費用也要相應減少（政策性因素除外）。第三條 堅持“獎金池”制度，同時根據本辦法所確定的有關原則對獎金池構成項目適當調整。第二章 績效考評指標第四條 績效考評指標包括經濟增加值和增量經濟增加值第五條 年經濟增加值=稅后凈利潤資本成本1、稅后凈利潤=【撥備前利潤（準備金支出-可加回的損失類貸款核銷）應提未提專項損失（減值）準備新增銀行承兌業(yè)務模擬風險成本】（1-應繳所得稅率）-應納稅所得凈調增額應繳所得稅率。其中，撥備前利潤=賬面利潤+消化歷史包袱準備金支出

4、-內部管理費（含總行、省行管理費）+其他特殊因素調整歷史包袱模擬收入部分總行管理費=各行2003年資產日均余額*0.05%+各行2003年底帳戶數(shù)*1+上年度檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀案件金額及罰沒款項*30%+營運資金日均余額*3.15%，按資產日均余額收取的內部管理費對資產和負債產品分解時，各承擔50%；省行管理費=各行貸款日均余額*0.1%+全口徑存款日均余額*0.05%。準備金支出為分行當年實際進行帳務處理、體現(xiàn)在帳面利潤中的準備金支出。若2002年底損失類貸款余額減去2003年消化的損失類貸款大于0，則可加回的損失類貸款核銷數(shù)即為該數(shù)；若小于0，則可加回的損失類貸款核銷數(shù)為0。由于2003年

5、底省分行為沖銷其他損失類貸款而通過系統(tǒng)內往來劃撥各行的專項資金收益（收益率2.79%）將自然包含在分行的帳面資金利息收入中，因此該項將不計入年用于拉平各行考核起點的歷史包袱模擬收入部分。年歷史包袱模擬收入部分=年對2003年進行稅利清算的補虧專項資金2.79%年擬剝離的可疑類貸款余額2.79%各行上存省行信達債券資金（2.79%2.25%）（2.25%部分的利息實劃資金），其中2003年稅利清算補虧專項資金和擬剝離可疑類貸款模擬收益將視補虧時間安排相應調整。2、 資本成本=經濟資本經濟資本基礎期望回報率其中，經濟資本=風險資產經濟資本分配系數(shù)，各行經濟資本基礎期望回報率統(tǒng)一為10%；部門和產品

6、的經濟資本期望回報率統(tǒng)一為15%。3其他參數(shù)同年綜合經營計劃有關規(guī)定（下同）。第六條 增量經濟增加值年增量經濟增加值年經濟增加值2003年同口徑經濟增加值其中：2003年同口徑經濟增加值=2003年帳面利潤新增貸款準備金支出+【（省行2003年末下?lián)苜Y金消化的其他損失類貸款+年擬剝離的可疑類貸款）（2.79%各行2003年可疑、損失貸款平均收益率）年稅利清算補虧資金2.79%存放系統(tǒng)內信達債券資金（2.79%2.25%）】在當年利潤中消化的歷史包袱其他特殊因素內部管理費（1-應繳所得稅率）2003年應納稅所得調增額應繳所得稅率資本成本2003年可疑、損失類貸款平均收益率=2003年待轉營業(yè)收入

7、收回50可疑、損失類貸款平均余額。年剝離的可疑類貸款額度及模擬資金收益計算將與其實際的剝離額度和進度安排保持一致。第三章 人力費用分配第七條 人力費用與各行人力費用前的經濟增加值掛鉤，具體公式是：人力費用=分配人力費用前的經濟增加值人力費用掛鉤分配系數(shù)1、分配人力費用前的經濟增加值=分配人力費用前的稅后凈利潤資本成本分配人力費用前的稅后凈利潤=【貸款帳面利息收入-存款帳面利息支出中間業(yè)務收入金融企業(yè)往來收支凈額投資收益非人力費用折舊手續(xù)費支出營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支凈額以前年度損益調整消化歷史包袱內部管理費歷史包袱模擬收入部分+其他特殊因素調整（準備金支出-可加回的損失類貸款核銷）應提未提專項

8、損失（減值）準備新增銀行承兌業(yè)務模擬風險成本】（133%）應納稅所得凈調增額33%2、年人力費用掛鉤比例為0.55。第八條 在按上述掛鉤方法測算各行人力費用總額后，分別按以下方式進行處理：1、若嚴格測算人力費用大于2003年考核應得人力費用，超過部分的20%首先用于歸還一般獎金池借方余額：（1）當歸還獎金池后的人力費用小于2003年考核應得到人力費用的120%時，則當年分配人力費用總額就是歸還獎金池后的人力費用；若小于2003年考核應得到人力費用的115%且有獎金池可使用，可按上年考核數(shù)的115%核定實際可使用人力費用，相應抵減獎金池余額。但對經營績效減少的，人力費用總額不增加。（2）當歸還獎

9、金池后的人力費用高于2003年考核應得人力費用的120%時，按增長20%封頂。對經營績效減少的，人力費用總額不增加，不得使用獎金池。2、若嚴格測算人力費用低于2003年考核應得人力費用：（1）在經營績效同比不減少的情況下，保證當年分配人力費用總額不低于2003年考核應得人力費用，按以下過渡公式計算人力費用：年人力費用=2003年考核應得人力費用+（年經濟增加值-2003年同口徑經濟增加值）過渡人力費用掛鉤系數(shù)，該系數(shù)定為8%，最高按上年考核應得人力費用的110%封頂，與嚴格測算人力費用的差額部分計入一般獎金池借方；（2）在經營績效同比減少的情況下，按減少的經營績效掛鉤分配的人力費用扣減上年的人

10、力費用總額，即過渡到以下公式計算年人力費用數(shù)：年當年分配人力費用=2003年考核應得人力費用-經營績效同比減少額人力費用掛鉤系數(shù)，最低按上年考核應得人力費用的90%保底，不得使用獎金池。2003年考核應得人力費用等于按中國銀行湖北省分行績效考評及績效工資總額掛鉤辦法測算得到的2003年考核應得工資加上剔除勞動保險費后的福利費用得到，主要包括職工福利費、工會經費、教育經費、失業(yè)保險、補充醫(yī)療保險、職工住房公積金、基本養(yǎng)老保險等七個項目。其中，職工福利費支出、工會經費、教育經費、失業(yè)保險、職工住房公積金分別按2003年考核應得工資的14%、2%、1.5%、2%、10%（省區(qū)行按8%）核定，基本養(yǎng)老

11、保險統(tǒng)籌按省分行實際收取額計算。對符合實施補充醫(yī)療保險條件的，省分行將根據人力資源部審核意見專項增加人力費用指標。 第九條 為保持政策的連續(xù)性，將各行2003年實際考核應得工資和實際發(fā)放工資的差額在今年進行清算。 第十條 將人力費用和手續(xù)費支出中的勞務派遣人員費用（扣除管理費和稅金）捆綁考核，對在手續(xù)費支出中列支的勞務派遣人員工資由各行等額提取應付工資，由省分行統(tǒng)一調配。 第四章 獎金池 第十一條 獎金池按形成和使用方式不同分仍劃分為一般獎金池和特別獎金池兩部分。第十二條 一般獎金池的主要內容（一）年初一般獎金池存量的核定：2003年末各行一般獎金池為借方余額（負數(shù)）的，將余額全額轉入年初的一

12、般獎金池；為貸方余額的，將進行應繳所得稅調整后的余額，即原正數(shù)余額的67%，轉入年初的一般獎金池。（二）一般獎金池的來源：1、一般獎金池為借方余額（負數(shù)）的，嚴格測算人力費用超過2003年考核應得人力費用時，超過部分的20%首先用于歸還一般獎金池借方余額，還完為止；2、嚴格測算人力費用總額在歸還一般獎金池借方余額后，超過2003年考核應得人力費用120%的部分計入一般獎金池貸方；3、對嚴格測算人力費用低于2003年考核應得人力費用的行，嚴格測算人力費用總額與當年分配人力費用的差額部分，全額計入一般獎金池借方；4、特別獎金池貸方節(jié)余額度的轉入；5、省行批準的其他來源。（三）一般獎金池貸方余額的使

13、用：1、首先用于歸還特別獎金池借方余額，還完后才能支用于其他用途；2、在滿足上述條件下，可以申請使用，并按使用額調減結余數(shù)；3、省行批準的其他用途。第十三條 特別獎金池的主要內容（一）年初特別獎金池存量的核定：2003年末各行特別獎金池為借方余額（負數(shù)）的，將余額全額轉入年初的特別獎金池；為貸方余額的，將進行應繳所得稅調整后的余額，即原正數(shù)余額的67%，轉入年初的特別獎金池。 （二）特別獎金池的來源1、根據畢馬威對2001年至2003年資產質量審計結果，對2003年比2001年新增風險損失按22%比例計算的掛鉤工資額度全額計入特別獎金池借方；2003年比2001年風險損失減少的分行，扣除以前年

14、度已兌現(xiàn)的與風險控制效益掛鉤的績效工資金額后，計入特別獎金池貸方；2、 年以后，因風險控制效益貢獻已通過抵減當期準備金支出體現(xiàn)，應提未提專項損失（減值）準備已100%在考核期當年的經營績效中扣除，因此，除與一般獎金池發(fā)生往來外，特別獎金池余額將不再變化；3、特別獎金池有借方余額的，當年初分行一般獎金池余額為貸方時，一般獎金池貸方余額先歸還特別獎金池借方余額，還完為止；4.特別獎金池的貸方余額，3年后可轉入一般獎金池，并按轉出數(shù)調減結余。第五章 附則第十四條 省行將在每季度結束后對各行實現(xiàn)的經濟增加值進行排名，公布考核結果，經濟增加值和經濟增加值增量絕對量越大，經營績效越好;經營績效考核結果是掛鉤分配績效人力費用總額和確定各行等級的重要依據。第十五條 各行可在確保貫徹省行考核政策和掛鉤分配方案的基礎上，適當調整相關參數(shù)，細化經濟增加值分解指標，根據自身實際狀況制定經營績效考核和掛鉤分配方案，如所屬支行具備利潤主體條件，應盡量推行以經濟增加值為核心指標的績效考核和掛鉤辦法。橫向部門考核可以試行經濟增加值考核，部門