南安市水頭鎮(zhèn)曾嶺食用菌專業(yè)合作社財務(wù)制度

1、百度文庫-讓每個人平等地提升自我南交市水頭鎮(zhèn)曾嶺食用菌專業(yè)合作社財 務(wù) 規(guī)早 制 度8目、錄總 則/3財務(wù)工作管理5現(xiàn)金管理6會計檔案管理7附貝U8第一條 為加強財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作 用，根據(jù)中華人民共和國會計法農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計 制度，經(jīng)全體成員致同意,結(jié)合本合作社實際，特制定本準則。第二條 各部門和職員辦理財會事務(wù)，除法令有規(guī)定的外，依照本準則及程序規(guī)定第三條財務(wù)部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)/ 營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財/務(wù)紀律。（三）積極為經(jīng)營管

2、理服務(wù)，促進取得最大的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配各項收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提 供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成上級交給的其他工作。第四條財務(wù)部由會計、出納人員組成。第五條會計負責(zé)組織下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；/（二）進行費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān) 部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分 析：（四）承辦理事長交辦的其他工作。第六條會

3、計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備， 數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析合作社財務(wù)、成本和利 潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，/ 及時向理事會及理事長提出合理化建議，當(dāng)好參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成理事會及理事長交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐 支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票

4、使用手續(xù)。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成理事會及理事長交付的其他工作?？谪攧?wù)工作管理/第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬 憑證上簽字。第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)人員定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記 錄與實物、款項相符。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送 /有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制

5、并上報一次。會計報表須會/計簽名或蓋章。第十三條財務(wù)工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補充。第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向理事 會作書面報告，并請求查明原因，做出處理。第十五條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債 務(wù)賬目的登記工作。第十六條財務(wù)人員支秋包括公私借用每一筆款項，不論金額大小均須理 事長簽字審批。理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理

6、交接手續(xù)，由監(jiān)事會指定人員監(jiān)交?？诂F(xiàn)金管理 第十八條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）個人勞務(wù)報酬；（二）出差人員必須攜帶的差旅費；.（三）結(jié)算起點以下的零星支出；/ 前款結(jié)算起點定為2,整，由主管領(lǐng)導(dǎo)確定。/ （四）理事長批準的其他開支。第十九條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金 限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審 核，理事長批準后支付現(xiàn)金。第二十條 本單位固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方 式，不得使用現(xiàn)金。第二一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額源,元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二三條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

7、支付或從銀行存、款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支）。第二四條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認 、可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，理事長批準 后由出納支付現(xiàn)金。第二五條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額 數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單?分別由經(jīng)手 人、理事長領(lǐng)導(dǎo)簽字。會計審核有關(guān)憑證。第二七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng) 日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第二八條 每年召開一次理事員大會，通告并審核本年度的財務(wù)收支情況。/ 口會計檔案管理第二九條 凡是會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價 / 值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、 年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋卓包括制單、 審核、記賬、主管，由理事長指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以 裝訂。第三一條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，指定專人保管，并分類 填制目錄