文件8會計委派制管理辦法

1、文件8中鐵十一局集團有限公司會計委派制管理辦法（討論稿）第一章 總 則第一條為加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)會計行為，完善會計委派管理體制，提高會計工作質(zhì)量，進一步明確會計人員的職責(zé)和權(quán)利，建立健全內(nèi)部激勵與約束機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部會計控制基本規(guī)范及一系列具體規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合集團公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱會計委派系指集團公司對所屬直管項目部、托管項目部和各區(qū)域性分公司派出會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員，從事財務(wù)會計工作和企業(yè)管理的行為。第三條 集團公司會計委派管理的基本原則是：擇優(yōu)錄用、權(quán)責(zé)明確、嚴格考核、加大獎懲。以達到強化資產(chǎn)監(jiān)管

2、、規(guī)范資金管理、加強成本控制、規(guī)范會計工作秩序、提高會計信息質(zhì)量的目的，第二章管理體制第四條 管理機構(gòu)。在財務(wù)部設(shè)會計委派制管理辦公室，辦公室主任由財務(wù)部部長兼任，配備一名專職人員（正科級），具體負責(zé)會計委派的業(yè)務(wù)管理，協(xié)助辦理委派會計人員的選派、任免、考核、獎懲的管理工作。第五條 隸屬關(guān)系。（一）管理主體。會計人員接受委派后，作為財務(wù)部編外人員，接受財務(wù)部管理。（二）人事、組織關(guān)系。接受委派期間，與原單位脫鉤，其人事關(guān)系調(diào)入集團公司，相應(yīng)的組織關(guān)系、工資關(guān)系、勞動保險納入集團公司，實行統(tǒng)一管理。（三）委派人員的地位和待遇。根據(jù)會計委派證明確的職務(wù)，擔任被委派單位總會計師的，享受所在單位行政副

3、職的待遇；擔任被委派單位財務(wù)主管的，享受所在單位部門正、副職待遇。（四）工資、獎勵發(fā)放。委派人員享受的工資薪金標準按照集團公司中鐵十一局集團有限公司工程指揮部管理費用開支規(guī)定等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由被委派單位造表，集團公司財務(wù)部發(fā)放，被委派單位負擔。日常按月發(fā)放委派人員的基本工資、年功工資、職稱津貼、流動補貼、加班工資和過節(jié)費。崗位工資和按集團公司相關(guān)規(guī)定享受的各種獎金由集團公司財務(wù)部建立獎勵基金專戶和崗位工資專戶，統(tǒng)一管理，根據(jù)委派人員考核情況年底集中一次性發(fā)放。（具體發(fā)放標準見第五章）（五）委派終結(jié)后，向會計委派制管理辦公室交回會計委派證，接受集團公司統(tǒng)一再分配。第六條委派會計人員條件。委派會計

4、人員必須同時符合以下條件：（一）遵紀守法、堅持原則、廉潔奉公，具備良好的職業(yè)道德。（二）較系統(tǒng)地掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，掌握并能正確貫徹執(zhí)行有關(guān)的財經(jīng)方針、政策和財務(wù)會計法規(guī)、制度。（三）具有一定的實踐經(jīng)驗，具備一定的領(lǐng)導(dǎo)才能和組織能力。（四）全日制大專以上學(xué)歷和通過全國會計師資格考試、具有會計從業(yè)資格證書。原則上從各子公司財務(wù)部或子公司大型項目財務(wù)主管中選撥。第七條委派原則：（一）親屬回避原則。委派會計人員與被委派單位負責(zé)人有親屬關(guān)系的，不得在其所在單位從事會計工作。（二）交流輪換原則。委派會計人員在同一單位任職時間原則上不得超過3年，或不得連續(xù)服務(wù)于同一主管負責(zé)的被委派單位。第八條

5、委派程序。委派會計人員采取以下程序：個人提出申請-所在單位提名推薦-人事部與財務(wù)部考核-擇優(yōu)錄取-提交總會計師批準-按人事任免程序任免-簽發(fā)會計委派證。會計委派證一式四份（格式見附件一），會計人員、被委派單位、會計委派制管理辦公室、人事部各一份。第九條委派會計人員任免。（一）委派會計人員的任免由財務(wù)部和人事部共同考核，提出意見，經(jīng)總會計師批準。被委派單位無權(quán)擅自撤換委派會計人員。（二）如有違法違紀和不積極配合工作的行為，不再適合擔任被委派單位會計工作的，由被委派單位提出撤換意見，報集團公司會計委派制管理辦公室審查，總會計師批準后，方可辦理撤換手續(xù)。（三）委派會計人員因工作需要，提升、晉級、工作

6、調(diào)動須由會計委派制管理辦公室簽署意見，經(jīng)總會計師批準，按干部任免程序辦理。（四）委派會計人員在委派期間自動辭職的，須征得被委派單位同意，經(jīng)人事部和財務(wù)部考核后，在確保工作銜接的前提下，方可辦理有關(guān)手續(xù)。（五）委派會計人員因辭職、不稱職等原因辦理解聘手續(xù)后，由集團公司根據(jù)實際工作情況在全集團公司內(nèi)統(tǒng)一分配。第三章職責(zé)第十條 委派單位職責(zé)。會計人員的委派單位系指集團公司，具有以下職責(zé)：（一） 建立委派會計人員定期培訓(xùn)制度、日常管理制度和檢查監(jiān)督制度，加強對委派會計人員的管理，提高委派會計人員的素質(zhì)。（二） 按期對委派會計人員進行考核。根據(jù)考核情況，報經(jīng)總計師審查后，推薦申報調(diào)整職務(wù)及專業(yè)技術(shù)職稱，

7、提出獎勵、處分等意見。（三） 作為委派會計人員的主管部門，保證其依法行使職權(quán)。第十一條 被委派單位職責(zé)。（一）負責(zé)委派會計人員的日常管理，為會計人員創(chuàng)造良好的工作和生活環(huán)境，支持會計人員按規(guī)定行使職權(quán)。督促會計人員加強規(guī)章制度建設(shè)，保證本單位財務(wù)收支活動按照國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)章制度進行。（二）任何部門和個人不得阻撓或干擾會計人員開展正常的會計業(yè)務(wù)。被委派單位負責(zé)人對會計信息的真實性、完整性負責(zé)。（三）配合會計委派制管理辦公室，每年對委派會計人員的工作情況作出書面鑒定，對被委派會計人員進行考核。考核必須客觀、公正。第十一條委派會計人員職責(zé)。委派會計人員接受委派單位和被委派單位的雙

8、重領(lǐng)導(dǎo)。對集團公司負責(zé)，全面負責(zé)被委派單位的財務(wù)管理，其職責(zé)具體如下：（一）貫徹落實國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、方針、政策，總公司、集團公司的規(guī)章制度，建立、健全被委派單位的內(nèi)部會計控制制度，并在實踐中予以執(zhí)行。（二）按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員；依法準確進行會計核算，正確確認收入、核算成本和費用；嚴格實施會計監(jiān)督。 （三）加強資金、成本、資產(chǎn)和上交款管理。合理籌措、使用、有效調(diào)度資金，加強監(jiān)控，保證資金的安全，提高資金使用效率；參與被委派單位的經(jīng)營管理和經(jīng)濟決策，加強成本費用的預(yù)算控制和過程控制，定期進行成本分析，切實加強成本管理；加強資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)臺帳制度和清查

9、盤點制度，保證資產(chǎn)的完整性；按規(guī)定計算、及時上交各種上交款、代扣上交款。（四）負責(zé)所在單位其他會計人員的日常管理；對所在項目其他單位財務(wù)工作進行有效監(jiān)管；對各項財務(wù)會計工作定期進行研究、布置、檢查、總結(jié)和述職，不斷改進財務(wù)會計工作；對重大問題或有爭議的問題，及時向集團公司報告。第十二條委派會計人員的權(quán)利：委派會計人員在履行上述職責(zé)的同時，依法享有以下權(quán)利：（一）依照國家政策和法律、法規(guī)從事會計工作，對被委派單位的會計事務(wù)、會計核算內(nèi)容有權(quán)監(jiān)督管理，不受任何單位和個人的干涉。（二）參與被委派單位生產(chǎn)和經(jīng)營的分析和管理，對重大開支、工資與獎金分配、經(jīng)濟合同（或協(xié)議）等方面有參與和建議權(quán)；對所在單位

10、其他會計人員（含出納人員）的任免、調(diào)動、獎懲等決定有建議權(quán)。（三）對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，委派會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行、制止和糾正，制止或糾正無效時及時向財務(wù)部和集團公司反映和書面匯報的權(quán)利。第四章考核第十三條 考核的組織。（一）委派會計人員的考核實行定期雙重考核，由會計委派制管理辦公室和被委派單位共同組織。（二）會計委派制管理辦公室負責(zé)考核會計基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)能力、工作質(zhì)量和工作業(yè)績。被委派單位負責(zé)考核委派人員政治思想、職業(yè)道德、敬業(yè)精神和工作作風(fēng)等。（三）對委派會計人員的考核實行計分制，會計委派制管理辦公室的意見總分為100分，被委派單位的意見總

11、分為100分，兩者權(quán)重比為7：3。（見附件二和三）（四）考核最終結(jié)果由會計委派制管理辦公室根據(jù)上述兩部份考核情況加權(quán)計算后確定。第十四條 考核的內(nèi)容。（一）、會計委派制管理辦公室考核的主要內(nèi)容包括：1、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。主要包括：（1）、會計機構(gòu)和會計人員。包括：會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備、會計人員職業(yè)道德、會計工作交接三方面。（2）、會計核算。包括：會計核算的一般要求、會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告四個方面。（3）、會計監(jiān)督。包括：原始憑證的監(jiān)督、會計帳簿的監(jiān)督、財務(wù)報告的監(jiān)督、實物和款項的監(jiān)督、財務(wù)收支的監(jiān)督、執(zhí)行內(nèi)部會計管理制度的監(jiān)督、預(yù)算和財務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督以及配合財政、審計、稅務(wù)等

12、機關(guān)和社會審計機構(gòu)的監(jiān)督。（4）、內(nèi)部會計管理制度。包括：內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度和財務(wù)會計分析制度。2、參與項目管理情況。主要包括：（1）、資金管理。包括：銀行帳戶的開設(shè)、現(xiàn)金和銀行存款的管理、收入和支付的審批程序。（2）、成本管理。包括：責(zé)任成本管理體系、成本和費用預(yù)算的編制、過程控制和預(yù)算執(zhí)行分析。（3）、資產(chǎn)管理。包括：資產(chǎn)購置的審批程序、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)清查和盤點、資產(chǎn)移交和處置。（4）、上交款及代扣上交款管理。包括：上交款的計算、轉(zhuǎn)帳和解

13、交。（5）、重大事項請示報告情況。包括：及時性、準確性和有效性。3、會計人員后續(xù)教育。包括：參加教育的時間和效果。（二）被委派單位考核的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：1、工作作風(fēng)和生活作風(fēng)。2、協(xié)調(diào)、配合能力。3、敬業(yè)精神和工作勝任能力。4、日常管理情況。第十五條 考核的分類和時間。（一）對委派會計人員的考核分年度考核和項目終結(jié)考核兩種考核。（二）年度考核一般在每年7月份進行，項目終結(jié)考核一般在項目對上對下決算完畢，且進行了內(nèi)部竣工審計后一個月內(nèi)進行。第十六條 考核的依據(jù)。（一）會計委派制管理辦公室考核的依據(jù)主要包括：1、會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報表和財務(wù)檢查記錄。2、各種經(jīng)濟指標清算記錄。3、年

14、度總結(jié)和述職情況。（二）被委派單位考核的依據(jù)主要包括：1、項目財務(wù)運轉(zhuǎn)情況。2、項目領(lǐng)導(dǎo)反饋情況。3、項目相關(guān)部門反饋情況。第十七條 考核的程序。（一） 委派會計人員的年度考核程序：1、會計委派制管理辦公室收集年度財務(wù)檢查情況、各項財務(wù)管理情況及半年和年度述職情況。2、會計委派制管理辦公室對委派會計人員進行初步考核。3、會計委派制管理辦公室發(fā)函征詢被委派單位意見。4、計算委派會計人員年度考核結(jié)果。5、對委派會計人員考核結(jié)果進行認定。（二） 委派會計人員的項目終結(jié)考核程序：1、會計委派制管理辦公室收集各年度考核情況。2、計算各項指標最終完成情況。3、會計委派制管理辦公室對委派會計人員進行初步考核

15、。4、會計委派制管理辦公室發(fā)函征詢被委派單位意見。5、計算委派會計人員的終結(jié)考核結(jié)果。6、對委派會計人員考核結(jié)果進行認定。第十八條 考核的方式。（一）委派會計人員的年度考核方式；1、會計委派制管理辦公室。（1）財務(wù)部組成考核組，進駐會計人員工作地，通過查閱相關(guān)原始資料、計算相關(guān)指標、召開座談會等方式進行考核。（2）財務(wù)部組成考核組，在集團公司駐地，通過收集各種財務(wù)檢查記錄、計算相關(guān)指標、召集會計人員述職等方式進行考核。2、被委派單位。由被委派單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門組成考核組，通過無記名投票或表決的方式進行考核。（二）委派會計人員的項目終結(jié)考核方式：1、會計委派制管理辦公室。財務(wù)部組成考核組，通過匯

16、總各年度考核情況、加權(quán)平均考核得分、計算指標完成情況、聽取述職情況等方式進行考核。2、被委派單位。由被委派單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門組成考核組，通過無記名投票或表決的方式進行考核。第一十九條 一票否決制對委派會計人員的考核，有下列情況之一者，實行一票否決制，取消委派資格。（一）嚴重違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，受到警告以上處分的；違反國家法律法規(guī)，受到刑事處罰的；違反會計法規(guī)定，被取消會計從業(yè)資格的。（二）不按規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，財務(wù)管理混亂的；（三）不按程序辦理上交款事宜，無確鑿證據(jù)證明其可以免責(zé)的；（四）在國家有關(guān)部委、業(yè)主組織的檢查和審計中被查出重大問題，責(zé)任在會計人員主觀或嚴重瀆職的；（五）成本、資

17、金、資產(chǎn)的管理存在嚴重問題，造成重大損失和流失的。（六）故意提供虛假會計信息，影響企業(yè)經(jīng)濟成果，從而影響對項目乃至企業(yè)的考核，進而影響領(lǐng)導(dǎo)決策的。（七）重大問題不請示匯報，擅自辦理后，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的。第二十條 考核的結(jié)果。（一）委派會計人員的考核結(jié)果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個檔次?？己私Y(jié)果90分以上為優(yōu)秀，75-90分為稱職，60-75為基本稱職，60分以下為不稱職。（二）會計委派制管理辦公室建立委派會計人員業(yè)績檔案，對委派會計人員實行年度考核和項目終結(jié)考核的考核情況和意見記入本人檔案，作為提拔、續(xù)任、免職、獎懲的重要依據(jù)。第五章 獎懲第二十一條年度獎懲。對委派會計人員的年度獎

18、懲實行物質(zhì)獎懲和精神獎懲相結(jié)合的辦法：（一）年度考核優(yōu)秀的，年終一次性發(fā)放所享受獎勵之和的180%獎勵和全年120%崗位工資，按銀行同期活期存款利率計付利息，并給予相應(yīng)的表揚，在可能的情況下，建議優(yōu)先提撥。（二）年度考核稱職的，年終一次性發(fā)放所享受獎勵之和的120%獎勵和全年110%崗位工資，按銀行同期活期存款利率計付利息，并繼續(xù)進行委派。（三）年度考核基本稱職的，一次性發(fā)放所享受獎勵之和的80%獎勵和全年80%崗位工資，按銀行同期活期存款利率計付利息，并提出相應(yīng)警告，但可以續(xù)任。（四）年度考核不稱職的，不予發(fā)放所享受的獎勵和崗位工資，根據(jù)實際情況給予相應(yīng)經(jīng)濟處罰，取消續(xù)任資格，停止委派，必要

19、的情況下建議取消其從業(yè)資格。每年度獎勵基金專戶和崗位工資專戶差額部份由集團公司彌補。第二十二條項目終結(jié)獎懲。委派會計人員的項目終結(jié)獎懲與項目規(guī)模掛鉤，實行物質(zhì)獎懲和精神獎懲相結(jié)合的辦法：（一）委派會計人員在被委派單位工作終結(jié)后，由會計委派制辦公室根據(jù)終結(jié)考核情況，申請集團公司給予獎勵和處罰。（二）終結(jié)考核優(yōu)秀的，項目規(guī)模在5億元以下的，獎勵30000元，項目規(guī)模每超過2億元，增加獎勵5000元。并優(yōu)先進行委派，在可能的情況下，優(yōu)先提撥。（三）終結(jié)考核稱職的，項目規(guī)模在5億元以下的，獎勵10000元，項目規(guī)模每超過2億元，增加獎勵2000元?？衫^續(xù)進行委派（四）終結(jié)考核基本稱職的，不予獎勵。取消

20、其繼續(xù)委派資格。（五） 終結(jié)考核不稱職的，項目規(guī)模在5億元以下的，罰款20000元，項目規(guī)模每增加2億元，增加罰款5000元。取消其繼續(xù)委派資格，必要時，可建議取消其從業(yè)資格。第二十三條其他情況。有下列情況之一者，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，并按有關(guān)程序，視情節(jié)輕重分別給予警告、通報批評、記過、解除委派會計職務(wù)，直至追究法律責(zé)任。（一）違反法律、法規(guī)、方針、政策和財經(jīng)制度，造成財會工作嚴重混亂的；（二）在其主管的工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤，或者由于玩忽職守，致使企業(yè)利益遭受損失的；（三）以權(quán)謀私、弄虛作假、徇私舞弊致使被委派單位利益遭受損失或者造成惡劣影響的。（四）違反集團公司規(guī)定，對私設(shè)小金庫、隨意處置

21、資產(chǎn)、不按規(guī)定上交各種款項，不抵制、不制止、不報告的。（五）不遵守勞動紀律，喪失黨性原則，作風(fēng)不正派的。（六）有其他瀆職行為或嚴重錯誤的。第六章附則第二十四條被委派單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要積極支持委派會計人員的工作，對堅持原則的委派會計人員進行打擊報復(fù)的，按照中華人民共和國會計法和相關(guān)法律的有關(guān)規(guī)定進行處理。第二十五條本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第二十六條本辦法自發(fā)布之日起施行。附件一：會計委派證附件二：委派會計人員考核評分表附件三：委派會計人員考核評分表附件一：會計委派證-：經(jīng)研究，現(xiàn)委派-同志到貴單位擔任-職務(wù)，對貴單位的財務(wù)工作全權(quán)負責(zé)，請按規(guī)定配合其工作。中鐵十一局集團公司年 月 日附件二：委

22、派會計人員考核評分表考核內(nèi)容考核標準考核原則得分會計機構(gòu)和會計人員（6分）1、會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備：按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員，建立明確的崗位責(zé)任制，會計人員持證上崗，具有一定計算機水平。2、會計人員職業(yè)道德：辦理會計事務(wù)實事求是、客觀公正，作風(fēng)嚴謹，嚴守工作紀律，保守本單位秘密。3、會計工作交接：移交資料齊全、及時，簽章、日期齊全。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.5分，扣完為止會計憑證（10分）1、原始憑證：記錄真實，計算、填寫正確，項目填寫規(guī)范、內(nèi)容完整，印章齊全，字跡清晰、工整，發(fā)票合法、合規(guī)，按規(guī)定使用墨水，大、小寫規(guī)范，改錯方法符合規(guī)定，2、記帳憑證：摘要簡明扼要，項目齊全，填寫

23、完整，戳記齊備，日期填寫正確，按規(guī)定分類，編號正確，借貸關(guān)系清楚，改借方法符合規(guī)定，所附原始憑證齊全，附件張數(shù)正確。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.5分，扣完為止會計帳簿（6分）1、按規(guī)定設(shè)置總帳、明細帳、日記帳。2、按規(guī)定及時登記帳簿，改錯方法符合規(guī)定，定期打印會計帳本和保留磁盤備份，按期結(jié)帳。3、帳簿啟用表、帳戶目錄填寫、印章、簽章齊全。4、按規(guī)定建立各種財務(wù)臺帳，表格齊全，登記及時，完整、準確，存放有序。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.5分，扣完為止會計報告（5分）1、按規(guī)定編制年度及中期財務(wù)預(yù)算和決算報表，作到帳表相符、內(nèi)容完整、上報及時、對應(yīng)關(guān)系、勾稽關(guān)系相符，2、補充資料齊全，簽章齊全，打印清晰，

24、裝訂整齊。3、會計報表附注應(yīng)對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和方法及主要項目作出解釋，以利于使用者理解。4、財務(wù)情況說明書內(nèi)容齊全、準確。5、財務(wù)快報及時、準確。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.2分，扣完為止會計檔案（5分）1、記帳憑證及附件按規(guī)定裝訂成冊，封面要素符合檔案管理規(guī)定。2、會計帳簿按規(guī)定裝訂成冊，封面要素符合檔案管理規(guī)定。3、報表按規(guī)定裝訂成冊，封面要素符合檔案管理規(guī)定。4、移交前有專人負責(zé)，按規(guī)定程序調(diào)閱和借出。5、按移交程序移交，交接簽認手續(xù)齊全。6、屬于永久保管的檔案，單獨裝訂，已作附件的應(yīng)抽出并在記帳憑證和原始單據(jù)上相互注明。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.2分，扣完為止會計核算

25、（5分）1、以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，及時進行會計核算。2、按規(guī)定的會計處理方法進行，采取的會計政策、會計制度符合規(guī)定，3、會計科目的設(shè)置和使用符合規(guī)定。4、收入成本的確認、資產(chǎn)和費用的核算符合有關(guān)規(guī)定。 每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.5分，扣完為止會計監(jiān)督（7分）1、對原始憑證進行審核和監(jiān)督，不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，予以扣留，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。2、對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或賬外設(shè)賬行為，進行制止和糾正。3、對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。4、對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，進行制止和糾正。5、對財務(wù)收支

26、進行監(jiān)督，對審批手續(xù)不全、違反規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當退回、制止和糾正。6、按規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)和社會審計的監(jiān)督，如實提供有關(guān)資料。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣0.5分，扣完為止制度落實、建設(shè)情況（8分）1、規(guī)章制度收集：國務(wù)院、相關(guān)部門及總公司、集團公司涉及項目管理的各項法規(guī)、制度是否收集齊全。2、規(guī)章制度貫徹落實：上述收集的法規(guī)和制度在項目運行中得到有效貫徹落實。3、內(nèi)部控制制度建設(shè)：根據(jù)內(nèi)部會計控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)范的要求，建立內(nèi)部資金、成本、費用、合同等一系列相關(guān)控制制度。4、內(nèi)控制度落實：上述建立的內(nèi)控制度在項目得到有效貫徹落實。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣1分，扣完為止參與管理與決策情況（

27、5分）1、企業(yè)運轉(zhuǎn)情況的了解度：要求對項目投資、變更、收入、成本、支出及項目進展情況有比較準確的了解。2、收入分配、合同管理、采購管理、資金調(diào)度的參與度。全面參與項目合同管理、采購管理、資金調(diào)度、收入分配和支出等涉及財務(wù)收支活動的決策。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣1分，扣完為止資金管理（8分）1、銀行帳戶與印鑒管理：按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，嚴格實行印鑒分管。2、現(xiàn)金及銀行存款管理：現(xiàn)金庫存符合限額規(guī)定，日清月結(jié)，銀行票據(jù)管理符合規(guī)定，現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單管理符合有關(guān)規(guī)定。3、收入與支付審批程序：嚴格按內(nèi)部會計規(guī)范收入與支付規(guī)范的程序辦理。每發(fā)現(xiàn)一項不合格，扣1分，扣完為止資產(chǎn)管理（5分）1、資產(chǎn)購置審批程序：資產(chǎn)購置經(jīng)過正常審批程序，按計劃辦理。2、資產(chǎn)清查盤點情況：定期進行清查和盤點，建立臺帳，對清查損失查明原因。3、資產(chǎn)交接