財(cái)務(wù)審計(jì)程序

1、一、 現(xiàn)金和銀行存款cash and bank balance二、 應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)account receivable and receivable notes三、 其他應(yīng)收款other receivables四、 預(yù)付賬款advance to suppliers五、 存貨inventory六、 待攤費(fèi)用prepaid expense七、 長(zhǎng)期投資long term investments八、 固定資產(chǎn)和在建工程fixed assets and construction in progress九、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)intangible assets and other assets十

2、、 內(nèi)部往來(lái)inter-company balances十一、 借款loans十二、 應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)account payable and payable notes十三、 預(yù)收賬款advance from customers十四、 其他應(yīng)付款other payables十五、 應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)payroll and staff welfare十六、 應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款tax payable十七、 預(yù)提費(fèi)用accrued expense十八、 權(quán)益equity十九、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收支revenue二十、 其他業(yè)務(wù)收支other income二十一、 期間費(fèi)用period expenses

3、二十二、 營(yíng)業(yè)外收支non-operating gain and loss二十三、 其它利潤(rùn)表科目other items of p&la. 保證現(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)存在b. 保證現(xiàn)金和銀行存款的記錄完整和截止性正確c. 保證現(xiàn)金和銀行存款的交易合法合規(guī)a. 保證應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)存在b. 保證應(yīng)收款項(xiàng)記錄的完整和截止性正確c. 保證應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性d. 保證應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確a. 保證其它應(yīng)收款的真實(shí)存在b. 保證其它應(yīng)收款記錄的完整和截止性正確c. 保證其它應(yīng)收款的可收回性d. 保證其它應(yīng)收款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確a. 保證預(yù)付賬款的真實(shí)存在b. 保證預(yù)付賬款記錄的完整c. 保證預(yù)付賬款的產(chǎn)生合理合規(guī)d.

4、 保證預(yù)付賬款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確a. 保證存貨的真實(shí)存在b. 保證存貨交易記錄的完整c. 保證存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確d. 保證存貨實(shí)物保管的安全性e. 保證存貨截止性正確f. 保證存貨報(bào)表披露的正確性a. 保證待攤費(fèi)用的真實(shí)存在b. 保證待攤費(fèi)用交易記錄的完整c. 保證待攤費(fèi)用計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確d. 保證待攤費(fèi)用攤銷的正確a. 保證長(zhǎng)期投資的真實(shí)存在b. 保證長(zhǎng)期投資交易記錄的完整c. 保證長(zhǎng)期投資計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確a. 保證固定資產(chǎn)的真實(shí)存在b. 保證固定資產(chǎn)原始成本記錄的完整c. 保證固定資產(chǎn)攤銷的正確d. 保證固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確e. 保證固定資產(chǎn)實(shí)物保管的安全f. 保證固定資產(chǎn)報(bào)表披露的正確a. 保證資產(chǎn)的真實(shí)存在b.

5、 保證資產(chǎn)原始成本記錄的完整c. 保證資產(chǎn)攤銷的正確d. 保證資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確e. 保證資產(chǎn)報(bào)表披露的正確a. 保證集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)余額合并抵消b. 保證集團(tuán)內(nèi)部交易金額合并抵消a. 保證借款的真實(shí)存在b. 保證借款的利息費(fèi)用記錄完整及截止性正確c. 保證資產(chǎn)報(bào)表披露的正確a. 保證應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的真實(shí)存在b. 保證應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)記錄的完整c. 保證應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的產(chǎn)生合理合規(guī)d. 保證應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確a. 保證預(yù)收款項(xiàng)的真實(shí)存在b. 保證預(yù)收款項(xiàng)記錄的完整和截止性正確c. 保證預(yù)收賬款的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確a. 保證其它應(yīng)付款的真實(shí)存在b. 保證其他應(yīng)付款記錄的完整c. 保證其他應(yīng)付款的正確a.

6、 保證應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的真實(shí)存在b. 保證應(yīng)付工資和福利費(fèi)計(jì)提的完整和正確a. 建立完善的稅務(wù)處理流程, 各種稅務(wù)政策及戰(zhàn)略b. 保證各項(xiàng)稅金的真實(shí)存在c. 保證各項(xiàng)稅金計(jì)提與交納的完整和準(zhǔn)確a. 保證預(yù)提費(fèi)用的真實(shí)存在b. 保證預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)算方法正確c. 保證預(yù)提費(fèi)用的付款準(zhǔn)確a. 保證實(shí)收資本的真實(shí)存在b. 保證實(shí)收資本記錄的完整c. 保證各項(xiàng)儲(chǔ)備計(jì)提的正確a. 保證其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)存在b. 保證其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)記錄的完整c. 保證其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)的截止性正確a. 保證其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)存在b. 保證其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)記錄的完整c. 保證其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)的截止性正確a. 保證期間費(fèi)用的真實(shí)存

7、在b. 保證期間費(fèi)用記錄的完整c. 保證期間費(fèi)用的截止性正確a. 保證營(yíng)業(yè)外收支的真實(shí)存在b. 保證營(yíng)業(yè)外收支記錄的完整c. 保證營(yíng)業(yè)外收支截止正確a. 保證其它利潤(rùn)科目的真實(shí)存在b. 保證其它利潤(rùn)科目記錄的完整c. 保證其它利潤(rùn)科目的截止性正確1. 取得審計(jì)期末所有現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì), 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 取得關(guān)于現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的最新政策, 抽取一定數(shù)量的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告, 審閱現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的有效性. 必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn);3. 與上一審計(jì)期間末的明細(xì)相比較, 詢問(wèn)新開(kāi)立和已清戶賬戶的原因;4. 取得所有賬戶的銀行對(duì)賬單, 審閱是否存在未達(dá)賬項(xiàng), 詢問(wèn)產(chǎn)生原因, 如有必要檢查相

8、關(guān)的原始憑證;5. 取得銀行存款明細(xì)賬, 審閱銀行存款的流入和流出, 是否符合公司的相關(guān)規(guī)定, 是否有反常項(xiàng)目存在. 重點(diǎn)關(guān)注金額較大的以及于關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)款項(xiàng);6. 詢問(wèn)是否存在受限制的現(xiàn)金及銀行存款, 審閱相關(guān)的合同協(xié)議等文件;1. 取得應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的按照客戶名稱匯總的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 詢問(wèn)產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)的原因, 評(píng)價(jià)其合理性. 必要時(shí)抽取一定數(shù)量的原始憑證確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性;3. 進(jìn)行分析性復(fù)核，分析變動(dòng)原因；4. 進(jìn)行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析；5. 進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析, 審查長(zhǎng)賬齡余額的可收回性;6. 了解公司關(guān)于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策,

9、 評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的充分性;7. 審閱應(yīng)收票據(jù)的期間, 利率, 是否是銀行承兌, 審閱實(shí)物應(yīng)收票據(jù)，將票據(jù)的信息記錄在工作底稿里;1. 取得其它應(yīng)收款的變動(dòng)明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 進(jìn)行分析性復(fù)核, 分析差異變動(dòng)原因;3. 按照應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行分類, 詢問(wèn)應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的原因, 評(píng)價(jià)其合理性.必要時(shí)審核原始憑證確認(rèn)其真實(shí)性;4. 了解公司關(guān)于員工報(bào)銷和備用金使用的相關(guān)制度, 取得按照員工或者部門(mén)匯總的備用金明細(xì), 審閱報(bào)銷制度執(zhí)行情況;5. 了解價(jià)外費(fèi)用的記賬原理, 與jda系統(tǒng)核對(duì), 審核差異產(chǎn)生原因;6. 進(jìn)行其它應(yīng)收款的賬齡分析, 審查長(zhǎng)賬齡余額的可收回性;7

10、. 了解公司關(guān)于其它應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策, 評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的充分性;1. 取得預(yù)付賬款的變動(dòng)明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 進(jìn)行分析性復(fù)核, 分析差異變動(dòng)原因;3. 按照預(yù)付款項(xiàng)的大小進(jìn)行排序, 詢問(wèn)預(yù)付款項(xiàng)產(chǎn)生的原因, 評(píng)價(jià)其合理性.必要時(shí)審核采購(gòu)合同、原始憑證或者發(fā)函證確認(rèn)其真實(shí)性;4. 進(jìn)行預(yù)付賬款的賬齡分析, 詢問(wèn)長(zhǎng)賬齡余額的產(chǎn)生原因, 評(píng)價(jià)未來(lái)收到貨物核銷的可能性;5. 了解公司關(guān)于預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策, 評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的充分性;1. 從jda系統(tǒng)中取得存貨的數(shù)量金額明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 進(jìn)行分析性復(fù)核, 分析差異變動(dòng)原

11、因;3. 取得存貨當(dāng)期變動(dòng)表, 進(jìn)行存貨進(jìn)銷存和銷售成本的調(diào)節(jié)表;4. 進(jìn)行存貨的賬齡分析, 詢問(wèn)流動(dòng)性較差存貨的產(chǎn)生原因, 評(píng)價(jià)是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;5. 進(jìn)行截止性測(cè)試;6. 更新公司關(guān)于存貨盤(pán)點(diǎn)的制度和政策, 抽查存貨盤(pán)點(diǎn)程序和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果, 評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)程序的是否合理適當(dāng), 審閱盤(pán)點(diǎn)差異產(chǎn)生原因和過(guò)賬依據(jù). 必要時(shí)考慮參加存貨盤(pán)點(diǎn);7. 從存貨明細(xì)賬中找出手工調(diào)整的項(xiàng)目, 詢問(wèn)調(diào)整原因, 必要時(shí)審閱相關(guān)的原始憑證;8. 取得最近一個(gè)期段的商品銷售毛利率匯總資料, 從中篩選出毛利率為負(fù)數(shù)的商品, 取得現(xiàn)有庫(kù)存數(shù)字, 評(píng)價(jià)是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;9. 取得公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的政策和規(guī)定,

12、根據(jù)步驟4和8分析的結(jié)果, 評(píng)價(jià)已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的充分性;1. 取得待攤費(fèi)用的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 取得待攤費(fèi)用的當(dāng)期變動(dòng)表, 通過(guò)審閱相關(guān)合同及抽取憑證驗(yàn)證待攤費(fèi)用原始成本;3. 取得待攤費(fèi)用攤銷方法, 評(píng)價(jià)攤銷方法是否合理, 復(fù)算當(dāng)期應(yīng)攤銷金額, 與帳面攤銷數(shù)及相關(guān)費(fèi)用賬戶核對(duì)是否一致;4. 了解待攤費(fèi)用中”待抵扣庫(kù)存商品增值稅”的核算方法, 對(duì)賬面的”待抵扣庫(kù)存商品增值”進(jìn)行賬齡分析, 對(duì)于那些賬齡較長(zhǎng)的, 詢問(wèn)還未抵扣的原因以及未來(lái)可抵扣的可能性1. 取得長(zhǎng)期投資的變動(dòng)明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 將各子公司的實(shí)收資本與集團(tuán)

13、長(zhǎng)期投資核對(duì)一致;3. 對(duì)于集團(tuán)外投資, 審閱相關(guān)法律文件以及合同, 并且抽取憑證驗(yàn)證長(zhǎng)期投資原始成本的正確性, 必要時(shí)審閱被投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)表, 考慮是否需要計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備;1. 取得固定資產(chǎn)的數(shù)量金額明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 取得固定資產(chǎn)當(dāng)期變動(dòng)表, 進(jìn)行分析性復(fù)核;3. 審閱建造合同或者采購(gòu)合同及原始憑證, 確定固定資產(chǎn)原始價(jià)值完整性;4. 取得固定資產(chǎn)折舊政策, 復(fù)算當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊的是否遵循了公司的折舊政策, 并且和當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用核對(duì)一致;5. 更新公司關(guān)于固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的制度和政策, 抽查固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)程序和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果, 評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)程序的是否合理適當(dāng),

14、審閱盤(pán)點(diǎn)差異產(chǎn)生原因和過(guò)賬依據(jù). 必要時(shí)考慮參加固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn);6. 取得公司計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的政策和規(guī)定, 評(píng)價(jià)是否有計(jì)提減值準(zhǔn)備的必要性以及已計(jì)提部分的充分性;7. 取得在建工程的明細(xì)表, 詢問(wèn)工程項(xiàng)目的性質(zhì), 狀態(tài)和預(yù)計(jì)完工時(shí)間, 必要時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì). 檢查是否存在已投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目;1. 取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 取得資產(chǎn)當(dāng)期變動(dòng)表, 進(jìn)行分析性復(fù)核;3. 審閱相關(guān)合同及原始憑證, 確定資產(chǎn)原始價(jià)值完整性;4. 取得資產(chǎn)攤銷政策, 復(fù)算當(dāng)期資產(chǎn)的攤銷是否遵循了公司政策, 并且和當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用核對(duì)一致;5. 取得公司計(jì)提無(wú)

15、形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的政策和規(guī)定, 評(píng)價(jià)是否有計(jì)提減值準(zhǔn)備的必要性以及已計(jì)提部分的充分性;1. 取得內(nèi)部往來(lái)的變動(dòng)表, 詢問(wèn)交易的性質(zhì);2. 抽取金額較大的不尋常交易, 詢問(wèn)交易性質(zhì)審閱原始憑證;3. 取得各公司內(nèi)部往來(lái)余額對(duì)帳表, 詢問(wèn)差異產(chǎn)生原因;1. 取得借款的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 取得借款的當(dāng)期變動(dòng)表, 進(jìn)行分析性復(fù)核;3. 審閱借款合同和相關(guān)的擔(dān)保合同、抵押合同, 確保借款賬面金額的正確性;4. 按照合同條款復(fù)算當(dāng)期的利息費(fèi)用, 是否完整準(zhǔn)確, 并且和當(dāng)期相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用核對(duì)一致;5. 按照合同條款確定財(cái)務(wù)報(bào)表上借款的長(zhǎng)短期分類正確;1. 取得應(yīng)付賬款的明細(xì)

16、表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 取得應(yīng)付款的當(dāng)期變動(dòng)表, 進(jìn)行分析性復(fù)核;3. 取得應(yīng)付票據(jù)的帳面金額, 對(duì)方公司, 貼現(xiàn)利率等信息, 詢問(wèn)有無(wú)沒(méi)有實(shí)際交易內(nèi)容的應(yīng)付票據(jù);4. 應(yīng)付賬款的其他審計(jì)程序見(jiàn)”賬單部”;1. 取得預(yù)收賬款的按照客戶名稱匯總的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 詢問(wèn)產(chǎn)生預(yù)收款項(xiàng)的原因, 評(píng)價(jià)其合理性. 必要時(shí)抽取一定數(shù)量的原始憑證或者發(fā)函證確定預(yù)收賬款的真實(shí)性;3. 進(jìn)行預(yù)收賬款賬齡分析, 詢問(wèn)有無(wú)長(zhǎng)期未做轉(zhuǎn)銷的預(yù)收款;1. 取得其它應(yīng)付款的變動(dòng)明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 進(jìn)行分析性復(fù)核, 分析

17、差異變動(dòng)原因;3. 按照應(yīng)付款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行分類, 詢問(wèn)應(yīng)付款項(xiàng)產(chǎn)生的原因, 評(píng)價(jià)其合理性.必要時(shí)審核原始憑證或者發(fā)函證確認(rèn)其真實(shí)性;4. 審閱審計(jì)日后的大額付款情況, 審閱有無(wú)未入賬的負(fù)債1. 取得應(yīng)付工資和福利費(fèi)的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 進(jìn)行分析性復(fù)核;3. 從人事部門(mén)獲得人數(shù)及工資計(jì)算表, 與財(cái)務(wù)計(jì)提數(shù)字和費(fèi)用數(shù)核對(duì), 進(jìn)行月平均工資分析, 詢問(wèn)巨大變動(dòng)月份的原因;4. 取得公司關(guān)于福利費(fèi)和各種保險(xiǎn)的計(jì)提基數(shù)和比例的政策, 復(fù)算福利費(fèi)和各種保險(xiǎn)是否正確, 并且與相關(guān)費(fèi)用核對(duì)一致;1. 取得稅務(wù)部工作流程, 了解稅務(wù)工作重點(diǎn)及戰(zhàn)略;2. 取得應(yīng)交稅金和其他應(yīng)

18、交款的變動(dòng)明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;3. 按照各稅種不同的基數(shù)和稅率測(cè)算申報(bào)金額的準(zhǔn)確性;4. 取得各種稅項(xiàng)的申報(bào)表和繳款書(shū), 檢查申報(bào)數(shù)字和實(shí)際繳納數(shù)字是否與財(cái)務(wù)記錄一致5. 對(duì)照tax checklist, 檢查是否有重大稅金計(jì)繳錯(cuò)誤出現(xiàn);6. 檢查所有稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知及檢查意見(jiàn)書(shū)1. 取得預(yù)提費(fèi)用的變動(dòng)明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 了解各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提基礎(chǔ)和比例, 確定其合理性;3. 按照步驟2取得的計(jì)提基礎(chǔ)和比例, 復(fù)算預(yù)提費(fèi)用計(jì)提是否正確, 和相關(guān)費(fèi)用核對(duì)一致;4. 審閱預(yù)提費(fèi)用付款是否有審批，是否合理1. 取得權(quán)益的變動(dòng)明細(xì)

19、表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 將各子公司實(shí)收資本和集團(tuán)長(zhǎng)期投資核對(duì)一致, 必要時(shí)審閱投資協(xié)議和驗(yàn)資報(bào)告;3. 了解各項(xiàng)儲(chǔ)備計(jì)提方法, 復(fù)算當(dāng)期計(jì)提是否正確;1. 取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收支的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 了解各種類型收入的性質(zhì), 進(jìn)行控制測(cè)試, 測(cè)試程序參見(jiàn)”采購(gòu)中心”和”運(yùn)營(yíng)中心”;3. 對(duì)收入和毛利進(jìn)行分析性復(fù)核, 可以選擇與以前期間、其他相同規(guī)模門(mén)店、同行業(yè)相比較;4. 了解銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)程序, 驗(yàn)算審計(jì)期間銷售成本合理性;5. 進(jìn)行收入截止性測(cè)試;6. 抽取一定量的交易審閱原始憑證;1. 取得其他業(yè)務(wù)收支的明細(xì)表, 與科目余額表,

20、 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 進(jìn)行分析性復(fù)核, 分析變動(dòng)原因;3. 了解其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的性質(zhì), 抽取一定量的交易審閱原始憑證;4. 進(jìn)行收入截止性測(cè)試;1. 取得期間費(fèi)用的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 按照費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行分析性復(fù)核, 分析變動(dòng)原因;3. 將租金、保險(xiǎn) 、折舊、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷和工資福利費(fèi)等與其他相關(guān)科目進(jìn)行核對(duì), 其他不能相互核對(duì)的費(fèi)用抽取一定量的交易審閱原始憑證;4. 進(jìn)行費(fèi)用截止性測(cè)試;1. 取得營(yíng)業(yè)外收支的明細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 詢問(wèn)營(yíng)業(yè)外收支的性質(zhì), 必要時(shí)審閱原始憑證確定其記錄的正確性1. 取得其它利潤(rùn)科目的明

21、細(xì)表, 與科目余額表, 總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致;2. 詢問(wèn)其它利潤(rùn)科目的性質(zhì), 必要時(shí)審閱原始憑證確定其記錄的正確性智聯(lián)招聘- 歡迎下載資料，下面是附帶送個(gè)人簡(jiǎn)歷資料用不了的話可以自己編輯刪除，謝謝！蔣rong超男 | 已婚 | 1988 年9月生 | 戶口：湖南永州 | 現(xiàn)居住于廣東深圳-寶安區(qū)3年工作經(jīng)驗(yàn) | 團(tuán)員 | 身份證：廣東省gz市寶安區(qū)51810118613345324(手機(jī))e-mail: 314855817求職意向工作性質(zhì)： 全職期望職業(yè)： 銷售業(yè)務(wù)、銷售管理、市場(chǎng)期望行業(yè)： 專業(yè)服務(wù)/咨詢(財(cái)會(huì)/法律/人力資源等)、教育/培訓(xùn)/院校、通信/電信運(yùn)營(yíng)、增值服務(wù)工作地區(qū)： 深圳期望月薪： 4001-6000元/月目前狀況： 我目前處于離職狀態(tài)，可立即上崗職業(yè)目標(biāo)喜歡營(yíng)銷管理類工作，喜歡有挑戰(zhàn)的工作，大學(xué)四年一直在挑戰(zhàn)自己，挑戰(zhàn)自己的極限，一直在做營(yíng)銷的兼職，堅(jiān)信“也精于勤而荒于嬉”一直嚴(yán)于律己，在各方面都要從嚴(yán)要求自己。相信自己總有一天會(huì)成功的！只有自己不敢