繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試答案

1、2016企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表繼續(xù)教育考試答案單選2. 基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法B.備抵法C.應(yīng)付稅款法D.納稅影響法1.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A. 15%B.30%C.20%D.10%D.資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表5. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除

2、另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%6. 附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)年度應(yīng)納稅稅額的計(jì)算。A.以前年度B.當(dāng)年度C.跨年度D.特殊年度7. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。A. 權(quán)益法B.權(quán)益或成本法C.成本法D.任何方法8. 居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)虧損（實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額）是指企業(yè)按照企業(yè)業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。A.大于

3、零B. 等于零C.小于零D.小于1萬9. 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A.6B.5C.10D.810. 投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購買的國(guó)債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。A.金融資產(chǎn)B.非交易性資產(chǎn)C.非交易性金融資產(chǎn)D.交易性金融資產(chǎn)11. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。C. 0.5%。D. 5%12. 企業(yè)固定

4、資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A.調(diào)減B.調(diào)增或調(diào)減C.不調(diào)整D.調(diào)增13 企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)A.公允價(jià)值B.市場(chǎng)價(jià)值C.賬面價(jià)值D.歷史成本14.財(cái)稅【2009】70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除

5、總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.63. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（）年。A. 6B.8C.10D.54. 對(duì)會(huì)計(jì)做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報(bào)()進(jìn)行納稅調(diào)整.A.專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表B.資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表C.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表多選2. 所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）A. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息C. 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足

6、12個(gè)月取得的投資收益。D. 符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。3. 保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）A. 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金B(yǎng). 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金C. 長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金D. 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金4. 企業(yè)重組類型包括：（）A. 債務(wù)重組B. 股權(quán)收購C. 資產(chǎn)收購D. 企業(yè)合并5. 投資損失包括（）A. 債權(quán)性投資損失B. 固定資產(chǎn)損失C. 股權(quán)性投資損失D. 無形資產(chǎn)損失1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）A. 統(tǒng)一計(jì)算B. 分級(jí)管理C. 就地預(yù)繳D. 匯總清算6. 貨幣資產(chǎn)損失包括（）。A. 現(xiàn)金損失B. 銀行存款損失C.

7、存貨損失D. 應(yīng)收及預(yù)付款損失7. 哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（）A. 金融B. 保險(xiǎn)C. 工業(yè)企業(yè)D. 證券8. 企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）A. 應(yīng)收款項(xiàng)B. 存貨C. 長(zhǎng)期股權(quán)投資D. 固定資產(chǎn)9. 企業(yè)發(fā)生的（），需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表中進(jìn)行列示填報(bào)。A. 資產(chǎn)折舊B. 工資薪金C. 資產(chǎn)攤銷D. 資產(chǎn)損失10 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）A. 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失B. 非貨幣性資產(chǎn)交換損失C. 債務(wù)重組損失D. 公益性捐贈(zèng)支出11. 企業(yè)從縣級(jí)以上

8、各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）A. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件B. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法C. 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。D. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的具體管理要求12 罰沒支出包括（）A. 行政性罰款B. 非行政性罰款C. 稅收滯納金D. 其他滯納金13 基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）A. 納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)B. 為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況C. 可與征管

9、信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量D. 為納稅人減負(fù)14 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）A. 體系合理B. 填報(bào)便捷C. 突出重點(diǎn)D. 便于管理判斷總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確錯(cuò)誤企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購買的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確錯(cuò)誤.執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確錯(cuò)誤會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)填

10、寫固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表.（）正確錯(cuò)誤5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確錯(cuò)誤6企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確錯(cuò)誤7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計(jì)入境外所得的成本費(fèi)用支出。（）正確錯(cuò)誤8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確錯(cuò)誤9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確錯(cuò)誤10專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目

11、，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）正確錯(cuò)誤發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)（）正確錯(cuò)誤12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無關(guān)。（）正確錯(cuò)誤企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷扣除。（）正確錯(cuò)誤14匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確錯(cuò)誤15. 納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確錯(cuò)誤16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確錯(cuò)誤17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益