費用報銷制度

1、備 用 金 借 支 制 度一、為嚴(yán)格控制費用支出，加強(qiáng)費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。二、本制度適用對象為公司經(jīng)理及以下人員。三、備用金借支包括差旅費借支和日常備用金借支。1.差旅費借支：工程部差旅費借支程序出差人員去行政處領(lǐng)取出差申請表、預(yù)支差旅費單，填制后交由部門經(jīng)理簽字，到財務(wù)室填制借款單，按規(guī)定報財務(wù)部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。銷售部差旅費借支程序 借支人員去行政處領(lǐng)取出差申請表、預(yù)支差旅費單、市場銷售立項申請表，填制交由部門經(jīng)理簽字，到財務(wù)室填制借款單，按規(guī)定報財務(wù)部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。 部門經(jīng)理借支差旅費，填制借款單后，按

2、規(guī)定報財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。2.日常備用金借支：員工借支備用金，填制借款單由部門經(jīng)理確認(rèn)，按規(guī)定報財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借支備用金，填制借款單后，按規(guī)定報財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。四、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。五、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結(jié)清一次。截止人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 六、借款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外

3、，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷著本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 七、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。八、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，費用報銷詳見費用報銷制度。二零零五年三月 總經(jīng)理簽字： 財務(wù)經(jīng)理簽字：公司日常費用報銷制度一、 制度適用于公司員工因公發(fā)生的費用支出報銷，包括招待費報銷、電話費報銷、市內(nèi)車費報銷及日常辦公費用報銷等。所有費用支出必須遵循先申請后支出的原則，經(jīng)上級主管同意后才能支出。二、 有費用的報銷必須按公司規(guī)定的憑單形式填寫，后附正式發(fā)票，經(jīng)有關(guān)審批人簽字后，再由出納復(fù)核、報銷。審批程序為：出納審核原始單據(jù)部門經(jīng)理總

4、經(jīng)理會計審核出納復(fù)核、報銷。三、員工報銷必須憑正式發(fā)票或收據(jù)報銷，如沒有發(fā)票或收據(jù)不與報銷。特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納復(fù)核、報銷。三、 日常費用報銷：1. 辦公用品由行政部統(tǒng)一采購，其他部門如有特殊需要，應(yīng)向行政部提出申請。 2. 行政部應(yīng)遵循節(jié)約為本原則，以實際需要為前提進(jìn)行物品采購。.3. 市內(nèi)車費報銷：a) 公司提倡節(jié)約原則，員工外出辦理公事，如交通方便、線路較短，鼓勵員工乘坐公交車或地鐵，并在車票后用鉛筆注明原因，員工每月可報銷市郊公共汽車月票。b) 員工如特殊情況需報銷出租車費用，應(yīng)在原始憑證背面簡要注明辦理事項、起始地點及時間，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。五、員工現(xiàn)金報銷限于rmb

5、1000元以下，超過此金額的款項，需通過銀行劃轉(zhuǎn)。六、對日常小額開支，公司鼓勵員工在得到支出批準(zhǔn)后，先行墊款，事后報賬，以簡化手續(xù)，提高效率。對大額支出，需說明借款原因，員工經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)方可借支一定的備用金，費用發(fā)生后，應(yīng)于一周內(nèi)進(jìn)行報銷，結(jié)清借款。員工前次借支的備用金未結(jié)清之前，不能再借支備用金。七、如外出購貨品，需附詳細(xì)的購貨清單，聯(lián)系電話，以備查驗。八、電話費報銷隨工資發(fā)放。九、招待費用方面，員工根據(jù)情況，確實需要須先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，后拿單據(jù)由經(jīng)理簽字，出納予以報銷。 二零零五年三月總經(jīng)理簽字：財務(wù)經(jīng)理簽字：費用報銷制度1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費

6、報銷單，按第條規(guī)定權(quán)限審批后交會計編制記賬憑證，由，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字。 2、對原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須

7、按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。3、費用報銷后，由財務(wù)部記入個人費用登記簿， 按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。4、差旅費報銷程序1. 公司員工因工作需要，由部門領(lǐng)導(dǎo)報公司批準(zhǔn)，而離開北京外出，且當(dāng)天不能返京的，叫做異地出差。2. 異地出差人員應(yīng)遵守公司的管理規(guī)定，遵紀(jì)守法，注重自身安全。3

8、. 為加強(qiáng)我公司差旅費開支的管理，同時保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，公司總經(jīng)理辦公會決定，對公差人員的旅差費做如下規(guī)定：出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法。按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補(bǔ)助費實行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計發(fā)。市內(nèi)交通費據(jù)實報銷。. 出差人員的住宿、伙補(bǔ)費開支標(biāo)準(zhǔn)l 總經(jīng)理級(包含總經(jīng)理和副總經(jīng)理)人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)出差地區(qū)實際情況以節(jié)約為原則，靈活掌握。原則上不做具體規(guī)定。但伙食補(bǔ)助同一般員工。l 部門經(jīng)理級人員出差“住宿+伙補(bǔ)”按每人每天50+30元包干。l 一般工作人員出差“住宿+伙補(bǔ)”按每人每天30+30元包干。l 出

9、差人員有接待單位免費接待或住在親友家，無住宿發(fā)票的 ，一律不予報銷住宿費。l 出差住宿費在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實報銷。l 住宿費的計算天數(shù)，按出差的實際住宿天數(shù)計算，即：住賓館的當(dāng)日算起至結(jié)算的當(dāng)日至。l 出差人員的伙補(bǔ)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為30元。l 工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近或順路辦理私事，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車船費，多開支的部分由個人自理。在辦理私事期間的出差伙食補(bǔ)助費、住宿費和市內(nèi)交通費不予報銷。.出差人員出差的交通工具：l 總經(jīng)理級(包含總經(jīng)理和副總經(jīng)理)人員原則上不受交通工具限制。17l 部門經(jīng)理級人員在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，需要乘坐飛機(jī)時，不允許購

10、買頭等艙、商務(wù)艙機(jī)票?；疖囈杂才P為主l 一般人員出差時原則上不允許乘坐飛機(jī)。l 乘坐火車，在車上過夜5小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購?fù)P鋪票。乘坐火車符合上條規(guī)定，而不買臥鋪的，按本人實際乘坐的火車硬席座位票價（另外加收的空調(diào)費用不計入座位票價之內(nèi)）的相應(yīng)的比例計發(fā)給個人。l 出差人員所在地的市內(nèi)交通工具以限額據(jù)實報銷為原則。省會城市平均每天不得超過30元，一般城市平均每天不得超過15元。l 出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘飛機(jī)者，往返機(jī)場應(yīng)乘坐民航專線客車。.出差人員的通信l 出差人員到達(dá)現(xiàn)場后，應(yīng)及時將住宿處或房間的電話通知公司秘書。l 公司出差人員在外省市的通信以在當(dāng)?shù)刭徺I限額ip卡為主要

11、方式，憑購卡單據(jù)予以報銷。l 出差人員的手機(jī)漫游，一般情況下公司不予負(fù)擔(dān)。特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。 .出差人員的匯報制度l 公差人員每天必須適時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報工作情況。l 匯報的方式可以是電話、傳真或e-mail。.工作任務(wù)完成后，應(yīng)根據(jù)上述辦法由本人填寫報銷單，于五日內(nèi)向財務(wù)報帳核銷。填寫報銷單應(yīng)按要求逐筆填寫清楚，因特殊原因，不能如期報銷，必須向財務(wù)說明原因，提出清帳期限。如有特殊情況，造成超支、超范圍及事項應(yīng)報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)5、市內(nèi)交通費報銷程序：市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費

12、不在此列。.凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。.所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車 事.報銷的市內(nèi)公共交通費嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費，不得將個人上下班交通費混同報銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報銷的所有市內(nèi)公共交通費，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交行政部處理。通訊費標(biāo)準(zhǔn)6、業(yè)務(wù)招待費報銷程序：業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。.各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的， 須事先取得部門經(jīng)理同意，部門經(jīng)理報主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，否

13、則不予報銷。 部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)并報行政辦公室登記備案 ， 記入部門招待費。.各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理總，部門經(jīng)理報主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)同意，限額接待。.招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。7、辦公費報銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報。1. 各部門申請購置辦公用品、印刷品時，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報行政辦公室負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.

14、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領(lǐng) 發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。8、其他費用標(biāo)準(zhǔn).誤餐補(bǔ)貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理 公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，公司視具體情況而定，但陪同宴請客 戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。9、禮品費。因工作特殊需要，需贈送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總經(jīng)理 同意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個人不得私自贈送禮品。 10、備用金借支和報銷單據(jù)的審核，財務(wù)部隨時受理，但報銷款的領(lǐng)取時間為 每周星期二、四，其余工作日財務(wù)部不辦理。11、本制度自修訂之日起實行。12、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。-

15、某公司借款和費用報銷及審批程序制度借款和費用報銷及審批程序制度總則1、為嚴(yán)格控制費用支出，加強(qiáng)費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補(bǔ)貼。備用金借支程序 4、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人

16、支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。6、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總裁認(rèn)可。7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。8、借支單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外

17、，報銷費用時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。費用報銷程序 10、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字。11、對原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的

18、票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。12、費用報銷

19、后，由財務(wù)部記入個人費用登記簿， 按月上報總裁審核。業(yè)務(wù)員的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。審批權(quán)限13、備用金借支和費用報銷的審批權(quán)限：、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總裁審批；、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總裁審批；、部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷由總監(jiān)或主管副總裁審核確認(rèn)，按第、款規(guī)定權(quán)限分別報財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批；、總監(jiān)或副總裁的費用報銷由財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批；、財務(wù)總監(jiān)和總裁、董事長的費用報

20、銷交*審批。出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)14、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。15、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。16、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。17、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級 別 飛機(jī) 火車 輪船總監(jiān) 普通艙 硬臥及以上

21、二等艙及以上部門經(jīng)理 - 硬臥 二等艙主管及以下 - 硬臥 三等艙18、出差補(bǔ)貼實行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表（元/日）：級別/出差地點 京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門 其他省會城市 一般地級城市 縣級城市及以下總監(jiān) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 300 240 200 160伙食補(bǔ)貼 100 80 60 50交通補(bǔ)貼 80 60 50 40合 計 480 380 310 250部門經(jīng)理 住宿標(biāo)準(zhǔn) 240 200 160 120伙食補(bǔ)貼 80 60 50 40交通補(bǔ)貼 60 50 40 30合 計 380 310 250 190主管 住宿標(biāo)準(zhǔn) 200 160 120 100伙食補(bǔ)貼 60 50 40 30交

22、通補(bǔ)貼 50 40 30 20合 計 310 250 190 150一般員工 住宿標(biāo)準(zhǔn) 160 120 100 80伙食補(bǔ)貼 50 40 30 20交通補(bǔ)貼 40 30 20 10合 計 250 190 150 11019、賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)：級別賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn) 客房標(biāo)準(zhǔn)總監(jiān) 四星級標(biāo)準(zhǔn)客房經(jīng)理 三星級 標(biāo)準(zhǔn)客房主管及以下人員 無星級 標(biāo)準(zhǔn)客房除本制度另有規(guī)定外，公司其他任何員工不得住標(biāo)準(zhǔn)客房以外的各類特色房、普通套房和豪華套房等高標(biāo)準(zhǔn)客房?？紤]到全國各地住宿實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)，個人單獨出差實際住宿費高于第

23、18條規(guī)定包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，如住本條上表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及以下客房的將被視為合理住宿，允許按實報銷；公司員工應(yīng)盡量選擇低星級的賓館或酒店住宿，以減少開支20、出差人員的住宿費在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分按60%返還。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額的40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補(bǔ)助。21、出差人員當(dāng)日有招待費發(fā)票的，當(dāng)日不計算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計算交通補(bǔ)貼。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費發(fā)票未注明日期的，一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計

24、算伙食補(bǔ)貼；出租車票必須注明往返地點及用車事由，出租車票無日期的，且出租車票數(shù)量超過出差天數(shù)2倍及以上的，出差期間不予計算交通補(bǔ)貼。22、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實際住宿天數(shù)計算。23、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)總裁簽字同意方可報銷，并須事先請示；飛機(jī)票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經(jīng)總裁簽字同意方可報銷。24、公司員工出差夜間（指晚8時至次日凌晨7時）連續(xù)乘坐硬坐火車超過8小時以上的，可給予夜間乘車補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價的50%。25、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，

25、報總監(jiān)或主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，按票價的50%報銷。26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。27、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。28、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、船費后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補(bǔ)貼，伙食補(bǔ)貼減半發(fā)放，交通補(bǔ)貼仍按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。29、公司員工在出差地因病住院期間，

26、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過1個月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。30、出國人員差旅費的報銷嚴(yán)格按照財政部、外交部（92）財外字第1100號文件執(zhí)行。市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)31、市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。32、市內(nèi)出租車費報銷標(biāo)準(zhǔn)：部門級 別 每月限額 營銷部門 總 監(jiān) 400元經(jīng) 理 300元綜合部門 總 監(jiān) 300元經(jīng) 理 200元限額以下憑票據(jù)實報銷，差額不補(bǔ)。33、凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。3

27、4、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。35、報銷的市內(nèi)公共交通費嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費，不得將個人上下班交通費混同報銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報銷的所有市內(nèi)公共交通費，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交行政部處理。通訊費標(biāo)準(zhǔn)36、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用，包括移動電話、尋呼機(jī)等。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。37、移動電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報銷。使用移動電話的員工，其裸機(jī)的購置費及上戶費等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。38、通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)：部門 級別 每月限額 營銷部門 總監(jiān) 600元經(jīng)理 400元主管 300元業(yè)務(wù)員 200元綜

28、合部門 總監(jiān) 500元經(jīng)理 300元主管 200元特別崗位 200元限額以下憑話費單據(jù)實報銷，差額不補(bǔ)；享受通訊費補(bǔ)貼的出差人員的國內(nèi)漫游費按80%據(jù)實報銷，其當(dāng)月話費單除國內(nèi)漫游費外，其余話費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支月份不彌補(bǔ)不足月份的通訊費。綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定。39、享受通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)40、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。41、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)

29、理、總監(jiān)或主管副總裁批準(zhǔn)并報行政辦公室登記備案 ，記入部門招待費。42、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，限額接待。43、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。辦公費標(biāo)準(zhǔn)44、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報。45、各部門申請購置辦公用品、印刷品時，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報行政總監(jiān)審批后執(zhí)行。46、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公

30、用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。其他費用標(biāo)準(zhǔn)47、誤餐補(bǔ)貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。誤餐補(bǔ)貼由行政辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放，公司員工憑領(lǐng)取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政辦公室換取現(xiàn)金，由行政辦公室統(tǒng)一到財務(wù)部報賬。48、禮品費。因工作特殊需要，需贈送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總裁同意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個人不得私自贈送禮品。49、加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理，月底隨同工資一起發(fā)放。50、司機(jī)出車補(bǔ)貼

31、。司機(jī)工作時間（9：0017：00）在市區(qū)內(nèi)出車，不計算出車補(bǔ)貼；司機(jī)工作時間以外加班，視不同情況分別處理：、加班取件：按實際用車時間，填寫加班單，行政辦公室統(tǒng)一上報，由人力資源部計入當(dāng)月工資發(fā)放；、接送客戶：只負(fù)責(zé)接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機(jī)用餐須自行解決：a、司機(jī)自己解決用餐的，公司按工作餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)貼，并按實際用車時間（含等候時間）計算加班補(bǔ)貼；b、司機(jī)隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計算伙食補(bǔ)貼，但按實際用車時間（含等候時間）計算加班補(bǔ)貼；c、司機(jī)隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計算伙食補(bǔ)貼，但按實際接送時間（不含等候時

32、間）計算加班補(bǔ)貼。、其它情況：按加班取件辦法處理。、司機(jī)雙休日和節(jié)假日加班，參照以上規(guī)定及國家、公司有關(guān)規(guī)定辦理。其他規(guī)定51、主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對外使用的職務(wù)不對內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項對應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)報銷有關(guān)費用。52、休探親假人員的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)按人力資源部的規(guī)定執(zhí)行。53、備用金借支和報銷單據(jù)的審核，財務(wù)部隨時受理，但報銷款的領(lǐng)取時間為每周星期二、四，其余工作日財務(wù)部不辦理。54、本制度自修訂之日起實行。55、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 差旅費報銷a) 公司差旅費借款實行差旅審批制度，借款人應(yīng)預(yù)先如實填寫出差申請審批表，注明所屬部門、出差目的地、出差事

33、由、出差時限、費用預(yù)算、計劃日程等項目，由所屬部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方能借款，借款金額按照總經(jīng)理批準(zhǔn)的金額借支。b) 員工到外地出差可參照員工守則采用飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車、輪船、汽車等交通工具，交通費用據(jù)實報銷。為節(jié)約開支，公司不鼓勵乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)，需經(jīng)總經(jīng)理特批。c) 人員的住宿伙食費開支標(biāo)準(zhǔn)1.總經(jīng)理級（包含總經(jīng)理和副總經(jīng)理）人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)出差地區(qū)實際情況以節(jié)約為原則，靈活掌握。原則上不做具體規(guī)定。但伙食補(bǔ)助同一般員工。2. 經(jīng)理級人員出差按每人每天住宿費最高50元，住宿費在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實報銷,伙食30元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.一般工作人員出差按每人每天住宿費最高30元，出

34、差住宿費在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實報銷,伙食30元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.出差人員有接待單位免費接待或住在親友家，無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。d) 住宿費的計算天數(shù)，按出差的實際住宿天數(shù)計算，即：住賓館的當(dāng)日算起至結(jié)算的當(dāng)日至。i. 工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近或順路辦理私事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車船費，多開支的部分由個人自理。在辦理私事期間的出差伙食補(bǔ)助費、住宿費和市內(nèi)交通費不予報銷。f)固定資產(chǎn)管理制度一、目的：遵守國家關(guān)于固定資產(chǎn)財產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)安全、完整、有效地使用。二、適用范圍：適用于公司全部符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)。三、職責(zé)：1、 財

35、務(wù)部負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的價值核算，固定資產(chǎn)折舊的價值管理。2、 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的實物管理。3、 固定資產(chǎn)各使用保管部門，對其所使用保管的各項固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)直接責(zé)任。四、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具均屬固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備但單位價值在2000元以上，且使用年限超過兩年的也應(yīng)屬于固定資產(chǎn)。五、固定資產(chǎn)分類：1、 房屋及建筑物；2、 機(jī)器、機(jī)械設(shè)備；3、 電子設(shè)備；4、 運輸設(shè)備；5、 辦公家具；6、 其他設(shè)備。六、固定資產(chǎn)的計價：1、 固定資產(chǎn)的價值：包

36、括購建價、運輸費、保險費、安裝費、稅金及為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出。2、 盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全成本計價，并按新舊程度估計累計折舊。七、固定資產(chǎn)購建：1、 固定資產(chǎn)采購申請：固定資產(chǎn)申請由使用部門主管簽字，財務(wù)部審核并提出意見報總經(jīng)理審核審批。（見流程圖）2、 固定資產(chǎn)購建的實施：（1） 使用部門將審批申請轉(zhuǎn)交到行政部，由行政部統(tǒng)一購買。（2） 購進(jìn)的設(shè)備經(jīng)驗收后辦理入庫手續(xù)，同時報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號和登記造冊。（3） 使用部門從行政部辦理出庫手續(xù)。八、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)動：各部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生移動，必須得到部門主管批準(zhǔn)，并及時報請財務(wù)部進(jìn)行變更手續(xù)。九、

37、固定資產(chǎn)的調(diào)出和報廢：1、 固定資產(chǎn)調(diào)出：（1） 公司不適用或不需用的固定資產(chǎn)，可有償轉(zhuǎn)讓調(diào)出，由原使用或保管部門提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓價格的核準(zhǔn)。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)可調(diào)出的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)與客戶洽商及辦理調(diào)出手續(xù)，財務(wù)部負(fù)責(zé)收款開發(fā)票。2、 固定資產(chǎn)報廢：（1） 不能使用需報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部確認(rèn)后，報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可做報廢處理。（2） 報廢的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)對外出售，其殘值由財務(wù)部負(fù)責(zé)收款。十、固定資產(chǎn)清查盤點：1、 日常清查盤點：各部門應(yīng)隨時對本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)盤虧毀損及時申報行政部及財務(wù)部。2、 定期清查盤點：（

38、1） 每年由使用部門和財務(wù)部共同組織全面清查。（2） 清查盤點由各使用部門據(jù)實清點登記造冊（盤點表），并對照固定資產(chǎn)臺賬，列出盈、虧損失，同時用文字說明原因。（3） 財務(wù)部負(fù)責(zé)清查盤點的核實，統(tǒng)一造冊后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行盤盈盤虧的財務(wù)處理。十一、固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置：財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、臺賬。十二、固定資產(chǎn)折舊：1、 折舊采用直線法。2、 殘值一律按原值4%計算。3、 折舊年限：房屋建筑物 20年機(jī)器機(jī)械設(shè)備 10年辦公設(shè)備及運輸設(shè)備 5年4、 當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)自次月起計提折舊。5、 停止使用的固定資產(chǎn)自停止使用的次月起停提折舊。6、 已提足折舊的仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計

39、提折舊。7、 提前報廢的固定資產(chǎn)不計提折舊。十三、本規(guī)定涉及到的事項按國家財務(wù)會計制度執(zhí)行。發(fā)票使用制度1、 為了加強(qiáng)收入的管理，各部門應(yīng)遵守國家、公司的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)需要正確使用發(fā)票。2、 使用發(fā)票時，應(yīng)如實填寫票內(nèi)各項內(nèi)容，字跡工整，數(shù)字準(zhǔn)確、清晰，嚴(yán)禁涂改。3、 發(fā)票不能轉(zhuǎn)讓、買賣、偽造，不能隨意銷毀，不能開具空頭發(fā)票。4、 開具銷售發(fā)票時，若有折扣，應(yīng)將折扣及銷售額開在同一張發(fā)票上。5、 發(fā)票遺失，應(yīng)及時登記報廢，并報告當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。6、 保管發(fā)票人員離職或調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。會計檔案、會計人員的交接清冊管理制度一、會計檔案范圍1、 會計月、季、年報表及報告書。2、 會計

40、賬簿（包括計算機(jī)軟盤）。3、 會計計賬憑證。4、 銀行對賬單及對賬余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金盤點記錄。5、 會計師事務(wù)所的查賬、驗資報告。6、 財政、稅務(wù)、開戶銀行的有關(guān)登記證。7、 稅費申報表及繳款書。8、 與財務(wù)事項有關(guān)的董事會決議。9、 重要財務(wù)事項合同。10、財務(wù)認(rèn)為應(yīng)歸檔的其他財務(wù)會計文件資料。二、會計檔案管理1、 財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司會計檔案的整理保管。2、 各存貨倉庫及管理部門的存貨賬薄在年度結(jié)束后的三個月內(nèi)移交財務(wù)歸檔。3、 會計報表：按月完整裝訂成冊，年審后順序編寫頁號，整理裝訂成冊，貼寫檔案標(biāo)簽，登記會計檔案保管清冊歸檔保管。4、 銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、總分類賬：年度終了按結(jié)賬規(guī)定將賬目結(jié)清，貼寫檔案標(biāo)簽，登記會計檔案保管清冊歸檔保管。5、 明細(xì)分類賬：年終按科目順序編寫頁號裝訂成冊，貼寫檔案標(biāo)簽，登記會計檔案保管清冊歸檔保管。6、 會計計賬憑證：每月按時序裝訂成冊，并編寫憑證總冊數(shù)及該冊冊號，年度終了應(yīng)按會計檔案編號方法統(tǒng)一編號，登記會計保管清冊歸檔保管。7、