4S店財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度范例

1、第五篇財務(wù)、固定資產(chǎn)管理制度（作業(yè)指導(dǎo)書-質(zhì)量體系三層次文件之三）公司財務(wù)管理第一章財務(wù)管理制度為加強公司財務(wù)管理， 確保公司經(jīng)營活動和財務(wù)工作遵守國家的法律、 法規(guī)，接受財、稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督，加強經(jīng)營管理，努力降低成本，確 保公司財產(chǎn)的完整，提高經(jīng)濟效益，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，特 制定本制度。一、資金籌集及負債的管理制度1、公司資金籌集必須按照公司法辦理。股東可以以貨幣投資，也 可以用廠房、機器設(shè)備或其他物料、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等非貨幣資金形態(tài)的 資產(chǎn)入股。股東以貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股的，應(yīng)注冊會計師驗資，作為各股東 的計算股本或投資的比例依據(jù)。2、股東權(quán)益是指股東對公司凈資產(chǎn)的權(quán)利，企業(yè)的

2、全部資產(chǎn)減去全部 負債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金，盈余公積金，公益 金和未分配利潤。3、公司應(yīng)加強對投入股本的管理，要據(jù)實登記各股東股份數(shù)額，公司 需增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。股東投入企業(yè)股本，在公司 存續(xù)期間不能抽回。4、公司負債是指公司以各種方式借入的資金，償還期在一年內(nèi)借款屬 短期負債，償還期在一年以上的借款屬長期負債。公司借入短期借款利息，在財務(wù)費用中列支，公司購置金、建造固定 資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)所發(fā)生的長期借款利息，在該項資產(chǎn)投入使用前支 付的，計入該項資產(chǎn)原價，在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的在公司財務(wù)費用 中列支。二、貨幣資金的管理制度1、現(xiàn)金的管理1）現(xiàn)

3、金的使用必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的裁定和中 國人民銀行現(xiàn)金管理施行辦法的規(guī)定。2）建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，帳目必須日清月結(jié)，做到帳款相符，不準(zhǔn)用“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)私人挪用公款，不準(zhǔn) 假借用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)有轉(zhuǎn)帳憑證套現(xiàn)金。3）凡由出納員編制的提取現(xiàn)金或向銀行存入現(xiàn)金的收付憑證，都必須 由財務(wù)主管或指定專人復(fù)核后，方可辦理收付款業(yè)務(wù)。2、銀行存款的管理1）與外單位的經(jīng)濟來往，除按現(xiàn)金管理制度規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算外，都 必須通過銀行辦法結(jié)算業(yè)務(wù)。2）財務(wù)人員必須遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)出租銀 行帳號。3）出納員接到銀行對帳單兩天內(nèi)完成與銀行對帳工作，編

4、制余額調(diào)整 表，保持帳帳相符，對未達帳及時清理，通過余額調(diào)整后仍與銀行數(shù)據(jù)不 相符，要及時查明原因妥善解決。4）出納員要妥善保管空白的支票，收據(jù)和各種有價證券，對保管不妥 造成丟失的，要追究失職責(zé)任。銀行支票和收據(jù)，由于某種原因作廢時， 要加蓋作廢印章連存根妥善保管，不準(zhǔn)撕毀。3、往來款項及清理管理制度1）財務(wù)人員必須按月清理檢查內(nèi)外單位之間的來往款項，對未能及時 結(jié)算的款項，要查明原因及時清理，防止呆帳、懸?guī)さ陌l(fā)生。清理帳款的 工作原則是：哪個部門發(fā)生的，由哪個部門負責(zé)解決，誰經(jīng)手辦的誰負責(zé)， 不準(zhǔn)相互推委，無人負責(zé)造成“懸案”甚至“無頭案” 。2）各種欠款要在法定訴訟期內(nèi)查明原因， 對由于

5、責(zé)任原因超過訴訟期， 無法追回貨款造成經(jīng)濟損失的，要追究責(zé)任者的失職責(zé)任。3）出差借款，要在出差歸來后當(dāng)月之內(nèi)報銷轉(zhuǎn)帳，不準(zhǔn)拖久，拖久者 不準(zhǔn)再次借款，并從工資中扣除。第二章 流動資金的管理制度1、材料物資購進，必須貫徹“錢出去，貨進來” ，“錢貨兩清“的原則 材料計劃必須根據(jù)車間維修及銷售情況按期編制，材料采購必須按計劃要 求訂購，對未經(jīng)批準(zhǔn)、不按計劃，不顧質(zhì)量，盲目進貨的，財務(wù)有權(quán)拒絕 付款，對不執(zhí)行公司材料計劃盲目進貨，造成經(jīng)濟損失的部門或個人要追 究經(jīng)濟責(zé)任。2、財務(wù)要按材料采購部門提供的發(fā)票及總經(jīng)理簽字，辦理結(jié)算手續(xù)。 對于未經(jīng)批準(zhǔn)和發(fā)票開具不合格的，財務(wù)有權(quán)拒付貨款。3、車輛維修及

6、配件銷售資金應(yīng)“錢貨兩清”原則，結(jié)算人員在辦理結(jié) 算時，應(yīng)按照材料單及委托書，辦理結(jié)算，款付清后辦理出廠手續(xù)。特殊 情況不能及時辦理結(jié)算的，要經(jīng)公司總經(jīng)理或值班經(jīng)理批準(zhǔn)。如有人擔(dān)保， 在擔(dān)保期內(nèi)未結(jié)清的，由擔(dān)保人負責(zé)追回，造成損失的由擔(dān)保人承擔(dān)經(jīng)濟 責(zé)任。4、公司存貨包括“材料物資” 、“庫存物資”及“低值易耗品” ?！安牧?物資”即是公司庫存的配件及輔料。備件庫應(yīng)按公司制定材料核算法 認(rèn)真搞好配件的收、發(fā)、存工作，及時掌握材料的需求情況，合理庫存。 對積壓過長的材料應(yīng)定期進行檢查，報請領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門及時處理。 庫存材料要定期對帳，做到每季清理，要求帳物、帳帳相符，年終要進行 清理盤點， 編制

7、“盤存表”，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盈虧要查明原因， 按權(quán)限處理。第三章 費用管理的有關(guān)規(guī)定1、公司有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營的各項耗費，計入企業(yè)的成本和費用，包括： 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原料、輔助材料、備品備件、外購半成品、 燃料、動力、包裝物等；低值易耗品的攤銷費等；固定資產(chǎn)折舊費、租憑 費和修理費、無形資產(chǎn)攤銷費等；按國家規(guī)定列入成本、費用的員工工資 和按工資總額一定比例提取的員工福利基金，以及為組織生產(chǎn)、經(jīng)營所發(fā) 生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2、下列各項，不得列為公司的成本、費用：1）固定資產(chǎn)的購置、建造支出；2）無形資產(chǎn)的購入支出；3）歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的

8、借款利息；4）公司員工福利基金開支的福利費；5）對股東發(fā)放的股利；6）與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)當(dāng)本著“必需、合理、節(jié) 約”的原則，從嚴(yán)掌握，由董事會批準(zhǔn)，按不高于以下限額，在管理費用 中據(jù)實列支。全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬以下的，不準(zhǔn)超過業(yè)務(wù)收入總額的5%。，全 年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬的部分按業(yè)務(wù)收入總額的3%。4、公司可按年末應(yīng)收帳款余額 4%提取壞帳準(zhǔn)備，計入管理費用，當(dāng) 年實際發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備，已經(jīng)確認(rèn)的壞帳以后如果收回， 應(yīng)計入壞帳準(zhǔn)備；也可按實際發(fā)生的壞賬損失，直接計入管理費用。5、公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回

9、的款項：1）因債務(wù)人單位撤消，依照民事訴訟法進行清償后，確實無法追還的 部分。2）因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，也無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收 回部分。3）因債務(wù)人過期未履行義務(wù)超過二年，確實不能收回的部分。 公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作為壞帳損失。6、每月按員工工資總額的 14%，提取員工福利基金，按員工工資總額的 2%提取工會經(jīng)費，按員工工資總額的 1.5%提取員工教育經(jīng)費。公司為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，財務(wù)費用不計入成本 之內(nèi)，直接從營業(yè)收入中扣除。管理費用包括：由公司統(tǒng)一負擔(dān)的經(jīng)費支出（包括行政管理部門員工 工資、折舊費、修理費、物料消耗，低

10、值易耗品攤銷、辦公費、差旅費等） ， 工會經(jīng)費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù) 招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費，研究開發(fā)費，提取的壞帳準(zhǔn)備等。財務(wù)費用包括利息支出，匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。第四章 內(nèi)部稽核制度1、堅持錢帳分管，出納員、會計分開的原則，管錢不管帳，管帳不管 錢，嚴(yán)禁錢帳一人兼營。2、財務(wù)預(yù)留印章實行分開保管，內(nèi)部主管會計保存一枚，出納員開出 支票后由主管會計審核蓋章后發(fā)出。3、各種費用報銷及現(xiàn)金支取，必須堅持稽核手續(xù)，報銷憑證由報銷人 簽字后經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，稽核人員按制度辦事，對原始憑證進行全面

11、 審查，超過開支標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)督促經(jīng)辦人員按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過開支標(biāo)準(zhǔn)和范 圍的，稽核人員有權(quán)不予審核報銷。4、會計憑證，必須有專人稽核，審核會計憑證所附的原始憑證是否相 符，各項金額是否正確，票證是否真實，單據(jù)是否整全，手續(xù)是否完備， 科目處理是否正確，對應(yīng)關(guān)系是否符合制度要求，細目摘要是否準(zhǔn)確簡明， 編號是否正確，字跡是否工整，試算是否平衡等。5、報表的報出，應(yīng)由財務(wù)主管人員復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī) 定的編制，并簽字蓋章。第五章 固定資產(chǎn)的管理1、公司的固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價值標(biāo)準(zhǔn)在 1000 元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他的設(shè)備、器具、工 具等。不同時具

12、備以上兩個條件的，為低值易耗品。有些勞動資料，單位 價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬于公司的主要生產(chǎn)用具，應(yīng)列作固定資產(chǎn)。 有些勞動資料，單位價值雖然超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但更換頻繁，易于損壞的， 不列作固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的計價，以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)原價的確認(rèn)，按股份制 試點企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)在計算折舊前，殘值按固 定資產(chǎn)原價的 1 3確定，固定資產(chǎn)折舊，采用工作量計算，提取。提 取折舊的范圍、折舊方法、折舊率和單位折舊額的計算及折舊年限等，比 照國務(wù)院發(fā)布的國營企業(yè)固定資產(chǎn)折舊試行條例的確定，特殊原因需 要加速折舊的，按規(guī)定程序報批。3、固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊；

13、提前報廢的固 定資產(chǎn)，不計提折舊。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一月份相 應(yīng)增減。固定資產(chǎn)的大修理費，采取待攤辦法進行核算，其攤銷期限與大 修周期相同。4、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報 廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，其凈值計 入當(dāng)年損益。公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值后 的差額，計入當(dāng)年損益。5、公司的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)，土地使用權(quán)、 商簽等。公司的無形資產(chǎn)按下列規(guī)定計價：1）股東投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值計價；2）購進無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。3）公司的無形資產(chǎn)按直線法計算攤銷。有

14、規(guī)定使用年限的，按照規(guī)定 的使用年限分期攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，攤銷期限不得少于十年。6、公司的長期投資，是公司以廠房、建筑物、機器設(shè)備、其他物料、 工業(yè)產(chǎn)權(quán)等向其他企業(yè)投資，向其它企業(yè)投出的期限在一年以上的貨幣資 金；購入的在一年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票和債券。長期投資分得 的利潤、利息、股利，作為投資收益，計入企業(yè)的利潤總額。7、公司在籌辦期間發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)以開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起 分期攤銷、攤銷期限不得少于五年。公司的籌辦費包括：1）籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓(xùn)費等。1）按面額發(fā)行股票企業(yè)的發(fā)行費用。第六章 設(shè)備 （ 固定資產(chǎn) ） 管理、維修、采購制度一、管理1、公司由指

15、定的專人負責(zé)設(shè)備和固定資產(chǎn)的管理工作，各部門負責(zé)人 須經(jīng)常對職工進行愛護企業(yè)財產(chǎn)的教育。2、固定資產(chǎn)分為：1）房屋、建筑物；2）維修設(shè)備；3）車輛；4）通訊設(shè)備；5）電器設(shè)備。固定資產(chǎn)價格的劃分按本公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。3、固定資產(chǎn)的計價方式參照財務(wù)管理制度。4、新增固定資產(chǎn)必須由專人驗收，如發(fā)現(xiàn)損壞、短缺、錯貨等情況， 應(yīng)及時向有關(guān)方面交涉處理，盡量減少公司的經(jīng)濟損失。5、固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格后，須填固定資產(chǎn)入賬單一式三份。該單 上應(yīng)有編號、設(shè)備名稱、制造廠家、價格、規(guī)格型號、出廠日期。一份交 財務(wù)、一份入帳，一份留底。財務(wù)部門在辦理固定資產(chǎn)報銷和增加手續(xù)時， 應(yīng)見到固定資產(chǎn)入賬單后方能辦理。

16、6、固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報損、報廢、出借、拆改、變價等，須由固定資 產(chǎn)管理員和總經(jīng)理簽字后，有關(guān)部門方可處理。1）、對經(jīng)過批準(zhǔn)外調(diào)的固定資產(chǎn)應(yīng)填制單據(jù)及固定資產(chǎn)減少報告 ， 經(jīng)專管人員和總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門辦理銷帳。2）固定資產(chǎn)耐用期滿后，經(jīng)鑒定已喪失功能，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按報廢處 理。3）固定資產(chǎn)的丟失、損壞如屬使用人或管理人員失職造成的，按其損 失價格大小參照公司（站）的有關(guān)規(guī)定進行賠償，情節(jié)嚴(yán)重的給予必要的 行政處分直至辭退。4）報廢和報損的儀器、設(shè)備應(yīng)填制報廢報損鑒定單 ，專管人員填 制固定資產(chǎn)減少報告單一式三份，向各部門辦理銷帳手續(xù)。7、固定資產(chǎn)的帳、物、卡由專人管理，共設(shè)立二本帳、一卡、

17、一檔案。 二本帳是： 1）固定資產(chǎn)日記總帳。 2）固定資產(chǎn)分類明細帳。 一卡是：固定資產(chǎn)登記卡：記錄有名稱、規(guī)格、出廠日期、金額、制 造廠和使用保管人，此卡一式二份，一份留底，一份交使用保管人備查。一檔案是：技術(shù)檔案，包括購貨合同復(fù)印件，裝箱及清點記錄、產(chǎn)品 說明書及操作維修手冊、驗收報告、進口設(shè)備的商檢、索賠單據(jù)、文書資 料、安裝圖紙、使用修理記錄以及添置的零、部件、配套儀器、儀表等有 關(guān)資料。上述資料應(yīng)登記編號歸檔并將必要的復(fù)印件交給使用保管人員。8、專用大型工器具由專人保管借用，必須做到卡物相符，操作人員借 用時憑工具牌，用畢清理干凈后歸還。9、財務(wù)與固定資產(chǎn)管理人員每年對一次帳，以檢查

18、是否帳帳相符，固 定資產(chǎn)管理人員每半年與保管使用人核對一次，以檢查帳、卡、物是否相 符，若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)立即查明原因，予以糾正。10、固定資產(chǎn)不得外借、調(diào)換。若確須外借，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由固 定資產(chǎn)管理人員辦理借用手續(xù)。二、設(shè)備工具保養(yǎng)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)范圍指公司、站（車間、倉庫） 、行政后勤部門的 各種設(shè)備、儀器、工器具及專用設(shè)備和辦公設(shè)備。1、對于公司（站）的固定資產(chǎn)實行“誰使用，誰保管，誰維護”的原 則。舉升機、烘箱、空壓機實行定人使用、維護、保養(yǎng)。高壓清洗機、鉆 床、砂輪機、輪胎平衡機、剝輪胎機、專用儀器等大型工器具由工具管理 員負責(zé)保管，使用人維護保養(yǎng)。2、建立設(shè)備工具檔案，分類進行登

19、記，做到卡物相符。操作人員憑工 具牌借用工具，用畢后清理干凈歸還。3、車間設(shè)備實行周保養(yǎng)，三個月點檢保養(yǎng)和年檢維修。三個月點檢和年檢由固定資產(chǎn)管理員（設(shè)備管理員）制定計劃，通過公司安排進行。4、車間設(shè)備掛牌注明設(shè)備的維護保養(yǎng)負責(zé)人。5、操作人員應(yīng)熟悉所用設(shè)備、 儀器、工具的性能和安全技術(shù)操作規(guī)程， 新工人應(yīng)經(jīng)操作培訓(xùn)合格后方可上崗位操作。若發(fā)現(xiàn)因違反操作規(guī)定而造 成設(shè)備損壞和安全事故，不僅要追查當(dāng)事人的責(zé)任還要視其損壞程度按公 司（站）有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟和其他處分。6、對于行政和后勤部門的固定資產(chǎn)也由專人負責(zé)使用操作，定期清潔 保養(yǎng)。7、工具管理員檢查車間設(shè)備的日常保養(yǎng)執(zhí)行情況，每月進行考核，考

20、 核情況作為年終評獎的依據(jù)之一。協(xié)助固定資產(chǎn)管理員做好其他有關(guān)管理 工作。8、因設(shè)備失保而造成設(shè)備事故或損壞要追究設(shè)備管理人員的責(zé)任，并 給予相應(yīng)的處分。三、設(shè)備采購1 、公司應(yīng)在最大可能限度內(nèi)從上海大眾或?qū)I(yè)設(shè)備廠家購買其現(xiàn)有或 將有的設(shè)備和服務(wù)。所購設(shè)備及服務(wù)在價格、質(zhì)量、售后服務(wù)條件上一般 應(yīng)具有與第三者供貨商之競爭性。2 、其采購設(shè)備的價格將是優(yōu)惠的并具有同期先進水平和市場競爭性。3 、電子信息技術(shù)檢測設(shè)備和專業(yè)應(yīng)用軟件版本應(yīng)具有可提升性。4、設(shè)備采購由使用部門填寫購買設(shè)備申請表，經(jīng)營銷管理部經(jīng)理審核 后上報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由營銷管理部組織實施。第七章 費用報銷規(guī)定一、有關(guān)費用報銷規(guī)定1

21、、凡涉及現(xiàn)金或銀行存款的報銷，必須附有原始憑證，包括對外取得 的發(fā)票收據(jù)和內(nèi)部自制的報銷單據(jù)。2 、對外取得的各類發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，必須真實合法、內(nèi)容完整正確、發(fā)票大小寫金額必須相符。3 、各費用及支出報銷均應(yīng)有總經(jīng)理、部門經(jīng)理及經(jīng)手人簽字。若外購 配件、材料、酒水、用品等實物，還應(yīng)附有實物驗收手續(xù)或驗收人簽名。4 、采購材料、配件等，原則上應(yīng)取得增值稅發(fā)票，對方?jīng)]有增值稅發(fā) 票的，應(yīng)取得稅務(wù)發(fā)票或稅務(wù)收據(jù)，嚴(yán)禁收取白條收據(jù)，否則財務(wù)不予以 報銷。在收取增值稅發(fā)票時， 應(yīng)注意發(fā)票金額乘以 17%的增值稅稅率計算出 的稅額是否正確。同時要注意購銷雙方的名稱、納稅登記號、電話號碼及 開戶帳號是

22、否填寫完整，避免因稅額計算有錯或內(nèi)容填寫不完整，被稅務(wù) 部門拒絕抵稅，給企業(yè)造成損失。對填寫不合規(guī)格、內(nèi)容不完整、計算有 誤的增值稅發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)要求經(jīng)辦人重新辦理。5 、對于申請的預(yù)付款項，申請人有責(zé)任催收發(fā)票結(jié)帳，最遲不超過 3 個月。6 、經(jīng)辦人若遺失報銷的原始憑證，一般應(yīng)提供原發(fā)票的復(fù)印件及收款 單位證明，并由本人寫出情況說明，報總經(jīng)理簽署意見后，財務(wù)方能報銷。7 、為防止大額現(xiàn)金支付可能出現(xiàn)的問題，對三仟元以上的支出一律使 用銀行支票支付，若確需用現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。二、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定 出差人員報銷差旅費，應(yīng)填制內(nèi)部差旅費報銷單。車船票及住宿等票 據(jù)應(yīng)粘帖整齊，出

23、差的起訖日期填寫清楚。有超過開支標(biāo)準(zhǔn)的費用，票據(jù) 背面由總經(jīng)理簽字后，財務(wù)才能報銷。1 、出差車船費用開支標(biāo)準(zhǔn)1 ）工作人員出差一般不允許乘座飛機。若出差路途較遠或任務(wù)緊急， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能乘座。報銷時，飛機票背面應(yīng)有總經(jīng)理簽字才能報銷。2 ）出差乘座火車，從晚上 8時至次日晨 7時之間，在車上過夜達 6小 時以上，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購買硬臥車票。若符合以上條 件沒買硬臥改乘硬座的， 慢車和直快車可按票價的 60%予以補助， 特快列車 可按票價的 50%予以補助，乘空調(diào)列車硬座按票價的 30%予以補助（另外加 收的空調(diào)費不計入票價內(nèi)）。一般人乘坐軟臥一律不予報銷。3 ）乘

24、坐夜間長途汽車（無臥鋪）和輪船統(tǒng)艙超過 6小時的，每人每夜 加發(fā)補助十五元。4 ）工作人員在市內(nèi)出差，可按實際發(fā)生的車船票報銷，并在報銷單上 寫明出差的地點、次數(shù)、時間等。為了節(jié)省開支，一般不能乘座出租小汽車，若確因工作需要的，應(yīng)報總經(jīng)理同意簽字后，方能報銷2 、出差住宿開支標(biāo)準(zhǔn)1）出差住宿等級標(biāo)準(zhǔn)出差人員及地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)人員特區(qū)北京上海廣州其它地區(qū)董事長總經(jīng)理300元280元260元部門經(jīng)理220元200元160元一般人員150元120元80元2 ）出差人員按規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷，實際住宿費合計除以住宿天數(shù)的 金額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，按節(jié)約金額的50%發(fā)給個人；高于標(biāo)準(zhǔn)部分個人 負擔(dān)30%若有招待任

25、務(wù)，陪同客人住宿超標(biāo)的，住宿發(fā)票應(yīng)由總經(jīng)理簽署 意見，財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批示進行處理。3 ）出差人員由接待單位免費接待或在親友家，無住宿收據(jù)的一律不予 報銷住宿費。住親友家可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的 30%合予補助。3 、出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)1 ）到特區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕頭、海南）出差，路途按每人每天十五元補助；到達出差地區(qū)，按實際住宿天數(shù)，每人每天補助二十元。其 它地區(qū)不分途中和住宿，均按每人每天十五元補助。2 ）乘坐火車在途期間，連續(xù)乘車超過 12 小時（含 12 小時）的，可憑 車票加發(fā) 20 元伙食補助費。3 ）工作人員出差的當(dāng)天或回來的當(dāng)天，不足一天的按全天計發(fā)出差伙 食補助。4）工作人員到外地參加會議，住宿費用等按實際報銷。三、培訓(xùn)人員費用報銷規(guī)定1 、培訓(xùn)人員借款應(yīng)由本人申請，部門經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 借款。2 、培訓(xùn)人員的培訓(xùn)費用由公司承擔(dān)。培訓(xùn)期間的住宿費以培訓(xùn)單位的 收費標(biāo)準(zhǔn)報銷。若培訓(xùn)單位不能提供住宿的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷。3 、培訓(xùn)期間培訓(xùn)單位提供早中餐的，每人每天補助 5元，往返途中