責(zé)任成本編制辦法

1、關(guān)于公布工程項目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法的通知公司各單位：為合理確定工程項目責(zé)任成本和上交收益目標(biāo)，規(guī)范公司、子公司責(zé)任成本預(yù)算編制，促進(jìn)公司項目責(zé)任成本管理工作健康有序發(fā)展，公司制訂了工程項目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法，現(xiàn)予以公布，。希遵照執(zhí)行。二七年六月六日工程項目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法第一章 總 則第一條 為合理確定工程項目（以下簡稱項目）責(zé)任成本和上交收益目標(biāo)，規(guī)范公司（子公司，下同）責(zé)任成本預(yù)算編制，促進(jìn)公司項目責(zé)任成本管理工作健康有序發(fā)展，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司承建的各類工程建設(shè)項目。第二章 工作機構(gòu)及職責(zé)第三條 項目中標(biāo)后，公司及時組成項目責(zé)任成本預(yù)算編制工作小組，負(fù)責(zé)項目責(zé)任

2、成本預(yù)算編制工作。組長由責(zé)任成本管理分管責(zé)任人擔(dān)任，成員包括成本管理、預(yù)算合同、工程技術(shù)、物資設(shè)備、財務(wù)會計、人力資源等部門人員。項目經(jīng)理部相關(guān)人員參與工作小組工作。第四條 分工與職責(zé)1.成本管理部門：負(fù)責(zé)項目責(zé)任成本預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)和日常管理；具體負(fù)責(zé)測算和編制直接費、臨時設(shè)施費、其它費用、稅金和以及項目責(zé)任成本預(yù)算的匯總；編制項目責(zé)任成本預(yù)算報告；主持調(diào)查和測算勞務(wù)分包市場價格，測算和核定勞務(wù)分包控制單價。2.預(yù)算合同部門：參與協(xié)同成本管理部門測算和編制直接費、臨時設(shè)施費和稅金；參與勞務(wù)分包市場價格調(diào)查和測算，、核定勞務(wù)分包控制單價；協(xié)助協(xié)同物資管理部門編制項目主要材料消耗量限額表。3

3、.工程技術(shù)部門(包括物資設(shè)備)：負(fù)責(zé)編制實施性施工組織設(shè)計，提供詳細(xì)的臨時設(shè)施、工期安排、資源（人力、機械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等）配置和施工措施等方案；負(fù)責(zé)核定工程數(shù)量；調(diào)查確定并提供材料的采購供應(yīng)方式、采購單價和運距、機械設(shè)備購買或租賃方案和租賃價格；確定并提供混凝土、砂漿等配合比；審核確定與責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整相關(guān)的工程數(shù)量、工期、材料價格；在預(yù)算合同部門的協(xié)助下主持編制項目主要材料消耗量限額表等。4.人力資源部門：根據(jù)實施性施工組織設(shè)計和有關(guān)管理規(guī)定，提出項目經(jīng)理部組建方案、項目經(jīng)理部員工薪酬分配方案以及調(diào)查確定并提供項目所在地勞動力市場工資價格。5.財務(wù)會計部門：負(fù)責(zé)項目經(jīng)理部現(xiàn)場管理費測算。6

4、.項目經(jīng)理部：配合公司編制工作小組的工作；編制作業(yè)層責(zé)任中心（以下簡稱作業(yè)隊）責(zé)任成本預(yù)算。第三章 編制原則和依據(jù)第五條 責(zé)任成本預(yù)算編制原則：1.客觀性原則。按照實施性施工組織設(shè)計、現(xiàn)場核定的工程數(shù)量和相關(guān)資源市場價格水平，適當(dāng)考慮挖掘內(nèi)部潛力，在綜合分析判斷的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制，不主觀壓低或提高。2.可控性原則。以項目經(jīng)理部、作業(yè)隊對成本的控制能力為前提，確定其責(zé)任成本范圍并嚴(yán)格在此范圍內(nèi)編制責(zé)任成本預(yù)算，即只有在項目實施過程中確需發(fā)生的，在項目經(jīng)理部、作業(yè)隊責(zé)任范圍內(nèi)且其自身可以控制的成本費用才予以計算。3.及時性原則。項目責(zé)任成本預(yù)算編制原則上應(yīng)在項目開工后3個月內(nèi)完成，以便項目經(jīng)理部及時

5、確定成本管理目標(biāo)。4.動態(tài)管理原則。在項目實施過程中，客觀發(fā)生的并且非項目經(jīng)理部責(zé)任造成的責(zé)任成本重大偏差，公司（項目經(jīng)理部）按照第六章的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。5.體現(xiàn)市場和管理要求原則。殘酷的市場競爭，使中標(biāo)項目的價格處于偏較低水平。必須面對現(xiàn)實，眼睛向內(nèi)，立足項目，降耗提效。責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)充分體現(xiàn)市場和管理這一現(xiàn)實要求。第六條 項目經(jīng)理部責(zé)任成本預(yù)算編制依據(jù)：1.招投標(biāo)文件及施工承包合同；2.按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計；3.按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的責(zé)任成本工程數(shù)量；4.按規(guī)定程序調(diào)查或測算確定的材料采購（采集）、設(shè)備租賃和人工及勞務(wù)分包單價；5.國家、省市、行業(yè)和企業(yè)相關(guān)的政策法規(guī)和定額等

6、。第七條 作業(yè)隊責(zé)任成本預(yù)算編制依據(jù)：1.項目經(jīng)理部根據(jù)現(xiàn)場實際進(jìn)行方案優(yōu)化后的實施性施工組織設(shè)計；2.項目經(jīng)理部審核確定的作業(yè)隊責(zé)任范圍內(nèi)的工程數(shù)量；3.招標(biāo)確定的實際的材料采購、設(shè)備租賃和勞務(wù)分包單價；4.國家、省市、行業(yè)和企業(yè)相關(guān)的政策法規(guī)和定額等。第四章 責(zé)任成本預(yù)算費用組成第八條 責(zé)任成本預(yù)算由直接費、現(xiàn)場經(jīng)費和稅金組成。計算公式為：責(zé)任成本=直接費+現(xiàn)場經(jīng)費+稅金=（人工費+材料費+機械使用費）（現(xiàn)場管理費+臨時設(shè)施費+其它費用）+稅金第五章 編制程序和方法第九條 編制工作程序1.責(zé)任成本預(yù)算編制按照確定項目管理模式、組建項目經(jīng)理部、合同交底（或中標(biāo)項目基本情況交底）、熟悉設(shè)計圖紙

7、并開展施工調(diào)查、確定項目實施性施工方案、核定工程數(shù)量、確定資源價格、編制項目責(zé)任成本預(yù)算、形成項目責(zé)任成本預(yù)算編制報告的流程進(jìn)行編制。2.責(zé)任成本預(yù)算編制完成后，編制工作小組應(yīng)提交編制報告和有關(guān)基礎(chǔ)資料，報公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十條 成本定額編制法成本定額是公司按照先進(jìn)合理的施工組織和資源配置，參考市場平均成本水平確定的，項目管理必須而且可以達(dá)到的成本消耗水平。成本定額編制法是以成本定額和相應(yīng)的編制辦法為依據(jù)編制責(zé)任成本預(yù)算的一種方法。在公司當(dāng)前不具有成本定額的情況下，可采取“預(yù)算測定”、“市場價格”、“經(jīng)驗比例”和“現(xiàn)場實測”等方法綜合測定項目的責(zé)任成本預(yù)算。第十一條 預(yù)算測定編制

8、法預(yù)算測定編制法是以項目相應(yīng)的預(yù)算編制辦法為基本編制框架，根據(jù)成本管理經(jīng)驗，按照體現(xiàn)市場和管理要求的原則，在預(yù)算定額和編制辦法的基礎(chǔ)上合理降低人工、材料和機械的定額幅度差或、材料消耗量、取費標(biāo)準(zhǔn)，對其中能準(zhǔn)確測定的內(nèi)容則按實計算的編制方法。各項費用的編制方法如下：1.人工費方法一：人工消耗量按勞動定額、行業(yè)定額扣除定額幅度差后計算；工費單價按相應(yīng)編制辦法的規(guī)定確定。方法二：人工消耗量按實施性施工組織設(shè)計確定的人工數(shù)量；工費單價按市場價確定。2.材料費構(gòu)成實體的材料，其消耗量鋼筋按設(shè)計圖數(shù)量加合理損耗量、砼和砂漿按現(xiàn)場施工配合比、其它按物資消耗定額或預(yù)算定額扣除定額幅度差后計算；材料單價按市場價

9、確定。周轉(zhuǎn)材料攤銷量按實施性施工組織設(shè)計和公司規(guī)定確定，單價按市場價確定。零星材料按預(yù)算定額扣除定額幅度差或根據(jù)管理經(jīng)驗確定，一般采用總價包干的方式。3.機械使用費方法一：可變費用的消耗量按機械臺班定額扣除定額幅度差后計算，燃料動力單價按市場價格確定，機械人工單價按相應(yīng)的編制辦法確定；不變費用按機械臺班定額扣除定額幅度差計算。方法二：按實施性施工組織設(shè)計配置的機械設(shè)備類型、數(shù)量和使用期計算消耗量，單價按內(nèi)部或市場價確定。4.現(xiàn)場管理費：以公司對項目經(jīng)理部確定的資源配置情況為依據(jù)，按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)編制。5.臨時設(shè)施費：大臨設(shè)施按實施性施工組織確定的大臨工程項目和數(shù)量，按照前述直接費成本的各項費用

10、的編制方法進(jìn)行計算，或采用類似項目的單價指標(biāo)進(jìn)行計算；小臨設(shè)施按工程總額的一定比例進(jìn)行總額控制，或按實施性施工組織確定的數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實計算。6.其它費用：包括測量費、試驗費、地方政府和業(yè)主對項目的收費等。有消耗數(shù)量或能實測的部分根據(jù)實際需要計算。沒有準(zhǔn)確數(shù)量或不能實測的部分，則根據(jù)經(jīng)驗估列。其中，地方政府對項目收費按有關(guān)規(guī)定計列；業(yè)主收取的各種獎勵基金計入責(zé)任成本的部分不高于40%。7.稅金：營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)費及教育費附加按國家有關(guān)規(guī)定編制。8.主要材料消耗量限額：根據(jù)工程細(xì)目包含的子目內(nèi)容，結(jié)合相應(yīng)的物資消耗定額、預(yù)算定額和施工配合比編制。第十二條 市場價格編制法1.市場價格編制法是采用

11、勞務(wù)分包單價計算項目直接費和臨時設(shè)施費，并按預(yù)算測定編制法核定現(xiàn)場管理費、其它費用和稅金的責(zé)任成本預(yù)算編制方法。其計算公式為：責(zé)任成本預(yù)算（勞務(wù)分包單價核定工程數(shù)量）現(xiàn)場經(jīng)費稅金2.為滿足項目責(zé)任成本核算的需要，應(yīng)將勞務(wù)分包單價分解成人工、材料和機械使用費。其方法是先按預(yù)算測定編制法計算材料費用，再按管理經(jīng)驗將剩余部分分劈解為人工和機械使用費。第十三條 經(jīng)驗比例編制法1.經(jīng)驗比例編制法是在按項目相應(yīng)的預(yù)算定額和編制辦法編制（“正編正算”）的基礎(chǔ)上，扣除“正編正算”的經(jīng)驗盈利額（率）與實際相對“正編正算”的投標(biāo)降造額（率）的差值部分后形成的責(zé)任成本預(yù)算。差值部分即為項目上交收益。2.基本計算公式

12、為：責(zé)任成本預(yù)算項目收入上交收益 項目收入“正編正算”總價（經(jīng)驗盈利率降造率）“正編正算”總價（1經(jīng)驗盈利率）其中：項目收入：根據(jù)按程序核定的工程數(shù)量和中標(biāo)合同工程量清單價格計算。經(jīng)驗盈利率：“正編正算”下最大可能的盈利比率，為經(jīng)驗值。根據(jù)行業(yè)先進(jìn)水平和自身管理水平綜合確定。降造率：中標(biāo)價相對“正編正算”總價的降低率。3.經(jīng)驗盈利率應(yīng)根據(jù)行業(yè)、工程類別和本單位的管理水平，由責(zé)任成本管理第一責(zé)任人主持確定。如行業(yè)分鐵路、公路等，工程類別分路基、橋梁、隧道等。4.按經(jīng)驗比例編制法確定的項目責(zé)任成本預(yù)算為項目責(zé)任成本總額。為滿足項目責(zé)任成本核算需要，應(yīng)把項目責(zé)任成本總額分解為人工費、材料費、機械使用

13、費、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場管理費、其它費用和稅金。第十四條 現(xiàn)場實測編制法1.現(xiàn)場實測編制法是對事前難以準(zhǔn)確核算材料和設(shè)備消耗量或者實際消耗量變化幅度大的分部、分項工程，采取先估列責(zé)任成本，在實施過程中通過現(xiàn)場實測最終確定責(zé)任成本的編制方法。2.現(xiàn)場實測編制法應(yīng)嚴(yán)格控制適用范圍，不應(yīng)大范圍采用。第十五條 特殊情況下的責(zé)任成本預(yù)算編制1.對施工設(shè)計圖紙未到齊、實施性施工方案無法確定等客觀因素導(dǎo)致不能及時編制項目責(zé)任成本預(yù)算的，應(yīng)依據(jù)項目投標(biāo)資料和市場調(diào)查先確定勞務(wù)分包控制單價，并分階段編制單位工程責(zé)任成本預(yù)算。在條件成熟后1個月內(nèi)完成項目整體責(zé)任成本預(yù)算的編制。2.指定工程分包的項目，只需按項目經(jīng)理部

14、提供管理服務(wù)的工作量確定項目經(jīng)理部這部分工作的合理經(jīng)費，指定分包的差額部分全部為上交收益。第十六條 作業(yè)隊責(zé)任成本預(yù)算編制在進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計、核實工程數(shù)量，降低材料采購、設(shè)備租賃和勞務(wù)分包價格的基礎(chǔ)上，項目經(jīng)理部綜合采用上述編制方法編制并下達(dá)作業(yè)隊責(zé)任成本預(yù)算，。一般情況下，對于相同的工程內(nèi)容，作業(yè)隊的責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)小于項目經(jīng)理部的責(zé)任成本預(yù)算。第十七條 編制責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)交叉采用成本定額、預(yù)算測定、市場價格、經(jīng)驗比例和現(xiàn)場實測等各種方法，經(jīng)測算相互比較和修正后形成工程項目責(zé)任成本預(yù)算。責(zé)任成本預(yù)算經(jīng)責(zé)任成本管理各級第一責(zé)任人批準(zhǔn)后成為項目責(zé)任成本。責(zé)任成本預(yù)算樣表見附件。第十八條 責(zé)任

15、成本預(yù)算編制方法應(yīng)在實踐中不斷總結(jié)、完善和創(chuàng)新，使責(zé)任成本預(yù)算更加準(zhǔn)確合理和符合實際。各級成本管理、預(yù)算合同部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和實施相關(guān)工作，逐步在公司范圍內(nèi)建立勞務(wù)、材料、設(shè)備租賃市場價格信息體系、成本定額和工程項目成本動態(tài)管理計算機系統(tǒng)，使責(zé)任成本預(yù)算編制更快捷準(zhǔn)確，責(zé)任成本管理更科學(xué)規(guī)范。第六章 責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整第十九條 在項目實施過程中，客觀情況發(fā)生變化并對項目成本造成重大影響的，公司應(yīng)區(qū)別情況對項目責(zé)任成本預(yù)算予以適當(dāng)調(diào)整。所有調(diào)整都必須由項目經(jīng)理部提出報告和相關(guān)資料并經(jīng)公司批準(zhǔn)。責(zé)任成本預(yù)算一般情況下每半年調(diào)整一次，對變化不大的項目可一年調(diào)整一次。第二十條 可以調(diào)整責(zé)任成本預(yù)算的

16、情況包括：1.經(jīng)公司批準(zhǔn)的實施性施工組織方案發(fā)生重大變更；2.業(yè)主批準(zhǔn)并實際增減了合同總價的索賠事項和索賠凈效益的分成；3.主要材料價格變動業(yè)主予以調(diào)整的和不予調(diào)整的變動在5%以上的部分；4.工程數(shù)量增減引起的價值變動業(yè)主予以調(diào)整的和不予調(diào)整的變動在合同總價2%以上的部分；5.非項目經(jīng)理部責(zé)任造成關(guān)鍵線路工程工期延長3個月以上的部分；6.發(fā)生不可抗力增加的項目成本；7.責(zé)任成本預(yù)算中的遺漏和錯誤；8.公司認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其它情況。第二十一條 客觀發(fā)生的且非作業(yè)隊（不包括勞務(wù)分包隊）自身責(zé)任造成的作業(yè)隊成本增減，項目經(jīng)理部應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第七章 附 則第二十二條 子公司應(yīng)根據(jù)本辦法制定本單位責(zé)任成本編

17、制辦法，并報公司成本管理部門備案。第二十三條 本辦法自公布之日起實行。由公司成本管理部負(fù)責(zé)解釋。附件：1.項目責(zé)任成本匯總表2.項目責(zé)任成本直接費表3.項目責(zé)任成本現(xiàn)場經(jīng)費表4.項目責(zé)任成本工程數(shù)量核定表（首次）5.項目責(zé)任成本工程數(shù)量核定表（調(diào)整）6.作業(yè)隊責(zé)任成本直接費表7.項目主要材料消耗量限額表附件1： 二鐵成預(yù)-1 項目責(zé)任成本匯總表第 號編制單位：批準(zhǔn)人：序號項目費用名稱金額（元）備 注首次調(diào)整合計一項目收入二項目責(zé)任成本直接費 1人工費2材料費3機械使用費現(xiàn)場經(jīng)費1臨時設(shè)施費2現(xiàn)場管理費3其他費用稅金三項目上交收益編制： 復(fù)核：編制負(fù)責(zé)人: 年 月 日年 月 日 年 月 日 17

18、附件2: 二鐵成預(yù)-2 項目責(zé)任成本直接費表第 號編制單位：批準(zhǔn)人：共 頁 第 頁 金額單位：元 共 頁 第 頁 章節(jié)工程項目或費用名稱單位核定工程數(shù)量首次責(zé)任成本單價（元）調(diào)整責(zé)任成本單價增減（元）責(zé)任成本初始首次直接費分項費用（元）責(zé)任成本調(diào)整直接費增減分項費用（元）責(zé)任成本合 價（元）首次調(diào)整合計小計人工費材料費機械使用費小計人工費材料費機械使用費人工費材料費機械使用費人工費材料費機械使用費首次調(diào)整合計400橋涵單位工程1工程細(xì)目1工程細(xì)目2本頁小計元合 計元編制： 年 月 日復(fù)核： 年 月 日編制負(fù)責(zé)人: 年 月 日 附件3：二鐵成預(yù)-3 項目責(zé)任成本現(xiàn)場經(jīng)費表第 號編制單位：批準(zhǔn)人：

19、共 頁 第 頁序號工程項目或費用名稱單位數(shù) 量責(zé)任成本單價(元) 責(zé)任成本合價(元) 備 注首次調(diào)整合計首次調(diào)整合計一臨時設(shè)施費1臨時便道2臨時房屋3預(yù)制場4拌合站5便橋6棧橋7臨時碼頭8臨時供水9臨時供電二現(xiàn)場管理費1管服人員工資2項目承擔(dān)的職工基金3勞動保護(hù)費4辦公費5差旅費6生產(chǎn)指揮車費用7業(yè)務(wù)招待費8宣傳費三其他費用1測量費2試驗費3各種地方規(guī)費合 計編制：復(fù)核： 編制負(fù)責(zé)人: 年 月 日 年 月 日 年 月 日 附件4:二鐵成預(yù)-4 項目責(zé)任成本工程數(shù)量核定表（首次）第00號編制單位:批準(zhǔn)人： 共 頁 第 頁章節(jié)工程項目或費用名稱單位合同工程數(shù)量核定工程數(shù)量備 注400橋涵單位工程1工程細(xì)目1工程細(xì)目2編制： 復(fù)核：編制負(fù)責(zé)人： 年 月 日年 月 日年 月 日附件5：二鐵成預(yù)-5 項目責(zé)任成本工程數(shù)量核定表（調(diào)整）第 號編制單位:批準(zhǔn)人：共 頁第 頁章節(jié)工程項目或費用名稱單位上次核定數(shù)量申報調(diào)整數(shù)量批準(zhǔn)調(diào)整數(shù)量核定數(shù)