19版稅務(wù)師考試輔導(dǎo)-稅法（Ⅰ）練習(xí)題 (2)

1、2019年稅務(wù)師考試輔導(dǎo) 稅法（）模擬試題（二）一、單項選擇題1、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A、程序優(yōu)于實體B、實體從舊，程序從新C、特別法優(yōu)于普通法D、法律不溯及既往2、下列關(guān)于稅法與憲法關(guān)系的表述中，不正確的是（）。A、稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的B、稅法是憲法有關(guān)稅收條款的具體化和延伸C、根據(jù)憲法的原則精神制定稅法，憲法對稅法的這種影響更多、更大一些D、與憲法相比較，稅法是用來調(diào)整稅收法律關(guān)系，主要規(guī)范國家稅務(wù)機關(guān)征稅和納稅人繳納稅款行為的法律，屬于部門法

2、，但其位階與憲法相等3、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A、全額累進稅率B、定額稅率C、負稅率D、超倍累進稅率4、下列各項中，不符合稅收規(guī)范性文件規(guī)定的是（）。A、稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序、設(shè)定權(quán)、效力以及發(fā)布形式上均存在區(qū)別B、稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C、稅收規(guī)范性文件僅約束稅務(wù)行政相對人D、稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象5、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)自公布之日起（）內(nèi)由國家稅務(wù)總局法制部門向國務(wù)院法制辦備案，國務(wù)院法制辦對報送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查。A、10日B、20日C、30日D、60日6、稅收執(zhí)法監(jiān)督的

3、特征不包括（）。A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體可以是審計機關(guān)C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員D、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為7、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A、打字、復(fù)印B、照相、裱畫C、鐫刻印章D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為8、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2019年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值

4、稅（）萬元。A、57.05B、76.41C、63.73D、84.609、2019年8月10日，甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售100臺冰箱給乙商貿(mào)公司，不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付貨款，享受了1%的現(xiàn)金折扣，甲公司實際收到不含稅銷售額297000元，則甲公司8月應(yīng)確認銷項稅額（）元。A、47520B、50490C、39000D、5100010、根據(jù)規(guī)定，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。所謂規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季

5、納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）萬元。A、20B、30C、50D、8011、某食品廠為一般納稅人，2019年9月，其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元，運費成本1萬元，該批耗用貨物于2019年8月購進，且已于購進當(dāng)月認證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。A、2.6B、0.83C、1.81D、1.0912、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元

6、。A、0.39B、0.40C、0.38D、0.4113、某食品零售企業(yè)（一般納稅人），2019年10月從國外進口一批零食，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為30%，該企業(yè)就此繳納了進口增值稅，取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進口該批零食可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A、19.2B、16.90C、18.72D、20.1214、2019年2月張某出租其位于北京的一處住房，一次性預(yù)收一年的租金共計10.6萬元，關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問題下列說法正確的是（）。A、張某就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅B、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個月租金C、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅D、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅0.1

7、5萬元15、2018年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款48萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A、27.53B、26.61C、30.99D、40.9516、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、88.57B、

8、57.14C、61.90D、85.7117、一般納稅人銷售的下列貨物，可以采用簡易計稅方法計稅的是（）。A、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、以外購的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C、自來水公司銷售自來水D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。B、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的，按照13%稅率開具紅字發(fā)票C、增值稅一般納稅

9、人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票D、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票19、甲啤酒生產(chǎn)廠2018年8月銷售乙類啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅（）元。A、1294B、1250C、1100D、115020、下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A、卷煙的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)核定B、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之，按核定計稅價格征稅C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消

10、費稅滿半年后，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請D、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務(wù)總局21、2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費稅（）元。A、331.86B、375C、425D、366.3822、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定

11、資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為170000元，主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、90000B、85000C、102000D、18000023、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）。A、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅B、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅D、外貿(mào)企業(yè)進口的金銀首飾在進口環(huán)節(jié)納稅24、2018年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、20.9B、19C、9.5D、10.4525、某市區(qū)企業(yè)

12、2018年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為（）萬元。A、2.1B、0.7C、1.5D、026、下列屬于資源稅征收范圍的是（）。A、人造石油B、居民用煤炭制品C、鎢礦精礦石D、自來水27、2018年9月，某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦，直接銷售原礦2噸，取得不含稅銷售額20萬元，從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售，取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元，成本利潤率為15%，按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資

13、源稅（）萬元。A、19.41B、19.95C、17.55D、19.1728、某砂石開采企業(yè)，2019年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A、32B、36C、40D、5029、下列不符合資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是（）。A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B、軍隊、武警部隊通過接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D、自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅減征30%30、自2019年1月1日至2021年12月31日，下列

14、關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。A、持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅B、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠C、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可

15、以選擇適用最優(yōu)惠的政策，也可以重復(fù)享受D、自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅31、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率9%）A、59.34B、14.84C、25D、10032、2018年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的

16、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、6239.32B、6896.55C、7300.00D、8000.0033、下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定，表述正確的是（）。A、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，不用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅B、如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取時，要作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入C、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，不能予以扣除D、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計

17、稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)34、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A、367.00B、258.00C、320.00D、198.5035、2019年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）銷售一批新建商品房，取得含稅價款7019萬元，已知該公司支付與商品房

18、相關(guān)的土地使用權(quán)價款為1200萬元，且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。增值稅采用一般計稅方法計稅，該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、1530.30B、703.45C、712.90D、1218.3036、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（）。A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未

19、銷售完畢的C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記且已辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的37、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，不正確的是（）。A、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B、進出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征稅C、減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的

20、稅率38、下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是（）。A、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費以及復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B、運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格39、甲企業(yè)2019年3月產(chǎn)生冶

21、煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A、18250B、18750C、20000D、2125040、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、農(nóng)業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B、依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅C、機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，

22、免征環(huán)境保護稅D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅二、多項選擇題1、下列各項中，屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因有（）。A、納稅人超過3年未履行納稅義務(wù)（特殊情況除外）B、納稅人履行納稅義務(wù)C、稅法的修訂或調(diào)整D、因不可抗拒力造成的破壞E、稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化2、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有（）。A、起征點B、降低稅率C、免征額D、減半征收E、抵免稅額3、下列各項中，屬于稅收保全措施內(nèi)容的有（）。A、電話通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的全部存款C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款

23、的財產(chǎn)D、書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款E、書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款4、境內(nèi)單位提供的下列項目適用零稅率的有（）。A、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)B、提供的航天運輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)E、境內(nèi)單位提供程租服務(wù)，租賃的交通工具用于港澳臺地區(qū)運輸服務(wù)5、下列項目實行增值稅即征即退政策的有（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)B、動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件C、2016年1月1日至2018年12月31日，納

24、稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品D、安置殘疾人的單位和個體工商戶E、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)6、自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票7、根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點政策，除進口自用設(shè)備外，購買的下列（）貨物適用保稅政策。A、從境外購買并進入試點區(qū)域的貨物B、

25、從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（試點區(qū)域除外）購買并進入試點區(qū)域的保稅貨物C、從試點區(qū)域內(nèi)非試點企業(yè)購買的保稅貨物D、從試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)購買的未經(jīng)加工的保稅貨物E、從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（包含試點區(qū)域）購買并進入試點區(qū)域的保稅貨物8、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。A、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到款項的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天E、

26、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天9、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A、金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B、受托加工高檔化妝品的企業(yè)C、委托加工卷煙的企業(yè)D、進口自用超豪華小汽車的人員E、超豪華小汽車的零售企業(yè)10、下列應(yīng)稅消費品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（）。A、白酒B、啤酒C、黃酒D、高檔化妝品E、甲類卷煙11、2018年7月，甲企業(yè)從農(nóng)戶購入高粱一批，支付高粱總價款42萬元。委托乙白酒加工廠（一般納稅人）生產(chǎn)白酒35噸，乙加工廠收取加工費4.64萬元（含稅），代墊輔料1.16萬元（含稅）。

27、乙加工廠無同類白酒銷售價。當(dāng)月甲公司收回全部白酒，下列說法正確的有（）。A、乙加工廠代收代繳消費稅，組成計稅價格中材料成本為36.96萬元B、乙加工廠代收代繳消費稅，組成計稅價格中材料成本為42萬元C、乙加工廠代收代繳消費稅，組成計稅價格中加工費為5萬元D、乙加工廠代收代繳消費稅，組成計稅價格中加工費為5.8萬元E、乙加工廠代收代繳消費稅16.13萬元12、下列各項中，不符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人只要繳納增值稅、消費稅，就必須同時繳納城市維護建設(shè)稅B、因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設(shè)稅C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，也應(yīng)代征城市維護建設(shè)稅

28、D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅E、納稅人繳納了增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅的，不可以對其單獨加收滯納金13、下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個人中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有（）。A、自然人B、聯(lián)合企業(yè)C、個體工商戶D、獨立礦山E、其他單位14、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的有（）。A、納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到銷售款的當(dāng)天B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到銷售款的當(dāng)天C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、扣繳

29、義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天E、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日15、2019年7月1日前，根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A、大客車B、自卸式垃圾車C、四輪農(nóng)用運輸車D、殘疾人摩托車E、農(nóng)用三輪運輸車16、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點、納稅期限表述正確的有（）。A、車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納車輛購置稅C、納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主

30、管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E、免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報免稅17、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)。A、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)B、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利C、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租D、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)E、開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用18、下列關(guān)于土地增值稅的納稅地點表述正確的有（）。A、當(dāng)法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地同在一地時，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，可選擇一處房地產(chǎn)坐落

31、地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、當(dāng)自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、當(dāng)自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地時，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點E、法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地，應(yīng)在受讓人機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅19、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A、關(guān)稅稅額人民幣100元的一票貨物B、有商業(yè)價值的廣告品和貨樣C、外國企業(yè)無償贈送的物資D、在海關(guān)放行前損失的貨物E、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品20、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的

32、排放量的情形有（）。A、非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B、進行虛假納稅申報C、損毀污染物自動檢測設(shè)備D、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E、通過暗管排放應(yīng)稅污染物三、計算題1、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購進煙葉一批，實際支付價款總額100萬元，將該批煙葉運往乙煙絲加工廠委托其加工成煙絲。乙煙絲加工廠收取不含稅加工費10萬元，同時煙絲加工廠代墊輔助材料不含稅價款4萬元，煙絲加工廠向卷煙廠開具了增值稅專用發(fā)票。乙煙絲加工廠無同類煙絲銷售價格。（2）將收回?zé)熃z的20%直接銷售給丙煙絲批發(fā)廠，收取不含稅價款50萬元。（3）將收回?zé)熃z的80%加工成A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，銷售給

33、一家煙草專賣店180標(biāo)準(zhǔn)箱，不含稅售價324萬元，并向煙草專賣店開具增值稅專用發(fā)票。余下20標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利發(fā)給員工。（4）進口B牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價人民幣220萬元，抵達我國海關(guān)前發(fā)生運輸費5萬元，保險費2萬元。已知：關(guān)稅稅率為20%，煙絲消費稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：、業(yè)務(wù)（1）中乙煙絲加工廠代收代繳消費稅（）萬元。A、43.71B、52.29C、63.14D、49.54、業(yè)務(wù)（2）甲卷煙廠銷售煙絲應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、0B、4.54C、4.81D、5.23、業(yè)務(wù)（3）甲卷煙廠應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、204.60B、4.75C、162.77D、5.23、

34、業(yè)務(wù)（4）進口B牌卷煙應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、348.60B、155.57C、350.10D、241.162、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2014年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問題：、計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的評估價格為（）萬元。

35、A、1000B、1200C、1600D、2000、計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元。A、19.05B、21.05C、22.86D、24.86、計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計為（）萬元。A、2043.05B、2045.05C、2046.86D、2048.86、該商貿(mào)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、601.82B、603.54C、604.44D、679.73四、綜合分析題1、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。2019年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售3萬噸，1萬噸用于加熱修井。銷售原油，收取不含稅價款2

36、400萬元，同時向購買方取得優(yōu)質(zhì)費4萬元，從開采地運送到購買方指定地點，向購買方收取運輸費用20萬元，運費單獨核算。（2）開采原油的同時開采了200萬立方米的天然氣。當(dāng)月全部銷售，不含稅單價為2元/立方米。（3）將本月開采的6萬噸原油繼續(xù)加工為柴油5萬噸，當(dāng)月將生產(chǎn)出的柴油銷售給A加油站2萬噸，每噸不含稅售價4000元。銷售給B加油站1萬噸，每噸不含稅售價2800元。（4）將本月生產(chǎn)出來的柴油0.5萬噸用于換取生產(chǎn)資料，0.8萬噸用于投資某油田企業(yè)，0.7萬噸用于抵債。（5）購置煉油機器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款160萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元。已知：天

37、然氣的資源稅稅率為8%，原油的資源稅稅率為6%，柴油的消費稅稅率為1.2元/升，柴油1噸1388升。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問題：、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、112.35B、145.24C、123.21D、144.21、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、0B、32C、25D、33、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、0B、288C、306D、300、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、3331.2B、1605.6C、4996.8D、4978.6、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、3331

38、.2B、1605.6C、4996.8D、4978.6、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、2853.10B、3216.71C、3215.77D、2322.392、位于北京市的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在沈陽市以清包工方式承接A建筑項目，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收到含稅工程款1100萬元，支付含稅分包款300萬元，選擇按簡易計稅方法計稅。為完成A建筑項目購進輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。（2）在河北省保定市承接B建筑項目，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收到含稅總包款4200萬元，支付含稅分包款1800萬元，分包工程款取得增值稅專用發(fā)票，選擇按一般計稅方法計稅。為

39、完成B建筑項目購進輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑項目，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收到含稅工程款2000萬元，選擇按一般計稅方法計稅。為完成C建筑項目購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元。（4）本月甲建筑公司采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元；支付自來水水費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1萬元（自來水公司按簡易計稅方法計稅）；支付電費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3萬元；支付道路通行費并取得道路通行費發(fā)票，其中高速公路通行費4萬元，橋、閘通行費1萬元。（假定僅在工程項目分配進項稅額）（5）本月購入1臺建筑設(shè)備，既用于一般計稅項

40、目，也用于簡易計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元。（6）本月將營改增前購進的建筑周轉(zhuǎn)材料出租，預(yù)收租金5.5萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項均已收到（選擇簡易計稅方法）；將一批舊建筑設(shè)備（均為營改增前購置）出售，取得含稅收入20.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票（選擇簡易計稅方法，未放棄減稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：、A建筑項目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬元。A、15.53B、23.30C、21.36D、32.04、B建筑項目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬元。A、43.64B、65.45C、69.90D、113.51、甲建筑公司購進建筑設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（

41、）萬元。A、2.40B、8.80C、12.80D、0、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費支出準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）萬元。A、1.91B、1.98C、1.97D、0、甲建筑公司提供建筑服務(wù)在本市申報繳納的增值稅為（）萬元。A、237.51B、267.43C、290.73D、197.65、甲建筑公司出租周轉(zhuǎn)材料和出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A、0.40B、0.56C、0.65D、0.76答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】 A【答案解析】 程序優(yōu)于實體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之

42、一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫?！驹擃}針對“實體從舊、程序從新原則和程序優(yōu)于實體原則”知識點進行考核】【答疑編號12965021,點擊提問】2、【正確答案】 D【答案解析】 與憲法相比較，稅法是用來調(diào)整稅收法律關(guān)系，主要規(guī)范國家稅務(wù)機關(guān)征稅和納稅人繳納稅款行為的法律，屬于部門法，其位階低于憲法。【該題針對“實體從舊、程序從新原則和程序優(yōu)于實體原則”知識點進行考核】【答疑編號12965032,點擊提問】3、【正確答案】 B【答案解析】 我國現(xiàn)行稅收制度中，采

43、用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。【該題針對“實體法要素定額稅率”知識點進行考核】【答疑編號12965034,點擊提問】4、【正確答案】 C【答案解析】 稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對人，而且約束稅務(wù)機關(guān)本身。【該題針對“稅收規(guī)范性文件的制定規(guī)則、制定程序、備案審查和文件清理”知識點進行考核】【答疑編號12965041,點擊提問】5、【正確答案】 C【答案解析】 稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日內(nèi)由國家稅務(wù)總局法制部門向國務(wù)院法制辦備案，國務(wù)院法制辦對報送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查?！驹擃}針對“稅務(wù)規(guī)章的適用與監(jiān)督”知識點進行考核】【答疑編號12965049,點

44、擊提問】6、【正確答案】 B【答案解析】 非稅務(wù)機關(guān)的組織或者個人，如審計機關(guān)，也可以依法對稅務(wù)及其工作人員進行監(jiān)督，但這不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍?！驹擃}針對“稅務(wù)規(guī)章的適用與監(jiān)督”知識點進行考核】【答疑編號12965054,點擊提問】7、【正確答案】 D【答案解析】 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅?！驹擃}針對“征稅范圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的項目”知識點進行考核】【答疑編號12965061,點擊提問】8、【正確答案】 A【答案解析】 自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%

45、；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。當(dāng)期計提加計抵減額當(dāng)期可抵扣進項稅額10%（10046）（113%）13%10%1.68（萬元）當(dāng)期可抵減加計抵減額上期末加計抵減額余額當(dāng)期計提加計抵減額當(dāng)期調(diào)減加計抵減額51.686.68（萬元）抵減前的應(yīng)納稅額700（113%）13%（10046）（113%）13%63.73（萬元）抵減后的應(yīng)納稅額63.736.6857.05（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識

46、點進行考核】【答疑編號12965065,點擊提問】9、【正確答案】 C【答案解析】 銷售折扣（也稱現(xiàn)金折扣）發(fā)生在銷貨之后，折扣額不得從銷售額中減除，而是計入“財務(wù)費用”。甲公司應(yīng)確認銷項稅額300010013%39000（元）?！驹擃}針對“銷項稅額”知識點進行考核】【答疑編號12965066,點擊提問】10、【正確答案】 C【答案解析】 自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。【該題針對“增值稅期末留抵稅額退稅制度”知識點進行考核】【答疑編號12965067,點擊提問】11、【正確答案】 B【答案解析】

47、納稅人在產(chǎn)品因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將所耗用的購進貨物及運輸服務(wù)、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（1013%19%）60%0.83（萬元）?！驹擃}針對“不得抵扣的進項稅額”知識點進行考核】【答疑編號12965068,點擊提問】12、【正確答案】 A【答案解析】 納稅人購進或自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅20（13%）2%0.39（萬元）【該題針對“營改增”后一般納稅人按簡易方法計稅和銷售舊貨的規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號12965069,點

48、擊提問】13、【正確答案】 B【答案解析】 進口環(huán)節(jié)的增值稅（10010030%）13%16.90（萬元）。納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。該企業(yè)可以抵扣的進項稅額16.90（萬元）【該題針對“準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點進行考核】【答疑編號12965070,點擊提問】14、【正確答案】 A【答案解析】 個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額；預(yù)收租金應(yīng)在預(yù)收時產(chǎn)生納稅義務(wù)，跨年租金收取也無須分?jǐn)?，?yīng)一次計稅；自2019年1月1日起，其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗?/p>

49、入未超過10萬元的，免征增值稅；張某作為其他個人，在對應(yīng)租期內(nèi)分?jǐn)偟脑伦饨鹗杖氩蛔?0萬元，所以就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅。其他個人不需要預(yù)繳增值稅?！驹擃}針對“金融企業(yè)貸款利息、個人將購買的住房對外銷售、動漫企業(yè)進口生產(chǎn)用品的增值稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】【答疑編號12965071,點擊提問】15、【正確答案】 B【答案解析】 加油站自用車輛自用油、倒庫油不征收增值稅；售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（694000300250）7.8（116%）16%100004826.61（萬元）【該題針對“增值稅的計稅方法的一般規(guī)定”知識點進行考核】【答

50、疑編號12965072,點擊提問】16、【正確答案】 D【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。該企業(yè)應(yīng)納增值稅1800（15%）5%85.71（萬元）?！驹擃}針對“增值稅的計稅方法的一般規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號12965073,點擊提問】17、【正確答案】 C【答案解析】 選項A，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡易計稅；選項B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦），可以選擇簡易計稅；選項D，

51、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液可以選擇簡易計稅?！驹擃}針對“簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號12965074,點擊提問】18、【正確答案】 B【答案解析】 自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開?！驹擃}針對“簡易

52、計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號12965075,點擊提問】19、【正確答案】 D【答案解析】 將自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于視同銷售。甲類啤酒，定額稅率250元/噸；乙類啤酒，定額稅率220元/噸。甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅52200.22501150（元）【該題針對“應(yīng)納稅額的具體計算方法”知識點進行考核】【答疑編號12965076,點擊提問】20、【正確答案】 B【答案解析】 選項A，境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙、小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局核定；選項C，卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿1年后，可向主管稅

53、務(wù)機關(guān)提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請；選項D，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請的15日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務(wù)總局?！驹擃}針對“卷煙和白酒最低計稅價格的核定”知識點進行考核】【答疑編號12965077,點擊提問】21、【正確答案】 A【答案解析】 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套銷售的，以銷售額全額為依據(jù)，計算繳納消費稅。零售價視為含稅價，要換算成不含稅銷售額計算繳納消費稅。應(yīng)繳納消費稅7500/（113%）5%331.86（元）【該題針對“金銀首飾征收消費稅的稅率及計稅依據(jù)”知識點進行考核】【答疑編號12965078,點擊提問】22、【正確答案】 A【答案解析】 自用的車輛才屬于車輛

54、購置稅的征稅范圍，對外抵債的5輛不需要繳納車輛購置稅；納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定。應(yīng)納車輛購置稅180000510%90000（元）【該題針對“其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號12965079,點擊提問】23、【正確答案】 A【答案解析】 選項B，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項C，珍珠飾品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅?！驹擃}針對“消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號12965080,點擊提問】24、【正確答案】 B【答案解析】 煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。煙葉稅的稅率為百分之二十。該