費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

1、浙江仙鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度 目 錄第一部分 總則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2第二部分 借支管理規(guī)定及流程 . . . . . . . . . . . . .2第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 . . . . . . . . . . 3第四部分 費(fèi)用審批及管理 . . . . . . . . . . . . . . . .10第五部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 . . .11第六部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程. . . . . . . .12 第七部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 . . . . . . . . .

2、 . . . . 13第八部分 附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度結(jié)合本公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支付、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等。以下分別說(shuō)明與報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條 本制度適用公司所有部門(mén)及全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及流程第四條 借款管理規(guī)定(一) 出差借

3、款：出差人員必須事先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，憑經(jīng)總經(jīng)理審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，并于在出差返回后的5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)事先填制借款單，憑經(jīng)總經(jīng)理簽批后的借款單辦理借款，并在業(yè)務(wù)完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳。除業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的借款外，其他項(xiàng)目的借款，原則上不允許跨月借支。(三) 各項(xiàng)借款總額若超過(guò)5000元的，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借款辦理業(yè)務(wù)未使用完的剩余款額應(yīng)在報(bào)銷時(shí)及時(shí)歸還，不得私自挪用于其他項(xiàng)

4、目或自用。 (五) 上次借款未還者，原則上不得再次借款（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理特批）；未及時(shí)銷賬而導(dǎo)致的逾期未償還的因公借款，如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)將轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，并從借款人本人當(dāng)月工資中足額扣回。 第五條 借款流程：(一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二) 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。（金額過(guò)大須由董事長(zhǎng)審批）(三) 財(cái)務(wù)付款：借款人憑已完成審批流程后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 日常費(fèi)用項(xiàng)目 主要包括：差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、

5、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、車輛費(fèi)用等。第六條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)本制度第三部分中“原始憑證（發(fā)票）有效性的規(guī)定”),且發(fā)票背面需有經(jīng)辦人簽名。(二) 填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明單據(jù)附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，并按財(cái)務(wù)要求粘貼應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)（相關(guān)規(guī)定詳見(jiàn)本制度第三部分“費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求”）。(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（詳見(jiàn)本制度第三部分中“費(fèi)用審批流程圖”）。(三) 報(bào)銷金額在5000元及以上者，需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第

6、七條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核總經(jīng)理審批出納審核付款經(jīng)辦人（報(bào)賬人）簽字領(lǐng)款。（注：報(bào)銷金額過(guò)大，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須由董事長(zhǎng)審批）費(fèi)用審批流程圖：財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核簽字經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單并附有 關(guān) 單 據(jù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并簽字，經(jīng)總 經(jīng) 理審 批 簽字經(jīng)辦人（報(bào)銷人）簽 字 領(lǐng) 款出納審核并支付款 第八條、差旅費(fèi)的報(bào)銷制度及流程（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):（有待修訂）費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助出差人員職務(wù)及級(jí)別火車動(dòng)車汽車飛機(jī)市內(nèi)一類城市二類及省會(huì)沿海城市一般地區(qū)集

7、團(tuán)總公司：董事長(zhǎng).總裁.實(shí)報(bào)實(shí)銷集團(tuán)公司副總裁、總經(jīng)理軟臥一等座派車經(jīng)濟(jì)艙出租車600/天500/天300/天實(shí)報(bào)子公司總經(jīng)理、集團(tuán)總監(jiān)硬臥二等座派車經(jīng)濟(jì)艙出租車500/天400/天250/天100/天部門(mén)經(jīng)理、廠長(zhǎng)、專業(yè)技術(shù)人員、硬臥二等座客運(yùn)汽車經(jīng)濟(jì)艙出租公交地鐵400/天300/天200/天80/天其他一般員工硬臥二等座客運(yùn)汽車-公交車地鐵300/天200/天150/天60/天（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供真實(shí)、合法、有效的住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額的，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算：以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為

8、準(zhǔn)，12:00以后出發(fā)（或12:00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12:00以前出發(fā)（或12:00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3. 伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際發(fā)生額和出差天數(shù)結(jié)算。 4. 出差在外宴請(qǐng)客戶，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等情況的，將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三） 報(bào)銷流程1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管

9、理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律網(wǎng)上電子銀行支付，特殊情況不能用的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批。 第九條、 通訊費(fèi)報(bào)銷制度及流程(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供

10、工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。員工在上班期間不得用公司固話機(jī)打私人電話。(二)報(bào)銷流程1、公司行政部（人力資源部）每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。 第十條、 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因

11、公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市區(qū)內(nèi)因公乘坐的公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二) 報(bào)銷流程1. 員工整理交通車票（含因公乘坐的公交車票），在車票背面簽上經(jīng)辦人名字，到什么地方辦理何項(xiàng)公務(wù)；并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單。每周六是交通費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間。（節(jié)假日或者特殊情況順延下周六） 2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十一條、 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定: 1、辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書(shū)報(bào)

12、等費(fèi)用。各部門(mén)主管對(duì)本部門(mén)所發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，行政部對(duì)整個(gè)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。2、辦公用品采購(gòu)和印刷各種帳表等由行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)、印刷。3、各部門(mén)工作所需用的專用表格等印刷品，由部門(mén)自行制定格式，按規(guī)定報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部統(tǒng)一安排印制。4、各部門(mén)所需辦公用品，在每月5號(hào)前編寫(xiě)“辦公用品計(jì)劃書(shū)”，經(jīng)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交由行政部統(tǒng)一采購(gòu)；5、 各部門(mén)所需購(gòu)置的辦公用品，統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用，并辦理領(lǐng)用登記，同時(shí)記入部門(mén)費(fèi)用；6、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。7、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠

13、償。8、公司辦公費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行。公司如已制定并執(zhí)行了費(fèi)用預(yù)算的，對(duì)各部門(mén)每月超出預(yù)算的所有辦公費(fèi)用將不予審批；（二）報(bào)銷流程1辦公用品購(gòu)置申請(qǐng): 公司各部門(mén)應(yīng)事先填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置單（簡(jiǎn)稱申購(gòu)單）報(bào)行政部。行政部將各部門(mén)報(bào)來(lái)的申購(gòu)單（公司如已執(zhí)行預(yù)算，申購(gòu)總額應(yīng)掌控在預(yù)算管理額度內(nèi)）匯總后集中報(bào)總經(jīng)理簽批。行政部根據(jù)簽批后的申購(gòu)單執(zhí)行采購(gòu)。每月末根據(jù)當(dāng)月采購(gòu)、各部門(mén)領(lǐng)用及月末實(shí)際庫(kù)存，匯總編制物品收發(fā)存統(tǒng)計(jì)表連同領(lǐng)料單一起報(bào)送財(cái)務(wù)部。2辦公費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單(附入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷

14、流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的物品收發(fā)存統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?第十二條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度及流程（一）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)A、招待費(fèi)1.包括因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈(zèng)送商品、贈(zèng)送返利卡開(kāi)支等。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2、各部門(mén)因公招待必須事先申請(qǐng)批準(zhǔn)，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動(dòng)的人員中（總經(jīng)理除外），以最高級(jí)別的人員為報(bào)銷申請(qǐng)人，不得指定下級(jí)人員提出申請(qǐng)并自已審批報(bào)銷。3、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由，應(yīng)

15、詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律個(gè)人承擔(dān) 。 B、 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政部（人力資源部）統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政部（人力資源部）。行政部（人力資源部）根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。C、 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 D、通訊費(fèi)用：（有待修訂）1、員工因公發(fā)生的通信費(fèi)用實(shí)行限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷制度：總經(jīng)理及公司辦公移動(dòng)電話的通信費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制；總監(jiān)通

16、信費(fèi)用最高限額是300元/月；業(yè)務(wù)人員通信費(fèi)最高限額是200元/月；后臺(tái)主管通信費(fèi)100元/月，其它后勤人員根據(jù)崗位需要報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)50元/月，超出限額的部分一律自行承擔(dān);2、報(bào)銷人員在進(jìn)行話費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須提供正規(guī)的、實(shí)名通信繳費(fèi)發(fā)票，充值卡發(fā)票一律視為無(wú)效發(fā)票；3、各部門(mén)要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話聯(lián)系私人業(yè)務(wù)。E、運(yùn)輸費(fèi)用及車輛費(fèi)用1、運(yùn)輸費(fèi)用包括：送貨車輛的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、燃油費(fèi)等；外叫人力車、機(jī)動(dòng)車費(fèi)用；雇傭搬運(yùn)工人工費(fèi)用以及其他有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)支出等。2、由于運(yùn)輸費(fèi)用受銷售情況影響較大，公司對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用依據(jù)采購(gòu)銷售變化情況實(shí)行定率管理，應(yīng)提高效率，

17、有效降低運(yùn)輸費(fèi)用。3、長(zhǎng)期外叫車輛應(yīng)簽訂合同，預(yù)收一定數(shù)量的押金，并交公司財(cái)務(wù)部備案。4、自營(yíng)貨車、電瓶車以及外叫車輛的運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，附“運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)表”、“送貨單”和費(fèi)用報(bào)銷單，同時(shí)提供相應(yīng)有效票據(jù)。5、托運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，附上物流處托運(yùn)登記表托運(yùn)回單，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單；6、使用公司車輛辦理公司業(yè)務(wù)時(shí)，因駕駛?cè)藛T操作違章造成的各項(xiàng)違章處罰（包括扣分和罰款），原則上應(yīng)由車輛駕駛?cè)藛T個(gè)人承擔(dān)，公司不予承擔(dān)任何責(zé)任。如果駕駛?cè)藛T利用公司車輛辦理個(gè)人私事造成的違章處罰，除了其本人全額承擔(dān)交警的處罰（包括扣分處理）外，公司還要給與一定的處罰。F、其他費(fèi)用：包括除上述各項(xiàng)費(fèi)用之外的其他所有費(fèi)用。根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

18、( 二)報(bào)銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。(一)、原始憑證（發(fā)票）有效性的規(guī)定：1、報(bào)銷人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證（1）、有效發(fā)票至少需要印有兩個(gè)章：國(guó)家或地方稅務(wù)局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一個(gè)章，發(fā)票無(wú)效。（2）、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；（3）、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需

19、要和網(wǎng)上注冊(cè)的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實(shí)，但是在出差中也不太方便隨時(shí)核對(duì)發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費(fèi)索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假票現(xiàn)象。3、經(jīng)辦人員因特殊原因確實(shí)不能取得合法憑證時(shí)，允許以普通收據(jù)報(bào)銷（總額不超過(guò)報(bào)銷金額的5%）；對(duì)于既沒(méi)有效發(fā)票，也沒(méi)合法收據(jù)的，一律不予報(bào)銷；（二）、費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求： 1、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、差旅費(fèi)報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； 4、若報(bào)銷

20、票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列； 6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額； 7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)； 8、報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額要一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效；報(bào)銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)金額，票據(jù)金額與填寫(xiě)金額不符，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。 9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單； 10、出租車票據(jù)應(yīng)注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起止地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有部門(mén)主管簽字確認(rèn)；第四部分 費(fèi)用審批

21、管理第十三條 費(fèi)用審批管理權(quán)限1、公司所有貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司總經(jīng)理。 2、總經(jīng)理外出時(shí)可以指定授權(quán)人（或電話授權(quán)），經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后予以支付，總經(jīng)理回來(lái)后要立即補(bǔ)辦審批手續(xù)。對(duì)于不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，無(wú)論在何種情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)都有權(quán)拒絕支付。3、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書(shū)面形式。 5、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度。審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支

22、付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘怨ぷ魇氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。 6、報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷；對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額15倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給與開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。 7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%-50%的罰款。 8、因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報(bào)帳沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中

23、扣還。 9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后交與出納付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單，出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款；對(duì)不符合審批手續(xù)報(bào)銷單，出納給與報(bào)銷的，應(yīng)按已報(bào)銷金額的10%-50%的罰款。 第五部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)

24、規(guī)定執(zhí)行。第十五條 工薪福利支付流程（一) 工資支付流程（1）每月 日由行政部（人力資源部）將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)等信息）及當(dāng)月員工考勤記錄轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)和當(dāng)月員工考勤記錄，編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月 日由財(cái)務(wù)部支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等福利費(fèi)支付流程：社會(huì)保險(xiǎn)金（五險(xiǎn)一金）由財(cái)務(wù)部根據(jù)網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)已核定的人數(shù)和繳納標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填報(bào)；（四）其他福利費(fèi)支出 由公司行政部（人力資源部）按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批。審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第六部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第十六條 專項(xiàng)支出范圍 主要包括各類軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。(一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)