固定資產管理制度13415

1、內部文件 固定資產、低值易耗品及辦公用品 管理制度 （討論稿） 円正略鈞策 J ADFAITH 2006年12月 精品文檔你我共享 2 第一章 總則 第二章 固定資產管理 第三章 低值易耗品管理 第四章 辦公用品管理 第五章 附件一： 附件二： 附件三： 附則 固定資產管理臺帳 固定資產申購單 固定資產驗收單. 附件四：固定資產（低易品）內部調撥單 附件五：設備封存處理申請單 附件六：固定資產、低易品盤盈（虧）清單 附件七：低易品申購單 附件八：入庫單 附件九：物資領用申請單 附件十：辦公用品采購清單 附件一：印制申請單 6 7 8 9 10 11 12 13 14 14 15 16 知識改變

2、命運 精品文檔你我共享 下屬子公司” ，“集團公司”指“ XX集團各職能管理部門”。 第三條 集團的財物應用于集團工作，不得作為私人用途。 第四條 第二章固定資產管理 本制度所稱固定資產是指為制造商品、提供勞務或經營管理而持有的，單位 價值2000元以上（含），使用年限在一年以上的勞動資料，不同時具備上述兩個條件的為 低值易耗品。 第五條 固定資產實行“誰使用，誰負責”的原則，集團公司（子公司）總經理為本 部門所使用固定資產的第一管理責任者。 第六條 集團（子公司）財務部應動態(tài)掌握固定資產的增、減變化，做好固定資產的 投入產出分析，對各部門固定資產的增加、轉移、報廢等及時進行會計處理。 第七條

3、 總裁辦（子公司綜合管理部）為固定資產的歸口管理部門，具體職責: （一）組織制定固定資產管理制度，并貫徹執(zhí)行。 （二）建立固定資產管理臺帳（見附件一）。內容包括：固定資產名稱、編碼、規(guī) 格、型號、數量、原值、使用部門、保管人、購置時間、購置地點等。 負責對固定資產增減、盤虧盤盈、報廢等及時辦理相關手續(xù)并登記臺帳。 （四） 定期組織固定資產清查，填寫統(tǒng)計報表。 （五） 對各部門固定資產的使用、維護和管理情況進行檢查、指導。 第八條 新增固定資產的管理 固定資產、低值易耗品及辦公用品管理制度 第一章總則 第一條 為加強集團固定資產、低值易耗品及辦公用品的管理，提高資產運營質量, 合理控制辦公費用，

4、特制訂定本制度。 第二條 除非特別指出，本制度中“集團”指“XX集團”，“子公司”指“ XX集團 21 集團公司及子公司因業(yè)務需要新購固定資產，應先提報固定資產申購單 （見附件二），由總裁辦主任審核、總裁審批。審批后需要招標的，按照招投標管理制 度由采購部執(zhí)行采購；不需要招標的，集團公司由總裁辦采購，子公司由子公司綜合 管理部采購。 （二） 政府獎勵或其它單位贈與公司的固定資產，由總裁辦（子公司綜合管理部） 負責鑒定、確認，辦理調入手續(xù)，登記固定資產臺帳。 （三）自制固定資產由使用部門驗收， 集團（子公司）財務部核算計價，總裁辦（子 公司綜合管理部）組織自制部門、使用部門、集團（子公司）財務部

5、進行鑒定、確認, 并登記固定資產臺帳。 （四） 凡新增的固定資產，由該固定資產的采購部門填報入庫驗收單 （見附件 三），經使用部門簽署意見、總裁辦（子公司綜合管理部）審核確認、集團（子公司） 務部審核確認后，作為固定資產入帳的依據。 （五）對新增的較大型設備類固定資產（或審核部門認為有必要時） 驗收時采購 執(zhí)行部門應組織與之相關的部門共同驗收，各參與人員應在驗收單上簽署意見。 第九條固定資產的使用和保養(yǎng) （一）各部門在使用固定資產時，應按照使用說明書或作業(yè)指導書的要求進行。 （二）設備類固定資產的日常保養(yǎng)由使用部門或使用人負責, 發(fā)現異常及時報修處 理。 （三） 總裁辦（子公司綜合管理部）要做

6、好固定資產使用、維護和管理的指導、檢 查，防范不良使用情況。 （四）對人為毀損固定資產的行為，按員工獎懲管理制度處理。 第十條集團公司、各子公司之間固定資產調撥由總裁辦負責辦理相關手續(xù), 先填報 固定資產（低易品）內部調撥單（見附件四），經調出部門、調入部門負責人簽署意見、 總裁辦主任審核、總裁審批后方可進行。調撥完成后，總裁辦及各子公司綜合管理部及時 辦理帳卡調整手續(xù)。 第十一條對較長時間不用的設備類固定資產可作封存處理。擬作封存處理的設備由 使用部門提報 設備封存處理申請單（見附件五），經總裁辦主任（子公司綜合管理部主 任）審核，總裁（子公司總經理）審批后，財務部作相應帳務處理。 第十二條

7、固定資產清查與報廢 （一）總裁辦（子公司綜合管理部）應建立對固定資產的定期清查機制。每半年度 由總裁辦（子公司綜合管理部）會同集團（子公司）財務部、使用部門對固定資產進行 全面的盤點清查。如出現盤盈，則由總裁辦（子公司綜合管理部）負責查出盤盈、盤虧 原因，并會同集團（子公司）財務部提出處理意見，填報固定資產、低易品盤盈（虧） 清單（附件六），統(tǒng)一經總裁審批后處理，集團（子公司）財務部據處理結果做相應帳 務處理，其中，屬保管不善、玩忽職守或其他違紀違規(guī)等造成固定資產盤虧的，對相關 責任人按員工獎懲管理制度處理。 （二）固定資產清查時，應對固定資產仔細核對，確保帳、物、卡、金額的一致。 （三）固定

8、資產報廢。固定資產報廢審批流程為：集團公司（子公司）提出，總裁 ，財務部總經理 辦審核，財務會計提報相關數據（購入時間、使用年限、原值、凈值等） 審核，總裁審批。 第十三條固定資產的財務處理要求 （一）固定資產由財務部按規(guī)定每月計提折舊基金, 計算凈殘值。房屋類：折舊年 限為2 0年，殘值10% ;設備類：折舊年限為5年，殘值10% ;電子設備、運輸設備及 其它：折舊年限為5年，殘值 10%; 土地附屬物類：折舊年限為2 0年，殘值 10%。 （二）當月新增的固定資產當月不計提折舊；當月減少的固定資產當月仍需計提折 舊，次月停止；提前報廢的在用固定資產，不再計提折舊；在用固定資產封存后，當月

9、開始不再計提折舊。 第三章 低值易耗品管理 第十四條 本制度所稱低值易耗品（以下簡稱低易品）是指單位價值或使用年限達不 到固定資產標準，價值在 200元以上的勞動資料。 第十五條 總裁辦（子公司綜合管理部）為集團（子公司）低易品管理的歸口部門。 負責低易品采購、驗收入庫和領用的管理。 第十六條 各部門有低易品采購需求時， 需提報低易品申購單（見附件七），經審 批后方可購買。審批流程為：部門提報、總裁辦主任（子公司總經理）審批。 第十七條 低易品采購到位后，由采購人員填報 入庫驗收單（見附件三），經指定 的保管人進行驗收（數量、質量、金額等），財務部據此入帳、保管人據此登帳。 第十八條低易品領用

10、時，由領用人填寫物資領用申請單（見附件八），審批流程 為：使用人申請、部門審核、總裁辦主任（子公司綜合管理部主任）審批。 第十九條低易品的調撥管理與固定資產的調撥管理相同，參見本制度第九條。 第二十條對低易品資產的盤點清查要求與固定資產同，詳見本制度第十一條。 第二十一條 低易品的報廢與固定資產同，詳見本制度第十一條第三款。 部）。 第二十二條 第二十三條 第二十四條 低易品的核算采用一次攤銷法，購入后費用直接進入當月成本。 第四章辦公用品管理 集團（子公司）辦公用品的歸口管理部門是總裁辦（子公司綜合管理 單位價值200元以下的辦公用品，由申購部門（人員）填報辦公用 品采購清單（見附件九），總

11、裁辦主任（子公司綜合管理部主任）審批后方可購買；單位 價值200元以上，視同低易品管理，采購審批流程參見本制度第十五條。 第二十五條辦公用品采購到位后應辦理入庫手續(xù)，由采購員填報入庫單 ，保 管人驗收（數量、質量、金額等）后方可入庫，財務部據此入帳、保管人據此登帳。 第二十六條辦公用品領用時，由領用人在物資領用申請單 上簽字，注明領用 物資名稱、數量、部門、日期等，物資領用申請單應妥善保管。 第二十七條總裁辦（子公司綜合管理部） 應會同財務部每月對辦公用品的收、 發(fā)、 存帳目以及庫存實物進行清查盤點，對盤虧、盤盈的辦公用品要查明原因，屬保管不善、 玩忽職守或違紀違規(guī)等造成辦公用品虧少，對相關責

12、任人按員工獎懲管理制度處理。 第二十八條日常用量較大的辦公用品， 每年應集中招標確定供應商。保管人應保 持合理庫存量，確保辦公用品領用不會斷檔。 第二十九條各領用人對所領取的辦公用品應妥善保管、節(jié)儉使用。辦公用品在使 用過程中如有質量問題，由采購員與供貨單位協商解決。 第三十條 名片、表單等印刷類辦公用品，總裁辦委外印刷前，由需求部門（人）填 報 印制申請單（見附件十一）。其中名片印制審批流程為：需求者本人提報，人 力資源部總經理審批。制度、流程以及與制度流程相關的表單印制由總裁辦主任依審批結 果決定。 第五章附則 第三十一條 本制度由總裁辦會同財務部起草與修訂，經總裁助理審核、總裁審批 后發(fā)

13、布。 第三十二條 本制度與員工獎懲管理制度等配套使用。 第三十三條 本制度自發(fā)布之日起施行， 原有相關制度如與本制度沖突，以本制度 為準。 第三十四條 本制度的解釋權屬于總裁辦。 附件一：固定資產管理臺帳 序 號 資產 名稱 編碼 規(guī)格/型 號 數 量 購置時間 購置價格 購置地點 經辦人 使用部門 （人員） 備 注 附件二：固定資產申購單 申購部門 1申購日期 擬申購資產 用途 集團公司 （子公司） 意見 總裁辦審核 總裁審批 附件三：固定資產驗收入庫單 擬入庫物品 采購部門 采購經辦人驗收日期 使用部門 驗收 集團（子公司）財 務部驗收 附件四：固定資產（低易品）內部調撥單 擬調撥物品 原

14、使用部門 1已使用期限 調撥原因 調出部門意見 調入部門驗收 總裁辦驗收 總裁審批 附件五：設備封存處理申請單 擬封存資產 使用部門 1已使用期限 封存原因 使用部門意見 總裁辦驗收 總裁審批 附件六：固定資產、低易品盤盈（虧）清單 盤盈（虧）資產 使用部門 清點人員1清點時間 盤（盈）虧原因 總裁辦處理意見 財務部處理意見 總裁審批 附件七：低易品申購單 申請部門 1申購日期 擬申購物品 用途 部門意見 總裁辦（綜合管 理部）審核 總裁（子公司總 經理）審批 附件八：物資領用申請單 附件九：辦公用品采購清單 沁園春雪 北國風光， 里冰封, 萬里雪 I飄。 望長城內外，惟余莽莽; 下，頓失滔滔

15、。 大河上 山舞銀蛇，原馳蠟象, 比高。 欲與天公試 附件十：印制申請單 申請部門 （人員） 申請日期 擬印制物品 部門意見 總裁辦（綜 合管理部） 審批 須晴日，看紅裝素裹, 江山如此多嬌, 引無數英雄競折腰。 惜秦皇漢武，略輸文采; 唐宗宋 祖，稍遜風騷。 代天驕，成吉思汗, 只識彎弓射 大雕。 俱往矣，數風流人物, 還看今朝。 出師表 兩漢：諸葛亮 先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊, 此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣 不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 宮中府中，俱為

16、一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。 侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。 能”是以眾議舉寵為督: 將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時, 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣, 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也二,。 臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉