豫農(nóng)信貸11(五級分類)

1、 豫農(nóng)信貸200611號河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關于印發(fā)河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）的通知各市農(nóng)信辦，南陽市、濟源市農(nóng)信聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）農(nóng)信聯(lián)社：河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）已經(jīng)省聯(lián)社推廣貸款五級分類領導小組研究通過，現(xiàn)予以印發(fā)。請按照細則要求，結合實際情況，認真做好信貸資產(chǎn)五級分類工作。二六年三月二十八日河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）第一章 總 則第一條 為加強河南省農(nóng)村信用社信貸經(jīng)營管理，及時準確揭示信貸資產(chǎn)的風險狀況，增強防范和化解信貸資產(chǎn)風險的能力，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為計提貸款損失準備金提供依據(jù)，根據(jù)貸款風險分類指導原則(銀發(fā)

2、2001416號)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知(銀監(jiān)發(fā)200322號)、農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行經(jīng)驗，結合本省農(nóng)村信用社實際，特制定河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（以下簡稱“細則”）。第二條 本細則所指的信貸資產(chǎn)風險分類，是指按照風險程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程。它是以審核借款人還款能力為主的一套更加審慎、全面、科學的貸款風險管理制度，不僅包含貸款質(zhì)量分類的結果，也包含貸款分類的過程。第三條 信貸資產(chǎn)風險分類法，即采取以風險為基礎的分類方法。它以動態(tài)的風險管理模式，通過對借款人還款能力的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測，判斷貸

3、款的風險程度和實際價值，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，準確識別貸款的內(nèi)在風險，從而對貸款風險因素及時有效地預警、防范和化解。貸款風險分類過程，實際上是一個識別貸款內(nèi)在風險、揭示貸款實際價值和風險程度的過程。信貸資產(chǎn)風險分類法的核心是按照風險分類的標準、方法及有關規(guī)定，以債務人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔保作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。第四條 本細則所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等)和表外信貸資產(chǎn)(包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等)。第五條 分類目的。(一)促進全省農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風險

4、為本的管理理念；(二)揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映資產(chǎn)質(zhì)量；(三)及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；(四)為充分提取呆賬準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。第六條 信貸資產(chǎn)風險分類原則。(一)風險原則。五級分類應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。(二)真實原則。農(nóng)村信用社應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風險價值。(三)審慎原則。農(nóng)村信用社要按照貸款風險分類指導原則和本細則要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因

5、素的定性與定量分析評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應歸入低級檔次。(四)靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。社團貸款的風險類別由主辦社認定。(五)重要性原則。各社應根據(jù)影響債務人償還債務可能性的諸多因素，區(qū)別其重要程度，對其中起重要作用的關鍵因素進行重點分析評價。(六)動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)五級分類的基礎上，及時動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。第七條 本細則適用于全省所有農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下統(tǒng)稱

6、為農(nóng)村信用社）。第二章 信貸資產(chǎn)風險分類的依據(jù)和方法第八條 農(nóng)村信用社要通過各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、非財務和擔保各方面的信息，將影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。分析的內(nèi)容主要包括：（一）債務人的償還能力，包括債務人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等；（二）債務人的償還記錄，包括債務人在信用社和其他銀行的償還記錄；（三）債務人的償還意愿；（四）債務擔保的有效性；（五）債務償還的法律責任；（六）農(nóng)村信用社的信貸管理。第九條 財務狀況的評估是農(nóng)村信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎上，對借款人財務報表

7、中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。第十條 現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響?，F(xiàn)金流量分析的方法和要旨同樣適用于對個人債權在其個人及家庭在收入、支出和借款方面產(chǎn)生現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物能力的分析。第十一條 擔保分析是指農(nóng)村信用社對由借款人或第三人提供的債權保障措施進行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行

8、上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵(質(zhì))押物的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵(質(zhì))押物最低價格計算。第十二條 非財務因素包括借款人的行業(yè)風險因素(包括成本結構、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術環(huán)境等)、經(jīng)營風險因素(包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等)、管理風險因素(包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等)、自然社會因素、還款記錄(含其他銀行償還記錄)、法人代表的品質(zhì)、還款意愿、貸款的擔保情況、債

9、務償還的法律責任以及農(nóng)村信用社的信貸管理。第十三條 根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。第十四條 企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人(含其授權借貸的分支機構)，以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織(包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等)。這類貸款按照貸款風險分類指導原則的要求，在對借款人財務因素、非財務因素以及第二還款來源狀況等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務墊款一并參照分類。第十五條 自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支和自然人其他貸款。 （一）自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)

10、戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學貸款和個人消費貸款，這類貸款按照本細則確定的矩陣進行分類。（二）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。（三）自然人其他貸款是除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支以外的個人貸款。這類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。第十六條 自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。但上述參照分類的貸款原則上不超過自然人其他貸款筆數(shù)和總額的40，且單戶余額一般不超過10萬元。第三章 信貸資產(chǎn)風險分類標準第十七條 按照按時、足額收回的可能性將

11、信貸資產(chǎn)分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。第十八條 五類信貸資產(chǎn)的核心定義分別為：（一）正常：債務人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務人不能按時足額償還債務。（二）關注：盡管債務人目前有能力償還債務，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級：債務人的償還能力明顯出現(xiàn)問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。（四）可疑：債務人無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分。第十九條 企事業(yè)單位貸款、自然人其他

12、貸款分類參照標準。農(nóng)村信用社在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。核心定義是最基本的標準，判斷的最終依據(jù)。（一）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能按時還本付息，農(nóng)村信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。（二）有下列情況之一的一般劃入關注類：1.借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；2.借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；

13、3.借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大)；4.借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；5.借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響；6.借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；7.借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；8.借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；9.宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；10.貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村信用

14、社對抵(質(zhì))押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；11.本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款30天以內(nèi)。（三）有下列情況之一的一般劃入次級類：1.借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源；2.借款人不能償還其他債權人債務；3.借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押物、履行保證責任等途徑籌集還款資金；4.借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；5.借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質(zhì)損害，妨礙債務的及時足額清償；6.可還本付息的重組貸款；7.信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實

15、質(zhì)性影響；.借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；.本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天。10.預計損失率不超過35的信貸資產(chǎn)。（四）有下列情況之一的一般劃入可疑類：1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；2.借款人實際已資不抵債；3.借款人進入清算程序；4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；5.借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債權或雖落實債權，但不能正常還本付息；6.貸款重組后仍不能正常歸還本息；7.已訴諸法律追收貸款；8.借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；9.本金或利息逾期181天以上的貸款或表外

16、業(yè)務墊款91天以上。（五）有下列情況之一的一般劃入損失類：1.符合財政部關于印發(fā)的通知(財金200550號)規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；2.借款人無力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85。第二十條 自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標準。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)借款人的農(nóng)戶信用評定等級、擔保因素和逾期時間，結合核心定義進行分類。其中，農(nóng)戶信用評定等級依照農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導意見的規(guī)定評定。信用社應建立農(nóng)戶信用評定制度，并根據(jù)農(nóng)戶個人信譽、還款記錄、所從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容、經(jīng)營能力、償債能力等指標制定具體的評定辦法。農(nóng)

17、戶信用評定等級分為優(yōu)秀、較好、一般三個檔次。第二十一條 農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正 常關 注次 級可 疑信 用貸款未到期或本息逾期60天以下貸款本息逾期61天-90天貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上保 證貸款未到期或本息逾期60天以下貸款本息逾期6l天-90天貸款本息逾期9l天-270天貸款本息逾期271天以上抵 押貸款未到期或本息逾期90天以下貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天-270天貸款本息逾期271天以上質(zhì) 押貸款未到期或本息逾期90天以下貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天-360天貸款本息逾期36

18、1天以上第二十二條 農(nóng)戶信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正 常關 注次 級可 疑信 用貸款未到期或本息逾期30天以下貸款本息逾期3l天-90天貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上保 證貸款未到期或本息逾期30天以下貸款本息逾期31天-90天貸款本息逾期91天一180天貸款本息逾期181天以上抵 押貸款未到期或本息逾期60天以下貸款本息逾期61天-90天貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上質(zhì) 押貸款未到期或本息逾期90天以下貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天-270天貸款本息逾期271天以上第二十三條 農(nóng)戶信用評定等級為一

19、般或未參加農(nóng)戶信用等級評定的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正 常關 注次 級可 疑信 用貨款未到期貸款本息逾期l天一9 0天貸款本息逾期91天一180天貸款本息逾期181天以上保 證貸款未到期貸款本息逾期l天-90天貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上抵 押貸款未到期或本息逾期30天以下貸款本息逾期31天90天貸款本息逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上質(zhì) 押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本息逾期61天 90天貸款本息逾期91天一270天貸款本息逾期271天以上第二十四條 具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標準”第五項所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損

20、失貸款。第二十五條 貼現(xiàn)的分類。（一）銀行承兌匯票貼現(xiàn)，屬于低風險業(yè)務，一般劃入正常類。（二）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，按企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類標準確定分類。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)以商業(yè)信用為基礎，在現(xiàn)實操作中，存在著一定的風險，分類時除審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效外，重點還要審查承兌人、貼現(xiàn)申請人的還款可能性，分析貼現(xiàn)擔保人的擔保能力等，嚴格按照五級分類的核心定義進行分類。第二十六條 信用卡透支可按照以下標準結合核心定義進行分類。逾期天數(shù)60天以下61天-90天91天-180天181天-360天361天以上分類結果正常關注次級可疑損失第二十七條 農(nóng)村信用社在對信用證、承兌、擔保等表外信貸資產(chǎn)分

21、類時，要將客戶近期的表內(nèi)業(yè)務分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于對其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務分類等級。表外信貸資產(chǎn)劃入正常和關注的，必須符合企事業(yè)單位的正常和關注類貸款分類標準。第二十八條 違反國家法律、法規(guī)和農(nóng)村信用社信貸業(yè)務管理規(guī)定發(fā)放貸款、辦理表外業(yè)務而形成的信貸資產(chǎn)，按核心定義和基本標準分類后，分類結果按照正常、關注、次級、可疑的順序下調(diào)一級，已經(jīng)劃分為損失類的不再調(diào)整。同時，對違規(guī)辦理信貸業(yè)務的責任人要認定和追究責任。第二十九條 貸款逾期時間應作為信貸資產(chǎn)風險分類的重要參考因素。在執(zhí)行核心定義的前提下，考慮以下逾期時間因素進行分類。（一）本金或利息逾期（含展

22、期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款30天以內(nèi)，如有國債、金融債券、本社存單、100%保證金作為質(zhì)押，可歸為正常類；合法合規(guī)、足額的土地和房產(chǎn)抵押的，仍可視為正常類。（二）無抵（質(zhì)）押或只有部分抵（質(zhì)）押或由第三方提供擔保的貸款本金和/或利息逾期90天以內(nèi)的，歸入關注類。（三）本金或利息逾期91天以上的，至少應歸為次級類。第三十條 借款人部分貸款逾期對全部貸款分類的影響。一是根據(jù)不同的貸款方式、擔保實力分別分類；二是對逾期比例較低或偶然現(xiàn)象的可單獨分類；三是對逾期比例較高的可參照“分期還款”標準，視作整體違約處理，把全部貸款合并分類。第三十一條 在建工程項目貸款的分類。在建工程項目貸款期限

23、越長，對借款人還款能力的不利影響和風險就越大。項目在建過程中，特別是在建初期，以投入為主，尚無產(chǎn)出，其正常經(jīng)營收入暫時不足以償還貸款本息。對該類貸款，應綜合考慮項目是否符合貸款條件、項目本身是否按計劃進行、現(xiàn)金流量是否與預測數(shù)一致以及能否保證貸款如期償還等因素評估貸款的償還情況。如各方面情況正常，預期經(jīng)濟效益可實現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素，導致預期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，可歸為關注類；償還受到嚴重影響的貸款，至少應歸為次級類。房地產(chǎn)貸款參照處理。第三十二條 對重組貸款的分類。重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。重組

24、貸款主要有三種方式，一是減免部分或全部表外利息的貸款；二是以清收利息為目的的借新還舊；三是以保全資產(chǎn)為目的的借新還舊。其分類的重點應放在分析借款人的還款能力上。對于需要重組的貸款，應至少歸為次級類。重組貸款設置6個月的觀察期。在重組實施后6個月（觀察期）內(nèi)不可調(diào)高貸款分類；如果借款人按修訂條款正常還本付息6個月，可以根據(jù)借款人的財務狀況調(diào)升至正常或關注類；但觀察期滿6個月后一旦出現(xiàn)延遲付息，仍應將該筆貸款降為原級別，并再觀察12個月；如果借款人在觀察期內(nèi)未能正常還本付息，則應降為可疑類。第三十三條 借新還舊貸款的分類。借新還舊，是指貸款到期(含展期后到期)后不能按時收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還

25、部分或全部原貸款的行為。符合人民銀行不良貸款認定暫行辦法和省聯(lián)社借新還舊貸款管理規(guī)定的借新還舊貸款，一般至少歸為關注類。如果屬于貸款期限不匹配及短貸長用的固定資產(chǎn)貸款的借新還舊，實施借新還舊以后，應根據(jù)實際風險情況進行分類。對于不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應按照違規(guī)貸款進行分類。第三十四條 不良貸款（包括次級、可疑和損失）最終被其他關聯(lián)或非關聯(lián)的企業(yè)接收，如果債務人具有很強的經(jīng)濟實力和償債能力，且有較好的還款意愿，可以調(diào)升至正?；蜿P注類；否則，至少應列入次級類。第三十五條 對呆賬貸款的分類。對符合財政部、國家稅務總局有關規(guī)定，已劃為呆賬的貸款，可簡化程序，批量劃分為損失類。有把握收

26、回的可另行分類或拆開分類。第三十六條 銀團、社團貸款的分類。對銀團、社團貸款，應重點關注和分析借款人的經(jīng)營風險，并根據(jù)借款人的經(jīng)營狀況進行分類。銀團、社團貸款的牽頭社在貸款的合同與協(xié)議安排方面負有管理的責任，如合同與協(xié)議條款的約定本身不利于農(nóng)村信用社貸款償還，該類貸款應至少歸為關注類。社團貸款的風險類別由主辦社認定。第三十七條 貸款的拆分。貸款拆分，是指根據(jù)貸款收回的可能性，將一筆貸款拆開分成不同的檔次。對明確界定可能償還比例的單筆貸款，可按償還可能性拆分成多筆后進行分類，以便更準確地反映貸款的損失程度。在實際操作中，應謹慎使用。拆分一般只用于有多種擔保方式可以量化擔保價值的單筆貸款以及面臨清

27、算的貸款。第三十八條 集團或關聯(lián)貸款分類。如果母公司對子公司經(jīng)營決策、財務人事等控制不強，對子公司貸款分類時可主要考慮子公司的還款能力；如果母公司對子公司經(jīng)營決策、財務人事等控制較強，對子公司貸款分類時不僅要考慮子公司的還款能力，更要考慮母公司的經(jīng)營狀況、還款能力。原則上對子公司的貸款分類不能高于母公司。第三十九條 逃廢信用社債務貸款的分類。對所有的有逃廢債行為或嫌疑的債務人的債務，無論是惡意的，還是非惡意的，均應以債務人是否能償還債務為基礎進行分類，至少分為關注類。 第四章 信貸資產(chǎn)風險分類的認定機構、權限和程序第四十條 分類的認定機構。信貸資產(chǎn)風險分類工作在省聯(lián)社統(tǒng)一安排下，由各縣級聯(lián)社具

28、體組織實施。省聯(lián)社和縣級聯(lián)社要成立風險管理委員會并設立風險管理部門。風險管理委員會由理事長直接負責，由聯(lián)社主任、主管副主任以及風險管理、信貸、資產(chǎn)、新業(yè)務、財會、稽核、監(jiān)察等部門負責人組成。省轄市農(nóng)村信用社管理機構（以下簡稱市辦）和農(nóng)村信用社要成立風險管理小組。風險管理小組由相關部門（崗位）人員組成。上述各級風險管理組織負責信貸資產(chǎn)分類結果的認定。風險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構。第四十一條 分類的認定權限。（一）單戶金額l00萬元以上的自然人貸款、800萬元以上的企事業(yè)法人貸款，如計入損失類，由省聯(lián)社最終認定。單戶金額80萬元以上100萬元(不含)以下的自然

29、人貸款、500萬元以上800萬元（不含）以下的企事業(yè)法人貸款，如計入損失類，由市辦最終認定。除計入損失類外，自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支的分類由基層農(nóng)村信用社最終認定。其余的分類，由縣級聯(lián)社最終認定。（二）貸款類別由下級類別上調(diào)至上級類別的，要由信用社提出調(diào)整建議后，上報縣級聯(lián)社認定。（三）縣級聯(lián)社風險管理部門按照規(guī)定權限負責基層農(nóng)村信用社上報貸款、本級信貸部門直接發(fā)放的貸款的最終認定工作，并對需報經(jīng)風險管理委員會認定的貸款提出分類意見。風險管理委員會負責對大額貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的認定工作。大額貸款的標準比照貸款審批(咨詢)權限確定。第四十二條 分類的認定程序。（一）企事業(yè)

30、單位貸款和自然人其他貸款的分類逐筆按以下步驟進行。1.信用社經(jīng)辦信貸人員通過對財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等因素的定量和定性分析，將有關信息記錄在企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表或自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定表中，確定初分結果。原則上，非損失類單戶授信余額100萬元以上，損失類10萬元以上的，分類時須撰寫背景材料（格式見附件）。2.信用社風險管理小組對企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表或自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定表中貸款資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核后，由基層農(nóng)村信用社主任簽署認定意見后，上報縣級聯(lián)社風險管理部。（二）自然人一般農(nóng)戶貸款分類由信用社信貸人員逐筆填寫自然人一般農(nóng)戶信貸

31、資產(chǎn)風險分類認定審批表，并進行初分，由信用社風險管理小組認定結果。劃為損失類的，由基層農(nóng)村信用社主任簽署認定意見后，上報縣級聯(lián)社風險管理部門。（三）超認定權限的，按規(guī)定審核后，逐級上報。第五章 信貸資產(chǎn)風險分類的基本操作流程第四十三條 企事業(yè)單位貸款分類基本操作流程。一般包括下列步驟：收集并填寫貸款分類的基礎信息-初步分析貸款基本情況-評估貸款償還的可能性-組織分類討論提出初分意見-確定分類結果-審批批復-調(diào)整分類結果。（一）收集并填寫貸款分類的基礎信息。信貸人員首先必須認真閱讀信貸檔案，注意收集有利于分析、判斷借款人償還可能性的重要信息。必要時可有針對性地對借款人及其關聯(lián)客戶、有關管理部門等

32、進行現(xiàn)場調(diào)查或查詢。然后根據(jù)企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表的要求，將有關信息逐一填列。企事業(yè)單位貸款分類的基礎信息包括以下內(nèi)容：1借款人的基本情況。包括：借款人的名稱、住所地、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、稅務登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、業(yè)務經(jīng)營范圍和主營業(yè)務、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明等；組織結構、出資人、高級管理人員以及附屬機構的情況；借款人的經(jīng)營歷史、信用等級，以及保證人的基本情況。2借款人和保證人的財務信息。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計報告、借款人其他財務信息，如在其他金融機構的融資情況。3重要文件。包括：借款人的借款申

33、請；農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上報聯(lián)社的立項文件、批準文件；貸款合同、授信額度或授信書；貸款擔保的法律性文件，包括保證書、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押物評估報告、財產(chǎn)所有權證，如土地使用證、房產(chǎn)證、公證文件等；借款人還款計劃或還款承諾；有關部門的相關文件等。4往來信函。包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催收通知。6貸款檢查報告。包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。（二）初步分析貸款基本情況，判斷貸款正常與否。分類人員應根據(jù)收集、整理的基礎信息，進行審查、分析，對貸款正常與否做出初步判斷。分析的重點是審查貸款合同約定的貸款用途、

34、還款來源與貸款的實際運用、歸還是否一致；貸款期限的安排、還款來源的確定是否與資產(chǎn)轉換周期相匹配；借款人能否正常還本付息，是否出現(xiàn)了不利于貸款償還的因素等。1對貸款用途的分析。貸款合同上最初約定的用途與貸款實際用途是否一致，是判斷貸款正常與否最基本的標志。一旦貸款被挪用，還款周期及貸款償還可能性都會受到影響，貸款風險的不確定性也會加大。2對還款來源的分析。一般情況下，借款人的還款來源主要有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉換或銷售、抵押物處置、重新籌資及保證人代償?shù)取８鞣N還款來源的穩(wěn)定性和變現(xiàn)能力不同，成本費用不同，風險程度也不同。通過正常經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流量是償還債務最有保障的來源。執(zhí)行保證、抵押或重新籌資，其不

35、確定因素較多，成本較高，風險相對較大。因此，在分類中通過分析借款人約定的還款來源是否合理，可在一定程度上判斷貸款風險程度的高低。 3對資產(chǎn)轉換周期的分析。資產(chǎn)轉換周期是信貸資金由金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。一個資產(chǎn)轉換周期是指企業(yè)在正常經(jīng)營情況下，從農(nóng)村信用社取得貸款，購買生產(chǎn)資料，生產(chǎn)并出售產(chǎn)品獲得銷售收入，最終償還貸款所需要的時間。資產(chǎn)轉換周期的長短是農(nóng)村信用社確定貸款期限的主要依據(jù)。4對還款記錄的分析。分類人員通過查閱還款記錄，不僅可了解貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過嚴重拖欠或被部分注銷；貸款是否經(jīng)歷過重組；本息逾期時間；是否已掛帳停息以及應收未收利息累計

36、金額等有關信息。而且，還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。（三）運用財務分析、現(xiàn)金流量分析、非財務分析、擔保分析工具，評估貸款償還的可能性。對財務、現(xiàn)金流量、非財務因素和擔保的分析是企事業(yè)單位貸款分類的重點和難點。為便于組織信貸討論，分類人員應根據(jù)企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表的要求，填寫有關財務指標，分別歸納出財務、現(xiàn)金流量、非財務因素以及擔保分析的要點，列出各項分析中影響貸款償還的主要有利因素和不利因素，并根據(jù)影響貸款償還程度的大小依次填列。（四）組織分類討論并提出初分意見。分類人員通過對財務、現(xiàn)金流量、非財務因素以及擔保的定量和定性分析后，綜合評估貸款償還的可能性，并提出初步的分類意

37、見，按要求填列于企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表。為進一步獲取更多有用的信息，修正初分意見，農(nóng)村信用社可組織有關人員進行分類討論，共同分析，提出信用社的分類意見。（五）確定分類結果。分類人員對貸款提出初步的分類理由后，經(jīng)信用社貸款風險管理小組對企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表中貸款資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核后，由信用社主任簽署認定意見，并將分類結果填入“信用社分類意見”欄，上報縣級聯(lián)社風險管理部認定。各級農(nóng)村信用社要詳細記錄每位參與分類審批的人員的意見。對分類結果有爭議的貸款，還應詳細注明存在爭議的問題及理由，形成會議紀要，以便今后檢查和考核，并作為區(qū)分和追究責任的依據(jù)。（六）審批

38、批復。對上報的貸款分類情況，風險管理部門組織認定審批，需報風險管理委員會的，提出分類意見后提交風險管理委員會，并根據(jù)本級分類認定結果，及時批復。對超過本級認定權限的貸款風險分類結果簽署意見后，逐級上報。（七）調(diào)整分類結果。基層信用社的信貸員要根據(jù)審批結果或上級的批復，調(diào)整分類結果，及時登記信貸臺賬和進行微機錄入，需要調(diào)整會計科目的應及時通知會計部門調(diào)賬。第四十四條自然人其他貸款的基本分類操作流程。包括下列步驟：收集并填寫貸款分類的基礎信息-簡要分析、評估貸款償還的可能性，提出初步分類意見-確定分類結果。（一）收集并填寫貸款分類的基礎信息。自然人其他貸款應主要收集以下基礎信息：1借款人及貸款的基

39、本情況。包括：借款人的名稱、住址、經(jīng)營形式、經(jīng)營項目、貸款金額、貸款方式、貸款起止日期等。2貸款使用的基本情況。包括：是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、貸款欠息情況等。3借款人的財務狀況。包括：資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、負債總額、在農(nóng)村信用社借款余額、經(jīng)營收入、預計年經(jīng)營收入、凈收益、預計年凈收益等。4非財務因素信息。包括：經(jīng)營情況是否正常、產(chǎn)品市場需求情況、信用狀況、借款人還款意愿、稅費交納情況等。5擔保情況。包括：擔保合同是否合法、有效、保證人代償能力、代償意愿、抵(質(zhì))押物及其價值、抵(質(zhì))押物的變現(xiàn)能力。收集信息后，將其有關內(nèi)容按要求填入自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定表中。對信貸檔案

40、無法提供的信息，可由信貸員通過走訪或電話詢問等簡易方式取得。 （二）簡要分析、評估貸款償還的可能性，提出初步分類意見。自然人其他貸款應采用企事業(yè)單位貸款分類的基本標準逐筆進行分類，鑒于自然人無財務報表，無法分析現(xiàn)金流量，主要依據(jù)非財務分析和擔保分析，結合一些最基本的財務因素，綜合地分析、評估影響貸款償還的主要有利因素和不利因素，并歸納出要點，提出初步的分類結果，并按要求填寫認定理由。（三）確定分類結果。分類人員對貸款提出初步的分類理由后，經(jīng)信用社貸款風險管理小組對自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定表中貸款資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核后，由信用社主任簽署審核意見，并將分類結果填入自

41、然人其他信貸資產(chǎn)風險分類審批表“信用社分類意見”欄，上報縣級聯(lián)社風險管理部認定，確定分類結果。第四十五條自然人一般農(nóng)戶貸款分類基本操作流程。包括下列步驟：收集并填寫貸款分類的基礎信息-參照矩陣分類方法或標準，提出初分意見-根據(jù)核心定義調(diào)整后確定分類結果。(一)收集并填寫貸款分類的基礎信息。分類人員或發(fā)放人員（信貸員）應根據(jù)農(nóng)村信用社小額農(nóng)戶貸款管理等辦法的有關要求，收集、補充農(nóng)戶檔案內(nèi)容。在認真查閱信貸檔案的同時，將借款人的名稱、貸款方式、貸款余額、借款日期、到期日期、逾期天數(shù)、擔保狀況等基礎信息填入自然人一般農(nóng)戶信貸資產(chǎn)風險分類認定審批表的相關欄目。對同一借款人有多筆貸款的，應分別逐筆填列。

42、(二)參照矩陣分類方法或標準，提出初分意見。分類人員應根據(jù)一般農(nóng)戶不同的信用等級，分別參照各自的分類矩陣和基本標準進行批量分類，并提出初步分類的意見和理由，按要求填寫自然人一般農(nóng)戶信貸資產(chǎn)風險分類認定審批表。(三)根據(jù)核心定義調(diào)整、確定分類結果。對分類結果爭議較大的貸款，可由信用社集中組織分類討論，按核心定義作適當調(diào)整，并確定分類結果。損失類的自然人一般農(nóng)戶貸款，信用社主任簽署認定意見后上報縣級聯(lián)社風險管理部認定。第六章信貸資產(chǎn)風險分類的管理與考核第四十六條管理與考核的總體要求。信用社要逐步建立和完善貸款風險管理制度，按照“落實責任、動態(tài)調(diào)整、定期分析、科學考核”的要求進行管理。第四十七條縣級

43、聯(lián)社理事長為本聯(lián)社五級分類工作第一責任人，對本單位貸款風險的真實性負責，做到人員落實、任務落實、措施落實、責任落實。第四十八條信貸經(jīng)營和管理人員應熟悉并掌握債務人、擔保的全面情況，全面、正確理解信貸資產(chǎn)風險分類工作的標準、方法、程序、要求和職責分工，具有必要的信貸資產(chǎn)風險分析能力。信貸人員要隨時監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風險情況，認真收集與貸款有關信息，及時補充信貸檔案，并及時提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。第四十九條農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風險分類工作遵照 “按季認定，適時調(diào)整”的原則，每季度對所有信貸資產(chǎn)進行一次分類，將信貸資產(chǎn)分類納入日常信貸管理工作，適時組織對借款人的經(jīng)營情況和償債能力的分

44、析?？h聯(lián)社要加強對信貸資產(chǎn)風險分類的監(jiān)督檢查，督促信用社建立動態(tài)管理機制。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本細則規(guī)定的操作程序，及時逐筆審核認定調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。縣級聯(lián)社每季度要匯總轄內(nèi)分類結果，形成信貸資產(chǎn)風險分類季報，并按要求及時上報上級和當?shù)乇O(jiān)管部門。第五十條農(nóng)村信用社要按照信貸資產(chǎn)風險分類的標準建立信貸臺賬，并將分類結果及其結構、報告期間分類結果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況定期上報縣級聯(lián)社。第五十一條省、縣級聯(lián)社要定期或不定期對基層信用社信貸資產(chǎn)風險分類工作進行全面檢查或抽樣審查。凡屬信貸經(jīng)營、管理人員違反規(guī)定，弄虛作假，高估或低估風險，謊報、瞞報、漏報

45、、改報分類數(shù)據(jù)的，按有關規(guī)定嚴肅處理。第五十二條農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類工作應與防范、化解不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量工作相結合。要加強貸款質(zhì)量分析和不良貸款的管理。要配合貸款風險分類，建立有效的信貸管理機制。要認真分析不良信貸資產(chǎn)的形成原因，提出和落實化解風險的措施，及時發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)營管理工作中存在的問題，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸業(yè)務規(guī)章、制度和辦法，堵塞經(jīng)營管理漏洞。信用社要根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類的結果制定不良貸款控制和清收盤活計劃，并列入年度經(jīng)營考核指標，對責任人進行嚴格考核。將考核結果作為獎勵、技術職務評定和晉升的重要依據(jù)。第五十三條農(nóng)村信用社必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個

46、借款人建立起完整的檔案。信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。貸款客戶檔案的內(nèi)容和企事業(yè)單位貸款信息的管理規(guī)定另行制定。第五十四條對信貸資產(chǎn)風險分類的結果及相關資料的信息披露由省聯(lián)社統(tǒng)一安排。第七章 附 則第五十五條貸款呆賬準備的計提與呆賬核銷。（一）呆賬準備的計提。完成信貸資產(chǎn)風險分類的農(nóng)村信用社，要按照財政部關于印發(fā)的通知(財金200549號)文件要求，提取呆賬準備。 呆賬準備比例達不到要求的農(nóng)村信用社，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營狀況，制定切實可行的“呆賬準備分年計提計劃”，在2007年1月31日前報當?shù)劂y監(jiān)局核準后實施。自2007年月日起，五年內(nèi)未按照規(guī)定

47、提足呆帳準備的農(nóng)村信用社，要嚴格限制分紅比例。每個會計年度的利潤分配方案，要上報省聯(lián)社審核同意，并向當?shù)劂y監(jiān)局備案后實施。（二）呆帳核銷。農(nóng)村信用社按照財政部關于印發(fā)的通知(財金200550號)規(guī)定，核銷呆賬。第五十六條 農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)風險分類比照本細則執(zhí)行。第五十七條 本細則自下發(fā)之日起施行，由省聯(lián)社負責補充、修訂、解釋。附件：債務人背景材料規(guī)范格式附表：1-1.企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表（基本情況）1-2.企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表（授信情況）1-3.企事業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類認定表（審批情況）2-1.自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類認定表2-2.自然人其他信貸資產(chǎn)風險分類

48、審批表3.自然人一般農(nóng)戶信貸資產(chǎn)風險分類認定審批表4.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務分類認定審批表5.信貸資產(chǎn)風險分類結果表6.信貸資產(chǎn)風險分類與“一逾兩呆”分類結果對照表附件:債務人背景材料規(guī)范格式一、編報內(nèi)容（一）債務人背景材料1債務人名稱；2債務人產(chǎn)權結構和組織結構（對主要關聯(lián)企業(yè)關系應簡要說明）；3職工人數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模； 4簡要發(fā)展沿革和經(jīng)營業(yè)績介紹；5債務人目前經(jīng)營狀況和財務狀況（必須說明上一會計年度的經(jīng)營業(yè)績）；6債務人與農(nóng)村信用社業(yè)務合作情況(農(nóng)村信用社是否已經(jīng)給予債務人授信額度，額度支用情況及貸款等授信業(yè)務還本付息情況，已經(jīng)掌握的債務人在其他金融機構的資信狀況等)。（二）授信業(yè)務背景材料1授信的申

49、請理由及申請時的還款來源；2是否屬于重組貸款，如系重組貸款應說明重組原因及基本過程，如貸款是借新還舊貸款，應說明自貸款首次發(fā)放以來的基本經(jīng)過、歷次借新還舊原因、類型、合同起止期限、金額、擔保變化情況、貸款分類類別等；3授信業(yè)務的審批層次，審批結論的主要內(nèi)容（應專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況）；4授信協(xié)議簽訂和債務人支用情況；5授信業(yè)務的擔保情況（包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析，抵質(zhì)押物價值變動情況）；6貸后管理的簡要情況，要說明近三期對該筆授信業(yè)務五級分類的結果。7已進行過責任認定的，要列明相關責任人。一個債務人有多筆貸款的，應在借款人背景材料中逐筆說明。

50、（三）風險防范措施和建議針對授信業(yè)務的現(xiàn)狀和債務人的經(jīng)營、財務狀況，提出防范風險的具體措施；上一期分類時提出的風險防范化解措施的落實情況。二、編報要求按風險分類實施細則的規(guī)定，原則上，非損失類單戶授信余額100萬元以上，損失類10萬元以上的，第一次分類必須嚴格按照上述要求撰寫，年度內(nèi)可以重點撰寫本期比上期的變化情況，沒有變化的可沿用上期材料。主題詞：資金信貸 風險分類 實施細則 通知 抄 送：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，河南銀監(jiān)局。 內(nèi)部發(fā)送：理事長、主任、副主任、總稽核，各處、室、中心。 河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室 2006年3月28日印發(fā) （共印300份） 肀薅蠆衿聿蚈薂膇肈莇螈肅肈蒀薁罿

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