2021年酒店財務管理制度

1、精編word文檔 下載可編輯總則1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。3、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)督。4、酒樓應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。財務會計崗位職責1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。2、嚴格按財務管理制度和會計制度要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經營管理工作。3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系

2、。4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.9、有權對酒樓所有人

3、員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。1、每月至少協(xié)助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。出納員崗位職責1、嚴格遵守財務管理制度，按規(guī)定辦理現金收付和保管庫存現金。（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發(fā)現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。（3）負責

4、督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續(xù)。（4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。（6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差

5、錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制支票領用存登記表，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。（1）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數，由領用人（收銀員）簽字。（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。（3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。5、接受財務會計及總經理的業(yè)務質詢、檢查、考評等。6、按時完成財務會計

6、交辦的其它事宜。庫管員崗位職責1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點，做到手續(xù)清楚、數字準確、保管得當，開單迅速、不出差錯。2、認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發(fā)現差異，應查找原因，及時處理。3、嚴格按庫管制度進行庫房管理工作。（1）堅持“四個禁止”禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。（3）科學儲存保管、控制庫存業(yè)務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制物資申購單，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物

7、資進、銷、存的數據，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。（4）按時向財務室上報存貨進銷存明細表。4、不得以權謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等5、財務會計的業(yè)務指導、質詢、調查、審計等。6、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。收銀員崗位職責1、收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦，及時核對。3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。4、每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。5、無權私自改單

8、，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。6、對營業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。7、保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。8、遵守前廳相關制度，及時發(fā)現收集、反饋客人意見。9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。1、及時完成領導安排的其它臨時任務。記單員崗位職責1、根據記單操作程序填制結算單，菜品、數量、金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。2、結算單必須整聯(lián)復寫，不得單聯(lián)填制。3、每日將結算單、點菜單于次日上午匯總后

9、一起上交財務室。4、免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。5、妥善保管好結算單據，遺失按每張25元予以處罰。6、不得以權謀私，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經發(fā)現，給予重罰，對情節(jié)嚴重、性質惡劣者給予除名處理。7、必須親自在點菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認”章，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是否一致。8、接受財務會計的業(yè)務指導、檢查、考評。應收款項管理制度為了加強酒樓往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。一、應收賬款1、應收賬

10、款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起3日內收回。4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。5、酒樓一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，

11、酒樓財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。二、其他應收款1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。2、酒樓發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起3日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。三、內部掛賬及免單的處理1、系統(tǒng)內各單位消費（含掛賬），按8折(僅指菜品)計價；系統(tǒng)內個人消費（含掛賬），按5折(僅指菜品)計價。2、總經理享有免單權，但需注明具體事由，每月由財務部將總經理免單明細交董事會審查。報銷制度1、報銷人員將有

12、關發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據”后，小張票據（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。2、根據原始單據分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結算憑據”，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣?？偨浝砗炞謺r，不得只簽姓名，不簽意見。3、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據不予報銷。4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。5、總經理報

13、銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額2%（但不低于5元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。6、報銷程序。經辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據”部門負責人簽字財務會計簽字總經理簽字出納復核報銷。借款制度為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為xx元，吧臺收銀員備用金定額為3元。2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。3、采購人員應根據批準后的申

14、購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計審核，總經理簽字批準。5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在3日內歸還。7、借款程序。填寫借款單財務會計審核總經理批準出納處領款支票、發(fā)票、印鑒管理制度一、支票管理1、酒樓必須在當地信譽較

15、好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務。2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。二、發(fā)票管理建立發(fā)票領用登記表，領用發(fā)票時須由領用人簽字。出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)

16、。三、印鑒管理1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。（1）財務專用章由財務會計保管。（2）留存銀行私人印鑒章由出納保管。2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。3、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經董事長審批?，F金管理制度1、使用現金結算范圍。（1）員工工資、津貼。（2）各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。（3）向個人收購農副產品和其他物資的價款。（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（5）結算起點（1元）以下的零星支出。不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算

17、，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。2、庫存現金限額規(guī)定。酒樓庫存現金不得超過5元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。3、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，并寫明用途和金額。4、符合現金結算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉帳支票付款，不得以現金或現金支票形式支付。庫管制度一、庫管工作的基本要求必須真實反映本店經營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、準確的營業(yè)成

18、本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。二、庫房的工作環(huán)境要求1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。3、閑雜人員不得隨意進出庫房。三、庫管計量、計算工作要求1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一，若出現計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。如酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位“瓶”為入出庫計量單位。2、對菜品計算重量時，必須以市斤或公斤或克為計量單位。如菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。3、對每種進出庫物資的計算，采用先進先出法，金額要求保留小數點后

19、兩位。四、庫管員日常工作規(guī)范1、庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴禁缺貨現象的出現。2、庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物質量和數量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按采購驗收標準組織入庫物資的驗收。3、庫管員有權拒收變質、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發(fā)貨、菜類等可根據實際扣除一定比例的水份雜質。4、根據驗收合格的物品，據實填寫“鮮活食品驗收單”、“入庫單”，經廚師長、庫管員或供貨商經辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結賬憑據，第二聯(lián)庫管員

20、自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財務室.5、堅持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單，未經財務主管批準不得擅自寄存物品。6、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”，出庫應填制“領料單”。7、不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復寫，違者追究庫管員經濟責任乃至刑事責任。8、貨物入庫后，庫管應按類別、品質特征、進貨批次分類存放，并填制標簽。9、領用物品應由領料經手人填制“領料單”，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，

21、另兩聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財務室。1、庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經濟責任，物資調撥須履行相關手續(xù)。11、發(fā)出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。12、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時結出余額。13、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規(guī)格、結存數、本月合計數、本年累計數、接前頁、過次頁等）賬實相符、賬表相符。14、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退

22、貨時應開具“紅字入庫單”。15、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。16、所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。倉庫安全管理制度1、酒樓倉庫除倉管人員和因業(yè)務、工作需要的有關人員外，任何人未經批準，不得進入倉庫。2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉

23、時應主動請倉管人員檢查。3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私拉亂接。7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。8、倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。9、倉庫內的照明限6瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內保持通風。各類

24、物品要有標簽并標明品名、規(guī)格、性能、進價。1、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發(fā)現可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。11、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產生自燃。倉庫物資管理制度1、酒樓倉庫的倉管人員應嚴格檢查進倉物料的規(guī)格、質量和數量，發(fā)現與發(fā)票數量不符，以及質量、規(guī)格不符合使用部門的要求，應拒絕進倉，并立即向采購人員遞交物品驗收質量報告。2、經辦理驗收手續(xù)進倉的物料，必須填制“商品、物料進倉驗收單”，倉庫據以記賬。物料經

25、驗收合格、辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質、霉爛、變形等問題，均由倉庫負責處理。3、各部門領用物料，必須填制“領料單”或“內部調撥憑單”，經使用部門經理簽名，再交倉庫簽字方可領料。4、倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù)。5、倉庫應對各項物料設立“物料購、領、存貨卡”，凡購入、領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。6、倉庫人員應定期盤點庫存物資，發(fā)現升溢或損缺，應辦理物資盤盈、盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經財務部會計和總經理批準，據以列帳，并報財務部會計和總經理各一份。7、為配合采購

26、人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經理、財務部一份。8、各項材料、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，以控制庫存數量。9、倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。盤點制度為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度。一、盤點范圍及要求1、盤點范圍包括現金、存貨、固定資產。2、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間

27、已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應另行分別存放并予以標示。二、存貨盤點1、存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。2、盤點方式采用每月盤點和年終盤點。3、盤點人員（1）盤點人由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。（2）監(jiān)點人由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。4、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。5、所有盤點數據必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。6、盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務部門留存，供核算盤點盈虧金

28、額；第二聯(lián)留存各部門備查。7、鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。三、現金盤點1、現金盤點包括現金、銀行存款、支票等。2、盤點方式采用定期（每月25日和年終盤點）和不定期抽查。3、盤點人員出納（盤點人）、會計（會點人）。4、現金盤點的時間，應于盤點當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結賬后進行。5、盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。6、會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯(lián)，經雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計留存，第三聯(lián)交辦公室留存。四、賬實不符的處理1、賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，

29、記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經理、董事長處理。2、賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。3、財物管理人員有下列情況，應報總經理處理。（1）對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；（2）對所管的財物未經批準而擅自轉移、私借或損壞不報告行為；（3）未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧。附件采購及供貨管理制度一、采購程序1、各部門需要零星物品購置時，應由該部門組長填寫申購單庫管簽字部門負責人簽字總經理簽字采購實施購買。2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標準。二、采購方式的確定1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。三、供貨商進場程序1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協(xié)助；2、供貨商進場首先與