主管會計崗工作流程

1、主管會計崗工作流程十一、主管崗工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅 查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬 將當(dāng)月 地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄 編制 相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平借：管理費用房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交車 船使用稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅 （1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅 查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬 將當(dāng) 月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄 編制相 應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交增值稅已交稅金本年數(shù) 應(yīng)交增值稅已交稅金出 * 稅應(yīng)交增值稅

2、轉(zhuǎn)出未交增值稅（ 2 ）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交 或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額 同借方余額的差額 編制相應(yīng)的會計分錄將差額 轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅或如下：3、借：應(yīng)交稅金未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加 查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入 根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額 根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款應(yīng)交教育附加應(yīng)交堤防稅應(yīng)交平抑物價應(yīng)交教育發(fā)展基金4、計提當(dāng)月所得稅 按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不

3、需要納稅項目計 提當(dāng)月的所得稅。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅（二）復(fù)核會計憑證 將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不 涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核 發(fā)現(xiàn)有編制 會計憑證出現(xiàn)差錯的情況 提請各核算崗改正 （其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改 正） 將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額 抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份 及憑證號 傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單 將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊 （三）編制以及出具會計報表 將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機的賬務(wù)系統(tǒng)進行 逐個復(fù)核 將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進 行電腦記賬 通過微機中的

4、賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié) 轉(zhuǎn)憑證的生存 復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其 是否正確 對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記 賬 出具會計報表 交由副部長審定 審定無誤后將其復(fù)印若干份 填寫 用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋 再蓋上 法定代表人財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部門負責(zé)人 三章 將要上傳到國資公司財務(wù)部和寶安集團財 務(wù)處的會計報表先予以傳真后再寄出 再將會計 報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上 簽下接收人的姓名和日期 注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的 10 日之前出具，出具 后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。 （四）編制以及出具會計 報表附注 將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊 編制會計報表 附注 復(fù)印 在財務(wù)

5、系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā) 注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的 15 日之前出具。（五） 編制快報 按照國資公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣 再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額 填制報表 交副部長審查 將審定無 誤的快報打印 再傳真到國資公司財務(wù)部 注：每月的快報應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。 （六） 編制財務(wù)分析報告 每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報 告所需資料和信息 編制財務(wù)分析報告 交部長審查 將審定后的財務(wù)分析 報各打印 復(fù)印若干份 向部長請示 后下發(fā)相關(guān)人員注： 3 月和 9 月為季度財務(wù)分析 6 月和 12 月為半年和年度 財務(wù)分析；每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的 2

6、0 日之前出具， 出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。 （七）編制現(xiàn)金流量 預(yù)測表 每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際 發(fā)生數(shù)予以核對 從微機的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢 經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出 明細 并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分 析表 再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī) 劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表 交部長審查 將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印 復(fù)印若干份 向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員 注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的 25 日之前出 具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。 （八）收集員工 考核資料 當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部（除部長外）各員 工 督促其填寫當(dāng)月的工作計劃 當(dāng) 月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié) 將小結(jié)收齊 交部長考核 注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月 8 日之前收齊。 （九）管 理性工作1、嚴格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會 計憑證，保證會計核算質(zhì)量。2、在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建 性建議。3、協(xié)助部長加強公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。4、協(xié)助部長有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀 地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。5、不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經(jīng)驗交流 以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財務(wù)管 理核算的工作檢查及經(jīng)驗交流。