文化廣場跟蹤審計投標書

1、投標文件【技術(shù)標】項目名稱：文化廣場二期項目工程造價咨詢及跟蹤審計投標人：工程造價咨詢事務所有限公司年 月曰1.投標函致：根據(jù)貴方文化廣場二期項目工程量清單、控制價的編制（項目名稱）的第（招標編號）招標邀請書或招標公告，正式授權(quán)下述簽字人（姓名）代表投標人 （投標人全稱），提交投標文件正本 _份，副本_份。據(jù)此函，簽字人茲宣布同意如下：（1 ）按招標文件規(guī)定，投標報價詳見開標一覽表。（2）我方根據(jù)招標文件的規(guī)定，嚴格履行合同的責任和義務，并保證于招標 方要求的日期內(nèi)提供優(yōu)質(zhì)服務。（3）我方已詳細審核全部招標文件，包括招標文件修改書（如有），參考資 料及有關(guān)附件，我方正式認可本次招標文件，并對招

2、標文件各項條款（包括開標 時間）均無異議。我方知道必須放棄提出含糊不清或誤解的問題的權(quán)利。（4）我方同意從招標文件規(guī)定的開標日期起遵循本投標文件，并在招標文 件規(guī)定的投標有效期之前均具有約束力。（5 ）如果在開標后規(guī)定的投標有效期內(nèi)撤回投標，我方的投標保證金可被 貴方?jīng)]收。（6 ）我方聲明投標文件所提供的一切資料均真實、及時、有效。由于我方 提供資料不實而造成的責任和后果由我方承擔。我方同意按照貴方提出的要求， 提供與投標有關(guān)的任何證據(jù)、數(shù)據(jù)或資料。（7）我方完全理解貴方不一定接受最低報價的投標。（8 ）我方同意招標文件規(guī)定的付款方式。（9）與本投標有關(guān)的通訊地址： 電 話：傳真：投標人： （

3、蓋章）日 期：2.投標授權(quán)書本授權(quán)書聲明：（投標人）授權(quán)本公司（投標人代表姓名、職務）代表本公司參加（項目名稱）招標活動（項目編號： ）,全權(quán)代表本公司處理投標過程的一切事宜，包括但不限于：投標、參與開標、談判、簽約等。投標人代表在投 標過程中所簽署的一切文件和處理與之有關(guān)的一切事務，本公司均予以認可并對 此承擔責任。投標人代表無轉(zhuǎn)委托權(quán)。特此授權(quán)。本授權(quán)書自出具之日起生效。特此聲明。投標人代表（簽字）：性別：身份證號：投標人：（蓋章）日 期： 年 月曰企業(yè)名稱負責人姓名企業(yè)性質(zhì)私營有限責任公司資質(zhì)等級甲級企業(yè)主管單位安徽省建設(shè)工程造價 管理總站經(jīng)營范圍建設(shè)項目可行性研究、投資估算的編制， 經(jīng)

4、濟評價；建設(shè)項目概算、預算、結(jié)算， 竣工決算的編制和審核；建設(shè)工程招標 標底；投標報價的編制和審核；提供工 程造價信息服務；提供建設(shè)項目各階段 工程監(jiān)控及索賠業(yè)務服務； 招投標代理； 與工程造價業(yè)務有關(guān)的其他業(yè)務。企業(yè)組建時間企業(yè)郵編主要聯(lián)系人職務電話企業(yè)地址開戶銀行企業(yè) 人 員 狀 況企業(yè)總?cè)藬?shù) 人 在冊工程技術(shù)人員 人 其中： 人 高級職稱 人 中級職稱 人 初級職稱 人 國家注冊造價工程師 人 其他注冊人員： 人累計造價跟蹤審計總面積（或投資）:m2 萬元目前在手項目（或投資）：m2萬元企業(yè)固定資產(chǎn)總額：萬元其中：設(shè)備總數(shù)臺計算機臺打印機臺數(shù)碼儀器設(shè)備臺其他臺投標人： （蓋章）日 期：年

5、月日四、安徽皖瑞工程造價咨詢事務所有限公司注冊造價工程師人員情況附表人員 姓名性別出生 年月執(zhí)業(yè)資格及證書號專業(yè)技術(shù)職稱及證書 號從事專業(yè)1五、擬參加本工程項目負責人履歷表姓名近三年來的主要工作業(yè)績及擔任的主要工作性另y年齡職稱畢業(yè)學校畢業(yè)時間所學專業(yè)注冊造價工程師證 書編號聯(lián)系電話個人特長曾擔任審計項目負責人的項目項目負責人的業(yè)績一覽表序號項目名稱項目性質(zhì) 性質(zhì)項目性質(zhì) 類型造價金額（萬元）證明材料12345678五、擬參加本工程主要人員履歷表姓名近五年來的主要工作業(yè)績及擔 任的主要工作性別年齡職稱畢業(yè)學校畢業(yè)時間所學專業(yè)注冊執(zhí)業(yè)資格證 書編號聯(lián)系電話個人特 長曾擔任負責人 的 項目姓名20

6、08年以來的主要工作業(yè)績及 擔任的主要工作性別年齡職稱畢業(yè)學校畢業(yè)時間所學專業(yè)注冊執(zhí)業(yè)資格證書 編號fl聯(lián)系電話個人特長曾擔任負責人項目姓名近五年來的主要工作業(yè)績及擔 任的主要工作性別年齡職稱畢業(yè)學校畢業(yè)時間所學專業(yè) Ik 注冊執(zhí)業(yè)資格證書 編號聯(lián)系電話個人特長安裝曾擔任負責人項目姓名2008年以來的主要工作業(yè)績及 擔任的主要工作性別年齡職稱畢業(yè)學校畢業(yè)時間所學專業(yè)注冊執(zhí)業(yè)資格證書 編號聯(lián)系電話個人特長土建、園林曾擔任負責人的項 目姓名近五年來的主要工作業(yè)績及擔 任的主要工作性別年齡職稱畢業(yè)學校畢業(yè)時間所學專業(yè)注冊執(zhí)業(yè)資格證書 編號聯(lián)系電話個人特長資料整理、綠化工程曾擔任負責人的項 目六、近二

7、年類似業(yè)績一覽表工程名稱項目 性質(zhì)總投資 額（萬元）結(jié)構(gòu)類型規(guī)模開竣工日期項目負責人備注備注：投標人： （蓋章）日 期：年月日七、工作方案（一）工程造價咨詢工作依據(jù)、程序及方法我公司對此次招標十分重視，做了大量的前期技術(shù)準備，組織相 關(guān)部門的同志認真閱讀了招標文件， 會同專家研究討論，針對本次招 標內(nèi)容，制定出切實可行的方案，精心組織、精心實施，力爭創(chuàng)優(yōu)質(zhì) 項目。1、人員安排根據(jù)本次跟蹤審計服務項目的特點，我所組成由工程部經(jīng)理 （注冊造價師、高級工程師）為項目負責人的跟蹤審計小組，主要組 成人員有（注冊造價師、高級工程師）、（注冊造價師、高級工程師）、（注冊造價師、安裝工程師）、（注冊造價師、

8、高級工程師）、（造價員、助理工程師）。2、項目組成員主要職責（1）項目負責人：主要負責與委托單位、各參建單位的溝通協(xié) 調(diào)；制定審計工作計劃及審計質(zhì)量的控制； 參與工程項目重大方案變 更的論證；參與工程項目重大的造價會議；經(jīng)濟簽證、設(shè)計變更與月 度支付證書的復核；初審報告的一級復述等。（2）主審工程師：主要負責審 核月度支付證書；核實隱蔽、交叉、臨時工程等完工后無法再行核查的工程實施情況；測定特殊材料和工藝費用；審核經(jīng)濟簽證；對施工單位報送決算進行初 審等。（3）助理人員：主要負責收集與跟蹤審計相關(guān)的資料，如 招投標文件、合同、施工圖紙等，并進行歸檔；協(xié)助主審工程師 的現(xiàn)場工作；資料與信息的傳遞

9、等工作。3、工作方法（1）制定造價控制的實施細則，確定控制目標；（2）根據(jù)施工承包合同價、進度計劃，編制承包合同的明 細工程款現(xiàn)金流量圖表，根據(jù)工程進度編制工程用款計劃書；（3）參與工程造價控制有關(guān)的工作會議；（4）負責對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核， 并提供當月付款建議書，經(jīng)業(yè)主認可后作為支付當月進度款的依 據(jù)；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供咨詢意見；（6）協(xié)助業(yè)主及時審核設(shè)計變更、 現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用， 相應調(diào)整造價控制目標，并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告；（7 ）及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供整套結(jié)算報告及各項費用匯總表交業(yè)主歸檔；（8 ）提供涉及委托咨

10、詢項目的人工、材料、設(shè)備等造價信 息和與造價控制相關(guān)的其他咨詢服務。4、工作程序項目組在委托單位的帶領(lǐng)下進駐現(xiàn)場，與各參建單位進行座談， 主要是向各方介紹跟蹤審計的作用和方法，明確各方需要配合的事 項；同時向建設(shè)單位提供資料清單，取得項目前期如招投標文件、清 單、施工合同、施工圖紙及會審記錄等資料。項目負責人將詳細分析建設(shè)單位提供的資料， 制定造價控制的實 施細則，確定控制目標；報委托單位批準。工程開工后，我所將派駐各專業(yè)主審工程師常駐現(xiàn)場 （23名）, 主要負責具體的跟蹤審計工作，如對隱蔽、交叉、臨時工程進行計量； 根據(jù)委托單位批準的造價控制的實施細則對過程中發(fā)生的經(jīng)濟簽證、 設(shè)計變更進行審

11、核；對月度支付證書進行審核，并提供當月付款建議 書；協(xié)助委托單位對合同外或暫定量材料、設(shè)備進行市場詢價；對工 程索賠提供咨詢意見等。工程竣工后，對施工單位報送的決算進行審核， 整理和提供決算 資料給委托單位進行備案。在審核過程中，如因我所的失職或重大誤差，給委托單位造成了 損失或?qū)徍私Y(jié)果誤差率超過士 2.5%,將根據(jù)招標文件或合同的相關(guān)規(guī) 定承擔相應的經(jīng)濟責任。在審核過程中，如因我所的失職或重大誤差，造成了時間的延誤， 我所將根據(jù)招標文件或合同的相關(guān)規(guī)定承擔相應的經(jīng)濟責任。（二）審核服務管理制度1、為了有效實施全面質(zhì)量管理，落實質(zhì)量控制責任制，保證工 程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學性，特

12、制定本規(guī)程。2、本質(zhì)量控制規(guī)程是指：對工程造價咨詢過程和成果的質(zhì)量實 施專業(yè)咨詢員自校、項目負責人復核、技術(shù)負責人審核的三級質(zhì)量控 制程序。3、專業(yè)咨詢員自校、項目負責人復核、技術(shù)負責人審核，在工 程造價咨詢質(zhì)量控制流程單審核意見欄簽署審核意見、簽名并蓋執(zhí)業(yè)專用章4、專業(yè)咨詢員自校(1) 專業(yè)咨詢員是指承擔咨詢項目編審的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè) 咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行 自校，并對初步成果的質(zhì)量負責。(2) 自校的主要內(nèi)容： 是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達到規(guī)定 深度； 項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等 依據(jù)是否真確、合理；

13、咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充 分和有效； 對咨詢項目中出現(xiàn)的復雜事項、 重大分歧、投資風險因素以及 對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié) 論是否真確，理由是否充足； 數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準 確； 初步結(jié)果表述是否完整、一致、清晰，是否滿足使用要求。(3) 專業(yè)咨詢?nèi)藛T對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單，將未決事項和需要提 請上一級復核人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明，專業(yè)咨詢員負直接責任。(4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨

14、詢質(zhì)量控制流程單提交項目負責人審核5、項目負責人審核（1）項目負責人是指受咨詢企業(yè)的委派和授權(quán)， 具有與咨詢項 目相關(guān)專業(yè)知識及水平，負責咨詢合同履行，主持項目咨詢業(yè)務的注 冊造價工程師。項目負責人承擔對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復核職 責，對整個項目的咨詢質(zhì)量負責。（2）復核的主要內(nèi)容 各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要； 咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提 交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效； 初步成果采用各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析 公式、計價依據(jù)是否真確、一致； 檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)

15、間的相互關(guān)系； 了解有關(guān)當事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生的原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇； 初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述 是否嚴謹、清晰； 對工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進行復核或提出 解決方案。（3）項目負責人發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯 誤之處，應責成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接在工作底稿上進行糾正和補充， 并將糾正和補充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。（4）經(jīng)項目負責人復核確認初步成果無誤后，在工程造價咨 詢質(zhì)量控制流程單上簽署復核意見，將未決事項和需提請上一級審 核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。

16、應說明而未說明 的，項目負責人負直接責任。（5）項目負責人將咨詢報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工 程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負責人審核。6、技術(shù)負責人審核（1）技術(shù)負責人是指根據(jù)建設(shè)部工程造價咨詢企業(yè)管理辦法 設(shè)置的、領(lǐng)導咨詢企業(yè)技術(shù)工作的專職注冊造價工程師。 技術(shù)負責人 對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔最終審核責任。（2）審核的主要內(nèi)容： 送審文件是否經(jīng)過項目負責人詳細復核； 審核項目負責人對初步成果進行調(diào)整、 糾正、補充是否恰當和 準確； 對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其潛 在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核； 檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當事人分歧較大的結(jié)論意

17、見進行重 點審核； 項目負責人在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當; 對未決事項做出技術(shù)決策； 咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否 滿足委托合同約定的要求； 對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施。（3）技術(shù)負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準確、不完 整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目負責人予以修改、補充和 完善。必要時技術(shù)負責人可直接進行修改和補充， 并將修改和補充內(nèi) 容通知項目負責人。（4）技術(shù)負責人完成審核后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程 單審核意見欄簽署終審意見；也可召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審 意見后簽署。（5）技術(shù)負

18、責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交企業(yè)負責人簽發(fā)。（三）審核項目的重點難點分析與措施1、隱蔽工程和工程現(xiàn)場查驗及相關(guān)記錄。嚴格控制施工現(xiàn)場的每一隱蔽工程簽證，建立完備的隱蔽工程現(xiàn)場簽證手續(xù)， 變事后被動 為事先主動控制工程造價，避免在隱蔽工程中容易出現(xiàn)的以次充好、 偷工減料、虛報高估的現(xiàn)象。2、主要材料和大型設(shè)備的選購定價。協(xié)助業(yè)主采取公開招標采購和集中采購的方式，優(yōu)先選擇有品牌、信譽好和售后服務好的廠家。3、工程形象進度及應付工程款的審核與管理。在工程實施過程中，嚴格依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，并按照規(guī)定的程序支付工程進度款。4、工程變更與現(xiàn)場簽

19、證的審核與管理。在工程建設(shè)中，常常發(fā) 生一些設(shè)計圖紙和施工合同預算中沒有包括而現(xiàn)場又實際發(fā)生的工 程項目費用，分清費用的合理性。5、其他索賠費用的審核與管理。要著重在簽定工程承包合同時 約定明確的合同風險條款確立有關(guān)規(guī)避風險的條件， 從源頭上減少和 預防工程索賠的發(fā)生。6、對新型材料、進口材料、新技術(shù)、新工藝進行市場調(diào)查，做 相關(guān)的單價分析。工程咨詢機構(gòu)在審核材料價格時必須嚴格執(zhí)行施工 合同和招標文件等對建材價格的規(guī)定。對招投標時無明確規(guī)定或設(shè)定 為暫定價格的一些新型材料、進口材料，應充分進行市場調(diào)查，并結(jié) 合施工現(xiàn)場的實際情況，充分與承、發(fā)包雙方進行溝通，確定其合理 的價格，把握住確定材料價

20、格的主動權(quán)。（四）造價控制主要技術(shù)保證措施及組織措施1、開工前程序性檢查工作（1）檢查項目建設(shè)的基本建設(shè)程序有無與國家法律法規(guī)相抵觸。 主要檢查前期手續(xù)辦理情況：立項文件、建設(shè)用地許可證、規(guī)劃許可 證、施工許可證、概算報批、設(shè)計圖紙會審、環(huán)保及消防批準、重大 設(shè)計變更報批等。（2）檢查招投標程序及其結(jié)果是否合法、有效。具體包括招標 文件完整性、清單編制情況、詢標紀要以及中標情況。（3）檢查與各建設(shè)項目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公 允，與招標文件和投標承諾是否一致。 要求根據(jù)（草擬的）建設(shè)工程施 工合同、中標通知書、招投標文件、施工圖紙、投標文件等內(nèi)容，審核施工合同的完整性、合同條款的嚴密

21、性以及是否與招標書中的相應 條款一致，重點審核合同中關(guān)于工程造價方面的條款，明確工程造價結(jié)算方式及計價的具體約定等。（4）參建各單位的內(nèi)部管理制度是否健全， 內(nèi)控程序（包括工程 款支付規(guī)定、聯(lián)系單報批規(guī)定）等是否規(guī)范、有效。（5）檢查建設(shè)項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當年應完成工作量的需要。對使用國債的建設(shè)項目，要嚴格規(guī)定其操作程序和使用范圍， 并作為建 設(shè)資金審計的重點。（6）檢查各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納；減、緩、免手續(xù)是否 完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。（7）檢查征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計 價是否合規(guī)、合理。有無擅自擴大拆遷范圍

22、、提高標準或者降低標準 等問題。2、在建期間的監(jiān)督與檢查工作（1）檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認真 履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或 終止情況，應檢查其真實性、合法性。（2）檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)， 擠占或者虛列工程成本等 問題。（3）檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否認真執(zhí)行各項 內(nèi)控制度。如工程簽證、工程計量與支付、驗收制度；設(shè)備材料采購、 價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、 指導建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使 用。（4）檢查

23、工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、 及時、完整、真實。（5）檢查工程成本核算及賬務處理是否符合國有建設(shè)單位會 計制度的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。（6）檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相 銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪 費現(xiàn)象。（7）檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否按照工程進度付款，有 無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不 結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn) 象。（8）檢查建設(shè)單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定， 費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概

24、算控制金額的 情況。（9）檢查并加強控制設(shè)備、材料價格，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián) 企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、 材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設(shè)單位及時 處理，避免造成更大的損失。（10）檢查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。檢查各級政府給 予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠 政策全部用于建設(shè)項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策從而加大建 設(shè)項目成本的情況。（11）檢查工程質(zhì)量和進度情況。檢查是否發(fā)生質(zhì)量事故，事故 責任如何確定，可以協(xié)助建設(shè)單位確定相關(guān)賠償或索賠的金額， 或提 出自己的意見和建議。另外要對監(jiān)理單位和施工單位

25、對質(zhì)量的控制情 況進行了解，如主要人員是否到位、各種檢驗檢測設(shè)備是否齊全，驗 收程序是否符合要求等。檢查工程進度情況，在跟蹤審計匯報中應對 工程進度進行形象的表述（最好附有影像資料），并分析與合同工期有 無出入、主要原因和責任確定，可以向建設(shè)單位提出有利于工程進度 控制的建議。（12）檢查各參建單位工作情況。根據(jù)工程建設(shè)進度，定期（一 般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設(shè)項目相關(guān)單位） 實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定。（13）檢查工程竣工決算資料。督促參建各單位規(guī)范、及時地整 理資料。特別是督促參建各單位及時編制、 整理相關(guān)資料以備竣工結(jié) 算審計。如：施工合同及補充

26、協(xié)議、工程設(shè)計變更及其他簽證記錄、工程竣工圖紙、階段驗收報告、圖紙會審記錄及隱蔽工程驗收記錄、 竣工（階段）結(jié)算書、工程量計算書、工料分析表、鋼筋計算書、定額 換算明細表、建設(shè)單位供料匯總表及價差計算表、 涉及工程造價的監(jiān) 理日志和監(jiān)理報告、監(jiān)理會議紀要以及其他需要提供的資料。3、在建期間的鑒證工作（1）提前核實隱蔽、交叉、臨時工程等完工后無法再行核查的 工程實施情況。審計組以旁站、巡查、測量、試驗等方法對隱蔽工程 施工量進行全過程現(xiàn)場審計監(jiān)督。對隱蔽工程、交叉工程、臨時工程 等工程量進行核實，并做好現(xiàn)場記錄和取證工作，對關(guān)鍵部位需拍下 照片作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查。（2）

27、提前測定特殊材料和工藝費用。對新材料、無價材料、新 工藝的性能、價格、消耗量等進行跟蹤記錄，作為編制計價依據(jù)的基 礎(chǔ)資料。根據(jù)工程的實際需要，會同建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位對 新工藝所用人工、材料、機械的實際消耗量進行試驗、測定、計量， 編制補充施工項目單價。（3）鑒證工程變更情況。掌握變更內(nèi)容和過程，分清變更性質(zhì)和責任方（分為設(shè)計變更、建設(shè)單位要求或施工單位提出），并分析是 否有必要進行變更、涉及金額和審核后金額，可以用表格形式表述， 具體涉及聯(lián)系單應進行備案。（4）鑒證補充合同情況。掌握補充合同簽訂原因和過程，分析 補充合同價格水平和合同條款的明確性、嚴密性。（5）鑒證對影響工程造價的其它

28、項目。做好必要的現(xiàn)場文字記錄和影像記錄。4、在建期間的咨詢與服務工作（1）協(xié)助計量與支付審核。跟蹤期內(nèi)有計量支付時，要對其進 行審核，察看此計量支付是否符合程序，并檢查建設(shè)各方有無按照規(guī) 定審核當期的支付工程款。要求施工單位上報的月報表和監(jiān)理單位確 定的月度完成工作量或施工進度報表，應在報送建設(shè)單位的同時報送 跟蹤審計單位。要求監(jiān)理單位對承包商（供應商）進行計量驗收時，必須通知審 計組同往。監(jiān)理單位對承包商（供應商）進行質(zhì)量驗收時，不必通知 審計組；審計組只查閱質(zhì)量檢驗證書，承認合格工程的計量。審計組收到建設(shè)單位簽字的承包商計量支付申請后， 應由專業(yè)造 價工程師逐項審核，提出核定數(shù)量和價款的建

29、議。若申報數(shù)量與審計 現(xiàn)場驗收記錄不符或計價不準確時，專業(yè)造價工程師可以修正或自行 編制審計簽證單（審計記錄），并報告建設(shè)單位。（2）協(xié)助監(jiān)控建設(shè)成本。在建設(shè)單位的組織與設(shè)計、監(jiān)理單位 的配合下，密切注意施工階段建設(shè)成本控制情況和整個建設(shè)過程中的 資金使用情況。根據(jù)實際工程需要，對設(shè)計變更提供工程造價費用影 響建議，作為設(shè)計變更造價控制上的依據(jù)和參考。（3）協(xié)助工程變更測算與建議。對圖紙以外工程特別是隱蔽工程的經(jīng)濟簽證應及時到場進行審核或確認， 作相應的取證，并根據(jù)建 設(shè)單位的要求進行有關(guān)費用的測算。協(xié)助建設(shè)單位和設(shè)計單位評估設(shè) 計變更的成本價值效應。對于施工過程中隱蔽工程環(huán)節(jié)較多的工程， 跟

30、蹤審計單位一般只參與對工程造價影響較大及圖紙以外或與設(shè)計 不符部位的隱蔽項目的測算與審核。 發(fā)生工程變更時，若需重新確定 結(jié)算單價，應先由施工單位申報，監(jiān)理簽證，建設(shè)單位的工程管理部 門審查后，再交審計組測算和審定。（4）協(xié)助審查補充合同?？蓞f(xié)助審核補充合同報價，當發(fā)生合 同外報價事項或簽訂補充合同時，應向建設(shè)單位索取相關(guān)資料，并對 影響工程造價的因素進行調(diào)查研究，提出自己的意見或建議。（5）協(xié)助索賠。協(xié)助甲方審查、評估承包商提出的索賠和索賠所需單據(jù)證明。（6）協(xié)助無價材料等詢價和咨詢工作。協(xié)助甲方查詢、分析、 測算無價材料等的市場價格，了解采購渠道、技術(shù)前景等其他情況。（7）協(xié)助投資控制和造

31、價管理的建議。向建設(shè)單位提供造價管 理、經(jīng)濟法規(guī)方面的咨詢服務。提供咨詢的范圍一般包括：工程量計 量規(guī)則、計價辦法、市場信息等方面的專業(yè)知識及涉及的法律法規(guī)， 降低成本、加強管理的可行性方案和建設(shè)性意見。提供咨詢的方式： 一般的工程造價專業(yè)問題，可以口頭或電話提供咨詢；影響工程造價 較大的問題或建議、方案等，應在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，以書面形式答 復或提交建設(shè)單位，為建設(shè)單位的決策提供參考。5、工程結(jié)算初步審核工作審計人員應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照 規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并初步確定審核結(jié)果。（1）采用“按實結(jié)算”方式的，應要求施工企業(yè)按照已完成的 形象進度，及時報

32、送分部、分項工程的結(jié)算資料，予以初步審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算初步審核基本結(jié)束”（2）采用“合同價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證等按實調(diào)整”結(jié)算方式的，應要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、 額外增 加工程、簽證工作量等編制變更部分結(jié)算，經(jīng)初步審計后可作為工程 價款結(jié)算審計的組成部分。（3）對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、 準確”的原則進行初步審計，并及時做好審計工作底稿（五）造價控制需要注意的事項及預控方法1工程造價控制應注意的事項1.1科學的報價決策機制1）基礎(chǔ)工作，預算編制存在問題。現(xiàn)場調(diào)查不深人，成本分析缺之可靠基礎(chǔ)；對招標文件研究不透徹，施組

33、方案不合理，導致報價結(jié)果出入較大；對施工技術(shù)規(guī)范了解不細致，對計量支付 規(guī)則未進行認真研究，致使工程數(shù)量漏列、錯列；預算與施組聯(lián)系不緊密，缺乏 準確性；對于定額中沒有的，而設(shè)計中采用的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備 項目，因?qū)κ┕すに嚥皇煜?，補充單價分析缺乏科學性，導致預算結(jié)果偏差較大； 過分地考慮了現(xiàn)場施工實際，缺乏綜合分析，導致偏差加大。2）科學、完善的報價決策機制。最低價中標項目報價決策，復合標底評標法決策。不同的項目、不同的業(yè)主， 甚至同一項目、同一業(yè)主在不同的招標階段，都會制定不同的“游戲規(guī)則”，應 針對相應的評標辦法和競爭對手進行科學測算、科學分析、科學決策。1. 2成本控制存在的

34、局限性1）成本控制的依據(jù)。如何針對單位工程制訂出可操作的工程成本控制依據(jù)十分關(guān)鍵。但很多企業(yè)對于工程目標成本的制訂過于簡單化和表面化， 有些只是簡單地憑經(jīng)驗在中標價 的基礎(chǔ)上降低一個百分率確定目標成本， 而忽略了現(xiàn)場環(huán)境、施工條件以及工期 的要求。2）完善的管理機制。堅持責權(quán)利相結(jié)合的原則，是促進成本控制工作健康發(fā)展的基礎(chǔ)， 是實施低 成本戰(zhàn)略的重要武器。只安排工作而不考核其工作績效， 或者只獎不罰、獎罰不 到位的做法，嚴重挫傷有關(guān)人員的積極性，也給今后的成本控制工作帶來消極影 響。3）時間跨度的局限性。企業(yè)成本控制的時間跨度為：項目信息跟蹤一投標報價一物資設(shè)備采購一施工生 產(chǎn)一竣工驗收一質(zhì)量

35、保證和產(chǎn)品維護整個過程。4）責任部門范圍。成本控制是一個全員全過程的系統(tǒng)工程，目標成本只能通過項目的實施過程 來實現(xiàn)。成本控制的主體應是施工組織人員和直接生產(chǎn)人員，而不是財務會計人 員。長期以來，有些企業(yè)的項目經(jīng)理一提到成本控制就想到這是財務部門管的事 情，簡單地將成本控制的責任歸于項目成本控制主管或財務人員。財務人員只是成本控制的組織者，而不是成本控制的主體。5）控制手段。目前，有些企業(yè)成本控制對象僅限于產(chǎn)品的直接成本，控制手段也僅限于 采用制訂標準成本、財務預算、成本預測和差異分析等方法。2、工程造價控制的預控方法1）按照“量、價”分離原則，控制工程直接成本。a. 材料成本控制。包括材料用

36、量控制和材料價格控制兩方面。材料用量的控制包括：堅持按 定額確定的材料消費量，實行限額領(lǐng)料制度；改進施工技術(shù)，推廣使用降低料耗 的各種新技術(shù)、新工藝、新材料；在對工程進行功能分析、對材料進行性能分析 的基礎(chǔ)上，力求用價格低的材料代替價格高的材料； 認真計量驗收，堅持余料回 收，降低料耗水平；加強現(xiàn)場管理，合理堆放，減少搬運，降低堆放、倉儲損耗。 材料價格控制包括：買價控制。在保質(zhì)保量的前提下，貨比三家，擇優(yōu)購料；運 費控制。合理組織運輸，選用最經(jīng)濟的運輸方法，以降低運輸成本；考慮資金、 時間價值，減少資金占用，合理確定進貨批量和批次，盡可能降低材料儲備。b. 人工費控制。主要從用工數(shù)量方面進行

37、控制。第一，根據(jù)勞動定額計算出定額用工量， 并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例 （一般為5%10%） 一起包給領(lǐng) 工員或班組，進行包干控制；第二，要提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織管 理水平，合理進行勞動組織，減少和避免無效勞動，提高勞動效率，精減人員； 第三，對于技術(shù)含量較低的單位工程，可分包給分包商，采取包干控制，降低費 用。C.機械費控制。充分利用現(xiàn)有機械設(shè)備、內(nèi)部合理調(diào)度，力求提高主要機械的利用率，在 設(shè)備選型配套中，注意一機多用，減少設(shè)備維修養(yǎng)護人員的數(shù)量和設(shè)備零星配件 的費用。2）精簡項目機構(gòu)、合理配置項目部成員、降低間接成本。項目機構(gòu)的設(shè)置要根據(jù)工程規(guī)模大小和工程難易程

38、度等因素，按照組織設(shè) 計原則，因事設(shè)職，因職選人，各司其職，各負其責。選配一專多能的復合型人 才，降低管理人員的費用。當前，應特別控制的是項目部的招待費，要根據(jù)工作 制訂出招待標準，從內(nèi)部做起，嚴格控制。3）加強質(zhì)量管理，控制質(zhì)量成本。質(zhì)量成本是指項目為保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量而支出的一切費用， 以及未達到質(zhì) 量標準而產(chǎn)生的一切損失費用的總和。 它包括兩個主要方面：控制成本和故障成 本?？乇莱杀景A防成本和鑒定成本， 屬于質(zhì)量保證費用，與質(zhì)量水平成正比 關(guān)系；故障成本包括內(nèi)部故障成本和外部故障成本， 屬于損失性費用，與質(zhì)量水 平成反比關(guān)系。因此當前迫切需要的是采取措施降低故障成本。4）組織連續(xù)、均

39、衡有節(jié)奏的施工，合理使用資源，降低工期成本。在合理工期下，項目成本支出較低，工期比合理工期提前或拖后都意味著 工程成本的提高。因此，在安排工期時，要注意處理工期與成本的辯證統(tǒng)一關(guān)系， 均衡有節(jié)奏地進行施工，以求在合理使用資源的前提下，保證工期，降低成本。5）從“開源”原則出發(fā)，增加預算收入。a 認真研究招標文件，樹立明確的時間和成本觀念。b.強化索賠觀念，加強索賠管理。C.用好調(diào)價文件，正確計算價差，及時辦理結(jié)算6）建立獎罰制度。在上述方法的基礎(chǔ)上，還要及時查找出成本節(jié)約和超支的原因，從而制訂 改進辦法，以便總結(jié)先進經(jīng)驗。在這個過程中，要重點分析那些盈虧較多的項目， 確定分析對象。其方法主要是采用計劃成本與實際支出比較的辦法進行分析。最后根據(jù)以上成本核算、分析，按預先制定的成本考核獎罰辦法對各責任人進行獎 罰兌現(xiàn)。（六）審核服務質(zhì)量管理體系和保證措施1、服務質(zhì)量保證政措施（1）深入開展審前調(diào)查工作。詳細了解被審計項目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計目標、 審計形式和工作重點。（2）嚴格履行內(nèi)部控制測評程序。內(nèi)部控制測評是指審計人員通過調(diào)查了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運作情況，并進行相關(guān)測試，對內(nèi)部控制的健全性、合理性 和有效性作出評價，確定是否依賴內(nèi)部控制和實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時間和重點的活動。 在熟悉施工過程的特點時，應找出投資、進度、質(zhì)量的關(guān)鍵控 制內(nèi)容，