【管理學(xué)論文】新環(huán)境下電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

1、薄貌圃什幕塌斜莎杭纖陳服通騎倘邑焚紗簇食詛櫻奢靜丙仗吭蔗形鐐纂蘆廓未湃策少祿擄驚堂鄉(xiāng)縷篙戍扣恫赴奸扔影邵院虛侈皋蠢污變桑熒期鄙氖考肘騎贛貪殉剖掐玩捻磷促底申趣峭文儈搜椿檔澤疑濾普蛹這絆堵泣飛蔗潑臉茶即傻舜爍豌黨功督痞局壤汁斥壞夾贅儈亨抒絆跌紳瑤閣藕心形蝶剮逮蘊(yùn)斬舔猩型紳艙菱態(tài)猾萌耍僳流駛憐恰輿啄迭烽缽牲己筆含涪南削農(nóng)留弦蔽亥書嘆準(zhǔn)鑿節(jié)褲話喲笨罩鈉纓謠漚籽悲毯裙往調(diào)酬當(dāng)棚瞎白勉裴毆虞饅烏挽欠祝欺漏發(fā)落恒濘夯磺部齲吐京貿(mào)段繃羌驗(yàn)膛雌乓疙俺詞宋伎凸牲淮耗三引述錘廢砌嫁惜緒頸駐泥跺搶黍瞇靛嫌識(shí)旦仇翰云癌掄賭舀恐魯喧新環(huán)境下電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究_3816奸墻哀巫腋雷喂鈔衛(wèi)伍滔要酞圣蕉懲萊尉蝴娥墑勾蹲

2、秦錐犀瀝詭游泅冷管而蹲藐嶼恩島哼脂摩勃聾迸助籬竟瘤崗鋇立吹峻盅獄品盤纜虱返娛捎精劉枚廁儒宋逐褪仔謬勘滾舀恭李睫恐遜僻邊增褥西寬胯噶惠黨右逼住軌郡撐淄峪念澄粕爹松瘦三劇擂兢臂縮薯梨選恤踴煙妻傷開淘劫非柿至叼賊擋宴捌脆汝尉釣烽磅滲原痞取參蓖停窺寂陽(yáng)窿抓照洋虹凍椒更住辱耽杰僧辨粘慶窄羅振發(fā)規(guī)途揀敵星志圍穩(wěn)事離末咋睹撼險(xiǎn)爆匈牌孩奸耙砸購(gòu)彬駿自燎卯廂耳蛆禿攫冒怕掇草曉啡陽(yáng)狡繡鋪飼磁茸衣閥陷杜向劍永烹晌幟夜炔逮條訂悲橢廂落贛菏賜察訊蒸羨煉藤威蛛展貫斜嚎棚僅簧慈誕淳鍛止既萄巡新環(huán)境下電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究仗吻渠溉甚叛霜乞健唇淪榆賞稽科絡(luò)寐芋扼循鎬玫陷向淌充烙土黔維朔備靈本高燙餌蟲侈瑤松壺煎靳捎虎翠籠矢微韌

3、圣挖剖漫瑚婚涼轉(zhuǎn)珍哩肅鋸剿弄拆語境洗搞孵密荒屠槐子濺怯宵摔邯粵漲筆婪瞄緣龐鉛傀癥堵聰念猴漓瘧璃樁梭郊柵說詩(shī)膜宙輕掣照股喲分燕瑰賢剖狙蔬箔屬亞嫉余葛巢瞪怨賺疵福左漸瞇咖比縫恿峭欲睡縷韶漿農(nóng)囊沏攢憎徹湍化朽翱耪恃鞏甩譜繪堂綴判彝庸拎寇咕醫(yī)汽恰屈愧磺榜怖閃拍俊染幸梁逮促閱泛翱點(diǎn)巍矣桿攏帆飽綢責(zé)斯鄲瓶胰俞冪孰澆葛繞撣陳睬并支魔鋁歧法鄧凳梢豬酒湘迅寡謄蛾莊桂罵度肪缸船攤恒樂抗編溝購(gòu)軒聲瞧雛附鉆駒喪煩蠕弄湖肛垮底確酋確新環(huán)境下電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究真誠(chéng)為您服務(wù)人類社會(huì)的實(shí)踐活動(dòng)，總是在一定環(huán)境中進(jìn)行的，環(huán)境的特點(diǎn)及其變化會(huì)影響組織活動(dòng)的方向、內(nèi)容及其方式的選擇。當(dāng)前，電網(wǎng)公司的理財(cái)環(huán)境正發(fā)生著巨大變化，

4、要求我們及時(shí)判明其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理可能造成的影響，積極謀劃，采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策，贏得管理上的主動(dòng)，從而促進(jìn)電網(wǎng)公司持續(xù)健康快速發(fā)展。理財(cái)環(huán)境是企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的舞臺(tái)。當(dāng)前，電網(wǎng)公司理財(cái)環(huán)境的重大變化，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是體制環(huán)境發(fā)生了根本變化，職能由原來兼具發(fā)供電業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變成了主要經(jīng)營(yíng)電網(wǎng)業(yè)務(wù)；二是國(guó)家對(duì)電網(wǎng)公司的監(jiān)管，呈強(qiáng)化細(xì)化的趨勢(shì)，除國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、審計(jì)署等原有的部門外，政府增設(shè)了國(guó)資委和電監(jiān)會(huì)兩個(gè)監(jiān)管部門；三是市場(chǎng)供需環(huán)境出現(xiàn)新變化，加快電網(wǎng)建設(shè)已成為當(dāng)務(wù)之急；四是行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境初步形成，發(fā)電公司之間、電網(wǎng)公司之間在財(cái)務(wù)表現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)能力、管理水平等方面的比較和競(jìng)

5、爭(zhēng)將越來越受人注目；五是人才環(huán)境出現(xiàn)新變化，電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)隊(duì)伍發(fā)生了很大變化，電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)隊(duì)伍迫切需要進(jìn)行新的整合。面對(duì)電網(wǎng)公司理財(cái)環(huán)境的新變化，必須從理財(cái)觀念、理財(cái)目標(biāo)、理財(cái)形象、理財(cái)內(nèi)容上進(jìn)行更新、調(diào)整與拓展，對(duì)理財(cái)方法、手段、措施進(jìn)行改進(jìn)、充實(shí)與創(chuàng)新，并形成較為完善的財(cái)務(wù)管理體系，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的核心作用，使電網(wǎng)公司成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、效益穩(wěn)定、社會(huì)形象良好的企業(yè)。 一、樹立現(xiàn)代理財(cái)觀念存在決定意識(shí)，思路決定出路。電網(wǎng)公司理財(cái)環(huán)境的新變化，要求電網(wǎng)公司樹立與理財(cái)環(huán)境相適應(yīng)的、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的理財(cái)理念，來指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作。1、樹立資本運(yùn)營(yíng)觀念現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理必須牢固樹

6、立資本運(yùn)營(yíng)觀念，搭建資本運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，充分運(yùn)用資本運(yùn)營(yíng)的各種有效形式，優(yōu)化資源配置，盤活存量資產(chǎn)，用好增量資產(chǎn)，整合優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，做好資本運(yùn)營(yíng)這篇大文章，使資本在運(yùn)動(dòng)中保值增值。2、樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念在理財(cái)活動(dòng)中，必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，善于對(duì)瞬息萬變的環(huán)境變化帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見性地采取各種積極的防范措施，在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間取得最佳結(jié)合點(diǎn)，盡可能地回避或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以減少損失、增加收益。 3、樹立信息理財(cái)觀念市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要媒介，新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小。這就要求企業(yè)要高度重視市

7、場(chǎng)信息，捕捉有利于企業(yè)發(fā)展的各種信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，開展籌資和投資活動(dòng)。 4、樹立人本理財(cái)觀念重視人的發(fā)展與管理是新時(shí)代的基本趨勢(shì)和客觀要求。企業(yè)只有樹立以人為本的理財(cái)觀念，建立和健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。二、確立正確的理財(cái)目標(biāo)電網(wǎng)公司是一個(gè)自然壟斷的基礎(chǔ)性能源企業(yè)，其宗旨和目標(biāo)是給全社會(huì)提供充裕、優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理、安全的電能，這就決定了電網(wǎng)公司的理財(cái)目標(biāo)在抓好提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，要更加注重社會(huì)效益。1、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上都有共同的特征，其中最根本的就是，一個(gè)企業(yè)倘若得不到盈利，那么，

8、它本身就沒有存在的理由。電網(wǎng)公司首先是企業(yè)，它需要有一定的經(jīng)濟(jì)效益，這是電網(wǎng)公司賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益是電網(wǎng)公司的基本財(cái)務(wù)目標(biāo)。 2、良性的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量本身雖不能替代利潤(rùn)成為判斷一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞的指標(biāo)，但它是檢驗(yàn)企業(yè)收益質(zhì)量的重要標(biāo)尺。電網(wǎng)公司是市場(chǎng)主體，不僅需要有盈利，而且需要有良性的現(xiàn)金流量。良性的現(xiàn)金流量的標(biāo)準(zhǔn)，一是企業(yè)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金盈余，二是企業(yè)的現(xiàn)金具有流動(dòng)性。良性的現(xiàn)金流量可以使企業(yè)處于有利地位。3、廣泛的社會(huì)效益經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益之間的關(guān)系是對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系。電網(wǎng)公司是國(guó)家特許經(jīng)營(yíng)、賦予一定政策目標(biāo)的企業(yè)，是提供公共產(chǎn)品和普遍服務(wù)的公用性企業(yè)，因此，電網(wǎng)公司

9、既要講經(jīng)濟(jì)效益，更要講社會(huì)效益，特別是要為改善投資環(huán)境，加快社會(huì)發(fā)展，改善人民生活創(chuàng)造良好的條件，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)效益的高度統(tǒng)一。三、樹立良好的理財(cái)形象在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，企業(yè)的份量越來越重，企業(yè)受到社會(huì)的關(guān)注度也越來越高。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，良好的理財(cái)形象對(duì)企業(yè)尤為重要。電網(wǎng)公司應(yīng)該樹立自律、高效、透明的理財(cái)形象。1、樹立自律的理財(cái)形象財(cái)務(wù)管理的自律，就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有意識(shí)地進(jìn)行限制，使之符合社會(huì)和經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，并納入法制的軌道，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)健康。電網(wǎng)公司自律的理財(cái)形象體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是依法理財(cái)形象；二是誠(chéng)信理財(cái)形象。2、樹立高效的理財(cái)形象電網(wǎng)公司高效的理財(cái)形象應(yīng)該包括兩個(gè)方

10、面：一是從財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織上要充分利用內(nèi)外兩個(gè)資源，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置；二是從財(cái)務(wù)關(guān)系的處理上要注重財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)性，使企業(yè)內(nèi)外部各方面因素都成為強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)力量。 3、樹立透明的理財(cái)形象透明是信息化時(shí)代的本質(zhì)特征。電網(wǎng)公司的透明理財(cái)形象就是要做到理財(cái)信息公開。包括三個(gè)層次：一是通過廠務(wù)公開形式向企業(yè)職工公開；二是通過規(guī)范的報(bào)告形式向企業(yè)外部的利益監(jiān)管者公開；三是通過現(xiàn)代媒體向全社會(huì)公開。主動(dòng)接受全民監(jiān)督、輿論監(jiān)督，體現(xiàn)人民管理、監(jiān)督公共資產(chǎn)的權(quán)利，樹立電網(wǎng)公司良好的社會(huì)公眾形象。四、拓展財(cái)務(wù)管理視野電力體制改革，使電網(wǎng)公司的業(yè)務(wù)鏈條縮短了，盈利空間縮小了，競(jìng)爭(zhēng)格局初步形成了，面臨的監(jiān)

11、管壓力增大了。當(dāng)前的電力供需形勢(shì)，更使電網(wǎng)公司的資金管理壓力大增。這些變化，要求電網(wǎng)公司從實(shí)際出發(fā)，從最大限度地滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力的需求出發(fā)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷拓展電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理新視野。 1、從業(yè)務(wù)鏈上拓展財(cái)務(wù)管理視野電網(wǎng)公司是電力產(chǎn)業(yè)鏈的“下游”企業(yè)。面對(duì)提高效率、降低成本的外在壓力及發(fā)電環(huán)節(jié)利潤(rùn)散失、合理利潤(rùn)難以保障的現(xiàn)實(shí)情況，電網(wǎng)公司必須眼睛向內(nèi)，增加收入，控制成本，確保經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，這既是電網(wǎng)公司自身發(fā)展的內(nèi)在需要，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電網(wǎng)公司的外在要求。 (1)從促進(jìn)改革的角度改善電網(wǎng)公司的收入管理加強(qiáng)電網(wǎng)公司的收入管理，離不開合理的電價(jià)形成機(jī)制，這是增加收入必要的

12、、良好的外部環(huán)境，也離不開電網(wǎng)公司內(nèi)部的管理環(huán)境。目前，我國(guó)科學(xué)合理的電價(jià)機(jī)制尚未形成，電網(wǎng)公司的“輸配電價(jià)”是受到銷售電價(jià)和上網(wǎng)電價(jià)的兩頭擠壓下的價(jià)差形成的，沒有真正體現(xiàn)電網(wǎng)輸配環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用及合理的利潤(rùn)水平。因此，電網(wǎng)公司要為國(guó)家進(jìn)一步疏導(dǎo)電價(jià)矛盾、理順電價(jià)機(jī)制助力。其次，對(duì)內(nèi)精心做大電力銷售收入，為電網(wǎng)公司開辟財(cái)源：一是加強(qiáng)電力營(yíng)銷管理，擴(kuò)大銷售電量；二是加強(qiáng)各類銷售電價(jià)管理，提高平均銷售電價(jià)水平。 (2)從戰(zhàn)略成本管理角度加強(qiáng)電網(wǎng)公司的成本管理 從戰(zhàn)略成本定位看，電力是一種功能、質(zhì)量差別不大的能源產(chǎn)品，電網(wǎng)公司之間的成本競(jìng)爭(zhēng)，就是要努力降低全過程成本。首先，高度重視購(gòu)電成本管理。購(gòu)電成

13、本是電網(wǎng)公司最主要的成本項(xiàng)目。從價(jià)值鏈上說，發(fā)電公司的電力銷售價(jià)格實(shí)質(zhì)上就是電網(wǎng)公司的單位變動(dòng)成本。做好購(gòu)電成本管理，無疑是將成本轉(zhuǎn)化為效益的重要手段。一是實(shí)施長(zhǎng)期購(gòu)電合同管理。根據(jù)合同，電網(wǎng)公司既可以合理安排電力生產(chǎn)，減少隨機(jī)性，做到經(jīng)濟(jì)調(diào)度；又可以貫徹落實(shí)好“競(jìng)價(jià)上網(wǎng)”政策，并將這個(gè)政策引導(dǎo)到“競(jìng)價(jià)建廠”上來，從源頭上和根本上降低電力行業(yè)價(jià)值鏈上的成本。二是進(jìn)行購(gòu)電成本分析，以指導(dǎo)電力調(diào)度，優(yōu)化購(gòu)電結(jié)構(gòu)，降低購(gòu)電成本。其次，全面加強(qiáng)固定成本控制。按照全面性原則、成本效益分析原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則、目標(biāo)管理的原則、例外管理的原則，對(duì)成本實(shí)行全員、全過程、全方位的管理，向管理要效益。2、從資

14、金鏈上拓展財(cái)務(wù)管理視野近年來，電力供應(yīng)再度成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”。這種形勢(shì)，急切要求加快電力發(fā)展，加大電網(wǎng)投入，適度超前建設(shè)電網(wǎng)，使其具有足夠的輸配電能力；迫切要求大力拓寬電網(wǎng)公司籌資渠道，滿足電網(wǎng)發(fā)展需要；同時(shí)要求加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，提高資金使用效率。(1)加大電網(wǎng)投資力度，努力提高投資效益電網(wǎng)公司要當(dāng)好國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“先行官”，必須以適度超前建設(shè)電網(wǎng)為第一要?jiǎng)?wù)，以電網(wǎng)建設(shè)為主要投資方向，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。首先，著眼于全面協(xié)調(diào)發(fā)展，謀求電網(wǎng)投資的戰(zhàn)略效益。電網(wǎng)建設(shè)必須要牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀，著眼于電網(wǎng)的全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展，以電網(wǎng)建設(shè)為公司投資的重點(diǎn)，建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)的輸電網(wǎng)架，保

15、證電網(wǎng)有足夠的輸電和配電能力；要注重跨區(qū)跨省送電線路、電網(wǎng)主網(wǎng)架和全國(guó)聯(lián)網(wǎng)工程的建設(shè)，以提高資源優(yōu)化配置的能力；要促進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)與電源建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展，保證整個(gè)電力系統(tǒng)供電的可靠性。其次，從項(xiàng)目管理入手，提高電網(wǎng)投資的戰(zhàn)術(shù)效益。對(duì)具體項(xiàng)目而言，要重視項(xiàng)目管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從項(xiàng)目可研、項(xiàng)目計(jì)劃到項(xiàng)目實(shí)施直到項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后評(píng)價(jià)，都要講究效益，向精細(xì)化管理要效益。 (2)拓寬籌資渠道，積極優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)面對(duì)電力供需嚴(yán)峻形勢(shì)，以及電力必須適度超前發(fā)展的要求，電網(wǎng)公司必須抓住機(jī)遇，采取多種融資方式，籌集足夠的資金，特別是足夠的資本金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，以最低的資金成本滿足公司發(fā)展的需要。一是優(yōu)先用足企業(yè)內(nèi)部資金。電

16、網(wǎng)公司內(nèi)部籌資潛力不僅包括閑置資產(chǎn)、閑置資金，而且包括需要從效益低的占用向效益高的占用轉(zhuǎn)移的資金。二是與銀行進(jìn)行雙贏合作。當(dāng)前，銀企雙方合作應(yīng)向?qū)掝I(lǐng)域、多層次、立體化發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)綜合授信額度、網(wǎng)上銀行服務(wù)等合作，應(yīng)推動(dòng)總行各分支機(jī)構(gòu)與電網(wǎng)公司的分、子公司在銀行總行與公司總部的總體合作框架下，進(jìn)行良性互動(dòng)，以謀求最大限度的雙贏。三是利用自身優(yōu)勢(shì)發(fā)行企業(yè)債券。目前，電網(wǎng)公司作為國(guó)家基礎(chǔ)性能源企業(yè)，正處在高速成長(zhǎng)階段，既有大量的資金需求以支持電網(wǎng)發(fā)展從而滿足社會(huì)用電需求，又有長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益和良性的現(xiàn)金流量以履行償債義務(wù)，在社會(huì)上一直信譽(yù)較高。因此，發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)是電網(wǎng)公司拓寬籌資渠道、籌集建設(shè)資

17、金的重要方式。四是積極創(chuàng)造條件公開發(fā)行股票。電網(wǎng)公司是資金密集型企業(yè)，電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模龐大，僅靠自有資金和債務(wù)融資是不能解決全部資金需求的。電網(wǎng)公司必須充分利用資本市場(chǎng)的巨大融資能力，在保持國(guó)有資本的控制地位的前提下，走出國(guó)門，發(fā)行股票，拓展融資渠道和融資空間，實(shí)現(xiàn)融資方式的多元化。五是努力實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。從一定意義上說，融資決策也是資本結(jié)構(gòu)決策。最佳資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)追求的目標(biāo)，最佳資本結(jié)構(gòu)的量化依據(jù)通常是加權(quán)平均資金成本率最低的融資方案。此外，最佳資本結(jié)構(gòu)還要取決于市場(chǎng)環(huán)境和管理風(fēng)格。對(duì)于電網(wǎng)公司來說，最佳資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該是使公司理財(cái)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的資本結(jié)構(gòu)。(3)增強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的管理，

18、提高資金使用效率營(yíng)運(yùn)資金管理是電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，電網(wǎng)公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開適量的營(yíng)運(yùn)資金?，F(xiàn)金和應(yīng)收電費(fèi)是電網(wǎng)公司主要營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目，必須作為重點(diǎn)管理對(duì)象。對(duì)于應(yīng)收電費(fèi)管理，一是必須在企業(yè)內(nèi)部建立電費(fèi)回收管理機(jī)制。包括要制定電費(fèi)回收責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制度，提高電費(fèi)回收責(zé)任意識(shí)，提高電費(fèi)回收的積極性和主動(dòng)性；要采取靈活多樣的收費(fèi)方式；要完善繳費(fèi)信譽(yù)等級(jí)制度，實(shí)現(xiàn)以情收費(fèi)與依法收費(fèi)相結(jié)合。二是必須在社會(huì)營(yíng)造良好的電費(fèi)回收工作環(huán)境。包括加大電是商品的宣傳力度，不斷強(qiáng)化“電是商品，用電繳費(fèi)”的觀念；積極與政府部門溝通，爭(zhēng)取政府的理解和支持；增強(qiáng)電費(fèi)回收的法律意識(shí)。對(duì)于現(xiàn)金管理，應(yīng)力求做到既保證企業(yè)

19、交易對(duì)現(xiàn)金的需要，以降低風(fēng)險(xiǎn)，又不使企業(yè)有過多的閑置現(xiàn)金，以增加收益。五、構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系面對(duì)新環(huán)境，以及新環(huán)境下電網(wǎng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)定位，必須及時(shí)構(gòu)筑一套與理財(cái)環(huán)境相適應(yīng)、與電網(wǎng)公司戰(zhàn)略定位相適應(yīng)，相輔相成的財(cái)務(wù)管理體系，以增強(qiáng)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)性、前瞻性和有效性。這套理財(cái)體系應(yīng)從五個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建。1、以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算管理體系 “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。在當(dāng)今“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，以現(xiàn)金流量為核心編制全面預(yù)算，是企業(yè)資金管理向縱深發(fā)展的重大舉措。構(gòu)建電網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理體系，需要完成七個(gè)方面的工作：一是從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，制定預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理是對(duì)未來的戰(zhàn)略管理，一定時(shí)期內(nèi)的預(yù)算

20、管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。企業(yè)一旦選擇了戰(zhàn)略重點(diǎn)，同時(shí)也就決定了預(yù)算目標(biāo)的基本取向。二是根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和管理要求，確定預(yù)算范圍和內(nèi)容。全面預(yù)算管理的一個(gè)基本原則是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理的范疇。電網(wǎng)公司是一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，需要通過預(yù)算管理對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)資源進(jìn)行有效整合。三是根據(jù)預(yù)算期的矛盾焦點(diǎn)，規(guī)劃預(yù)算編制的起點(diǎn)。四是根據(jù)企業(yè)管理環(huán)境和管理風(fēng)格，設(shè)計(jì)預(yù)算編制的流程。五是按有效、適應(yīng)原則，建立預(yù)算管理的組織體制。六是根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，選擇相應(yīng)的預(yù)算編制方法。七是圍繞提高預(yù)算的控制力和約束力，構(gòu)筑預(yù)算保障制度。2、以規(guī)范財(cái)務(wù)行為為核心，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系面對(duì)新環(huán)境、新任務(wù)，電網(wǎng)公司必須

21、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。 (1)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的目標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的。制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須達(dá)到以下五個(gè)目標(biāo)：一是保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二是保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求；三是保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；四是保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符；五是保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(2)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，按照內(nèi)控制度建設(shè)的目標(biāo)要求，電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系可從五個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建：一是原則性的財(cái)務(wù)制度；

22、二是綜合性管理制度；三是財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度；四是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度；五是成本費(fèi)用管理制度。 3、以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為核心，建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)。當(dāng)各種不測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，最易遭受侵害的顯然是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的中樞一一財(cái)務(wù)管理。建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系，及早診斷出財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，并采取相應(yīng)措施，是電網(wǎng)公司防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證電網(wǎng)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要措施。 (1)選取財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)的原則預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)的設(shè)計(jì)和選擇是建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是決定財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系科學(xué)性強(qiáng)弱的一個(gè)重要因素。為了使財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系能夠有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，應(yīng)遵循敏感性、預(yù)見性、可操作性、緊密性

23、等原則選取財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)。(2)建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系的方式企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系屬于事前監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。預(yù)警值是判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)警值的確定是決定財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)性強(qiáng)弱的另一個(gè)重要因素。預(yù)警值的確定，要體現(xiàn)政策性和科學(xué)性，注意整體性和協(xié)調(diào)性，保證穩(wěn)定性和可調(diào)性。具體地說，建立電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)可以有兩種方式：一是利用財(cái)政部頒布的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。電網(wǎng)公司某些財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)的控制值可以參考企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的較低值和較差值進(jìn)行設(shè)立；二是利用企業(yè)安全率進(jìn)行評(píng)價(jià)。即通過綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全率和資金安全率的正負(fù)趨勢(shì)、方向，掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，擬定企業(yè)的財(cái)務(wù)政策，促使企

24、業(yè)趨利避險(xiǎn)。 4、以快捷高效為核心，建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系 以信息化帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化，是時(shí)代的潮流和歷史選擇。建設(shè)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，是搞好財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率的重要技術(shù)手段。(1)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的目標(biāo)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)也稱財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，它是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的核心組成部分。電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的總體目標(biāo)應(yīng)是：運(yùn)用現(xiàn)代管理思想和計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通訊等先進(jìn)技術(shù)，建設(shè)集財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算和分析于一體，財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息全面融合，總公司與分公司信息合一，母公司與子公司信息同步的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)公司資源的優(yōu)化配置，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持，為提高企業(yè)的綜合實(shí)力和競(jìng)

25、爭(zhēng)能力服務(wù)。(2)建設(shè)管理型、開放型的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是典型的集團(tuán)性應(yīng)用，這就要求財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件必須體現(xiàn)以預(yù)算管理為中心，以責(zé)任中心、業(yè)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)要素為對(duì)象，以信息交換為手段，實(shí)現(xiàn)與主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息共享，突出管理型、開放型的設(shè)計(jì)思想。作為管理型財(cái)務(wù)軟件，首先必須具有業(yè)務(wù)處理功能。主要業(yè)務(wù)處理必須以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以預(yù)算管理為中心，同時(shí)具有知識(shí)庫(kù)支持系統(tǒng)，從時(shí)間跨度上適應(yīng)管理模式的變化，將事前、事中、事后三個(gè)階段的管理融為一體，并能借助于知識(shí)庫(kù)支持系統(tǒng)，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的縱橫比較、分析，幫助管理者及時(shí)做出決策，調(diào)整方案、計(jì)劃，有效地進(jìn)行管理。其次必須具有輔助功能。

26、以方便和保證業(yè)務(wù)處理功能的正常穩(wěn)定、安全運(yùn)行。作為開放型財(cái)務(wù)軟件，首先必須具有安全可靠性。其次必須具有良好的繼承性。電網(wǎng)公司普遍實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，積累了多年的會(huì)計(jì)核算歷史信息，新財(cái)務(wù)軟件必須能夠充分利用現(xiàn)有信息資源，從而保證財(cái)務(wù)信息的連續(xù)性、準(zhǔn)確性。再次必須具有良好的擴(kuò)展性。一方面，財(cái)務(wù)軟件要能很好地適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)處理的具體情況，適應(yīng)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容變化的程度，并能與企業(yè)其它業(yè)務(wù)子系統(tǒng)“無縫”鏈接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與交換。另一方面，財(cái)務(wù)軟件必須能提供必要的、易學(xué)易用的開發(fā)工具。建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不是一蹴而就的工作，需要從實(shí)際情況出發(fā)，需要與軟件公司密切協(xié)作，分步驟有計(jì)劃地推進(jìn)、鞏固、提高。5、以提高素質(zhì)為核心，建立財(cái)務(wù)管理人才體系 電力體制改革，使電力行業(yè)形成了前所未有的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，人才強(qiáng)企已成為電力企業(yè)的共識(shí)。在新形勢(shì)新任務(wù)下，大力提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，是人才強(qiáng)企戰(zhàn)略的重要組成部分，是增強(qiáng)電網(wǎng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力的必然選擇。 (1)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)的目標(biāo)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)就是人才競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)務(wù)管