企業(yè)內(nèi)部控制流程

1、企業(yè)內(nèi)部控制流程目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制流程資金11 資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制111 資金支付業(yè)務(wù)流程112 資金授權(quán)審批流程12 現(xiàn)金和銀行存款控制121 借出款項(xiàng)審批流程122 銀行賬戶核對(duì)流程第2章 企業(yè)內(nèi)部控制流程采購(gòu)21請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制211 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程212 采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程22 采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制221 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程222 供應(yīng)商的評(píng)選流程第3章 企業(yè)內(nèi)部控制流程存貨31 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制311 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程312 存貨采購(gòu)管理流程32 存貨驗(yàn)收與保管控制321 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程322 存貨存放管理流程第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程銷售41 銷售與授權(quán)審批控制411 銷售

2、業(yè)務(wù)審批流程412 銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程42 銷售發(fā)貨與合同控制421 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程422 賒銷業(yè)務(wù)管控流程第5章 企業(yè)內(nèi)部控制流程工程項(xiàng)目51 工程項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)控制511 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程512 工程項(xiàng)目審批流程52 工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)與發(fā)包控制521 項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程522 項(xiàng)目發(fā)包控制流程第6章 企業(yè)內(nèi)部控制流程固定資產(chǎn)61 資產(chǎn)管理與審批控制611 固定資產(chǎn)管理流程612 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程62 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制621 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程622 固定資產(chǎn)租賃流程第7章 企業(yè)內(nèi)部控制流程無形資產(chǎn)71 無形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制711 外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程712 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程72 資產(chǎn)取

3、得與驗(yàn)收控制721 無形資產(chǎn)投資預(yù)算流程722 無形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程第8章 企業(yè)內(nèi)部控制流程長(zhǎng)期股權(quán)投資81 長(zhǎng)期股權(quán)管理與審批控制811 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理流程812 投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程82 投資分析與決策控制821 投資評(píng)估分析流程822 投資決策審批流程第9章 企業(yè)內(nèi)部控制流程籌資91 籌資與授權(quán)審批控制911 籌資業(yè)務(wù)管理流程912 籌資授權(quán)批準(zhǔn)流程92 籌資決策與審批控制921 籌資決策管理流程922 重大籌資方案審批流程第10章 企業(yè)內(nèi)部控制流程預(yù)算101 預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制1011 預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程1012 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程102 預(yù)算編制與審批控制1021 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程

4、1022 預(yù)算草案編報(bào)流程第11章 企業(yè)內(nèi)部控制流程成本費(fèi)用111 成本費(fèi)用核算與控制1111 成本費(fèi)用核算流程1112 成本費(fèi)用控制流程112 成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測(cè)控制1121 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程1122 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程第12章 企業(yè)內(nèi)部控制流程擔(dān)保121 擔(dān)保與評(píng)估審批控制1211 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程1212 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程122 擔(dān)保監(jiān)督與披露控制1221 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程1222 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程第13章 企業(yè)內(nèi)部控制流程合同131 合同與審批控制1311 合同管理流程1312 合同談判流程132 合同訂立登記控制1321 合同簽訂流程1322 合同登記流程第14

5、章 企業(yè)內(nèi)部控制流程業(yè)務(wù)外包141 業(yè)務(wù)外包與審批控制1411 核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程1412 非核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程142 項(xiàng)目計(jì)劃及資質(zhì)控制1421 項(xiàng)目計(jì)劃書審核流程1422 承包方資質(zhì)審查流程第15章 企業(yè)內(nèi)部控制流程對(duì)子公司的控制151 對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制1511 子公司重大投資審核流程1512 子公司投資項(xiàng)目評(píng)估流程152 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制1521 母子公司合并抵銷分錄編制流程1522 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程第16章 企業(yè)內(nèi)部控制流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露161 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制1611 年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程1612 重大影響交易會(huì)計(jì)處理流程162 財(cái)務(wù)報(bào)告

6、編制及其控制1621 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程1622 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍變更流程第17章 企業(yè)內(nèi)部控制流程人力資源171 人力資源規(guī)劃與需求控制1711 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程1712 員工需求分析流程172 人員招聘培訓(xùn)與離職控制1721 職位分析流程1722 招聘管理流程第18章 企業(yè)內(nèi)部控制流程信息系統(tǒng)181 信息系統(tǒng)與審批控制1811 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程1812 重要信息系統(tǒng)政策制定流程182 系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制1821 信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程1822 信息系統(tǒng)開發(fā)招標(biāo)流程第19章 企業(yè)內(nèi)部控制流程衍生工具191 衍生工具與審批控制1911 衍生工具業(yè)務(wù)審批流程1912 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7、流程192 衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制1921 衍生工具交易記錄審查流程1922 衍生工具交易檢查執(zhí)行流程第20章 企業(yè)內(nèi)部控制流程企業(yè)并購(gòu)201 企業(yè)并購(gòu)與審批控制2011 潛在并購(gòu)交易審核流程2012 并購(gòu)交易管理控制流程202 并購(gòu)交易準(zhǔn)備與控制2021 并購(gòu)意向書編制流程2022 并購(gòu)意向書審核流程第21章 企業(yè)內(nèi)部控制流程關(guān)聯(lián)交易211 關(guān)聯(lián)方界定及其控制2111 關(guān)聯(lián)方名錄編審流程2112 關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程212 關(guān)聯(lián)交易與披露控制2121 重大關(guān)聯(lián)交易審核流程2122 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢價(jià)流程第22章 企業(yè)內(nèi)部控制流程內(nèi)部審計(jì)221 審計(jì)與檢查匯報(bào)控制2211 內(nèi)部審計(jì)流程221

8、2 后續(xù)審計(jì)流程222 審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量控制2221 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)流程2222 自我質(zhì)量控制流程第1章 企業(yè)內(nèi)部控制流程資金11 資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制111 資金支付業(yè)務(wù)流程1資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞

9、弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批4審核審批審批3審核填寫“資金支付申請(qǐng)單”審批審核資料存檔結(jié)束576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付要求開始D1D2D32資金支付業(yè)務(wù)流程控制表資金支付業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度2財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求D23財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批4財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，

10、需要由總經(jīng)理審批5審批人簽署“資金支付申請(qǐng)單”后，資金專員要核實(shí)申請(qǐng)單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定D36通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請(qǐng)單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門7資金申請(qǐng)部門按照要求使用資金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料1 “資金支付申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專員112 資金授權(quán)審批流程1資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)

11、財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失5436擬訂本部門資金需求計(jì)劃結(jié)束核實(shí)“資金需求申請(qǐng)單”支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求計(jì)劃匯總資金需求計(jì)劃明確資金需求計(jì)劃要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請(qǐng)單”開始按要求使用資金D1D2D32資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制控制事項(xiàng)詳

12、細(xì)描述及說明階段控制D11企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度D22企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性（1年、半年、季度）資金需求計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核3財(cái)務(wù)部匯總各部門上報(bào)的資金需求計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批4相關(guān)部門申請(qǐng)資金的額度超過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批5相關(guān)部門申請(qǐng)資金的額度超過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批D36根據(jù)“資金需求申請(qǐng)單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金授權(quán)審批制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料1“資金

13、需求計(jì)劃”1“資金需求申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理12 現(xiàn)金和銀行存款控制121 借出款項(xiàng)審批流程1借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門/個(gè)人如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)、按量還款如果借出款項(xiàng)未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，會(huì)使企業(yè)遭受損失5審批4審批3審批資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核實(shí)“現(xiàn)金借款單”審核開始按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負(fù)責(zé)人簽署意見1填寫“現(xiàn)金借款單”D1D22借出款項(xiàng)審

14、批流程控制表借出款項(xiàng)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章2借款人所在部門負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章3財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限4財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元 元，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限5總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限D(zhuǎn)26借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資

15、金（試行）文件資料1“現(xiàn)金借款單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門借款申請(qǐng)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人122 銀行賬戶核對(duì)流程1銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)總監(jiān)出納會(huì)計(jì)稽核員財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)部門如果資金記錄不準(zhǔn)確或不完整，從而造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真如果不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對(duì)，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)賬目核對(duì)程序混亂如果銀行賬戶的開立不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失審批登記銀行存款日記賬填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)2登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬編

16、制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”43結(jié)束調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)定期核對(duì)銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總分類賬及對(duì)賬單審核開始與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議51審核申請(qǐng)開戶取得原始憑證D1D2D32銀行賬戶核對(duì)流程控制表銀行賬戶核對(duì)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議D22會(huì)計(jì)根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章 D33稽核員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，并應(yīng)簽字蓋章4稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)5財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。

17、如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銀行存款管理制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料1結(jié)算協(xié)議1“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門1 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稽核員、財(cái)務(wù)部其他相關(guān)人員第2章 企業(yè)內(nèi)部控制流程采購(gòu)21 請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制211 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專員相關(guān)部門如果采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從

18、而使企業(yè)遭受損失如果請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為權(quán)限外審批審批審核權(quán)限內(nèi)審批否審核審核否采購(gòu)范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)是預(yù)算內(nèi)342填寫 “采購(gòu)申請(qǐng)單”匯總、整理采購(gòu)申請(qǐng)呈交“采購(gòu)申請(qǐng)單”檢查庫(kù)存物資儲(chǔ)存情況1相關(guān)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)開始D1D2D32請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制表請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11生產(chǎn)部和倉(cāng)儲(chǔ)部等物資需求部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)2請(qǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)庫(kù)存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫(kù)存情況填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”，需要說明請(qǐng)購(gòu)物資的名稱、數(shù)量、需求

19、日期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容D23采購(gòu)部核查采購(gòu)物資的庫(kù)存情況，檢查該項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種和數(shù)量4如果采購(gòu)專員認(rèn)為采購(gòu)申請(qǐng)合理，則根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格，在“采購(gòu)申請(qǐng)單”上填寫采購(gòu)金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批D35如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之外的，應(yīng)由采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審核，最終由總經(jīng)理審批；如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之內(nèi)但實(shí)際采購(gòu)金額超出預(yù)算的，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)審批；在采購(gòu)預(yù)算之內(nèi)的，采購(gòu)部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)6采購(gòu)專員按照審批后的“采購(gòu)申請(qǐng)單”進(jìn)行采購(gòu)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 采購(gòu)申請(qǐng)制度1 請(qǐng)購(gòu)審批制度參照規(guī)范1企

20、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1 采購(gòu)申請(qǐng)單1 采購(gòu)預(yù)算表責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員212 采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程1采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購(gòu)部相關(guān)部門如果采購(gòu)預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，會(huì)造成企業(yè)資源浪費(fèi)如果請(qǐng)購(gòu)與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購(gòu)預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批審核審核下達(dá)新的采購(gòu)預(yù)算方案資料歸檔提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)

21、6編制“采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購(gòu)預(yù)算方案32組織執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算編制“年度采購(gòu)預(yù)算表”匯總、整理采購(gòu)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)4各部門編制本部門采購(gòu)預(yù)算1開始D1D2D32采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程控制表采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11各生產(chǎn)單位根據(jù)年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)預(yù)測(cè)生產(chǎn)計(jì)劃，據(jù)此編制年度物資需求計(jì)劃，并編制采購(gòu)預(yù)算；倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)用料計(jì)劃編制采購(gòu)預(yù)算；研發(fā)部、行政部根據(jù)實(shí)際需求編制采購(gòu)預(yù)算2財(cái)務(wù)部預(yù)算專員負(fù)責(zé)匯總、整理各部門提交的采購(gòu)預(yù)算3財(cái)務(wù)部預(yù)算專員根據(jù)上一年度材料單價(jià)、次年度匯率、利率等各項(xiàng)預(yù)算基準(zhǔn)編制企業(yè)“年度采購(gòu)預(yù)算表”，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后

22、，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行D24請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部采購(gòu)專員應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格填寫采購(gòu)金額，依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定以及生產(chǎn)需求情況，判斷采購(gòu)是否合理。如果采購(gòu)申請(qǐng)合理，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；不合理的采購(gòu)申請(qǐng)，則退回請(qǐng)購(gòu)部門D35調(diào)整采購(gòu)預(yù)算的原因包括超范圍采購(gòu)或超預(yù)算采購(gòu)兩種。由于市場(chǎng)環(huán)境變化，如采購(gòu)物資的價(jià)格上漲，導(dǎo)致實(shí)際采購(gòu)金額超出采購(gòu)預(yù)算或生產(chǎn)突發(fā)事件導(dǎo)致采購(gòu)預(yù)算外支出等。此時(shí)，采購(gòu)部必須提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，即追加采購(gòu)預(yù)算6財(cái)務(wù)部接到采購(gòu)部的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，根據(jù)實(shí)際情況，參照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，并編制采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1

23、 采購(gòu)申請(qǐng)制度1 請(qǐng)購(gòu)審批制度1 預(yù)算管理制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1“銷售計(jì)劃”1“生產(chǎn)計(jì)劃”1“年度采購(gòu)預(yù)算表”1“采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購(gòu)專員、預(yù)算專員22 采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制221 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程1采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理需求部門采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部供應(yīng)商如果采購(gòu)招標(biāo)評(píng)審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購(gòu)招標(biāo)工作中，如果違反國(guó)家法律、法規(guī)，企

24、業(yè)會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購(gòu)招標(biāo)過程如果違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會(huì)受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失審批提供相關(guān)資料參與論證97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核開始8654321宣布中標(biāo)單位初步評(píng)審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查發(fā)布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文件編制招標(biāo)書簽訂合同填報(bào)標(biāo)書購(gòu)買標(biāo)書填報(bào)資格審查文件采購(gòu)預(yù)算索取資格審查文件采購(gòu)預(yù)算D1D2D32采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制表采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11對(duì)需要進(jìn)行招標(biāo)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部準(zhǔn)備采購(gòu)招標(biāo)文件，編制采購(gòu)招標(biāo)書，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核2采購(gòu)部發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招

25、標(biāo)項(xiàng)目（含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量要求及數(shù)量或規(guī)模）、履行合同期限與地點(diǎn)、投標(biāo)保證金、投標(biāo)截止時(shí)間及投標(biāo)書投遞地點(diǎn)、開標(biāo)的時(shí)間與地點(diǎn)、對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容D23采購(gòu)部收到供應(yīng)商的資格審查文件后，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查4采購(gòu)部通過審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)確定合格的供應(yīng)商5采購(gòu)部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標(biāo)書，供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購(gòu)部D36采購(gòu)部對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)書進(jìn)行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應(yīng)商7采購(gòu)部經(jīng)理組織需求部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員或?qū)＜覍?duì)篩選通過的投標(biāo)書進(jìn)行論證，選出最終的中標(biāo)者8最終中標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由采購(gòu)部相關(guān)人員宣布中標(biāo)單位9采購(gòu)部經(jīng)理代表招

26、標(biāo)方簽訂采購(gòu)合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 采購(gòu)管理制度1 采購(gòu)招標(biāo)管理規(guī)定參照規(guī)范1中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法1中華人民共和國(guó)合同法文件資料1采購(gòu)合同1采購(gòu)招標(biāo)書1合格供應(yīng)商名單1中標(biāo)單位通知書責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、請(qǐng)購(gòu)部門1 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專員222 供應(yīng)商的評(píng)選流程1供應(yīng)商的評(píng)選流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖供應(yīng)商的評(píng)選流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部相關(guān)部門供應(yīng)商如果現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過程不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度不完善，會(huì)造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求如果調(diào)查表設(shè)計(jì)不標(biāo)準(zhǔn)、不合理，可能會(huì)導(dǎo)致漏選一些優(yōu)秀

27、的供應(yīng)商審批是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審采購(gòu)物資分類參與評(píng)審組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始否參與配合D1D2D32供應(yīng)商的評(píng)選流程控制表供應(yīng)商的評(píng)選流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11采購(gòu)部通過不同途徑，如面談、調(diào)查問卷等收集供應(yīng)商信息，主要包括供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息D22采購(gòu)部和使用部門依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息，參照企業(yè)比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度等相關(guān)文件，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)3采購(gòu)部根據(jù)比質(zhì)與比價(jià)結(jié)果，參照供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)，提出候選供應(yīng)商名單，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核D34采購(gòu)部通過采購(gòu)物資的分類，根

28、據(jù)實(shí)際需要，判斷是否需要組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審。需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的，采購(gòu)部組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門以及質(zhì)檢部門等相關(guān)部門參與；對(duì)無需現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的供應(yīng)商，可直接提出其等級(jí)排序名單5現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審后，采購(gòu)部匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，并編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告6采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)部經(jīng)理的審核結(jié)果確定供應(yīng)商名單，并報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 采購(gòu)管理制度1 供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)1 供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度1 比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1 供應(yīng)商名單1“供應(yīng)商調(diào)查表”1現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部1 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專員第3章 企業(yè)

29、內(nèi)部控制流程存貨31 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制311 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程1存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員如果存貨采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失如果請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分或采購(gòu)批量、采購(gòu)時(shí)機(jī)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為審批審核審批審核審批5結(jié)束進(jìn)行采購(gòu)開始制訂采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算審核1審核2審核計(jì)劃外計(jì)劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購(gòu)申請(qǐng)43填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”D1D22存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制表存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階

30、段控制D11采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制訂采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例2倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理應(yīng)按照存貨采購(gòu)預(yù)算，組織倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員嚴(yán)格執(zhí)行3倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日材料的庫(kù)存量分析確定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，或者通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，據(jù)此提出存貨采購(gòu)申請(qǐng)D24倉(cāng)儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)員根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況以及倉(cāng)儲(chǔ)情況填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”。計(jì)劃內(nèi)存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，需經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核、采購(gòu)部經(jīng)理審批后采購(gòu)；計(jì)劃外存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，需經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部審核、總

31、經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)5采購(gòu)部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行存貨采購(gòu)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨采購(gòu)管理制度1 存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部1 總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)計(jì)員312 存貨采購(gòu)管理流程1存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨采購(gòu)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專員倉(cāng)儲(chǔ)部請(qǐng)購(gòu)部門如果存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)不明確或請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)如果存貨采購(gòu)過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購(gòu)、驗(yàn)收由同一部門或

32、同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進(jìn)行匯總3組織驗(yàn)收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)填寫“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”2結(jié)束辦理入庫(kù)手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)分析存貨庫(kù)存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購(gòu)申請(qǐng)開始D1D2D32存貨采購(gòu)管理流程控制表存貨采購(gòu)管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，及時(shí)提交存貨采購(gòu)申請(qǐng)D22倉(cāng)儲(chǔ)部通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，填寫“ 存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”3采購(gòu)專員通過詢價(jià)、比價(jià)，選擇供應(yīng)商，提交采購(gòu)部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批D34采購(gòu)部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)

33、建規(guī)范1存貨采購(gòu)管理制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1中華人民共和國(guó)合同法文件資料1“存貨采購(gòu)申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、請(qǐng)購(gòu)部門1 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員32 存貨驗(yàn)收與保管控制321 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)專員相關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果存貨驗(yàn)收問題處理不當(dāng)，可能會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫(kù)手續(xù)貨物數(shù)

34、量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗(yàn)貨物質(zhì)量存在問題是否4進(jìn)行退換貨按時(shí)發(fā)貨開始D1D2D32外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制表外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11采購(gòu)專員接到貨物后，按照采購(gòu)訂單上的內(nèi)容一一進(jìn)行核對(duì)；核對(duì)完畢后，清點(diǎn)貨物的數(shù)量；數(shù)量無誤后通知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)D22質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗(yàn)收管理制度，參照貨物的實(shí)際特點(diǎn)，進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)3質(zhì)檢部出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，貨物存在質(zhì)量問題的，采購(gòu)專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實(shí)際情況提出具體的解決方案，提交采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購(gòu)專員在清點(diǎn)核對(duì)貨物時(shí)出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批

35、D34與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進(jìn)行退換貨處理5驗(yàn)收合格的貨物，直接由倉(cāng)儲(chǔ)部辦理入庫(kù)手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨驗(yàn)收管理制度1 采購(gòu)?fù)素浌芾碇贫葏⒄找?guī)范1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1“采購(gòu)訂單”1采購(gòu)合同1質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員322 存貨存放管理流程1存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖存貨存放管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理倉(cāng)庫(kù)管理員相關(guān)部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生如果驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬

36、實(shí)不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對(duì)異常問題進(jìn)行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫(kù)復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫(kù)檢查在庫(kù)保管2驗(yàn)收入庫(kù)否配合D1D2D32存貨存放管理流程控制表存貨存放管理流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理制定存貨保管制度，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行2倉(cāng)庫(kù)管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場(chǎng)所，并對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與

37、財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)D23倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)存貨進(jìn)行在庫(kù)保管，具體包括控制倉(cāng)庫(kù)溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容4倉(cāng)庫(kù)管理員要定期或不定期做好存貨的在庫(kù)檢查工作5倉(cāng)庫(kù)管理員在存貨在庫(kù)檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)處理，對(duì)不能解決的問題要及時(shí)報(bào)請(qǐng)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理進(jìn)行處理D36倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉(cāng)庫(kù)管理員處理7根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫(kù)存盈虧處理，填寫“ 庫(kù)存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨管理制度1 存貨保管制度1 存貨管理授權(quán)審批制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

38、則第1號(hào)存貨文件資料1“ 入庫(kù)單”1“ 存貨明細(xì)賬”1“ 存貨倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)劃表”1 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體措施責(zé)任部門及責(zé)任人1 倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)管理員第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程銷售41 銷售與授權(quán)審批控制411 銷售業(yè)務(wù)審批流程1銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營(yíng)銷總監(jiān)財(cái)務(wù)部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失

39、或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售計(jì)劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22銷售業(yè)務(wù)審批流程控制表銷售業(yè)務(wù)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11在銷售合同簽訂之前，銷售員應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄2銷售部與客戶協(xié)商后，擬定銷售合同草案，提交給營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理依照企業(yè)規(guī)定的不同合同金額審批

40、權(quán)限進(jìn)行審批，營(yíng)銷總監(jiān)/總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定D24銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃5銷售部向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部6發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)相關(guān)規(guī)

41、范應(yīng)建規(guī)范1 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度1 銷售業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)制度1 銷售合同協(xié)議審批制度參照規(guī)范1 中華人民共和國(guó)合同法1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1銷售合同責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員412 銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程1銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員相關(guān)部門如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即確定了目標(biāo)價(jià)格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價(jià)格不合理或沒有競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷售利潤(rùn)降低或銷售量減少如果銷售定價(jià)過程不規(guī)范，或銷售價(jià)格不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，可能無法滿足客戶和市場(chǎng)的需求或因銷售

42、定價(jià)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍藢徟鴮?dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批3審核未通過通過進(jìn)行成本測(cè)算2審核確定目標(biāo)價(jià)格審核541結(jié)束確定銷售價(jià)格初步定價(jià)確定顧客心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)擬定目標(biāo)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息D1D22銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制表銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11銷售員在市場(chǎng)調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門提供的信息基礎(chǔ)上，依據(jù)銷售定價(jià)控制制度擬定銷售目標(biāo)價(jià)格2經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標(biāo)價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核3財(cái)務(wù)部對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，若成本測(cè)算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標(biāo)價(jià)格D24

43、銷售員對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售定價(jià)進(jìn)行研究，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5銷售員初步確定銷售價(jià)格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售定價(jià)控制制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員42 銷售發(fā)貨與合同控制421 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程1銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)部銷售主管銷售員倉(cāng)儲(chǔ)部運(yùn)輸部客戶如果發(fā)貨程序不規(guī)范或各項(xiàng)手續(xù)辦理不齊全，可能延誤發(fā)貨時(shí)間，導(dǎo)

44、致企業(yè)形象受損如果銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果運(yùn)輸過程保管不善，可能導(dǎo)致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損7審核相關(guān)發(fā)貨單據(jù)審批整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨物出庫(kù)核實(shí)并備貨8貨物運(yùn)送9結(jié)束接收貨物開始發(fā)送訂單1D1D2D32銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制表銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11銷售員開展銷售活動(dòng)，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據(jù)合同要求及需要發(fā)出訂單2銷售員對(duì)訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時(shí)間以及發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等進(jìn)行初步審核，上報(bào)銷售主

45、管審批3銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單”，交由倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備發(fā)貨D24倉(cāng)儲(chǔ)部核實(shí)銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單”，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時(shí)間等要求備貨，并通知運(yùn)輸部運(yùn)貨5倉(cāng)庫(kù)管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核無誤后，進(jìn)行包裝、裝箱，并在外包裝上詳細(xì)寫明到貨地址、電話和取貨人等信息6倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)“發(fā)貨單”，在所發(fā)貨物裝車后具“倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨明細(xì)清單”，并將實(shí)際數(shù)量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉(cāng)庫(kù)專用章7財(cái)務(wù)部對(duì)銷售員提交的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后允許發(fā)貨D38按照訂單約定時(shí)間和發(fā)貨方式，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)送貨或由客戶取貨9銷售員在貨物發(fā)出后，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理出現(xiàn)的意外情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建