稅收自查報告[共3頁]

1、 稅收自查報告稅收自查報告就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。自查報告第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。不同行業(yè)的稅負不

2、一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址,注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:1、行業(yè)特點;2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。4、受市場影響,銷售不旺,產(chǎn)品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。第三部分：如果解決稅負低的情

3、況：擴大銷售,提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!按照貴局于 20xx 年 7 月 4 日下發(fā)的稅務稽查查前告知書(國稅稽告字2019001 號)的相關要求,我公司組織相關人員于 20xx 年 7 月 5 日至 7 月 30 日,對我公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年12 月 31 日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報告如下：一、企業(yè)基本情況：xxxx 公司成立于 20xx 年 7月,注冊資金 1300 萬元整。由于公司股東從事過礦

4、產(chǎn)資源的開發(fā)的相關工作,成立公司的主要目的是為了對 xx 市 xx 縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。xxxx 公司成立以后,主要是從事了對 xxxx 市 xx 縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了 xxxx 公司 xx 分公司,相繼對 xx 縣可能存在礦產(chǎn)資源的 xx 礦點、xxx 礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源,在 xx 縣政府的要求下,投資成立了xxxx 有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性 和風險性,加上國家的政策的不斷變化,xxxx 公司雖然開展了大量的工作,但由于該工

5、作難度較大,過程復雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上,為此 xxxx 公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。二、企業(yè)涉稅情況：xxxx 公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應不存在相關的稅收問題。xxxx 公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務主要是承接了 xx 市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中,20xx 年取得收入 245494 元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅 7364。82 元。當年公司賬面

6、反映虧損 964744。37 元,經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-934513。92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx 年取得收入 。25 元。其中開具普通銷售發(fā)票 143071。30 元,開具通信工程款發(fā)票 。35 元,已全部繳納營業(yè)稅,當年公司賬面反映虧損 469615。35 元,經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-385412。95 元,未繳納企業(yè)所得稅,當年預繳所得稅為 2321。04 元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關要求,我公司安排有關人員對我公司 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的相關涉稅工作進行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下

7、部分進行：1、增值稅相關涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工,在 20xx 年度取得收入 245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按 3%的比例繳納了增值稅 7364。82 元。20xx 年開具普通銷售發(fā)票 143071。30 元,應繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按 3%征收率計算,應繳納增值稅為 143071。300。03/1。03=4167。13 元。2、對與收入相關的事項進行了檢查。我公司 2019 年取得收入 245494 元,20xx 年取得收入 。25 元,在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后,特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析,對預收賬

8、款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始根據(jù)進行了落實,自查中發(fā)現(xiàn) 20xx 年度已掛賬的預收賬款-xxx 電站 540000 萬元,由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應確認該收入 540000 萬元。3、對與成本費用相關事項進行了檢查。經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題：、產(chǎn)品銷售成本及結轉方面存在的問題：經(jīng)檢查,我公司 20xx 年取得收入 245494 元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本 198450 元;20xx 年取得收入。25 元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本 元。經(jīng)對我公司財 務人員及業(yè)務相關

9、人員進行了解和核對,公司財務人員在核算產(chǎn)品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出。20xx 年的成本已取得相關發(fā)票,20xx 公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設,工程款已實際付出,相關費用掛賬于其它應收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的 50%確認銷售毛利,應調(diào)增應納稅所得額為 元-。25 元50%=494932。87 元、期間費用核算方面存在的問題：在對我公司 20xx 年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題：、房屋裝修及設備款共 87481。37 元未采取攤銷,直接計入管理費用;、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200 元直接計入管理費用,未采取折舊方式進行攤銷;、個人電話費用合計 9751。72 元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;、會務費、汽車超速罰款共 3380 元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40 元未納稅調(diào)整。、支付的工程款 80130 元應計入施工成本科目。在對我公司 20xx 年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題：、個人電話費用合計 327