淺析中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題(畢業(yè)論文)

1、淺析中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題(畢業(yè)論文) 淺析中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題摘要中國(guó)銀行是我國(guó)金融業(yè)的重要組成部分中國(guó)建設(shè)銀行在中國(guó)銀行業(yè)占有舉足輕重的地位近年來(lái)盡管建設(shè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列的措施內(nèi)部控制制度不斷完善內(nèi)控能力有所提升但金融大案不良資產(chǎn)的增加仍在發(fā)生這無(wú)疑暴露出建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)中存在著大量的不安全因素本文主要從操作風(fēng)險(xiǎn)控制信用風(fēng)險(xiǎn)控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制三方面著手對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題原因進(jìn)行分析論證并提出了改進(jìn)措施和解決方案 通過(guò)對(duì)建行內(nèi)部控制的研究從而認(rèn)識(shí)到只有進(jìn)一步完善銀行的內(nèi)部控制才能有效防范銀行風(fēng)險(xiǎn)保持銀行長(zhǎng)期穩(wěn)健的運(yùn)行關(guān)鍵字內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)控制信用風(fēng)險(xiǎn)控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制r

2、ecent analysis of the internal control issues in china construction bankabstractthe chinas bank are the important part of the chinas finance and china construction bank plays a decisive role in the chinas banks in recent years china construction bank has taken a series of measures in the constructio

3、n of the internal control indeed the system of internal control was constantly improved and internal control ability has been strengthened however big financial cases and the increase in non-performing assets are still in occurrence there is no doubt that these facts expose china construction bank m

4、anagement is with massive insecure factors this paper focus on the following three parts operation risk control credit risk control market risk control it explores the problem and the reason of the internal control of china construction bank and improved measures and solutions are proposed in this a

5、rticlekey wordsinternal control operation risk control credit risk control market system risk control目 錄1緒論12國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀對(duì)比221我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀222美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)23中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制概述331內(nèi)部控制的概念332商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)34中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析541操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制5411最常出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)類型5412操作風(fēng)險(xiǎn)控制不力的原因542信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制6421信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析6422信用

6、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制原因分析743市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制7431市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建行的影響7432現(xiàn)采用的市場(chǎng)管理風(fēng)險(xiǎn)方式及不足85中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制的改進(jìn)建議951改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)952改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制953改進(jìn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建議1054完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法11結(jié)論12謝辭13參考文獻(xiàn)14 金融已經(jīng)滲透到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面其影響力越來(lái)越大世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與穩(wěn)定離不開(kāi)金融的發(fā)展與穩(wěn)定正如美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家雷蒙德戈德史密斯在其名著金融結(jié)構(gòu)與金融發(fā)展中所說(shuō)金融領(lǐng)域中金融結(jié)構(gòu)與金融發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響如果不是唯一的一個(gè)最重要問(wèn)題也是最重要的問(wèn)題之一幾乎每個(gè)人都會(huì)贊同這一點(diǎn)而在整個(gè)金融結(jié)構(gòu)中商業(yè)銀行是最古老也是最重要

7、的組成部分這不僅僅是因?yàn)樗漠a(chǎn)生與發(fā)展折射出了世界經(jīng)濟(jì)的足跡更重要的是商業(yè)銀行早已發(fā)展成為包羅萬(wàn)象的萬(wàn)能銀行對(duì)一個(gè)國(guó)家的金融發(fā)展乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定起到了舉足輕重的作用近年來(lái)國(guó)際金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)與發(fā)生且有愈演愈烈之勢(shì)嚴(yán)重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良的影響目前建設(shè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)等這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生無(wú)不與建設(shè)銀行內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)防范體系的基礎(chǔ)自2007年建設(shè)銀行上市以后政府控制權(quán)在逐漸減弱在信息不對(duì)稱且缺乏有效監(jiān)督的條件下由于經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)銀行資產(chǎn)具有較大的自主權(quán)所

8、以很容易出現(xiàn)內(nèi)部人控制問(wèn)題進(jìn)而產(chǎn)生嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)因此加強(qiáng)建設(shè)銀行內(nèi)部管理方面問(wèn)題的研究建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制盡快實(shí)現(xiàn)合理有效的內(nèi)部控制對(duì)于維護(hù)我國(guó)金融體系安全運(yùn)行實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)和維持良好的財(cái)務(wù)狀況都是至關(guān)重要的22美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn) 中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制主要是由三大點(diǎn)著手分別是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制這三大風(fēng)險(xiǎn)控制是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的支柱也是銀行內(nèi)部控制的主要研究對(duì)象建行也不例外目前中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制框架如下圖所示4中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析41操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制411最常出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)類型 1 失職違規(guī)建設(shè)銀行違規(guī)操作屢見(jiàn)不鮮其

9、原因?yàn)閮?nèi)控理念缺失目標(biāo)設(shè)置不當(dāng)激勵(lì)約束機(jī)制不完善發(fā)展與內(nèi)控失衡違規(guī)操作屢禁不止屢查屢犯有章不循規(guī)則形同虛設(shè)監(jiān)督執(zhí)行乏力處罰不到位某支行柜員主管擅自授權(quán)違規(guī)沖正銀行業(yè)務(wù)不按流程處置柜員失職情況 2 內(nèi)部欺詐內(nèi)部人員虛報(bào)頭寸內(nèi)部人員偷盜和在職員的賬上進(jìn)行內(nèi)部交易往往涉嫌金額數(shù)額較大詐騙行為比較隱蔽欺詐行為具有連續(xù)性作案人員在初次作案時(shí)大多具有試探性在第一次作案得手后未被發(fā)現(xiàn)他們的膽子便越來(lái)越大一般初次作案間隔一段時(shí)間后又再度作案并且連續(xù)作案 3 外部欺詐外部欺詐主要是指第三方故意欺騙盜用財(cái)產(chǎn)或者違反法律如搶劫偽造計(jì)算機(jī)黑客入侵等某行儲(chǔ)蓄員克隆儲(chǔ)戶存折兩次作案共竊取200萬(wàn)元 4 內(nèi)部流程不健全內(nèi)部

10、流程方面表現(xiàn)為內(nèi)部流程不健全流程執(zhí)行失敗控制和報(bào)告不力文件或合同缺陷擔(dān)保品管理部當(dāng)產(chǎn)品服務(wù)缺失泄密與客戶糾紛等某支行行長(zhǎng)利用職務(wù)之便從省融資中心融資共挪用資金119億元炒股412操作風(fēng)險(xiǎn)控制不力的原因 1 操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控理念缺失目標(biāo)設(shè)置不當(dāng)建行相當(dāng)一些機(jī)構(gòu)不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系只強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的拓展忽視規(guī)章制度和操作流程的嚴(yán)格執(zhí)行下級(jí)為了局部利益把主要精力用于本單位所承擔(dān)的各項(xiàng)目標(biāo)及臨時(shí)性營(yíng)銷任務(wù)方面甚至把加快發(fā)展與強(qiáng)化對(duì)立起來(lái)為了完成目標(biāo)片面地把一筆業(yè)務(wù)以有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和有沒(méi)有損失作為決策的依據(jù)以他行怎么做做參考雖然不少行的機(jī)器風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)但破壞規(guī)矩制度觀念當(dāng)然無(wú)存內(nèi)部控制機(jī)制失靈埋下了嚴(yán)重的

11、風(fēng)險(xiǎn)隱患 2 激勵(lì)約束機(jī)制不完善發(fā)展與操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控失衡從建行的機(jī)制看側(cè)重于對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的激勵(lì)對(duì)制度的約束沒(méi)有放到相應(yīng)的位置主要表現(xiàn)在考核指標(biāo)仍為規(guī)模和速度指標(biāo)象征性地涉及質(zhì)量指標(biāo)集中財(cái)務(wù)等主要資源用于部分業(yè)務(wù)拓展獎(jiǎng)勵(lì)很少或是基本上不涉及內(nèi)控對(duì)質(zhì)量管理和內(nèi)控較差或者出現(xiàn)案件的機(jī)構(gòu)和人員處罰力度不夠在這樣的激勵(lì)約束機(jī)制驅(qū)動(dòng)下上級(jí)行和管理人員要的是業(yè)績(jī)相關(guān)人員要的是升遷和收入兩者在利益上不統(tǒng)一加之違規(guī)成本又低其分支機(jī)構(gòu)必然是上行下效大力拓展?fàn)I銷講內(nèi)部控制讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展將內(nèi)控優(yōu)先理念拋在一邊內(nèi)控得不到相應(yīng)加強(qiáng)甚至被削弱以至于出現(xiàn)打擦邊球鉆制度的空子違規(guī)操作從而造成發(fā)展與內(nèi)控的嚴(yán)重失衡由偶然的違規(guī)操作演變

12、為經(jīng)常性的違規(guī)操作由潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)損失 3 有章不循操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度形同虛設(shè)很多分支機(jī)構(gòu)對(duì)規(guī)章制度及經(jīng)營(yíng)禁令的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不夠在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中部不講制度制度執(zhí)行力差不講標(biāo)準(zhǔn)不講程序有章不循違規(guī)操作部分柜員甚至有的高管人員在工作中執(zhí)行制度意識(shí)淡薄以操作習(xí)慣人情信任代替制度滿足于習(xí)慣做法如重要崗位超期未輪崗屬于交流的管理人員超期不交流該雙人會(huì)同的卻一個(gè)人獨(dú)立操作該定期更換的長(zhǎng)期保持不變?cè)搶?shí)行專任管理的沒(méi)有落實(shí)專門(mén)人員該實(shí)行崗位分離的卻一人兼任等 4 運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)薄弱這是從建設(shè)銀行具體業(yè)務(wù)流程方面考慮操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要包括技術(shù)缺失電子平臺(tái)的脆弱性業(yè)務(wù)鏈不完善等業(yè)務(wù)相關(guān)技術(shù)的欠缺會(huì)引起產(chǎn)品瑕

13、疵或者工作人員因判斷失誤而采取不正確的交易策略或者在緊張的交易環(huán)境中操作失誤銀行業(yè)務(wù)對(duì)信息管理與信息系統(tǒng)的依存度越來(lái)越高對(duì)支持業(yè)務(wù)運(yùn)作的系統(tǒng)提出了更高的要求而硬件電力動(dòng)力輸送等配套環(huán)節(jié)的約束常常導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗也構(gòu)成了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面隨著銀行業(yè)務(wù)的礦大及分工的專業(yè)化業(yè)務(wù)的非主要環(huán)節(jié)往往容易受到忽視部門(mén)間的交流協(xié)調(diào)難度加大業(yè)務(wù)鏈容易出現(xiàn)真空地帶進(jìn)而引起操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生 5 人的一些特性必然會(huì)引起操作風(fēng)險(xiǎn)職員的素質(zhì)和技能與崗位不相符這就為操作失誤留下操作風(fēng)險(xiǎn)隱患加之道德風(fēng)險(xiǎn)與委托代理關(guān)系相伴而生以及兩者利益不完全一致加之風(fēng)險(xiǎn)偏好不一致那么銀行雇員為了自身的利益可能采取一些對(duì)銀行有

14、負(fù)面影響的行為人的有限理性產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)銀行雇員對(duì)信息的真實(shí)性以及重要性難以進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和衡量就容易在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生錯(cuò)誤而且銀行雇員對(duì)銀行的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)算機(jī)能力和認(rèn)識(shí)能力是有限的對(duì)有關(guān)信息的收集帥選分析和加工整理以及信息的驗(yàn)證都會(huì)受到個(gè)人素質(zhì)及能力的制約這就容易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn) 6 外部事件引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)損失外部事件引起操作風(fēng)險(xiǎn)損失主要包括兩種情況一是針對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)和刑事犯罪活動(dòng)諸如盜竊搶劫偽造銀行單證詐騙銀行資金黑客入侵盜竊信息等事件都是這類操作風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成因素二是不可抗拒因素包括諸如地震颶風(fēng)洪水等自然災(zāi)害以及諸如戰(zhàn)爭(zhēng)恐怖襲擊武裝斗爭(zhēng)等政治因素引致實(shí)體資產(chǎn)損壞的操作風(fēng)險(xiǎn)外部事件的發(fā)生是是否引

15、發(fā)損失或造成多大程度的損失取決于銀行及政府的危機(jī)管理能力以及保險(xiǎn)的保障能力42信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制421信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析 1 從信貸環(huán)節(jié)設(shè)置上看信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題對(duì)借款人提供的有關(guān)資料審查不嚴(yán)出現(xiàn)某些工作人員將借款人提供的無(wú)效證件虛假財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容不詳實(shí)質(zhì)量不高部分基層行的調(diào)查報(bào)告只是簡(jiǎn)單地將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)羅列出來(lái)沒(méi)有對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)加以分析貸前調(diào)查不深集體審批走形式有的貸前調(diào)查只局限于表面形式看看報(bào)表聽(tīng)聽(tīng)介紹對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)情況沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)真的審查對(duì)借款人資金來(lái)源與占用的變化沒(méi)有進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析甚至有些貸款根本就沒(méi)有深入企業(yè)調(diào)查坐在辦公室里寫(xiě)調(diào)查報(bào)告對(duì)貸

16、款的保證措施掌握不嚴(yán)有的貸款沒(méi)有保證人的擔(dān)保資格擔(dān)保能力進(jìn)行審查甚至出現(xiàn)貸款戶之間互保的現(xiàn)象還有的抵押貸款存在抵押物估價(jià)過(guò)高的現(xiàn)象對(duì)貸款額度不加分析和確定而是用足抵押物的估價(jià)進(jìn)行放款對(duì)抵押物的變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價(jià)值不進(jìn)行分析從貸時(shí)審查看由于各種利益關(guān)系的存在有些支行的審貸委員會(huì)成員不敢或者不愿提出異議結(jié)果使信貸集體審批變成個(gè)人審批且審批委員會(huì)只開(kāi)會(huì)不簽字信貸制度執(zhí)行不嚴(yán)格各項(xiàng)規(guī)章制度的約束力不強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)多辦事效率低業(yè)務(wù)處理周期長(zhǎng)不僅沒(méi)有真正起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用還造成了有實(shí)力的優(yōu)質(zhì)客戶的大量流失從貸后管理來(lái)看銀行把貸款發(fā)放出去之后管的就少了對(duì)貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況的跟蹤調(diào)查也不是很積極甚至某些貸款

17、到期才去催收這樣不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款人的各種風(fēng)險(xiǎn)致使建行對(duì)貸款客戶經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)貸款用途及資金運(yùn)用情況所知不詳很大程度上影響了信貸資金的回收形成了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患建行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的投入依然不足雖然建行信用評(píng)級(jí)手段已屬先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作科技水平在同類商業(yè)銀行業(yè)屬領(lǐng)先地位但信貸管理綜合系統(tǒng)處理系統(tǒng)的建立依然滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要也滯后于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)當(dāng)前建行實(shí)行了貸款過(guò)程中具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦與貸款的審批分離但對(duì)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)還沒(méi)有完全分離仍有些分支行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)是由一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)的從風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)業(yè)務(wù)流程方面看風(fēng)險(xiǎn)控制的不足從建行信貸業(yè)務(wù)流程上看風(fēng)險(xiǎn)控制和信貸業(yè)務(wù)還是有配合的但是由于在這個(gè)比較粗的流程背后

18、沒(méi)有非常細(xì)致的進(jìn)一步的條款造成實(shí)際運(yùn)行中建行沒(méi)有很好的分離和明確信貸操作和風(fēng)險(xiǎn)控制的職能在工作中不能處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和市場(chǎng)開(kāi)拓之間的關(guān)系422信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制原因分析思想認(rèn)識(shí)不到位防范意識(shí)不強(qiáng)由于思想認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱信貸人員工作作風(fēng)不實(shí)責(zé)任心不強(qiáng)特別是實(shí)行客戶經(jīng)理制后客戶經(jīng)理只一味的追求效益不注重風(fēng)險(xiǎn)的防范領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠把關(guān)不嚴(yán)建行對(duì)額度較大的貸款不與信貸員一起深入企業(yè)參與調(diào)查了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況而是坐在辦公室里聽(tīng)聽(tīng)匯報(bào)在審批貸款時(shí)不認(rèn)真審查資料的合規(guī)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性拿到材料只知履行簽字手續(xù)導(dǎo)致一些上報(bào)的材料很不規(guī)范中國(guó)慣常的人情大過(guò)于事理的風(fēng)俗習(xí)氣導(dǎo)致了貸款審批時(shí)的不嚴(yán)格不按

19、程序?qū)徟葠毫忧樾谓ㄐ谐Ｍㄟ^(guò)指標(biāo)管理方式將各項(xiàng)信貸資金利潤(rùn)費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)層層分解下達(dá)基層行為完成計(jì)劃指標(biāo)人為調(diào)整賬務(wù)自下而上編制虛假報(bào)表為完成貸款考核指標(biāo)以借新還舊不合理的貸款置換等手段掩飾不良貸款狀況43市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指金融工具或證券的價(jià)值對(duì)市場(chǎng)參數(shù)變化的敏感性是基金資產(chǎn)和自有資產(chǎn)合法經(jīng)營(yíng)中所不可避免地承受因市場(chǎng)任何波動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)431市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建行的影響 1 債券市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)雖然固定利率債券的投資收益可以事先預(yù)計(jì)不確定性較小但必須承擔(dān)市場(chǎng)利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)尤其是基準(zhǔn)利率上升的風(fēng)險(xiǎn) 2 匯率波動(dòng)對(duì)建設(shè)銀行外匯市場(chǎng)帶來(lái)的影響面對(duì)外匯業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)壓力建設(shè)銀

20、行推出了外匯理財(cái)產(chǎn)品即外匯結(jié)構(gòu)性存款發(fā)行了外匯結(jié)構(gòu)性存款的最終收益率或者預(yù)期收益率掛鉤的產(chǎn)品還有一些是采用協(xié)議收益或者預(yù)期收益率 3 股票價(jià)格波動(dòng)對(duì)建設(shè)銀行帶來(lái)的影響建行很容易受到資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的影響如果資產(chǎn)價(jià)格下跌建行持有的擔(dān)保品價(jià)值下跌而且隨著系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的增加各經(jīng)濟(jì)主體的現(xiàn)金需求增加即使穩(wěn)健的銀行也可能受到拖累出現(xiàn)恐慌擠兌和破產(chǎn)因此1 劉曉霞中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究j華北電力大學(xué)20082 孫祥久普必學(xué)張亞敏中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的有益探索j中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司2011113 石瑩我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題分析及對(duì)策j 黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào) 2007 05 4 許孟德圍繞兩個(gè)轉(zhuǎn)變強(qiáng)化建設(shè)銀行內(nèi)審監(jiān)督職能的思考j遼寧經(jīng)濟(jì)1997 03 5 竇永紅完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制j 合作經(jīng)濟(jì)與科技 2011 05 6 黃楓商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)思考j 西安金融 2007 03 7 李承軍淺議商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展j 中國(guó)內(nèi)部審計(jì) 2011 02 8 鐘陽(yáng) 淺議商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對(duì)策j 現(xiàn)代商業(yè) 2011